Код в справке 2 ндфл что значит. Коды ифнс и октмо

Коды в справке 2-НДФЛ 2018 - расшифровка их будет приведена далее в статье. С 01.01.2018 все юрлица, а также ИП со штатом работников должны применять при сдаче отчетности обновленную форму справки 2-НДФЛ с новыми кодами. В нашей статье вы найдете, что означают коды в справке 2-НДФЛ и где брать их расшифровку.

Что означают коды справки 2-НДФЛ в 2018 году

В 2018 году заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ следует в соответствии с новой редакцией Порядка заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19).

Коды, которые обязательны для заполнения в справке, вы увидите на нашей схеме.

Разработаны спецсправочники с расшифровкой кодов в справке 2-НДФЛ - 2018.

Ошибок при сдаче 2-НДФЛ быть не должно, чтобы налогового агента не оштрафовали из расчета по 500 руб. за каждую неправильно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если же юрлицо само найдет и исправит ошибки до их обнаружения налоговым инспектором, штраф назначен уже быть не может (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

При составлении новой справки 2-НДФЛ за 2018 год бухгалтеру необходимо правильно применить не только коды различных доходов и вычетов, но и код документа, удостоверяющего личность, на своего работника или подрядчика и код страны гражданства в 2-НДФЛ. Применять обновленные коды нужно с самого начала налогового периода — с 01.01.2018.

Чтобы правильно проставить перечисленные коды, следует знать, к каким справочникам обращаться.

Коды ИФНС и ОКТМО

Коды ИФНС и ОКТМО являются необходимыми реквизитами справки 2-НДФЛ (как и любой формы отчетности), чтобы мощный электронный поток справок 2-НДФЛ был безошибочно направлен в нужную налоговую службу и определен в конкретный район, в котором зарегистрирован данный налоговый агент.

Код ИФНС может найти любая организация — это первые четыре цифры ее ИНН.

Код ОКТМО используется в России с начала 2014 года. Расшифровывается эта аббревиатура как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он необходим при заполнении некоторых официальных документов и деклараций с целью определения территориальной принадлежности фирмы. Найти код можно в информационном письме Федеральной службы государственной статистики или на общероссийском налоговом сайте nalog.ru.

Именно с помощью кодов в отчетности налоговики могут легко сдавать свои статотчеты, с помощью программных средств производить сбор данных о гражданстве налогоплательщиков и их местонахождении (по кодам удостоверяющих документов), о доходах граждан и вычетах с этих доходов.

Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

Приложение 2 (справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий») к Порядку заполнения справки 2-НДФЛ утратило силу и было заменено на приложение 2 «Коды форм реорганизации (ликвидации) организации».

В этом перечне установлено всего 6 кодов для разных случаев реорганизации налогового агента:

• при его преобразовании указывается код 1;
• слиянии — код 2;
• разделении — код 3;
• присоединении — код 5;
• разделении с одновременным присоединением — код 6;
• при полной ликвидации налогового агента его правопреемник укажет код 0.

Законодатели устранили давний пробел в законодательстве. Теперь у физлиц, получавших доходы от реорганизованных организаций, появилась возможность запросить правку 2-НДФЛ у правопреемника. Он же должен представить отчеты 2-НДФЛ в налоговую по работникам этой реорганизованной организации, применяя в разделе 1 перечисленные выше коды.

Если организация не проходила реорганизацию, данный код не заполняется — поле остается пустым.

Гражданство (код страны) и код документа, удостоверяющего личность

Раздел 2 обновленной справки 2-НДФЛ сократился почти вдвое — из него убрали строки об адресах места жительства и проживания. Здесь при заполнении требуется указать 2 вида кодов: код страны для уточнения гражданства и код документа, удостоверяющего личность. Эти коды были и в предыдущей форме справки. Они не изменились.

В поле «Гражданство (код страны)» указывается 3-значный цифровой код государства, гражданином которого является налогоплательщик, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, гражданин Российской Федерации будет в справке иметь код 643, а гражданин Республики Беларусь — 112.

Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, тогда в поле «Код страны» проставляется код государства, выдавшего документ, удостоверяющий его личность.

А код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ по-прежнему берется из приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, — справочника «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

Например, паспорт гражданина России имеет код 21, а российское свидетельство о рождении — код 03. В этом справочнике есть коды для таких документов, как военный билет, паспорт иностранного гражданина, вид на жительство в РФ, удостоверение беженца и других подобных. То есть любое физлицо с любым документом может быть идентифицировано.

