Код октмо для заполнения 3 ндфл. Что собой представляет и как используется код октмо

Для этого в ИФНС по месту жительства сдается декларация 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Код ОКТМО – это восьми- или одиннадцатизначный набор цифр, который позволяет определить принадлежность населенного пункта. Все коды содержатся в специальном Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований «ОК 033-2013» (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Восьмизначные коды обозначают муниципальные образования, а одиннадцатизначные – конкретные городские и сельские поселения, входящие в эти образования.

Помимо самого классификатора, ОКТМО можно определить с помощью специального сервиса «]]> ]]> », расположенного на сайте ФНС, или адресного реестра ФИАС. Для этого достаточно ввести название муниципального образования или точный адрес налогоплательщика.

В декларации графа «Код по ОКТМО» содержит 11 ячеек, и здесь важно соблюдать следующее правило при ее заполнении: если ваш код содержит 8 цифр, нельзя заполнять пустые оставшиеся ячейки нулями. Такой код не будет идентифицирован, и его посчитают ошибочным. Для корректного отражения восьмизначного кода в трех незаполненных ячейках проставляются прочерки. Например: «12345678- - -» (п. 1.9 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/671).

ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ

Если физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, самостоятельно декларирует свои доходы, то в поле 050 Листа А декларации необходимо указать и ОКТМО источника выплаты. Например, работодатель, являясь налоговым агентом, не удержал НДФЛ с работника, и тот отчитывается по своим доходам сам. В этом случае код ОКТМО работодателя можно найти в справке 2-НДФЛ , которую он выдает работнику .

В остальных случаях ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ указывается по месту его жительства, или регистрации.

Изменения ОКТМО в 2016 году

Коды ОКТМО периодически обновляются и изменяются, поэтому важно указывать их актуальные значения. Это может происходить в связи с преобразованием, увеличением, или сокращением муниципальных образований. Например, с 01.01.2016 г. только в одной Псковской области их количество сократилось с 207 до 136, и таких новшеств немало по каждому субъекту России.

Поэтому, заполняя 3-НДФЛ за 2016, ОКТМО нужно отражать с учетом всех действующих изменений, внесенных в классификатор «ОК 033-2013», используя его последнюю версию.

Правильный ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год – это обязательный реквизит данной декларации. Наша консультация о том, что он означает, где его указывать в отчете и откуда брать актуальные коды.

Где в декларации

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах, делают это по форме, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.

Такой реквизит, как код ОКТМО, в 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. В Разделе 1 вместе с итоговыми суммами НДФЛ к перечислению в бюджет/возврату:

И на Листе А, где обычные физические лица приводят свои доходы от российских источников (ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты его не заполняют):

Обратите внимание, что ОКТМО на Листе А приводят отдельно:

• по каждому источнику получения дохода;
• по каждой ставке НДФЛ.

Откуда брать

Каждый раз значение поля «Код по ОКТМО» для 3-НДФЛ за 2016 год берут из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст.

Заметим, что коды муниципальных образований довольно часто меняются. Причиной тому служит реформирование системы местного самоуправления. Какие-то районы/города/поселения и т. п. могут объединять в одну муниципальную территорию. Или наоборот.

Поэтому очень важно взять самый актуальный на 2017 год код ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год. Так, последние коррективы в приказ Росстандарта имеют индекс «204/2016».

На практике проблема в том, что справочник Росстандарта с кодами ОКТМО – это поистине гигантский документ, охватывающий территорию всей России. Поэтому даже с помощью компьютера пользоваться им не очень удобно.

Актуальный по времени код ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год можно узнать разными путями. На наш взгляд, самый верный – воспользоваться специальным для этой цели сервисом официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка (с индексом для г. Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Физлицу достаточно выбрать из списка свой регион. И не проблема, если вы не знаете или сомневаетесь в точном названии муниципального образования. Начинайте его вводить и система сама выдаст наиболее подходящие варианты.

Правила для этого реквизита

В форме декларации 3-НДФЛ за 2016 год под рассматриваемое нами поле отведено 11 знаков (ячеек). Однако код ОКТМО может иметь всего 8 знаков. Значит, в остальных ячейках нужно ставить прочерки.

