Начислить аванс по заработной плате. Аванс от зарплаты: когда выплачивать, как рассчитать и сколько составляет

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

Куда платить

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для вмененного налога – 1000;
• пени – 2100;
• штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» - ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам - «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» - номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам - дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 - «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Что такое коды КБК?

Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» от 01.07.2013 № 65н.

Каждая группа разрядов кода указывает на определенный признак. Например, установленный КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110 означает, что это поступающий в ФНС доход, относящийся к группе налогов на совокупный доход, направляемый в бюджет субъекта РФ.

Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:

• 1000 — основной платеж;
• 2100 — пени;
• 3000 — штраф.

Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2018 году КБК по ЕНВД для ИП и ООО применяются одни и те же. Они остались такими же, как в 2017 году.

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н.

Как уплачивается вмененный налог?

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Код КБК ЕНВД, указываемый в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, —18210502010021000110.

Порядок уплаты пени по ЕНВД

Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).

Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении пени по ЕНВД КБК такой: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2018 году

Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:

• за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
• непредоставление или неполное предоставление запрошенных налоговиками документов;
• несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
• неуплату или неполную уплату налога;
• отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.

При перечислении штрафов, связанных с ЕНВД, в поле 104 указывается код 18210502010023000110.

***

Код КБК по ЕНВД в 2018 году зависит от того, на каком основании делается платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается на разрядах с 14-го по 17-й, которые показывают подвид перечисляемого налога. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регламентируются налоговым или административным законодательством РФ.

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки .

Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты - 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье " .

Рассчитать зарплату в один клик может наша программа « ». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе « » для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Рассчитать аванс онлайн

Правило № 1. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Правило № 2. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

• оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
• надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 3. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

• премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
• выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса ».

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)

Календарь выплаты зарплаты в 2019 году

Тест для бухгалтера: как платить аванс по новым правилам

Проверьте, как вы платите зарплату, с помощью наших тестов. Выберите вариант ответа - и сразу узнаете верный.

Вопрос № 1 - про аванс 40%

В положении об оплате труда сказано, что фирма платит за первую половину месяца 40% оклада с учетом отработанного времени. Оклад работника - 50 000 руб. С 1 по 15 мая он отработал 9 дней, в том числе один день в праздник. Праздничный день работник попросил оплатить в двойном размере. Сколько выдать работнику за первую половину мая?

• Новый сервис!