Не знаете свои права?

Коды доходов (зарплаты, премии, больничного, дивидендов) в справке 2-НДФЛ

Раздел 3 справки 2-НДФЛ содержит таблицу с перечнем доходов. Доходы разносятся по месяцам, кодам, вычетам, связанным конкретно с данным доходом. Здесь требуется проставить коды доходов, выплаченных физлицу. Если эти коды не внести, справку 2-НДФЛ не примут (пп. 1-2 ст. 230 НК РФ). Найти коды доходов можно в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

В перечень доходов были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Появились новые коды доходов, которые приведены на нашей схеме.

Прежде на все перечисленные новые доходы существовал один код 4800 «Иные доходы».

Основные коды в справке 2-НДФЛ - 2018 остались прежними:

• код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2000;
• код премии в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2002;
• код больничного в справке 2-НДФЛ 2018 года — 2300;
• код отпуска в справке 2-НДФЛ 2018 года— 2012;
• код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2018 года — 1010.

В прошлом году коды доходов и вычетов уже менялись (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633). Например, были уточнены коды по премиям:

• 2002 — премии, включаемые в оплату труда по закону или внутреннему нормативному акту;
• 2003 — премии из прибыли организации и ее целевых средств.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Графы «Код вычета» мы уже упоминали в разделе 3. Там вычеты привязаны к определенному коду дохода. Например, если мы выплачиваем сотруднику матпомощь с кодом дохода 2760, то в этой же строке следует сразу проставлять код вычета 503 на сумму 4 000 руб., которую разрешено не облагать НДФЛ (подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Раздел 4 справки 2-НДФЛ представляет собой таблицу с перечнем положенных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Напомним, что из этого раздела исключили упоминание об инвестиционных вычетах. В данном разделе тоже обязательно заполнение графы «Код вычета». Эти коды находятся в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.

В действующий перечень вычетов тоже были внесены поправки (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Добавлен был всего один код нового вычета — 619 (прибыль от операций на индивидуальном инвестиционном счете).

Напомним, что в прошлом году также вносились исправления и дополнения в перечень вычетов. В частности, были по-новому прокодированы стандартные детские вычеты: вместо кодов 114-125 появились более конкретизированные коды 126-146.

А сейчас для закрепления изложенного внесем данные в обновленную форму справки 2-НДФЛ по предлагаемому ниже примеру.

Пример заполнения кодов справки 2-НДФЛ - 2018

Пример

Иванов А. А. ра ботает в ООО «Компания N ». Он является налоговым резидентом Российской Федерации. Его ежемесячный оклад по трудовому договору составляет 50 000 руб.

В марте в течение 14 дней Иванов был в очередном отпуске. Отпускные в сумме 24 600 руб. ему были выплачены 28.02.2018.

В апреле у него родился ребенок, и поэтому он подал заявление на детский вычет по НДФЛ на первого ребенка (1 400 руб. в месяц).

В июне Иванову была оказана материальная помощь в размере 7 000 руб.

В августе он опять находился в очередном отпуске еще 14 дней. Сумма отпускных в размере 25 400 руб. была выплачена ему 15 августа.

В октябре А. А. заболел, ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 400 руб.

В декабре он получил премию по итогам работы за год в размере 25 000 руб.

Подоходный налог сотрудника своевременно удерживался и перечислялся в бюджет.

С учетом всех вышеперечисленных условий внесем данные в справку 2-НДФЛ п о Иванову А. А. за прошедший (к тому времени) 2018 год.

Отдельно по детскому вычету заранее сделаем просчет.

Напомним, что налоговый вычет на ребенка предоставляется до дохода 350 000 руб. (ст. 218 НК РФ). Доход считается нарастающим итогом с начала года. В июле доход превышает эту сумму (360 900 руб.).

То есть вычет будет только 3 месяца (апрель, май, июнь): 1 400 × 3 мес. = 4 200 руб.

В 2018 году бухгалтерам необходимо сдать обновленную справку 2-НДФЛ. Для этого важно начать правильное применение кодов справки с самого начала 2017 года. Штраф за каждую неправильно заполненную справку — по 500 руб. Если сами найдете и успеете исправить ошибки до получения требования от налогового инспектора, можете избежать штрафов.

В 2016 году произошли определенные изменения в кодировании доходной части по НДФЛ. Предприятиям и предпринимателям, заполняющим справки работникам, необходимо внимательно изучить новые правила, чтобы не ошибаться.

