Налог 13 процентов как называется. Подоходный налог - что такое? Как вернуть

Налог на доходы физических лиц представляет собой один из главных видов прямых налогов. С целью его исчисления берется совокупный доход физических лиц с исключением расходов, которые имеют подтверждение документального характера. Из него вычисляется процент, установленный законодателем.

Хотите узнать больше об НДФЛ? Тогда читайте нашу статью!

Кто обязан платить налог и по каким доходам?

Плательщиками рассматриваемого налога являются физические лица. Для удобства налогообложения их делят на две категории.

1. К первой относятся лица, которых принято считать налоговыми резидентами РФ. Для обретения данного статуса гражданам требуется на протяжении 12 месяцев пребывать на территории России не меньше 183-х дней.
2. Во вторую группу относят лиц, которые получают доход на территории РФ, но не считаются налоговыми резидентами.

Стоит учитывать, что крайним сроком для подачи документов для граждан является 30 апреля. В этот период они должны подать декларацию по рассматриваемому налогу, собственноручно задекларировать полученный ими доход.

Так же есть лица, которые не должны предъявлять налоговую декларацию в обязательном порядке. Самостоятельно декларировать полученную прибыль должны:

• индивидуальные предприниматели ;
• налоговые резиденты РФ, которые получают прибыль от источников, которые находятся за границей;
• юристы и другие специалисты, предоставляющие услуги на частной основе;
• граждане, которые продали имущество и получили доход по нему;
• лица, получившие прибыль от выигрыша при участии в играх и лотереях;
• граждане, которые получили прибыль от осуществления преподавательской и консультационной деятельности;
• наследников произведений искусств и прочих предметов, с которых извлекается доход.

Однако, в соответствие со ст.217 НК РФ налогообложению подлежат не все категории доходов физических лиц. Об этом стоит знать!

Стоит знать, что налогом облагается прибыль:

• от реализации имущества, которым гражданин владел менее трех лет;
• от предоставления имущества в аренду;
• прибыль от выигрышей;
• доход, извлекаемый с источников, место нахождения которых находятся в другой стране.

Не будет облагаться НДФЛ такие доходы:

1. от реализации имущества, которым собственник владел на протяжении более чем трех лет;
2. материальные средства, полученные в порядке наследования;
3. материальные средства, полученные путем совершения иных безвозмездных сделок.

Данная информация особенно полезна для физических лиц, которые не могут определить, подлежат ли их финансовые средства налогообложению.

Порядок уплаты налога

Плательщикам необходимо знать о том, что отчетный и налоговый период составляет 12 месяцев.

Предусмотрен порядок уплаты налога в виде фиксированного авансового платежа. Он распространяется на иностранных граждан, которые находятся на территории РФ без оформления визы и получают доход от работы и предпринимательской деятельности.

Производить уплату налога необходимо в месяц за время действия патента. Его величину стоит уточнить у специалиста.

При этом учитывается индексация платежа на коэффициент - дефлятор, который предусмотрен на конкретный календарный год, а также берется в расчет коэффициент, который отражает характеристики рынка труда в регионе.

Этот коэффициент устанавливается законодателем на конкретный календарный год.

Узнать более подробную информацию о сумме платежей на 2017 год можно, посетив официальный сайт ФНС, а именно раздел «Физические лица».

Как рассчитать сумму налога?

Размер налога: ставка*налоговая база

В соответствие с отечественным законодательством налог на доходы физических лиц имеет 5 налоговых ставок. Устанавливают их отдельно, как для разных категорий плательщиков, так и для разных видов прибыли. Налоговая ставка составляет от 9 до 30%. Узнать подробную информацию также можно на сайте ФНС или непосредственно обратившись в инспекцию.

Наши лучшие статьи о выгодных кредитах ! А настоящий сборник советов для тех, кто работает из дома, можно найти на этой странице.

Налогоплательщики имеют законную возможность пользования налоговым вычетом. В результате граждане смогут получить компенсацию, избежать уплаты налога на протяжении определенного периода или уменьшить сумму дохода, подлежащего налогооблобложения. Законодатель предусматривает наличие налоговых вычетов для возврата физическими лицами части средств, которые были внесены в государственный бюджет .

Наиболее оптимальным вариантом является имущественный вычет, который подразумевает получение компенсации при покупке объекта недвижимости жилого назначения.

Размер такой компенсации составляет 13% от потраченной суммы и максимально может составлять 260 тыс. рублей (в случае приобретения квартиры) или 390 тыс. рублей (при покупке земельного участка и сооружения дома на нем).

