Когда можно не платить страховые взносы ип. Когда ип может не платить страховые взносы

Термин "совокупный доход" используется в тех ситуациях, когда говорят об общей сумме денег, которая отражается в юридической документации или бухгалтерском учете. Это итог деятельности того или иного предприятия.

Смысл термина

Совокупный доход является той цифрой, которая включает средства, собранные за какой-то период компанией или семейством, целым государством, производственным холдингом или любой компанией.

Этот экономический показатель рассчитывается в привязке к конкретному периоду времени. Не играет большой роли, какими путями был составлен и получен совокупный доход. В данном вопросе главное – это результат, к которому пришла «казна». Средства могли быть заработаны, получены в виде подарка. Это может быть и выручка от продажи. Возможны и прочие варианты.

Объем совокупного дохода может калькулироваться в разной валюте. В итоговую сумму может входить все то, что заработано конкретным лицом за какой-то временной отрезок. Чтобы просуммировать результаты, берут показатели, которых удалось достичь в течение квартала или общий совокупный доход за месяц.

Также используют более длительное время для подбития результатов. Это может быть год или полугодие. Заполняют специальную декларацию, в которой содержится подробный отчет.

Если произошло снижение

Если руководство и экономисты компании замечают, что стали заложниками ситуации, в которой уровень совокупного дохода идет на снижение, можно говорить об отрицательной тенденции для предприятия. Причиной тому может быть ограничение льгот, которые поступают извне.

В карточке на подоходный налог можно увидеть подробную информацию о тех средствах, которые поступают на предприятия из бюджета. Указаны там суммы, которые не подлежат под изъятие процентов.

Совокупный доход может стать меньше ровно на ту сумму, которую вычитают в пользу пенсионного налогообложения. Цифры за конкретный отрезок времени можно узнать, заглянув в карточку, содержащую данные о начислениях и удержаниях.

Причины

Также совокупный годовой доход может уменьшиться на минимум, который не облагается государством налогообложением. Его сумма может складываться из общего количества выплат, перемноженных на число месяцев. Если же минимальное значение заработных плат превышено, тогда можно говорить и о повышении процентов, которые нужно будет уплатить. Из-за этого и получаемые в итоге средства сократятся.

Если говорить о льготниках, есть их различные категории. Для них также доходы могут снизиться. Рассматривая семейство или отдельного человека, можно сказать, что субсидии, средства, приходящие из алиментов и выплаты социального плана не имеют большого значения. Также не имеет отношения к вопросу сумма денег, полученная от реализации собственного жилья, дачного участка или транспортного средства.

В каких ситуациях происходит увеличение показателя?

За основу формирования совокупного дохода традиционно берут зарплаты и прибыль предприятия или отдельного человека. Кроме этого, не стоит забывать о премиях, так называемой 13-й заработной плате, прочих источниках прибыли. Это могут быть как финансовые денежные потоки, так и не финансовые.

Однако, все равно в итоге, чтобы сделать тот или иной вывод, опираются на экономический эквивалент, которым как раз является валюта. В условиях семьи, как правило, отталкиваются от календарного года, если для детей за этот период не было получено пособие.

Когда речь идет о строительстве, за основу берется разница между валовой выручкой и ценой на разные материалы для осуществления постройки. Каждый экономист при этом должен учесть, что средства, полученные от облигаций в течении длительного периода могут помочь на значительный срок увеличить стоимость капитала.

Касательно частного лица

Для отдельного человека считают все те доходы, которые ему удалось получить. Это и заработная плата и все то, что он заработал в процессе предпринимательства. Важной деталью является то, что если гражданин одолжил в банке заемные средства, их тоже не стоит списывать со счетов при подсчете конечного показателя дохода.

К заработной плате прибавляются премии и дополнительные выплаты. Кроме этого, важным вопросом считается учет нематериальных поступлений. Законодательство, которое действует сегодня, постановило, что подобные ресурсы должны быть переведены в материальную, исчислимую форму. Для этого у государства есть официальные цены. Если же происходит ситуация, в которой нельзя найти в реестре нужную цифру, обращаются к ситуации, царящей на рынке, и делают сравнение.