Разберем, как расшифровывается тот или иной код дохода в справке 2- НДФЛ, что в перечне добавилось, как использовать данную информацию в 2017 году.

Законодательные основания

Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц . Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.

Изменения затронули такие виды поступлений граждан:

1. увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
   • введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
2. в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
3. некоторые позиции исключены из перечня.

Важно: согласно требованиям статьи 230 (пункт 1) Налогового кодекса (НК) кодировка должна присутствовать в каждом документе по форме 2- НДФЛ. Иначе справка будет признана недействительной.

Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.

Образец справки о доходах

Скачать для просмотра и печати:

Внесенные уточнения

Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.

Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК.

Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.

Скачать для просмотра и печати:

Исключенные коды

В ФНС посчитали неактуальными две позиции. И исключили из перечня:

• 1543 - поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
• 2791 - часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.

Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:

• 1543;
• 2791.

Нововведения

В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:

Код	Описание
1544	Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете
1545	То же для доходов от не обращающихся ЦБ
1546	Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ
1547	То же для инвестиций, которые не выходили на рынок
1548	Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ
1549	То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок
1551	Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов
1552	Тот же вид поступлений по займам РЕПО
1553	Доход по коротким позициям РЕПО
1554	Прибыли от обмена ЦБ

Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:

• 2003 - из прибыли предприятия, целевых поступлений;
• 2002 - из других законных источников.

Полный перечень кодов на 2017 год

Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:

Шифр	Описание
1010	Начисления дивидендных сумм
1011	Проценты, кроме: по облигационным документам с ипотекой, вложенным до 01.01.2017; по банковским вкладам; по погашенным векселям
1011	Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте
1110	Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007
1120	Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007
1200	Денежная страховка
1201	Финансирование санаторного оздоровления (путевки)
1202	Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных)
1203	Поступления от страхования собственности
1211	Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями
1212	Компенсация при разрыве трудового договора
1213	Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК
1215	Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании
1219	Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования
1220	То же при расторжении контракта на негосударственную страховку
1240	Негосударственные пенсии
1300	Авторские гонорары и иное
1301	Перепродажа авторских прав
1400	Аренда имущества
1530	От ценных бумаг, вращающихся на рынке
1531	По операциям с ЦБ вне рынка
1536	Поступления от ЦБ
1537	Проценты по займам РЕПО
1538	По иным займам
1539	По коротким позициям РЕПО
1540	От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия
1541	От обмена ЦБ (РЕПО)
1542	Компенсация уставного капитала после выхода из ООО
1550	От участия в долевом строительстве
2001	Вознаграждение членам правления ООО
2010	Начисления по гражданским договорам
2012	Отпускные
Авторские поступления за:
2201	литературное творчество
2202	художественно-графическое творчество
2203	произведения скульптуры
2204	аудио и видеозаписи
2205	музыкальные произведения
2206	подготовку произведений к публикации
2207	воспроизведение творческих произведений
2208	научную работу
2209	изобретения
2210	Начисление правопреемникам права автора
2300	Пособие безработному
2400	Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач
2510	Оплата имущественных прав
2520	Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом
2530	Натуральная оплата труда
2610	Экономия использования заемных средств
2630	Доход от реализации товаров взаимозависимой организации
2640	Выгода от покупки ЦБ
2641	От приобретения производственных инструментов
2710	Матпомощь
2720	Подарки
2730	Призы и денежные вознаграждения
2740	Призы от рекламных кампаний
2750	Призы, полученные за участие в конкурсах
2760	Матпомощь от работодателя
2761	Помощь инвалидам от специализированных организаций
2762	Помощь при рождении (усыновлении) ребенка
2770	Компенсация стоимости медикаментов
2780	Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК
2790	Подарки льготным категориям граждан: ветеранам; вдовам участников и инвалидов ВОВ; бывшим узникам концлагерей
2800	Дисконт от векселей
2900	От операций с валютой
3010	Выигрыши от игры на тотализаторе
3020	Проценты по банковским вкладам
3022	Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов
4800	Иное

Особые условия

По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:

• 2720 - подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
• 2760 - материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
• 2762 - единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.

Для сведения: расчет можно произвести на онлайн-калькуляторе.

Что всегда облагается НДФЛ

Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:

• 2000 - заработок;
• 2002 и 2003 - премиальные;
• 2010 - по гражданско-правовым контрактам;
• 2012 - отпускные;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - вознаграждение руководителя;
• 1400, 2400 - аренда имущества и транспорта;
• 1010 - дивиденды.