Для оформления налогового вычета необходимо предоставить декларацию НДФЛ. Она свидетельствует о том, что гражданином были получены доходы и совершены определенные расходы. Дополнительно может потребоваться предъявление дополнительных подтверждающих документов для подачи в налоговые органы.

Вывод

Ознакомившись с представленным материалом, можно сделать вывод, что уплачивать НДФЛ должны физические лица, получающие доход определенных категорий.

Гражданам следует делать это в обязательном порядке, так как в противном случае им придется уплатить штраф.

Исправное внесение средств в бюджет в соответствие с законодательством позволит избежать проблем. Удачи вам!

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Расскажем, как рассчитать налог на доходы физических лиц, какие бывают ставки по НДФЛ и что не облагается налогом.

НДФЛ: общие сведения

Каждый бухгалтер легко сможет объяснить простыми словами, что такое НДФЛ. Это налог, который касается всех физических лиц. Его взимают с дохода.

Иногда вы можете услышать, что НДФЛ - это подоходный налог. Но так его называть не корректно. НДФЛ надо расшифровывать именно как налог на доходы физических лиц. Про общие правила расчета НДФЛ рассказывают эксперты в программе « » в курсе «НДФЛ».

Посмотрим, какую расшифровку для НДФЛ дает нам ФНС на сайте налог ру.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок уплаты НДФЛ в Российской Федерации установлен в Налоговом кодексе. НДФЛ взимают со всех физических лиц, которые получили доходы. К ним относятся заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам. Но отметим, что налог НДФЛ платят не сами физические лица, а компании, от которых получили доходы. Исключение – доход выплатили в натуральной форме.

Физическое лицо может самостоятельно узнать, какой НДФЛ компания перечислила. Для этого попросите у работодателя справку 2-НДФЛ. Образец справки НДФЛ смотрите ниже.

Справка о доходах физического лица

НДФЛ в НК РФ

В НК РФ НДФЛ занимает одну из самых больших глав. Чтобы изучить НДФЛ, прочитайте 23 главу НК РФ. Для НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрено сорок пять статей – с 207 по 233.

Налоговый кодекс включает в себя следующие положения про НДФЛ:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база и порядок ее расчета в разных случаях;
• налоговый период;
• налоговые ставки;
• налоговая декларация;
• порядок взыскания и возврата.

Помимо этих разделов Налоговый кодекс содержит большой блок про вычеты НДФЛ. Проверьте, правильно ли вы предоставляете и , и вычеты.

Налогоплательщики НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица. Их можно разделить на две группы:

1. налоговые резиденты. Это физические лица, которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2. лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они .

• Справка
• Налоговыми резидентами признают российских военнослужащих, которые проходят службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, которых отправили в командировку на работу за пределы страны. Причем статус налогового резидента у таких лиц не зависит от фактического времени нахождения в России (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом для НДФЛ является доход, который получают налогоплательщики. Источники такого дохода могут быть как в Российской Федерации, так и заграницей (ст. 209 НК РФ). Все зависит от того, является ли плательщик резидентом или нет.

Для налоговых резидентов объектом налогообложения НДФЛ будут доходы как от российских компаний, так и от зарубежных работодателей.

Если налог считают по нерезидентам, то учитывают доходы от российских работодателей.

В кодексе есть и выплаты, с которых НДФЛ считать не надо. Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. Он закрыт. Суммы, которые в нем не упомянуты, по общему правилу включаются в налоговую базу сотрудника.

Таблица со ставками для НДФЛ

Ставка НДФЛ	Доход, к которому применяют налоговую ставку по НДФЛ	Статья НК РФ
	Налоговая ставка по НДФЛ используется для следующих видов дохода: дивиденды до 2015 года; проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.	п. 5 ст. 224 НК РФ
	По этой ставке НЛФЛ считают по доходам, которые получает резидент от трудовой деятельности от источников на территории РФ и за ее пределами.	п. 1 ст. 224 НК РФ
	Налоговая ставка 15% применяется для расчета НДФЛ с дивидендов, которые получают нерезиденты от российских организаций.	п. 3 ст. 224 НК РФ
	По ставке 30 процентов НДФЛ облагаются доходы нерезидентов, за исключением следующих доходов: дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций; выплат по трудовой деятельности по патенту; зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов; выплаты за работу беженцам или лицам, которые получили в России временное убежище	п. 3 ст. 224 НК РФ
	Доходы, облагаемые по ставке 35% для НДФЛ, это: выигрыши и призы; процентные доходы по вкладам в банках; суммы экономии на процентах по займам; плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).	п. 2 ст. 224 НК РФ

Что не облагается НДФЛ

Чтобы проверить, что облагается НДФЛ, а что нет, загляните в статью 217 Налогового кодекса РФ. Эта статья НДФЛ посвящена доходам, не подлежащим налогообложению или, как еще говорят, освобождаемым от налогообложения.