Для юридического лица

Если речь идет о предприятии, его доход складывается из выручки, которую заработали в течение определенного отрезка времени. Это сумма, на которую были проданы товары компании. Государство также рассчитывает для себя эти показатели. Сюда включаются средства, полученные от граждан в виде налогов, которые были подвержены регистрации в рамках страны.

Также стоит участь те влияния в сфере финансов, которые могли оказать другие государства, всевозможные фонды и ряд предприятий. Тут учитываются все финансы, собранные для граждан, то есть резидентов страны. Если рассматривать акционерную деятельность, стоит учитывать две составные части: дивиденды и рост цены капитала. Стоимость средств акционера неразрывно связан с ценами на рынке, которые назначают акциям, находящимся в ведении предприятия.

Чтобы использовать термин «общий доход», или как его еще называют совокупный, не нужно иметь юридическое или бухгалтерское образование. Ведь это понятие объединяет все доходы компании, семьи, государства, холдинга и так далее. Причем данный доход считается за определенный период, не зависимо о того, каким методом он был получен (заработок, дар, продажа и так далее), и в какой валюте он выражен.

Считается, что совокупный доход состоит из всех доходов конкретного лица за отдельно взятый период, причем абсолютно не важно из каких источников происходят эти денежные поступления. Для подсчета общего дохода используют, как правило, доход за квартал или месяц, но вполне возможно для его расчета взять в основу доход, например, за год или полугодие (так заполняется декларация о доходах).

Уменьшение общего совокупного дохода

Стоит заметить, что общий доход может не только увеличиваться, но и уменьшаться. Он может уменьшаться на суммы выплачиваемых льгот (сумма выплаченных льгот указывается в карточке, которая используется для расчета подоходного налога в поле «Уменьшение совокупного дохода», к этим суммам относятся те, которые не облагаются подоходным налогом).

Этот показатель, как правило, уменьшается на сумму пенсионного налога (за конкретный период эта сумма указывается в карточке начислений-удержаний). Еще одна сумма, на которую уменьшается совокупный доход, - это необлагаемый минимум. Стоит сказать, что совокупная сумма необлагаемого минимума обычно складывается из сумм минимальных заработных плат умноженных на количество месяцев. Если же сумма зарплат превышает минимум, то будет выше, а соответственно, это приведет к уменьшению общего дохода. Также у различных категорий льготников совокупный доход может уменьшаться на сумму 5 МРОТ и 3 МРОТ. А вот если взять частное лицо или семью, то в этой ситуации не учитываются различные субсидии, алименты и другие социальные выплаты. Также в общий доход не войдет сумма, которую человек выручил при продаже квартиры, дачи или машины.

Увеличение общего совокупного дохода

Основной общий доход формируется из основной прибыли и зарплаты. Но также в него могут входить премии, 13-я зарплата, другие прибыли - как финансовые, так и нефинансовые. Все нефинансовые влияния должны переводиться в финансовый эквивалент и учитываться в общем доходе. Если речь идет о семье, то общий учитывается за календарный год, в котором семья не получала пособия на детей. Стоит заметить, что общий доход при строительстве рассчитывается из разницы валовой выручки и стоимостью различных строительных материалов. Необходимо также помнить, что общий доход от облигаций за долгий период может способствовать долговременному увеличению стоимости самого капитала.

Частное лицо и его доход

Что касается частного лица, то к понятию совокупного дохода тут относятся абсолютно все доходы человека. Здесь нужно сказать, что и зарплата, и доход от всевозможной частной предпринимательской деятельности тут тоже учитываются. Как ни странно, но банка тоже необходимо учитывать, как с общем доходе. Помимо зарплаты, нужно прибавить все остальные прибыли: премию, доплату. А также при расчете совокупного дохода нужно прибавлять доходы, которые не материальны, согласно действующему законодательству, их необходимо переводить в материальные по официальным ценам государства, а если такие отсутствуют, то в рыночных ценах.