Внимание: кодом 4800 обозначают все виды поступлений, не подпадающие под описание иных шифров. К примеру, такими цифрами шифруют стипендии.

Посмотрите видео о справке 2-НДФЛ

На ту же тему

Например, поправками был введен новый код 2002 для премий , выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В данном случае речь идет о премиях, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Также новый код дохода 2003 был введен для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Кроме того, приказ ввел новые коды для стандартных вычетов .

Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года и это означает, что с этой даты (26 декабря 2016) можно использовать новые коды доходов и нежелательно использовать исключенные коды вычетов (доходов). При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента.

НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна ли конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой учетной политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Таким образом, в справках 2-НДФЛ за 2016 год на основании действующих с 1 января 2016 года изменений НК РФ и нового приказа ФНС:

• вычеты для опекунов детей-инвалидов должны быть отделены от вычетов для родителей детей-инвалидов и показаны с новыми кодами (133, ...)
• учтенные ранее вычеты для "родителей" по возможности показываются с новыми кодами (126, ...)

Кроме того, на основании нового приказа ФНС в справках за 2016 год допускается использовать отдельные коды вычетов для опекунов «здоровых» детей (130, 131 и т.п) и новые коды доходов (2002, 2003, ...).

По мнению экспертов фирмы «1С», пересмотра данных учета, зарегистрированных до 26 декабря 2016 года, не требуется.

Как поменять коды по НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в 2017 году

В 2017 году нужно обязательно изменить кодировки премий. Можно поступить следующим образом:

1. определить в локальных нормативных актах предполагаемые премии и завести новые виды расчета с новыми кодами

2. оставить прежние начисления, изменив в них коды дохода, защитив предварительно документы от перепроведения датой запрета редактирования.

Новый код дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис.1)

Что касается кодов вычетов, в учетных решениях «1С» замена кодов вычетов для родителей производится автоматически при обновлении программы с сохранением истории (рис.2).

Например, вместо 114 устанавливается код 126. Аналогично произойдет автоматическое изменение кодов вычетов для опекунов детей-инвалидов, если эти коды были введены в программах в начале 2016 года (код 117 заменится на 133 и т.п.). Пересмотреть и исправить вручную нужно только коды вычетов для опекунов детей (не инвалидов), указанные в справочнике Сотрудники – Заявления на вычеты по НДФЛ сведения о вычетах.

В справки 2-НДФЛ за 2016 год программа поставит новые коды детских вычетов.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

Почти каждый работающий гражданин хотя бы раз в жизни сталкивался с необходимостью предоставления справки о своих доходах за определенный период. Необходимость обусловлена доказательством финансовой надежности и платежеспособности гражданина. Наиболее частый случай это оформление кредита в банке.

Конечно, доходы у физических лиц могу быть из разных источников, но чаще всего источником основного дохода является заработная плата. На самом деле все немного сложнее, ведь в заработную плату не редко входят командировочные, отпускные, больничные, различные премии и т.д.

Такой подробный и структурированный отчет нужен государству для контроля правильности и своевременности выплат сотрудникам. Каждая организация в обязательном порядке должна предоставлять на каждого своего работника справку 2-НДФЛ, в которой содержится перечень полученных сотрудником доходов и платежей налога на них.

Коды в документе это номера доходов, которые состоят из четырех цифр и используются для обозначения поступлений работнику, начисляемых его работодателем.

Разберем в данной статье, что значит код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ. В 2018 году многие бухгалтеры столкнулись с тем что, они не понимали значение этого кода и что в нём, собственно, отображать, какие именно выплаты. Начнем с того что еще в 2017 году премии, связанные с производством отображались в документе под кодами 2000, 2003. С 1 января 2018 году правила поменялись и теперь коды обновили.

Если говорить простым языком код-2002 в справке 2-НДФЛ, это премии, включенные в оплату труда, начисленные за производственные результаты или подобные показатели. Они установлены порядком организации и предусмотрены законодательством .

В новом коде 2002 фиксируется порядок выплаты премий в коллективном договоре, в трудовом соглашении и в документе, регулирующем оплату труда в конкретной компании.

Соответственно, когда в справке 2-НДФЛ отображен код-2002, это говорит о том, что сотруднику были начислены премии. Рядом с любой выплачиваемой премией, связанной с производственным процессом, работнику в справке 2-НДФЛ проставляется код 2002. Например:

• При выполнении производственного плана;
• При выполнении плана продаж;
• При выполнении плана по выпуску продукции;
• За любого рода перевыполнения планов, установленных в организации и предусматривающих выплаты сотруднику.