НДФЛ не облагаются в частности следующие суммы:

• государственные пособия;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии;
• компенсационные выплаты, установленные законодательством;
• полученные алименты;
• материальная помощь при рождении ребенка, но в пределах 50 000 руб. для каждого родителя. То есть от дохода свыше 50 000 руб. до вычета НДФЛ надо удержать и перечислить налог в бюджет;
• доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
• доходы, которые получают по наследству;
• доходы по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Это могут быть супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры;
• иные доходы из главы 23 по НДФЛ в НК РФ.

Необлагаемые доходы не учитывайте при расчете НДФЛ. Узнать список доходов, облагаемых НДФЛ, можно в статьях 211 – 214.7 и 214.9 – 215 Налогового кодекса.

Льготы по НДФЛ

Рассмотрим, какие есть льготы по НДФЛ в 2018 году. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты. Есть четыре вида таких своеобразных налоговых льгот для НДФЛ:

1. социальные вычеты;
2. имущественные вычеты;
3. стандартные вычеты;
4. профессиональные вычеты.

Виды и порядок предоставления льгот по НДФЛ

Социальные вычеты

В Налоговом кодексе есть следующие виды социальных налоговых вычетов:

1. по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
2. по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
3. по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
5. по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить такие налоговые льготы по НДФЛ, подайте декларации по НДФЛ в налоговую по месту жительства по окончании года. К декларации приложите копии документов, которые подтверждают право на вычет. Также вычеты можно получить и до окончания у работодателя. Для этого обратитесь в инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет. Полученный документ вместе с заявлением сдайте в бухгалтерию.

Имущественные вычеты

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков по следующим операциям:

• продажа имущества;
• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

«Имущественный налоговый вычет по НДФЛ человек вправе получить в сумме расходов, потраченных на покупку жилья или земли на территории Российской Федерации. Обратиться за ним можно либо в налоговую инспекцию, либо в свою компанию, где человек работает по трудовому договору. Мы рассмотрим только последний случай, потому что именно он интересует бухгалтеров компаний.»

Лекцию можно скачать в программе « » в курсе «НДФЛ».

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшать на имущественный вычет. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Чтобы получить имущественный вычет, напишите заявление и предоставьте работодателю уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Стандартные вычеты

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшить на стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Их можно разделить на два вида:

1. вычеты, которые получает работник на себя – 3000 руб. и 500 руб.;
2. вычеты, которые получают на детей.

Льготы по НДФЛ на детей зависят от возраста ребенка и от его очередности. Их размеры можно посмотреть в таблице.

Таблица стандартных вычетов на детей

Чтобы получить стандартный вычет, подайте в бухгалтерию заявление и приложите копии подтверждающих документов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты можно получить в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Но иногда предприниматели могут рассчитывать на 20 процентов от общей суммы дохода.

Получить льготы по НДФЛ в 2018 году получится по следующим суммам:

• доходы, которые получают индивидуальные предприниматели;
• доходы, которые получили нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• доходы, по гражданско-правовым договорам;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Если расходы не можете подтвердить документами, то размер вычета ограничивается лимитами. Посмотреть их можно в таблице.

Таблица лимитов для профессиональных вычетов, если расходы нельзя подтвердить документами

	Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
Исполнение произведений литературы и искусства
Создание научных трудов и разработок
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Для получения профессионального вычета подайте заявление налоговому агенту в произвольной форме. При отсутствии налогового агента профессиональный вычет можно получить в налоговой. Для этого по итогам налогового периода сдайте 3-НДФЛ и приложите документы, которые подтверждают расходы.

Расчет НДФЛ

Общие правила для расчета НДФЛ закреплены в статье 225 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ такая (формула для расчета НДФЛ от суммы к выплате):

Пример расчета НДФЛ (расчет НДФЛ с зарплаты)
Доход работника за месяц составил 52 000 руб. Вычетов ему не предоставляют. Налог считают по ставке 13%. НДФЛ бухгалтер начислит на сумму всего дохода 52 000 руб. Сумма НДФЛ составит 6 760 руб. (52000 руб. х 13%).

