Квартальные отчеты при усн в году. Отчетность ооо на усн

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

1. Лично.
2. Через официального представителя (на доверенное лицо индивидуальный предприниматель выписывает доверенность, которая заверяется в нотариальной конторе), который при подаче отчета должен подтвердить свои полномочия и предъявить идентифицирующие личность документы.
3. Через почту. Индивидуальный предприниматель должен заблаговременно заполнить бланк декларации, проверить правильность и полноту данных и заверить отчет своей подписью (если есть - печатью). После этого декларация помещается в конверт, в который также закладывается опись вложений. В процессе отправки заказного письма индивидуальный предприниматель должен заполнить бланк уведомления, в котором представитель контролирующих органов распишется при получении корреспонденции.
4. Через интернет. Индивидуальные предприниматели, использующие специальное программное обеспечение, получили возможность, не покидая стен своего офиса или жилья, отправлять в контролирующие органы любые отчеты. Также для этого может быть задействован специальный сервис, в котором ИП должен предварительно зарегистрироваться и оформить личный кабинет. Здесь предприниматели могут узнать, .

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

• индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
• если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
• любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
• если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
• если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

• Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
• НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

• из счетов-фактур;
• из книг покупок-продаж;
• из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

• при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
• данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
• при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
• в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
• при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
• если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

• если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
• если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
• если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.

Вконтакте

Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

• «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

• Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
• Налог можно уменьшить на следующие взносы:
  • (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
  • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
  • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
  • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
  • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год - год за который отчитываетесь
• Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе , которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
• Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Применение УСН не предполагает постоянной подачи большого количества отчетов в ИФНС. В этом смысле название «упрощенная система налогообложения» полностью себя оправдывает – предоставлять налоговую декларацию в рамках данного спецрежима требуется лишь по итогу налогового периода по УСН, то есть раз в год.

Отчетный период сдачи налоговой декларации по УСН

Согласно статье 346.19 Налогового кодекса налоговый период по УСН – календарный год. Отчетным периодом по УСН является 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Это и означает, что декларация по упрощенному налогу подается лишь по окончании года, однако расчет налога, а точнее авансовых платежей по нему, должен производиться по итогам каждого квартала. Собственно поэтому квартальные платежи и называются авансовыми: фирма или индивидуальный предприниматель уплачивает их на основании собственных расчетов, но декларацию, которая бы доказывала правомерность начисления именно таких сумм, по итогам квартала не подает. Следовательно, все перечисленные в течение года авансы по данным ИФНС до момента получения контролерами декларации считаются переплатой по налогу. Это можно четко проследить, например, в сверке с налоговой. И лишь по итогам года, когда наступает срок окончательного расчета по налогу и подачи отчета, начисленные и уплаченные суммы закрывают друг друга, и, если в течение года все авансы были уплачены правильно, то между налогоплательщиком и ИФНС не остается какой-либо задолженности.

© фотобанк Лори

Но вернемся к важным для УСН датам так называемых дедлайнов. По авансовым платежам сроки уплаты УСН ориентированы на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом перечислить авансовый платеж требуется до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября. Если дата приходится на выходной, то крайний срок смещается на ближайший рабочий день. Отдельного аванса по итогам 4 квартала, как следует из всего вышесказанного, нет. Рассчитаться по итогам года фирмы обязаны в срок до 31 марта, а ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, сроки оплаты УСН в 2017 году за 2016 год для юрлиц – до 31 марта 2017 года, а для ИП – до 3 мая, поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а за ним следуют еще два праздничных нерабочих дня. В эти же сроки подается и годовая декларация по УСН: сроки сдачи в 2017 году отчетности: до 31 марта – для компаний и до 3 мая – для индивидуальных предпринимателей.

Уплата УСН в 2016 году: сроки уплаты

Изменения в законодательстве, которые коснулись лимитов на упрощенке, не затронули УСН по срокам сдачи отчетности и уплаты налога:

Разграничение в контексте применения УСН отчетных и налогового периода связано еще с одним немаловажным моментом. Дело в том, что налоговое законодательство не предусматривает штрафов за просрочку уплаты авансовых платежей по итогам отчетных кварталов. В этом случае начисляются лишь пени. При этом о конкретных их суммах бизнесмена информируют лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговикам станет известно, какие конкретно суммы аванса нужно было уплатить по итогам каждого отчетного периода. А вот если вы не уложились, и не только на УСН в сроки сдачи отчетности в 2016 году, либо опоздали с уплатой годового платежа по окончании налогового периода, - это уже может привести не только к начислению пеней, но и к более серьезным штрафам.

Срок подачи заявления на УСН с 2017 года

В заключении нужно рассказать еще об одном принципиальном сроке, в контексте применения УСН. Касается он тех, кто либо хочет перейти на упрощенку с общей системы налогообложения, либо изменить объект по УСН и применяемую в его отношении ставку - или 15% .

Как известно переход на УСН либо же смена объекта «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот возможна лишь с начала очередного календарного года. Соответственно подать уведомление о переходе на УСН либо о смене ставки необходимо строго в срок до 31 декабря года, предшествующего тому, с начала которого планируются изменения. Данный срок также переносится по общим правилам, если его окончание приходится на нерабочий день. Так, 31 декабря 2016 года выпадает на субботу, поэтому подать уведомление о применении УСН с 2017 года, либо об изменении объекта налогообложения формально допустимо в срок до 9 января 2017 года. Однако, конечно, лучше с этим моментом не затягивать, и предоставить в ИФНС необходимые документы еще до новогодних праздников.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. За опоздание с отчетностью компанию не только оштрафуют, но и заблокируют расчетный счет. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году.

Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много - можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков.

Специально для упрощенцев

Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене налогового режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.

Упрощенка: какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году

Поквартально о сроках сдачи отчетности в 2019 году для налогоплательщиков на других режимах налогообложения (общий календарь отчетности) читайте в другой статье.

Особенности отчетности ООО на УСН в 2019 году

Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@.

Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 1 апреля - ближайший рабочий день.

Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н).

Один экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018 необходимо направить в Росстат. Федеральный закон №444-ФЗ, который отменяет сдачу бухотчетности в органы статистики, вступит в силу с 2020 года. Сроки сдачи отчетности - не позднее 01.04.2019 года.

Расчет по страховым взносам в 2019 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.

Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по форме, утвержденной приказом от 07.06.2017 № 275.

Справки 2-НДФЛ в 2019 году представляют в ИФНС в прежнем порядке:

• если численность сотрудников менее 25, отчет сдается на бумаге;
• если численность превышает 25 человек, способ сдачи - только электронно.

В 2019 году применяют (Приказ ФНС от 02.10.18 №ММВ-7-11/566@). Данные за 2018 год следует предоставлять на новом бланке - для инспекции. Скачать бланк можно ниже.

Срок сдачи справок с признаком "1" - не позднее 1 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2018 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком "2". Срок для такой отчетности - не позднее 1 марта 2019 года.

Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ . Отчет в ПФР сдают в 2019 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета - 1 марта 2019 года . Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.

Сведения по форме СЗВ-М - еще один вид отчетности для ООО на УСН в 2019 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее - будет время исправить недочеты.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В 2019 году она не изменится, применяйте прежний бланк.

Напоминаем, что если численность штата превышает 25 человек, отчет сдается в электронном виде.

Всю отчетность, которую нужно сдать ООО на УСН в 2019 году, а также сроки ее сдачи смотрите и скачивайте выше.