Чем отличается код 2002 от кода 2003?

Код 2003 – это не производственные премии отличившемуся сотруднику. Это расходы организации, которые выплачиваются с чистой прибыли, целевых поступлений и средств специального назначения.

При назначении подобных выплат, руководители организации принимают решение общим собранием собственников и фиксируют это в протоколе. Протокол не имеет обязательного регламента составления, но в нем должен быть указаны номер, дата и место.

Производственные код 2002 и не производственные код 2003 премии оформляются только на основании приказа руководителя компании. Форма NoТ-11 и Noт-11а – о поощрении одного или нескольких сотрудников. В таком приказе расписываются генеральный директор и сотрудники, ознакомленные с приказом.

Справка 2-НДФЛ заполняется отдельно на каждого сотрудника , где бухгалтер обязан закодировать все доходы и вычеты, соответствующие кодам налоговой службы Российской Федерации. Этого требует пункт 1 статья 230 Налогового Кодекса РФ. Необходимость изменений в справке 2-НДФЛ связана с тем, что старая форма не могла корректно позволить предоставить сведения о доходах физических лиц.

Согласно статье 62 Трудового Кодекса Российской Федерации, работник компании имеет право попросить выдать ему справку 2-НДФЛ, и бухгалтер обязан выполнить требование в течении трехдневного срока. В справке в обязательном порядке должны быть проставлены подписи руководителя организации, и печать компании (ставится на страницы бланка).

Документ необходим сотрудникам для таких целей как:

• трудоустройство в новой организации;
• сдача декларации в ИФНС по форме 3-НДФЛ;
• для оформления социального или имущественного вычета;
• подтверждение своего финансового состояния для банка;
• подтверждение своего финансового состояния органам опеки;
• подтверждение своего финансового состояния для попечительства;
• подтверждение своего финансового состояния для суда;
• подтверждение своего финансового состояния для визового центра и так далее.
• при начислении пенсии по состоянию здоровья.

Важно своевременно и правильно, четко по установленной форме заполнять справку 2-НДФЛ, соблюдая правильность кодов, так как ошибка чревата отказом работнику от любой из выше перечисленных услуга, а также штрафом для составителя. Необходимо регулярно быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве.

Во время оформления справки 2-НДФЛ в обязательном порядке нужно будет применять обновленные коды вычетов, которые введены с января 2019 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

По этой причине, коды доходов – обязательные сведения, которые в обязательном порядке отображаются в справке 2-НДФЛ.

Что это такое

Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.

Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.

Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:

• при расчете пенсионного обеспечения;
  во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
• для определения размеров алиментных выплат;
• в визовые центры;
• в случае судебных разбирательств;
• при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

Нормативная база

В перечень кодов были внесены изменения на основании Приказа ФНС от ноября 2016 года. Именно на него нужно ссылаться во время занесения кодов в рассматриваемую справку.

Последние поправки коснулись таких разновидностей поступлений граждан, как:

• было увеличено число вычетов за несовершеннолетних детей;
• внедрены различные виды кодировок не только для родных, но и приемных матерей;
• в отдельной группе выделены премии, подлежащие начислению из доходов компании;
• были удалены некоторые позиции из списка.

Необходимо помнить — в соответствии с требованиями статьи 230 НК РФ кодировка в обязательном порядке должна быть указана в каждом отдельно взятом сформированном документе по форме 2-НДФЛ. В противном случае документ считается недействительным.

Особенности данного справочника

Во время формирования рассматриваемого документы нужно с максимальной точностью указывать все сведений, которые предусмотрены нормами законодательства РФ.

С целью верного указания в соответствующих отчетах подобной информации, рекомендуется все делать в специализированном программном обеспечения для расчетов заработной платы.

Сам справочник включает в себя немалое число кодов, которые разбиты по группам. Однако сложностей при работе с ним не возникает.

Если же знать разновидность перечисления, с которого подлежит удержанию налог, можно с легкостью отыскать его шифр.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нередко встречаются ситуации, при которых достаточно сложно определить, какой именно код будет наиболее оптимально поставить – такой разновидности получении прибыли либо же вовсе не указано в перечне, или же к нему подходит несколько типов кодовых обозначений.

К примеру, код дохода в справке 2-НДФЛ “Начисление компенсации за неиспользованный положенный ежегодный отпуск” в большинстве случаев отображается как 2012, несмотря на отсутствие его в справочнике.

