Когда сдавать отчетность в году. Отчеты для ИП на патенте

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды

Информация о сроках и требованиях к отчетам компаний и ИП за I квартала 2017 года

Подходит к концу I квартал 2017 года. Бухгалтерам пора готовиться к отчетной квартальной кампании. Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и требованиями по отчетам, которые нужно представить в госорганы по итогам квартала.

Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.

Срок сдачи другой обязательной (не квартальной) отчетности

Кроме представления сведений по итогам I квартала 2017 года, не забывайте и о формах отчетности, подаваемых по итогам за месяц и по итогам года. Напомним, что это за отчеты.

Форма СЗВ-М - ежемесячная отчетность в ПФР для компаний и ИП с работниками. Представить сведения за март нужно не позднее 17 апреля 2017 года (срок перенесен из-за выпадения на выходной день). Форма подается электронно, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек, при меньшем количестве - можно на бумажном носителе.

В апреле нужно представить и такую отчетность в ФСС, как подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год . На основании этих данных компании будет установлен тариф взносов «на травматизм» на текущий год. Для подтверждения основного вида деятельности до 14 апреля 2017 года в ФСС нужно отправить заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бух. балансу за 2016 год (представители малого бизнеса пояснительную записку не подают).

Обратите внимание, по закону крайний срок подачи сведений о подтверждении основного вида деятельности - 15 апреля. В 2017 году этот день выпадает на субботу, но по данному виду отчетности срок не переносится.

Сведения можно направить в Соцстрах как на бумаге, так и электронно по ТКС. Однако некоторые региональные отделения ФСС принимают отчетность исключительно на бумаге, перед отправкой сведений уточните этот нюанс.

Раз в год налоговая отчетность предполагает подачу справок 2-НФДЛ как коммерсантами, так и юр лицами. За 2016 год представить справку нужно не позднее 3 апреля 2017 года. Сведения направляются сотрудникам ИФНС исключительно в электронном виде, если численность работников превышает 25 человек. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге.

И еще

Буквально завтра наступает крайний срок подачи декларации по УСН. Эта отчетность в Налоговую сдается один раз в год (до 31 марта). Но не забываем об уплате квартальных авансовых платежей по УСН , так, за первый квартал 2017 года аванс нужно внести до 25 апреля.

В Бухсофт Онлайн есть удобная напоминалка по отчетам "Календарь ". Она сообщит вам о формах отчетности, которые должна сдать именно ваша организация, и напомнит об этом в срок!

За 9 месяцев организациям и ИП необходимо отчитаться по разным формам отчетности. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года зависят от режима налогообложения: УСН, ЕНВД, патент или ОСН, узнать их вы можете в нашей таблице.

В таблице:

В другой статье приведены реквизиты для уплаты и образцы платежек: «».

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года

Видео про новые отчеты

Это видео с вебинара «Отчетность по НДФЛ и взносам: 6-НДФЛ, ЕРСВ и 4-ФСС ». Лектор рассказал про объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также обновление других форм отчетности. И остановился подробнее на заполнении каждой формы.

Кто сдает отчеты

За 3 квартал 2017 года всем организациям и индивидуальным предпринимателям независимо от налогового режима нужно отчитаться по следующим формам отчетности:

1. сведения о застрахованных лицах «СЗВ-М»
2. отчет по взносам на травматизм
3. отчет по страховым взносам в ФНС
4. отчет 6-НДФЛ

Эти отчеты сдают работодатели.

Также компании на ОСН отчитываются по прибыли и НДС, вмененщики сдают декларацию по ЕНВД

Единый расчет сдают все работодатели вместо РСВ-1 - но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя. Чтобы этого не произошло, журнал "Упрощенка" разработал для бухгалтеров сервис " ". Наш сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

Какие отчеты за 3 квартал сдают плательщики УСН, ЕНВД и патента

Организации и ИП на УСН за 3 квартал должны сдать следующие отчеты:

1. расчет по взносам на травматизм
2. расчет по страховым взносам в ФНС
3. 6-НДФЛ

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. Она сдается раз в год.

За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо заплатить авансовый платеж по УСН в срок до 25 октября 2017 года.