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ

Порядок исчисления НДФЛ

Порядок начисления НДФЛ следующий:

1. Определите все свои доходы за налоговый период, с которых надо рассчитать налог. К примеру, это зарплата (ЗП) до вычета НДФЛ.
2. Определите ставку налога по каждому виду доходов.
3. Определите налоговую базу для НДФЛ за налоговый период.
4. Рассчитайте НДФЛ.
5. Начислите НДФЛ.

Иногда компании используют расчет НДФЛ от обратного. То есть точно знают, сколько сотрудник должен получить на руки. И от этой суммы определяют, сколько поставить доход в трудовом договоре. Так можно делать, если у работника нет никаких вычетов. Для расчета НДФЛ от обратного используйте формулу:

Еще ее можно назвать формулой расчета НДФЛ от суммы на руки.

« Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Сроки уплаты НДФЛ

По общим правилам, налог перечисляют максимум на следующий день после его выдачи физическому лицу. Конкретный срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Сориентироваться поможет таблица.

Таблица со сроками уплаты НДФЛ для разных видов дохода

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Налоговый агент по НДФЛ

Одним из основных вопросов, которые задают себе физические лица, – кто же должен считать и платить НДФЛ. Объясняем – в большинстве случаев НДФЛ рассчитывает налоговый агент. Кто же является налоговым агентом по НДФЛ? Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что в обязанности налогового агента по НДФЛ будет входить:

• начисление НДФЛ на сумму зарплаты;
• удержание налога;
• перечисление НДФЛ в бюджет.

Налог считают нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов по НДФЛ. Налог по доходам, к которым применяют иные налоговые ставки НДФЛ, налоговый агент исчисляет отдельно.

Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Например, в день выплаты зарплаты. Удерживают налог из дохода сотрудника и эти деньги перечисляют в инспекцию. Обязанность налогового агента по уплате НДФЛ считают исполненной, когда деньги дойдут до налоговиков.

• Важно:
• Платить НДФЛ за счет средств налогового агента нельзя.

Как оплатить НДФЛ

Оплату НФДЛ производят по платежному поручению. Как его заполнить видно на картинке ниже.

Как платить НДФЛ предпринимателю с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Во-первых, он самостоятельно начисляет налог на свой доход. Во-вторых, для сотрудников выступает в роли налогового агента.

Как платить НДФЛ физическому лицу, у которого несколько источников дохода

Предположим, помимо зарплаты вы имеете другие источники дохода. Например, занимаетесь бизнесом, сдаете в аренду имущество и др. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов. Учет зависит от того, кто платит НДФЛ. Возможны две категории дохода – по которым надо начислять налог самостоятельно и по которым налог удерживает налоговый агент.

Уплата НДФЛ физическим лицом самостоятельно

Налог самостоятельно должны платить:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица – резиденты РФ по доходам, полученным от источников за пределами РФ;
• физические лица по доходам, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие доходы в порядке дарения.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ

У бухгалтера при составления платежки, а также заявления на зачет или возврат, возникает вопрос – НДФЛ это федеральный или региональный налог?

В статье 13 Налогового Кодекса РФ есть закрытый список федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом. Как распределяется НДФЛ по бюджетам расписано в Бюджетном кодексе.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это индивидуальный безвозмездный платеж с дохода. Разбираясь, что такое НДФЛ простыми словами, можно отметить, что это 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15% . За осуществление трудовой деятельности – 13% . Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9% до 2015 года.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
2. Имущественные (например ). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

• пособия,
• алименты,
• единовременная помощь на рожденного малыша,
• компенсация стоимости путевок,
• оплата медицинских услуг,
• деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

• Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
• Выходного пособия.
• Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Особенности и виды налоговой отчетности

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

• справки 2-НДФЛ (Скачать образец бланка),
• бланка 6-НДФЛ (Скачать образец бланка).

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками. Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают. Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

С 2016 года все работодатели, производящие выплаты сотрудникам, обязаны каждый квартал предоставлять отчет. Для этого заполняется форма 6-НДФЛ. Впервые она сдается за первый квартал. Крайняя дата – конец апреля или начало мая, в зависимости от выходных дней. За второе полугодие отчет по НДФЛ сдается в середине лета.