Юридическое лицо и его совокупный доход

Что касается предприятий, то общий доход представляет собой общий объём выручки, которая заработанная за определенный отдельно взятый период. Таким образом, получает, что совокупный доход юридического лица состоит из суммы, реализованной продукции. Что касается государства, то здесь сумма общего дохода будет состоять из выплат налогоплательщиков, которые зарегистрированы на его территории. Но сюда же обычно относят различные финансовые влияния со стороны других государств, различных фондов и предприятий. Собственно, под общим совокупным доходом всей страны в самом простом расчете принято считать общий объем финансов, которые получены ее гражданами (резидентами).

Доход акционеров

Общий совокупный доход акционера состоит из двух составляющих: доход от дивидендов и повышение стоимости капитала. А вот увеличение капитала акционера напрямую зависит от рыночной цены акций предприятий.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Понятия «доход» и «прибыль» нередко путают. А если рассматривать существующие виды дохода, то тут сложности наверняка возникнут у многих.

Разбираться в подобных тонкостях полезно и индивидуальным предпринимателям, и владельцам компаний, и тем, кто работает неофициально. Ниже IQReview подробно разберет отличия между этими понятиями.

Что такое доходность за год, и в чем отличие от прибыли?

Для начала - общие понятия.

Прибыль - это положительная разница между полученными и затраченными средствами. К примеру, за месяц компания произвела и продала продукции на 400 тысяч рублей. Для производства продукции потрачено 300 тысяч рублей (на сырье, оборудование, перевозку, зарплату сотрудникам). Полученная прибыль составила 100 тысяч, а доходность составила 400 тысяч.

Если же разница между приходом и расходом отрицательная (компания больше потратила, чем заработала), это называется убытком. Не путайте понятия «убыток» (отрицательная прибыльность) и «затрата». Затратой называют переток ресурсов, который не уменьшает капитал предприятия и не влияет на прибыль. Например, затрата на покупку здания.

Доход - это деньги или прочие материальные ценности, которые получает лицо (юридическое или физическое) вследствие осуществляемой деятельности. Примеры:

1. Зарплата.
2. Получение денег с продажи производимой продукции.
3. Получение оплаты за оказание услуг.

Доход за год - сумма, которая получена в результате работы лица за 1 календарный год.

В первый год СГД составил 500 тысяч рублей, во второй - 400, в третий - 450, в четвертый - 540, в пятый - 620.

Складываем полученные показатели: 500+400+450+540+620 = 2.510. Делим результат на 5 (количество лет), и получаем 502 тысячи рублей (средний итог).

Регулирование и учет

Бухгалтерия юрлица должна вести строгий учет годовых доходов. Размер также приводится и в специальной декларации - счете:

по основной деятельности - бухгалтерские счета: с 701 до 709;

по неосновной деятельности - бухгалтерские счета: с 721 до 729.

Совокупный годовой доход (общий) фиксируется в отдельном документе - бухгалтерском счете 571.

Ведение перечисленных счетов без знаний бухучета - задача сложная. Чтобы точно учитывать совокупный годовой доход , существуют спецформы быстрого (упрощенного) заполнения. В них можно вносить сведения в течение рабочего периода, а в конце года с их помощью можно будет подсчитать баланс.

Как выполнить расчет?

О рганизация может примерно рассчитать потенциальную доходность. Делается это с целью расчета прогнозного развития компании к концу года.

Рассчитывается он в несколько шагов:

Подсчитывается суммарный валовый доход. Для этого от выручки (полученной за продажу товаров) отнимаются расходы (затраченные на выпуск товаров).

Определяется совокупная цена произведенных изделий за 1 год.

Рассчитывается величина валовой доходности на 1 произведенный продукт.

Рассчитываются сторонние показатели, входящие в совокупный годовой доход (с операций, прибыль по ценным бумагам).

От валовой доходности отнимаются НДС, акцизный сбор и прочие формы сборов и налогов, которые придется точно уплатить.