Организации на ЕНВД в срок до 20 октября 2017 года должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 кв. Также вмененщики за 3 квартал сдают общие «зарплатные» отчеты.

Для ИП на патенте специальной отчетности не предусмотрено. Если предприниматель имеет наемных работников – он должен сдавать общие отчеты. Если совмещает патент и ЕНВД – декларацию по ЕНВД.

Какие отчеты за 3 квартал сдают организации на общей системе

За 3 квартал 2017 года организациям и предпринимателям на ОСН помимо зарплатных нужно сдать следующие декларации:

1. по НДС
2. по налогу на прибыль
3. по налогу на имущество

Декларацию по НДС (как и пояснения к ней) можно сдать только в электронном виде. За 3 квартал 2017 года ее нужно сдать в срок до 25 октября 2017 года.

За нарушение срока сдачи декларации по НДС на организацию может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление «нулевой» декларации по НДС - 1000 рублей.

Срок сдачи отчета по налогу на прибыль за 3 кв. - 28 октября. Сумма штрафа за не представленную в срок декларацию составит 200 рублей.

Декларацию по налогу на имущество должны сдавать только те организации и ИП, которые имеют на балансе объекты, подлежащие обложением налогом на имущество. Срок сдачи декларации за 3 кв – до 31 октября 2017 года.

Декларация по недвижимости представляется в ИФНС по месту нахождения имущества. Декларация по движимому имуществу - в налоговую по месту нахождения организации.

Штраф за непредставление в срок расчета по авансовому платежу по налогу на имущество составляет 200 рублей.

Структуру налоговой отчетности компаний принято группировать в зависимости от системы налогообложения. Не будем изменять этому принципу. Главное, на что необходимо обратить внимание - временные рамки, обозначенные в теме. Не хотите вчитываться в премудрости налоговых положений? Тогда для Вас сводная табличка в конце статьи.

Для самых занятых! Подготовить и сдать отчетность вы быстро и легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .

Отчетность на традиционке за III квартал

Общая система налогообложения (далее - ОСНО) , или как ее принято иногда называть «традиционная», объединяет в себе: налог на прибыль и НДС. Налог на имущество организации исчисляют и уплачивают лишь те общества, у которых есть объекты налогообложения. Если такого имущества нет, организация не признается плательщиком и не обязана подавать нулевые декларации по налогу на имущество организации.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать по окончании каждого отчетного и налогового периода. В зависимости от способа уплаты налога на прибыль отчетными периодами признаются:

• I квартал, полугодие, девять месяцев;

• месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налоговый период - календарный год.

Если фирма уплачивает налог каждый квартал или помесячно, исходя из прибыли предыдущего квартала, то отчитаться по окончании III квартала (за девять месяцев) необходимо не позднее 28 октября 2017 года. Этот же срок сдачи установлен и для тех, кто платит налог по факту помесячно за период январь-сентябрь.

Кстати, если день сдачи отчетности приходится на выходной день (28 октября 2017 г. - суббота), то срок предоставления декларации переносится на ближайший рабочий день (30 октября 2017).

Отчетность по НДС

Налогоплательщиками косвенного налога традиционно принято считать тех, кто применяет ОСНО. Но не только эти организации обязаны отчитываться по НДС. Есть ряд особенностей по сдачи отчетности по НДС для определенных видов деятельности, а так же для тех, кто не является плательщиком, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Но обо всем по порядку.

По общему правилу декларацию по НДС следует сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть декларация за налоговый период - III квартал сдается не позднее 25 октября 2017 года. Иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физическим лицам (не предпринимателям), обязаны подавать декларации по НДС в такие же сроки (п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Иногда «спецрежимники» выписывают по просьбе своих контрагентов счета-фактуры с выделенной суммой налога. Эту сумму придется задекларировать и перечислить в бюджет.

Причем, не важно, какой это счет-фактура: авансовый или на поставку. Таким образом организации, которые априори не являются плательщиками НДС, при выделении косвенного налога по счету-фактуре обязаны сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

А если организации применяют спецрежим по деятельности во исполнение посреднических, экспедиторских операций или выполняют функцию застройщика? В этой ситуации они предоставляют журналы учета счетов-фактур в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для нашего случая по теме - 20-го октября 2017 года. Но декларации в налоговый орган в этом случае предоставлять не нужно.