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

Инструкция

Подоходный налог изымается у каждого работающего и составляет 13% от заработной платы. Вся сумма с этого федерального налога поступает на единый счет бюджета, открытый в Центральном банке. Позже по определённым нормативам поступления с подоходного налога распределяются между региональными бюджетами на государственные нужды.

Налог на имущество платят как физические лица – обладатели домов, дач, земельных участков, так и юридические лица – предприятия. Налоговая ставка устанавливается в местном самоуправлении и не должна быть выше ставки, указанной в федеральном законодательстве.

Налог на прибыль обязана уплатить государству каждая фирма. Размер этого налога определяется в процентах от величины прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается продавцом товаров и услуг и составляет определённый процент от добавленной стоимости товара – разницы между фактической, продажной ценой товара и затратами на его производство. У нас в стране НДС появился в начале 1992 года, то есть с переходом на рыночную экономику, и сейчас даёт самую большую часть от общей суммы налогов.

Акциз – это налог на производство и потребление некоторых конкретных видов товаров, которые пользуются устойчивым высоким спросом (например, сигареты, спиртные напитки, бензин).

Все перечисленные налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые платят непосредственно с дохода или имущества (например, подоходный). Косвенные – входят в цену товара, но хотя их непосредственный плательщик – продавец, фактически страдает покупатель (например, НДС, акцизы).

В большинстве стран мира, включая Россию, принят универсальный принцип взимания налогов с физических лиц. Каждый гражданин должен подать в налоговую инспекцию лично им заполненную декларацию о своём совокупном доходе за минувший год, включая суммы за все виды работ. С этого совокупного дохода и вычисляется подоходный налог, а утаивание дохода карается по закону. Существуют такие страны, в которых налогообложение вовсе отсутствует. Это такие страны как Бахрейн, Кувейт, Бруней. Если фирма зарегистрирует там свой филиал, то она не нарушит законы, сохранив при этом доход.

Подоходным называют налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В отдельных случаях применяются разные его ставки: 9%, 30%, 35%. Но самый распространенный вариант - 13%. По этой ставке граждане РФ уплачивают НДФЛ со своих зарплат, вознаграждений и гонораров по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и т. п.

Вам понадобится

• - Налоговый кодекс РФ;
• - калькулятор;
• - реквизиты налоговой инспекции;
• - бланк квитанции для налоговых платежей;
• - копировальный аппарат;
• - бланк декларации по форме 3НДФЛ;
• - справки формы 2НДФЛ от работодателя и других налоговых агентов.

Инструкция

Если вы получаете свои доходы через ового агента, вся головная боль по уплате НДФЛ с ваших заработков ложится на него.
Налоговым агентом называется тот, кто должен налог и за других, автоматически удерживая их из причитающихся тем выплат. На практике это ваш работодатель или организация, которой вы как физическое лицо оказывает услуги или выполняете для нее иную работу по договорам гражданско-правового характера (то есть регламентированных не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ). Наиболее распространены во втором случае договор подряда и авторский договор.
При наличии налог ового агента можете спать спокойно. Если он что-то недоплатит, вопросы к нему, а не к вам.

После того как налог уплачен, ваши обязательства перед государством выполнены еще не до конца. Вы должны также подать декларацию по форме 3НДФЛ. Сделать это нужно не позже 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
В декларации вы должны указать весь доход за прошлый год и сумму уплаченного с него налог а, в том числе доход, полученный через налог овых агентов. Для этого придется взять у каждого из них справки по форме 2НДФЛ. Чтобы ее получить, обычно нужно написать заявление на имя руководителя организации.
Заполненную декларацию вы можете отнести в инспекцию лично или отправить по почте.

Видео по теме

Обратите внимание

Неуплата налога и непредоставление декларации чреваты административной, а в отдельных случаях и уголовной ответственностью.

Полезный совет

Если вам полагаются те или иные налоговые вычеты, заявление об их предоставлении и документы, подтверждающие право на вычет, подаются с инспекцией одновременно с декларацией.
Если вы продали жилье, автомобиль или другое имущество, принадлежавшее вам более 3 лет, налог со сделки вы можете не платить. Но подать декларацию и заявление на вычет обязаны.

Став взрослым и начав зарабатывать деньги, каждый гражданин обязан платить налоги. Налоги платят не только граждане, физические лица, но и предприятия, являющиеся лицами юридическими. Перечисление некоторых видов налогов за граждан осуществляют работодатели, но некоторые, например, налог на имущество, они обязаны перечислить самостоятельно. В этом случае вы сами сможете увидеть в квитанции наименование получателя всех налоговых поступлений – Федеральное Казначейство.