Какой ОКТМО в строке 030
Ситуация	Решение
По 3-НДФЛ налог нужно уплатить или доплатить	ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого будет перечислен НДФЛ
По 3-НДФЛ налог должен быть возвращен (переплата)	ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого был излишне перечислен НДФЛ Если такой налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО берут из 2-НДФЛ
Нулевая 3-НДФЛ (в т. ч. без налога к возврату)	ОКТМО по месту жительства/учета плательщика

Еще один важный момент с кодом ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды. Может так произойти, что по итогам расчетов по декларации НДФЛ можно вернуть, но он был перечислен (удержан налоговым агентом) в разных административно-территориальных образованиях. Тогда Раздел 1 заполняют отдельно по каждому коду ОКТМО.

Проще говоря, в последней ситуации вы сдадите сразу несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО в рамках одной декларации 3-НДФЛ.

Самостоятельно заполняя отчетность для предоставления в Налоговую инспекцию, многие задаются вопросом, что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц? Этот код необходим для того, чтобы при камеральной проверке программа смогла распознать населенный пункт, где проживает налогоплательщик или находится работодатель.

Указывать код ОКТМО для декларации 3-НДФЛ необходимо в соответствии с Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014. Эти цифры характеризуют муниципальное образование, которому присвоен специальный код, содержащийся во всероссийском классификаторе.

Что такое код ОКТМО в налоговой декларации? Это 8 или 11 цифр, указывающие на определенную территорию: район города, поселок, деревню или другое объединение.

Для записи в документе отведено 11 символов. Поэтому, если код содержит только 8 знаков, в трех последних ячейках следует поставить прочерк. Например, если вы проживаете в Орловской области, муниципальное образование Кривчиковского сельского поселения Кромского района, укажите ОКТМО: «54625428—».

Указывать вместо прочерков нули нельзя – система неверно идентифицирует комбинацию цифр и не распознает нужную территорию!

Где следует указывать код

Налогоплательщики часто путаются при заполнении отчетности еще и по той причине, что коды приходится указывать на нескольких листах, причем – различные:

• В первом разделе – указывается ОКТМО по месту жительства физического лица или регистрации предприятия, это ячейка под номером 030;
• На листе А при указании полученных доходов. Какой классификатор указывать здесь? По каждому источнику он будет отдельным. Если это работодатель, то – места его нахождения, другое физическое лицо – по месту его регистрации.

Несмотря на то, что многие граждане не знают, что означает ОКТМО в налоговой декларации, никаких сложностей с его расшифровкой и указанием обычно не возникает.

В разделе 1 налоговой декларации 3-НДФЛ для физического лица код ОКТМО может быть 2-х видов, он меняется от ситуации:

1. код места жительства физ.лица; указывается в том случае, если налогоплательщик получил доход (например, от продажи имущества);
2. код ОКТМО предприятия, на котором гражданин работает и уплачивает подоходный налог; заполняется в том случае, если оформляется возврат НДФЛ.

При этом в 1-м случае, код ищется в спец. классификаторах (об этом читайте ниже), а во 2-м случае — он указан в , которую выдает работодатель.

В том случае, если идет продажа имущества физическому лицу, то в соответствующем пункте на Листе А код по ОКТМО не указывается, его следует писать только в разделе 1 декларации 3НДФЛ. А если декларация составляется с целью вернуть налог на доходы, то на Листе А и в разделе 1 ОКТМО записывается одинаковый.

Как узнать код

Не знаете, где найти ОКТМО физического лица для декларации? Существует несколько способов, как это сделать:

1. Лично в Инспекции – нужно обратиться к консультанту по налогам, который подскажет код ОКТМО при заполнении 3-НДФЛ. Этот вариант является надежным, но отнимет слишком много времени;
2. На официальном сайте ФНС – выбрать «Все сервисы», далее «Федеральная информационная система», ввести адрес, программа укажет не только ОКТМО физ. лица, но и ОКАТО, также необходимый налогоплательщику;
3. Где взять код работодателя для 3-НДФЛ? Его можно также найти, благодаря сервису, либо в справке 2-НДФЛ, выданной сотруднику.

Кстати, код может пригодиться не только при сдаче отчетности, но и при подаче платежных поручений в банках и в ряде других жизненных ситуаций.

Как еще определить общероссийский классификатор? Налогоплательщику достаточно перейти на страницу с официального сайта налоговой службы, где, указав субъект и муниципальное образование, получить интересующий код. Например, www.nalog.ru/rn77/service/oktmo

Неверное указание классификатора – последствия

В ситуации, когда неправильно указан ОКТМО, негативных последствий для человека, подавшего декларацию, не наступает, так как ошибка не привела к занижению налога, подлежащего уплате. Отказать в приеме документа на этом основании ФНС не может, а ответственность, предусмотренная ст.119 НК РФ, отсутствует. Что делать, если в декларации неверно указан ОКТМО?