NX – чистый экспорт;

C – потребительские расходы;

LG – инвестиции;

G – средства, затраченные на закупку.

У пенсионеров и безработных

Это понятие применяется не только к компаниям и физическим лицам, имеющим работу. Пенсионеры и безработные тоже могут иметь доходность.

Для первых обычно он ограничивается пенсией и различными пособиями. Пенсионеры также могут дополнительно работать и иметь недвижимость, которую сдают в аренду. Небольшая часть граждан пенсионного возраста также занимается бизнесом - что тоже включается в доходность за год.

У безработных официальная доходность за год ограничивается получением пособий.

С имущества

Если гражданин (или организация) владеет имуществом, этот актив используется в расчетах доходности за год. Варианта два:

Если недвижимость сдается в аренду, при расчете используется доходность за год за вычетом стоимости патента.

Если недвижимость продается, при расчете используется стоимость продажи за вычетом сборов, комиссии риелтора, оплаты услуг нотариуса.

Что такое потенциально возможный годовой доход?

Потенциально возможный годовой доход - величина, устанавливаемая региональным правительством для взимания налога с ИП. Если выразиться по-другому - это прогнозируемый (потенциальный) размер доходности, который используется для налогообложения бизнеса. Фактическая прибыль организации на этот размер не влияет.

Для каждого региона и каждого типа деятельности устанавливается свой потенциально возможный годовой доход. Эта величина может ежегодно пересматриваться.

Определяется потенциально возможный годовой доход двумя способами:

В случае если ИП работает без наемных сотрудников, предпринимателю требуется просто найти ставку для своего региона и своего направления.

Если у предпринимателя есть нанятые сотрудники или имеется несколько объектов налогообложения (транспорт, недвижимость), то потенциально возможный годовой доход может быть дополнительно увеличен региональными властями.

Учтите, что по закону максимальный размер потенциальной доходности не может увеличиваться:

более чем в 3 раза - формы деятельности из пунктов 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 34 (п 2., статья 346.43 Налогового кодекса РФ);

более чем в 5 раз - по направлениям с патентной системой, если они осуществляются в городах с населением свыше 1 миллиона граждан);

более чем в 10 раз - направления деятельности из пунктов 19, 45, 46, 47 (п. 2, статья 346.43 НК РФ).

Что такое чистый доход?

Чистый годовой доход - это оставшаяся сумма после выплат сборов и комиссий, которые связаны с ее получением (к примеру, процент за обналичивание денег в банке).

Приведем формулу расчета:

ЧГД = валовая выручка — (постоянные расходы + переменные расходы) — налоги — прочие формы сборов и комиссий, которые уплачиваются для получения на руки конечной суммы.

Что входит в совокупный доход?

Совокупной называют доходность за конкретный промежуток времени. Этот показатель объединяет все формы прибыли, как в материальной (денежной), так и в нематериальной формах. Если лицом получено какое-то имущество, то при подсчетах конечной суммы используется официальная цена.

Поскольку эта величина облагается налогами, в нее не включаются освобожденные от сборов выплаты. Это пенсии, субсидии, выплаты для покрытий ущерба, социальные пособия.

Этот показатель может применяться в различных понятиях:

Для физлица. В данном случае результат складывается из источников прибыли, которые имеет физическое лицо - зарплата, пенсия, полученное наследство, прибыль от предпринимательства, взятые кредитные средства, выручка с продажи имущества.

Для юрлица. Включает размер выручки, которая получена за отчетный период.

Семейный. Являет собой сумму приходящих операций, которые получают все члены семьи. Этот расчет применяется, когда определяется, является ли семья малообеспеченной. В этом случае считается средний годовой доход семьи (суммируются зарплаты и прочие виды полученных средств, а затем результат делится на количество родственников). Если размер ниже, чем установленный государством минимальный показатель, семья признается малоимущей.

Месячный. Рассчитывается в случаях, когда определяется семейная платежеспособность (получение кредита, субсидии, компенсации на выплаты коммунальных услуг).