Вам понадобится

• Бюджетный Кодекс РФ

Инструкция

Да, все налоговые отчисления от физических и юридических лиц поступают в территориальные отделения этого государственного органа, подразделения министерства финансов. Но при этом в платежном документе должны быть указаны не только наименование получателя, плательщика и сумма, но код бюджетной классификации. В этом коде зашифрован вид налоговых поступлений. Поступающие налоговые отчисления в Казначействе обрабатываются и вносятся в базу данных плательщиков с указанием того налога, который был уплачен.

И вот тут начинается самое интересное. Хотя все налоги и поступили в государственную казну, после этого каждый из них регулируется по трем бюджетов, существующих в России: федеральному, территориальному (областному, краевому или республиканскому) и местному. Для каждого вида налога существуют свои нормативы отчислений по этим видам бюджетов. Некоторые налоги могут целиком поступать в доход государства, территории или муниципального образования, а некоторые регулироваться по утвержденным нормативам. Эти нормативы могут меняться, они утверждаются ежегодно одновременно с принятием очередного бюджета.

На сегодняшний день, например, в федеральный бюджет полностью поступают налог на добавленную стоимость, таможенный сбор, некоторые виды акцизов. Налог на прибыль поступает в бюджеты: федеральный, субъекта федерации и местный, налог на добычу полезных ископаемых – только в федеральный и местный. Таким образом, налоги, перечисляемые гражданами и организациями, формируют доходную часть трех уровней бюджета. Куда поступает каждый налог и как он распределяется, можно посмотреть в ст.49.2 Бюджетного Кодекса РФ.

Поступившие в доход государственного бюджета доходы, тратятся, например, на социальные нужды, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд, а также на предоставление бюджетных субсидий и инвестиций. И государственного бюджета финансируются, в частности: правоохранительные органы, государственные учреждения, специальные программы, аппарат управления и пр. Территориальные и местные бюджеты распределяются органами власти субъектов Федерации и муниципалитетов.

Источники:

• Бюджетный Кодекс РФ

Единый налог является самым распространенной системой налогообложения у предпринимателей. При переходе на данную систему каждый бизнесмен должен помнить, что он обязан ежемесячно до определенного числа выплачивать фиксированную сумму, а чтобы избежать необходимости осуществлять выплаты ряда дополнительных сборов, каждому индивидуальному предпринимателю нужно знать, куда платить единый налог.

Инструкция

Уплата единого налога предпринимателем может осуществляться в органах, где была произведена его постановка на учет в качестве налогоплательщика либо по месту, где он постоянно проживает. Если предприниматель зарегистрирован в налоговом органе, кторый располагается в том же городе, где осуществляется его предпринимательская деятельность, то ему необходимо производить выплаты налогов на доходы физических лиц, которые удерживаются из зарплаты этих работников. Платить при этом нужно будет по месту постановки бизнесмена на учет в виде плательщика единого налога.

Если частный предприниматель состоит на учете в нескольких налоговых органах, перечисление единого налога в бюджет должно производиться по месту учета ИП. Также сюда ему необходимо предоставить сведения обо всех доходах физических лиц за определенный налоговый период и суммы налоговых выплат, которые были начислены и удержаны в этом периоде.

Бланк для уплаты единого налога можно получить через интернет или в налоговом органе в информационном окошке. Стоит отметить, что необязательно ехать в налоговый орган лично, так как возможна через интернет-банк. Это значительно экономит время.

Декларацию УСН необходимо подавать один раз в год. Индивидуальным предпринимателям это нужно успеть сделать до 30 апреля, а организации – 31 марта. Такие же сроки устанавливаются для уплаты единого налога по итогу года. Каждый квартал предприниматели, занимающиеся деятельностью, облагаемой единым налогом, обязаны отчислять в бюджет авансовые платежи. Если в это время какая-либо предпринимательская деятельность не велась, в налоговые органы в обязательном порядке подается нулевая декларация. При ее отсутствии выплачивается штраф в сумме одной тысячи рублей.

Полезный совет

Чтобы постоянно работать по единой системе налогообложения, ее необходимо ежегодно продлевать.