• Вы можете самостоятельно сделать корректировку, подав уточняющую 3-НДФЛ в любой срок, когда заметили неточность;
• Если при проверке отчетности инспектор обнаружит ошибку, будет направлено уведомление о необходимости внесения исправлений, что следует сделать в произвольной форме.

Таким образом, неверное написание кода в 3-НДФЛ не грозит штрафами или другими санкциями для физического лица. Максимум, что придется сделать – подать уточнения для исправления ошибок.

Однако, в ситуации, когда речь идет о возврате налога, ошибка в указании правильного ОКТМО может привести к значительной задержке при камеральной проверке 3-НДФЛ, а, главное, в .

Поэтому указывать верный код все же необходимо для правильного определения муниципального образования, где проживает физическое лицо или получает доход. А также для скорейшего получения налоговых вычетов.

Итак, как узнать номер ОКТМО для 3-НДФЛ? Сделать это можно несколькими способами, самый простой – через официальный сайт ФНС в несколько кликов. Если же возникнут трудности при использовании общероссийского классификатора, всегда можно обратиться непосредственно в Инспекцию и получить здесь помощь.

В большинстве документов налоговой отчетности, а также платежках среди прочих реквизитов ИП или предприятия указывается код ОКТМО, пришедший на смену ОКАТО. Рассмотрим подробнее про код ОКТМО: что это такое и где его взять, в каких инстанциях он применяется, для чего нужен и как узнать.

Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». В нем закодированы территории, к которым относятся с точки зрения налогообложения те или иные ИП или юридические лица.

Муниципальное образование – это населенная местность, подчиненная одному органу самоуправления для решения внутренних вопросов, к которым относится и налогообложение территориальных предпринимателей и компаний.

Это может быть:

• село;
• город;
• муниципальный район;
• городской округ;
• обособленная территория внутри городов федерального значения;
• территория между селами.

Код состоит из последовательности в 8 или 11 цифр, в зависимости от определенного типа территориального образования:

• 8 цифр обозначают крупные муниципальные объединения, не разделяемые на населенные пункты;
• 11 цифрами закодированы населенные пункты внутри муниципальных образований.

Важно! Если нужно указывать 8-значный код, то в остальные поля, которые не требуется заполнять, надо поставить прочерки (раньше необходимо было вписывать нули).

Для чего нужен

Государственным органам

Код необходим для того, чтобы процедура обработки массива информации по предпринимательской деятельности в данном регионе проходила максимально быстро и упрощенно. Росстат постоянно обрабатывает множество данных, и код ОКТМО помогает систематизировать сведения, полученные от ИП и юрлиц.

Любая предпринимательская деятельность «привязана» к той или иной территории, по коду ОКТМО Служба государственной статистики легко может установить, к какой именно. Изучая структуру кода, можно последовательно определить территориальную принадлежность субъекта налогообложения:

Код содержит информацию:

• первые два символа – субъект РФ;
• следующие 3 знака – город или объединение, приравненное к нему по классификации;
• остальные позиции – населенный пункт принадлежности организации или ИП.

Внимание! В 11-значных ОКТМО первые 8 цифр аналогично характеризуют крупное муниципальное образование, а 9 – 11 позиции – населенный пункт внутри него.

Субъектам предпринимательской деятельности

Индивидуальному предпринимателю или руководству организации необходимо знать свой ОКТМО, потому что его нужно регулярно вписывать в специальное поле на многих важных документах, а именно:

• налоговая отчетность на режимах и ( и по );
• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• декларации на доходы физлиц;
• документы на земельный налог;
• декларация по транспортному налогу;
• отчетность по добыче полезных ископаемых;
• документы по налогам на игорный бизнес;
• налоговые отчеты по акцизам.

Кроме форм отчетности, код в обязательном порядке проставляется на платежных поручениях по всем налоговым отчислениям, в том числе пеням и штрафам.

Внимание! Перечисление всей документации, где требуется указание ОКТМО, содержится на официальном сайте ФНС РФ.

ОКТМО вместо ОКАТО

Код ОКТМО пришел на смену ОКАТО («Общероссийскому классификатору административно-территориального деления) в 2014 году. Причина смены – усовершенствование рубрикатора, куда добавлена позиция по конкретным населенным пунктам более мелкой ступени классификации.