При этом его отображают еще по коду 2013. При возникновении тех ситуаций, при которых не указаны коды, то возникает необходимость выбирать “Иные типы доходов”, значит 4800.

В случае перечисления налога работодателем за своего рабочего – код проставляется 2510. При этом нужно понимать, что за грубую ошибку не будет считаться выбор первого либо же второго кодового значения.

При указании нового кодового значения в обязательном порядке возникает необходимость указать разновидность налога, который будет удержан при выдаче конкретного типа прибыли.

Такое возможно благодаря соответствующему включению флажков, предусматривающегося программным обеспечением.

К примеру, в случае перечисления средств по причине временной утраты трудоспособности возникает необходимость активировать один флажок, поскольку эта разновидности получения дохода не считается таковым, как налогооблагаемым.

Обращая внимание на подобные особенности, можно исключить вероятность допущения ошибок.

Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)

Как отмечалось ранее, кодовое значение напрямую зависит от конкретной ситуации, в частности, облигации, премии и так далее.

К примеру, премии могут быть закодированы таким образом:

2000	Отображает факт начисления премии непосредственно за успешную занятость. Помимо этого может подтверждать факт перечисления средств на содержание военнослужащих граждан и приравненных к них категорий
2001	В данном случае код отображает начисление поощрений директору, совету директоров и иным подобным лицам
2010	Перечисление осуществляется на основании гражданско-правового соглашения, за исключением авторского вознаграждения
2012	Подтверждение перечисления отпускных
2002 и 2003	Иные разновидности премий

Одновременно с этим необходимо помнить, что в случае перечисления средств в качестве пособия по причине ременной утраты дееспособности, то возникает необходимость указывать код 2300.

В случае с доходами, которые были получены по результатам банковских операций, то возникает необходимость обращать внимание на такие разновидности кодировок, как:

2800	Может быть использовано по отношению к средствам, которые получены в результате погашения возникших ранее долговых обязательств по векселям
2900	Применяется по отношению к средствам, которые могли быть получены в случае совершения операций с иностранной валютой
3010	Кодовое обозначение применяется к выигрышам, которые могли быть получены при игре в лотерею, тотализатор и так далее
3020	Используется с целью подтверждения перечисления процентов по имеющимся банковским вкладам в случае повышения сумм, исчисляемые на базе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в период, когда следовали перечисления. В данном случае ставка рефинансирования используется при рублях, при иностранной – 9% годовых
3021	Используется по отношению к суммам процентов, которые были получены на основании срочного пенсионного вклада в банковском учреждении
4800	Отображает иные доходы

Следует обращать внимание на то, что рассмотренные виды кодовых обозначений далеко не исчерпывающие.

Одновременно с этим нужно понимать, что именно они используются в большинстве случаев по отношению к официально трудоустроенному гражданскому населению.

Возможные ошибки при заполнении

Имеются некоторые правила, которые должны быть исполнены в полной мере во время формирования рассматриваемой справки по форме 2-НДФЛ.

В частности нужно будет:

В поле, где отображается налоговый агент	В обязательном порядке должна быть проставлена персональная подпись уполномоченного лица, причем с расшифровкой. Данная разновидность записи должна быть указана синими либо же черными чернилами – шариковой ручкой
Формат даты в обязательном порядке указывается не в произвольной форме	Как это распространено в иных документах, а исключительно в формате ДД.ММ.ГГГГ
Соответствующая печать компании	Должна быть проставлена не в произвольном месте справки по форме 2-НДФЛ, а непосредственно в нижнем левом углу. Для этих целей была разработана специальная отметка в документе, отображаемая как “М.П.”

Благодаря знаниям таких основных правил заполнения можно существенно снизить вероятность попадания в ситуации, при которых возникает необходимость в повторном обращении по вопросу оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Что не облагается налогом

Согласно с нормами налогового законодательства имеются доходы, при которых невозможно исключить их из налогооблагаемой базы.

В частности:

• заработок;
• выплата премиальных;
• начисления на основании подписанного гражданско-правового соглашения;
• перечисления в виде отпускных;
• премиальные перечисления руководству;
• средства, полученные за аренду имущества и транспорта;
• дивиденды – код 1010.

Следует обращать внимание на то, что кодовым обозначением 4800 должны быть указаны такие разновидности перечислений, которые не попадают по описанным вверху шифрам.

К примеру, к таковым принято относить стипендиальные выплаты. В данном случае были перечислены разновидности начислений, из которых в обязательном порядке должен быть удержан налог в форме НДФЛ.

Видео: важные нюансы