При расчете суммируются:

Зарплата (получаемая по факту на руки - со всеми надбавками и за вычетом сборов).

Пособия и формы материальной помощи.

Декретные выплаты.

Алименты.

1. Стипендия.

   Страховые выплаты.

   Прибыль за занятия предпринимательской деятельности.

   Социальные выплаты.

   Проценты по банковским депозитам.

   Прибыль, получаемая со сдачи имущества.

   Средства, полученные с продажи ценных бумаг.

   Средства, полученные с продажи имущества.

   Полученное наследство.

   Полученное в дар имущество.

Не учитываются при расчете только те средства, которые лицо получило за продажу собственного жилья, если они сразу потрачены на покупку (реконструкцию, постройку) нового жилья для проживания.

Принцип налогообложения

Физлица обязаны уплачивать налог на дохододность (НДФЛ). Чаще НДФЛ уплачивает не сам гражданин, а официальный работодатель, который автоматически удерживает установленный процент из зарплаты. Гражданин получает на руки «чистую» зарплату, из которой уже вычтен и уплачен НДФЛ.

Юридические лица облагаются сбором по другому принципу - в зависимости от выбранной формы налогообложения.

Отдельно облагается и имущественная доходность. Сбор с него фиксированный, и составляет 13%. Он уплачивается при купле-продаже недвижимости.

Чтобы налоговые органы знали о размере приходящих средств, предусмотрены декларации. Они заполняются ежегодно по завершении отчетного периода, и подаются в контролирующие инстанции (местные отделения налоговой инспекции).

Среди сведений должны указываться:

Счета и размер средств на них, которые открыты в банках за пределами РФ.

Имеющиеся у гражданина ценные бумаги, облигации, акции и прочие эмитенты, которые выданы другими государствами.

Имеющаяся недвижимость вне территории РФ.

Интересно: сколько за год получают депутаты? (видео)

Прибыль представляет собой разницу между доходом и издержками производства. Следовательно, чтобы определить объем производства фирмы, максимизирующий прибыль, необходимо проанализировать ее доходы.

Совокупный доход (total revenue ) – это объем выручки, который фирма получает от реализации товара на рынке. В общем случае фирма продает товар по разным ценам и, следовательно, совокупный доход можно представить как сумму дохода, полученного по каждой цене, который равен произведению цены продукта и количества проданных единиц товара:

Средний доход (average revenue) – это совокупный доход на единицу продукции:

Предельный доход (marginal revenue) представляет собой приращение общей выручки фирмы в результате продажи дополнительной единицы товара:

Чтобы завершить знакомство с общими экономическими категориями, необходимо выяснить, когда фирма будет иметь прибыль, а когда убытки. Прибыль любой фирмы образуется как разница между полученным общим доходом (TR) и общими затратами (TC):

TP r = TR - TC ,

где TP r - прибыль фирмы

Если общий доход фирмы (TR) больше общих затрат (TC), то фирма получает прибыль. В том случае, когда общие затраты превышают общий доход, то фирма имеет отрицательную прибыль, или убытки.

24. Условие максимизации прибыли

Производство и реализация каждой дополнительной единицы товара увеличивает общую выручку (TR ) на величину предельной выручки (MR) . Общие издержки (TC ) при этом увеличиваются на величину предельных издержек (MC) :

· если MR > MC , прибыль растёт, следовательно, фирма будет наращивать объем производства.

· если MR < MC , прибыль падает, и фирма будет сокращать объем производства.

Отсюда условие максимизации прибыли: фирма должна производить такой объем производства Q , при котором

Максимизация прибыли (минимизация убытков) достигается при объеме производства, соответствующем точке равновесия предельного дохода и предельных издержек. Эта закономерность называется правилом максимизации прибыли.

Правило максимизации прибыли означает, что предельные продукты всех факторов производства в стоимостном выражении равны их ценам или что каждый ресурс используется до тех пор, пока его предельный продукт в денежном выражении не станет равнозначен его стоимости.