Во всех полагающихся документах сегодня закон требует вписывать код ОКТМО, а не ОКАТО. Чтобы заменить привычную комбинацию цифр правильной, нужно воспользоваться таблицами перевода, разработанными Минфином РФ. Это легко можно сделать и онлайн с помощью многочисленных интернет-сервисов.

Внимание! Для некоторых видов документации еще не разработана обновленная форма. В такие бланки ОКТМО нужно вписывать в окошко, предназначенное для ОКАТО.

Как узнать ОКТМО

В выписке из реестра ЕГРЮЛ или ЕГРИП данный код не содержится, поскольку это местные статистические сведения – они указываются только в справке из Росстата. Тем не менее, получить эту информацию несложно. Для этого есть несколько простых и доступных способов.

По адресу

Если известен адрес организации или регистрации ИП, например, г. Москва, ул. Ленина 36, код ОКТМО несложно выяснить с помощью официального сервиса ФНС .

Чтобы узнать код по месту жительства на сайте ифнс, нужно следовать простому алгоритму:

1. На главной странице введите нужный регион.
2. Внизу страницы откройте меню «Налогообложение в Российской Федерации».
3. Откройте пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».
4. Отыщите нужную информацию в этом разделе.

Аналогично можно посмотреть ОКТМО на официальном сайте Министерства финансов РФ – в разделе «Информационные системы Минфина» нужно выбрать подпункт «Единая информационно-аналитическая система сбора и свода отчетности Министерства Финансов Российской Федерации».

По ОКАТО

Код ОКТМО можно узнать по ОКАТО с помощью тех же сайтов ФНС и Минфина. Порядок действий полностью аналогичен, только вместо адреса нужно будет ввести известный вам код ОКАТО. Вполне реально воспользоваться и дополнительными интернет-ресурсами, например, ФИАС или ОКТМО.РФ .

По ИНН

Узнать ОКТМО по ИНН организации на сайте налоговой инспекции нельзя, там этот код предоставляется при заполнении информации о регионе или введении ОКАТО.

К сведению! Можно позвонить налоговому инспектору и, назвав ИНН и адрес, услышать искомый код ОКТМО.

Проще бесплатно узнать ОКТМО по ИНН онлайн на сайте Росстата . Там есть сервис по формированию уведомлений.

Выберите нужный вам тип ­– например, «для юридического лица», и введите один из реквизитов:

• ОКПО;
• ОГРН.

Затем надо будет подтвердить, что ищущий не является роботом, после чего нажать кнопку «Поиск». Из перечня выпавших организаций (филиалов) выберите нужный и кликните на кнопке в той же строке «Коды ОК ТЭИ». На экране появится уведомление, которое рассылается Росстатом после регистрации: оно содержит в числе прочих кодов и ОКТМО.

Узнать ОКАТО по ИНН

Если вам понадобится такая информация, ее несложно найти в результате быстрой операции на одном из онлайн-сервисов, например, . Для поиска нужно ввести все 10 знаков ИНН (буквы вводить не требуется).

Благодаря ОКТМО органам статистики стало гораздо удобнее систематизировать информацию, получаемую от юрлиц и ИП.

Внимание! Вписывайте код ОКТМО правильно, иначе это приведет к «зависанию» невыясненных платежей.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Код муниципального образования (код по ОКТМО), который нужно указать в декларации 3-НДФЛ, берется из Общероссийского классификатора муниципальных образований ОК 033-2013.

Под этот код отведено 11 знакомест, но если ваш код по ОКТМО состоит из 8 цифр, то в оставшихся справа после написания кода знакоместах нужно поставить прочерки (п. 1.9 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). К примеру, вы зарегистрированы в районе «Богородское» г. Москвы. Данному району соответствует код 45301000. Следовательно, в декларации нужно указать «45301000---».

ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ

Во всех полях декларации 3-НДФЛ, в которых предусмотрено указание ОКТМО, указывается код муниципального образования по месту жительства (месту учета) ИП/физлица.

Правда, есть исключение. Так, обычным гражданам (не ИП), декларирующим свой доход, придется указать не только ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ (т. е. код по ОКТМО по месту своего жительства), но и код по ОКТМО источника выплаты декларируемого дохода. Поля для указания этого кода предусмотрены в листе А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации 3-НДФЛ. Например, если «физик» получил доход, с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ, то код по ОКТМО этого налогового агента можно найти в справке , которую тот должен был дать этому физлицу.