Отчетность по налогу на имущество организаций

В зависимости от формирования налоговой базы по налогу на имущество выделяют следующие отчетные периоды:

• I квартал, первое полугодие и девять месяцев - по объектам, база по которым рассчитывается из среднегодовой стоимости;
• I квартал, II квартал, III квартал - по объектам с базой из кадастровой стоимости.

Главный налоговый документ устанавливает, что расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подаются по окончании каждого отчетного периода не позднее 30 календарных дней со дня его окончания. Значит, в 2017 году за девять месяцев (III квартал) необходимо отчитаться не позднее 30 октября 2017 года.

Отчетность по спецрежимам

Отчетность по упрощенке (УСН)

Предприятия на УСН сдают декларацию по налогу по итогам года не позднее 31 марта следующего года. Это значит, что отчитываться за III квартал общества не должны. Не нужно предоставлять и КУДиР (книгу доходов и расходов).

Кстати, плательщики единого налога не освобождены от уплаты налога на имущество организации по объектам, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по вмененке (ЕНВД)

Налоговый период по ЕНВД - квартал. Декларация же предоставляется плательщиками ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Значит, отчитаться за III квартал необходимо до 20 октября 2017. Это пятница по календарю нынешнего года.

Плательщиков ЕНДВ также освободили от уплаты по налогу на имущество, за исключением тех объектов, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по сельхозналогу (ЕСХН)

Как и при упрощенке, декларацию по ЕСХН нужно сдать только по истечении календарного года. Календарный год - это налоговый период по ЕСХН. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. При таких условиях сдавать отчетность по ЕСХН по итогам III квартала не нужно.

Кстати, организации, исчисляющие сельхозналог вообще освобождены от уплаты налога на имущество организации.

Зарплатные налоги и взносы

Любая организация, которая производит выплаты своим сотрудникам или гражданам по гражданско-правовым договорам, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить страховые взносы. Причем система налогообложения на эти обязанности никак не влияет.

НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляется в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным. В рамках нашей темы можно было бы поставить точку. Но автор возьмет на себя смелость напомнить исключительные случаи сдачи справок 2-НДФЛ. Это случаи реорганизации или ликвидации. При таких событиях справки предоставляются не позднее срока внесения записи в ЕГРЮЛ о реорганизации/ликвидации. Справки в этом случае составляются за период с начала года до дня соответствующего события.

Таким образом, у организации может возникнуть обязанность по сдаче справки 2-НДФЛ ранее общеустановленного срока. Но этот срок может и не выпадать на и/или III квартал.

Расчеты по форме 6-НДФЛ для многих организаций стали неожиданностью в 2016 году. С прошлого года об удержанных суммах налога с дохода граждан необходимо отчитываться ежеквартально. 9 месяцев 2017 года - не исключение. Отчитаться по форме 6-НДФЛ необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ

Уже ни для кого не секрет, что отчитываться по страховым взносам необходимо в налоговый орган. При этом сроки устанавливает Налоговый кодекс РФ. В 2017 году за 9 месяцев расчет следует предоставить не позднее 30 октября.

Кстати, организации, которые временно прекратили деятельность без снятия с учета и направили сотрудников в отпуска без сохранения зарплаты, также должны отчитываться в налоговый орган.

В организации единственный сотрудник - директор-учредитель без трудового договора? Никаких исключений не применяется и в этом случае.

Данные для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний следует отражать в . Ее следует сдать по итогам девяти месяцев не позднее 20-го октября 2017 года. Отчитываетесь в электронном виде? Для вас срок не позднее 25-го октября. Как и раньше этот отчет сдается по месту нахождения организации в свое отделение ФСС.

Следует упомянуть и исключение - ликвидация. В этом случае 4-ФСС сдается за день до подачи заявления о ликвидации организации.

Помимо этих двух форм организация обязана предоставить в пенсионный фонд РФ:

Необходимо отметить, что если сотрудник организации оформляет пенсию, то СЗВ-СТАЖ на него надо предоставить в ПФР в течение 3-х дней после получения заявления от работника о подаче сведений о нем в ПФР.

Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности

• НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
• акциза;
• водного налога;
• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на игорный бизнес.

НДПИ. Декларация по налогу сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для НДПИ налоговый период - месяц. То есть, по итогам III квартала с точки зрения календаря, плательщики должны отчитаться за сентябрь до 31 октября 2017 года.

Но по НДПИ есть одна особенность. Она заключается в том, что налоговую декларацию сдают в инспекцию по местонахождению организации. А вот сам налог уплачивается в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр, по которому организация получила лицензию на добычу.

Акциз. Отчетность по акцизам разнообразна в зависимости от того, какие подакцизные товары производит налогоплательщик.

Так, отдельно выделяют отчетность на:

• табачные изделия;
• на алкогольную продукцию, спирт;
• на нефтепродукты и автомототехнику.

Вообще, налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. А значит, как в случае с НДПИ, мы за точку отчета будем принимать не окончание III квартала по календарю, а налоговый период за сентябрь. Срок сдачи декларации по акцизам на табачные изделия - не позднее 25-го октября 2017 года. Для второй группы налогоплательщиков сроки сдачи те же с одним лишь исключением. Для тех, кто получил свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, срок сдачи - не позднее 25-го числа третьего месяца за отчетным. То есть за сентябрь таким организациям необходимо будет отчитаться до 25 декабря.

Водный налог. Плательщики - организации, которые используют водные объекты. Налоговый период по налогу - квартал.

Налогоплательщики предоставляют декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за III квартал необходимо отчитаться не позднее 20 октября 2017 года.

Транспортный налог. Отчитываться по налогу должны только организации и общества, на которые зарегистрированы транспортные средства. Система налогообложения не важна.

Земельный налог. Как и в налоге транспортом тут не важно, на какой системе налогообложения организация. Важно наличие земельного участка - объекта налогообложения.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год. Декларация предоставляется по местонахождению земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом. По итогам III квартала декларацию составлять и предоставлять не нужно.

Налог на игорный бизнес. Слышали о таком? Этот налог региональный. И уплачивают его игорные заведения. Такие открываются на территориях Республики Крым, Алтайского, Приморского и Краснодарского края и на территории Калининградской области.

Налоговый период по налогу - месяц. Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть после окончания III квартала по календарю за сентябрь необходимо отчитаться до 20 октября 2017 года.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность сдается только организациями. Например, коммерсанты и подразделения иностранных организаций вообще не обязаны отчитываться в налоговый орган.

Годовую отчетность нужно сдать в:

• налоговую инспекцию;
• в органы статистики.

Сделать это необходимо не позднее трех месяцев после окончания финансового года.

Подавать бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую инспекцию не нужно.

Туроператоры в силу своей специфики должны предоставлять бухгалтерскую отчетность в ФА по туризму не позднее трех месяцев до истечения срока финансового обеспечения, предусмотренного Законом о Туризме и турдеятельности.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Такой документ по итогам III квартала не подается. Это отчет годовой - до 20 января года, который следует за отчетным. Исключением являются случаи реорганизации. В этом случае документ предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Все? Да не все

Отчетность в статистике очень специфична, об этом свидетельствует многообразие форм. Автором статьи не зря этой отчетности уделено много внимания. Дело в том, что формы статистической отчетности и указания по их заполнению устанавливают сроки и периодичность сдачи. Есть формы и квартальные. Организации лишь необходимо определиться с формами в зависимости от:

• отрасли, в которой работает общество;
• принадлежности общества к малому, среднему, крупному предпринимательству;
• специфики финансирования общества (бюджетные или частные средства);
• и пр.

Напомним! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.

В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.

Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.

Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года

СЗВ-М

Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.

Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:

• работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
• исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).

Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.

Расчет по взносам

Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:

• организации;
• обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
• индивидуальные предприниматели.

Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.

Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.

4-ФСС

Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):

1. появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
2. в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
3. таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.

6-НДФЛ

Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.

Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:

• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:

• импортировали товары;
• выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
• вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.

В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:

1. Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
2. Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
3. Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).

Налог на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:

• российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
• организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
• организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.