Источники:

• Единый налог при УСН. в 2019

Юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории государства, а также физические лица, его граждане, обязаны платить налоги, поступающие на счета Федерального Казначейства. Любой добросовестный налогоплательщик рано или поздно задается вопросом – куда же государство тратит те деньги, которые собирает в виде налогов, какая польза налогоплательщикам от этого.

Как распределяются собираемые налоги

Хотя все налоговые сборы перечисляются физическими и юридическими лицами на счета государственного органа – Федерального Казначейства, этот орган осуществляет их регулирование и перераспределение по бюджетам трех уровней – федеральному, областному (республиканскому или краевому) и местному. Какая часть налога поступает в тот или иной бюджет, определяется ежегодно, когда Государственная Дума принимает очередной о бюджете на предстоящий год или период длиною в несколько лет.

Так, например, налог на прибыль и НДС могут регулироваться по бюджетам всех трех уровней, налог на транспорт и имущество организаций может поступать в областной или краевой бюджет в размере 100%, а земельный налог и налог на доходы физических лиц - полностью перечисляться в местные бюджеты муниципальных образований. Как только из банка поступают сведения о перечислении , а это происходит ежедневно, Федеральное Казначейство обрабатывает их и формирует платежные поручения по бюджетам всех трех уровней, поэтому средства поступают в каждый из этих бюджетов ежедневно.

Государственные бюджетные расходы подробно регламентирует статья 69 Бюджетного Кодекса РФ.

Текущие бюджеты любого из трех этих уровней «сверстываются» заранее, на основании анализа текущих и прогнозирования будущих налоговых отчислений. Поэтому укрывательство налогов является не только финансовым, но и уголовным преступлением, поскольку уменьшает запланированные бюджетами траты на статьи расходов, которые обязаны нести органы власти всех уровней.

Куда власти тратят собранные налоги

Суммы, поступающие от уплаты налогов, используются в соответствии с утвержденными бюджетами и тратятся на различные нужды. Часть денег направляется на социальное обеспечение. В частности, из этих сумм власти обязаны заработную плату работникам бюджетной сферы – учителям и врачам. Кроме этого, в бюджете предусмотрены инвестиции и субсидии, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, а также приобретение товаров и для нужд государства.

За счет государственного бюджета содержится государственный сектор экономики, производится строительство и благоустройство социальных объектов и территорий.

Видео по теме

Что такое подоходный налог? Ответ на данный вопрос должен знать каждый современный налогоплательщик в Российской Федерации. Далее будет раскрыто понятие подоходного налога, а также рассказано обо всех его особенностях. При определенных обстоятельствах данный платеж можно вернуть. Но как? Кто имеет на это право?

Определение

Что такое подоходный налог? Им называют НДФЛ. Это прямой налог, уплачиваемый с Иными словами, подоходным налогом называют сумму, удерживаемую государством с прибыли. При определенных обстоятельствах граждане могут вернуть НДФЛ за те или иные операции.

Кто уплачивает

Что такое подоходный налог? Это своеобразная плата государству за получение дохода на территории страны. Практически вся прибыль населения облагается данным платежом. Но бывают исключения.

Кто является Ими могут быть:

• физические лица (совершеннолетние);
• иностранные граждане;
• предприниматели;
• юридические лица/организации.

Иными словами, все лица и компании, получающие прибыль в РФ, платят подоходные налоги.

Что облагается НДФЛ

Теперь понятно, что такое подоходный налог. Какая прибыль будет облагаться данным платежом? Как было сказано, не весь доход предусматривает взыскание части средств в казну государства.

На сегодняшний день НДФЛ удерживается со следующих источников прибыли:

• зарплата;
• дивиденды;
• средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
• доходы в натуральном виде;
• проценты по вкладам при повышении ставок рефинансирования;
• любые доходы, выраженные в материальной форме;
• прибыль от продажи авто и недвижимости;
• деньги от продажи любого имущества (в том числе ценных бумаг и долей в ООО);
• выплаты по пенсионной страховке;
• страховые выплаты.

Также граждане должны перечислять НДФЛ с выигрышей и после получения тех или иных призов. Сколько необходимо платить государству и какая прибыль не облагается НДФЛ?

Освобождение от налогов

Далеко не весь доход предусматривает уплату подоходного налога. Когда можно не платить?

В России НДФЛ не уплачивается с:

• государственных пособий;
• пенсий;
• стипендий;
• единовременной материальной помощи;
• компенсаций работникам;
• доходов от продажи выращенных в личных хозяйствах животных и скота;
• прибыли в виде наследства и дарственных (от близких родственников);
• призов, выдаваемых спортсменам;
• доходов до 4 000 рублей (с подарков, выигрышей и так далее);
• выигрышей по облигациям;
• субсидий от государства.