Увеличение выпуска продукции повышает прибыль предприятия. Но только в том случае, если доход от продажи дополнительной единицы продукции превышает издержки производства данной единицы (MR больше MC). На рис. 1 этому условно соответствуют объемы выпуска А, В, С. Получаемые в результате выпуска этих единиц дополнительные прибыли выделены на рисунке жирными линиями.

MR – предельный доход;

MC – предельные издержки

Рис. 1. Правило максимизации прибыли

Когда издержки, связанные с выпуском еще одной единицы продукции, выше приносимого за счет ее реализации дохода, то предприятие лишь увеличивает свои убытки. Если MR меньше MC, то производить дополнительный товар невыгодно. На рисунке эти убытки отмечены жирными линиями над точками D, E, F.

В этих условиях максимальная прибыль достигается при том объеме производства (точка О), где кривая предельных издержек в своем возрастании пересечет кривую предельного дохода (MR = MC). Пока MR больше MC, увеличение производства дает возрастающую меньше прибыль. Когда же после пересечения кривых устанавливается соотношение MR MC, к увеличению прибыли ведет сокращение производства. Прибыль растет при приближении к точке равенства предельных издержек и дохода. Максимум прибыли достигается в точке О.

В условиях совершенной конкуренции предельный доход равен цене товара. Поэтому правило максимизации прибыли может быть представлено в другом виде:

На рис. 2 правило максимизации прибыли применено к процессу выбора оптимального объема производства для трех важнейших рыночных ситуаций.

Рис. 2. Оптимизация объема производства в условиях максимизации прибыли А), минимизации убытков Б), и прекращения производства В).

В условиях совершенной конкуренции максимизация прибыли (минимизация убытков) достигается при объеме производства, соответствующем точке равенства цены и предельных издержек.

Рис. 2 показывает, как происходит выбор в условиях максимизации прибыли. Максимизирующая прибыль предприятия устанавливает объем своего производства на уровне Qo, соответствующем точке пересечения кривых MR и MC. На рисунке она обозначена точкой О.

Платить взносы в Пенсионный фонд - это обязанность.

Процедура государственной регистрации индивидуальных предпринимателей носит заявительный характер, т.е. не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого образования, навыков, имущества, денежных средств, и т.д., равно как и о том, способен ли он нести определенные обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя. Заявительной является и процедура прекращения этого статуса. Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, прекращения связанных с нею прав и обязанностей. При этом данное лицо не утрачивает право впоследствии вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, гражданин, начиная деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица, не только получает в дополнение к общему для всех граждан статусу новые возможности, позволяющие заниматься деятельностью, направленной на получение прибыли, но и также принимает на себя связанные с нею риски и возможные ограничения. Он должен нести, в том числе и обязанности по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и многое другое. Предпринимательский доход граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в силу рискового характера этой деятельности не является постоянным и гарантированным, что значительно затрудняет контроль со стороны государственных органов. Именно с особенностями индивидуальной предпринимательской деятельности , которая существенно отличается от экономической деятельности организаций, связано, в частности, установление для индивидуальных предпринимателей возможности применения специальных налоговых режимов (например, переход на уплату единого налога на вмененный доход при осуществлении отдельных видов деятельности). Признав индивидуальных предпринимателей участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставляя им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права, законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, т.е. в твердой сумме, и определил его минимальный размер, обязательный для уплаты. Такое регулирование взимания с индивидуальных предпринимателей страховых взносов позволяет не ставить приобретение ими права на трудовую пенсию в зависимость от получения дохода. Кроме того, для граждан, включая индивидуальных предпринимателей, которые после установления им трудовой пенсии по старости или инвалидности продолжают трудовую (предпринимательскую) деятельность, предусмотрена возможность ежегодного перерасчета страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов и, таким образом, уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии. Поэтому индивидуальным предпринимателям необходимо четко понимать, что обязанность платить страховые взносы в ПФР остается до тех пор, пока официально не осуществится государственная регистрация прекращения их деятельности в ка­честве индивидуального предпринимателя.