Иными словами, декретные выплаты не облагаются подоходным налогом, а зарплата работника предусматривает взыскание части денежных средств.

Ставка

Что такое подоходный который производят практически все граждане и организации за получаемую прибыль на территории РФ. Следует обратить внимание на то, что НДФЛ может предусматривать разные процентные ставки. Все зависит от категории налогоплательщика и выбранной системы налогообложения.

Например, подоходный налог может удерживаться:

• 30 % - для иностранцев;
• 35 % - выигрыши и призы, банковские вклады, страховка;
• 9 % - доходы от дивидендов;
• 15 % - при УСН "доходы-расходы";
• 6 % - при УСН "доходы".

Но основная часть прибыли облагается 13 % налогом. Зарплаты, доход от имущества, наследство, подарки - все это предусматривает 13 % И не более того.

Вычеты

Еще один интересный нюанс - граждане, перечисляющие НДФЛ в размере 13 %, могут оформить так называемый налоговый вычет. Это процедура возврата понесенных расходов за определенные операции в счет уплаченных налогов.

Вычеты полагаются:

• на детей (стандартные);
• за обучение;
• за лечение;
• за покупку имущества;
• при оформлении ипотеки.

Также среди предпринимателей встречается профессиональный налоговый вычет. Но в России он оформляется крайне редко.

Размер вычета

Нужно вернуть подоходный налог на детей или за приобретение квартиры? Каждому налогоплательщику придется уяснить некоторые ограничения на этот счет. Дело все в том, что НДФЛ возвращается в размере 13 % от понесенных расходов, но с определенными лимитами. А именно:

• 390 000 рублей - ипотека;
• 260 тысяч рублей - при покупке квартиры/имущества;
• 120 000 рублей - (за обучение, лечение);
• 50 000 рублей - за учебу каждого из детей, братьев или сестер.

Оформлять вычеты можно до тех пор, пока данные лимиты не будут исчерпаны. После этого обращаться за возвратом нет смысла.

Отдельного внимания требует возврат подоходного налога на детей. Он оформляется у работодателя и предусматривает уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей.

А именно:

• 1 400 рублей - за 1-2 несовершеннолетних;
• 3 000 - за 3 и более;
• 12 000 рублей - за ребенка-инвалида (до 18 лет и до 24 лет, если он учится в вузе/аспирантуре/ординатуре);
• 6 000 - за детей-инвалидов опекунам.

Ничего трудного для понимания в этом нет. А как оформить вычет в том или ином случае?

Оформление возврата НДФЛ

Требуется вернуть подоходный налог на квартиру или за обучение? Тогда придется следовать некоторым указаниям. Но для начала разберемся с получением вычета за детей.

Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ, потребуется:

• Обратиться к работодателю с заявлением о вычете.
• Приложить к запросу документы: паспорт, ИНН, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и обучении (при наличии).

Больше ничего не нужно. Иные налоговые вычеты, как правило, оформляются через ФНС по прописке заявителя.

Для того чтобы получить подоходный налог за обучение/продажу имущества/лечение, придется следовать указаниям:

• Собрать определенный перечень бумаг. Их список будет меняться в зависимости от ситуации.
• Написать заявление на предоставление вычета. В нем обязательно указываются реквизиты счета получателя.
• Подать письменный запрос в ФНС по прописке заявителя. К нему приложить подготовленные бумаги.
• Дождаться ответа от налоговой (от 1 до 3 месяцев ожидания) и перечисления средств по указанным реквизитам.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Если нужно вернуть подоходный налог за обучение или любую другую операцию, потребуется подготовить:

• паспорт;
• заявление;
• справки о доходах (чаще всего - форму 2-НДФЛ);
• налоговую декларацию;
• документ на оказание услуг или учебу (договор);
• лицензию учреждения;
• аккредитацию специальности (для вычета за обучение);
• справку студента;
• документы о правах собственности на имущество;
• свидетельство о рождении детей (если вычет оформляется за детей);
• чеки и квитанции, подтверждающие оплату услуг/покупку имущества;
• ИНН (при наличии).

Вот и все. Теперь понятно, что такое подоходный налог. Как его вернуть? Это тоже больше не является секретом. Данная информация поможет воплотить задумку в жизнь.