Кбк налога на прибыль в году. Если указан не тот КБК, будет ли начислена недоимка? Плательщики налога на прибыль

Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.

Уплата налога в 2017 году: новые ставки

Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».

По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:

• 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
• 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.

Налог за 2016 год: срок уплаты

Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:

• в федеральный бюджет – 32 000 руб. (1 600 000 руб. × 2%);
• в региональный бюджет – 288 000 руб. (1 600 000 руб. × 18%).

В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:

• в федеральный бюджет – 29 000 руб.;
• в региональный бюджет – 199 000 руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:

• в федеральный бюджет – 3000 руб. (32 000 руб. – 29 000 руб.);
• в региональный бюджет – 89 000 руб. (288 000 руб. – 199 000 руб.).

28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.

КБК на 2017 год: таблица

В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.

КБК по налогу на прибыль в 2018-2019 годах применяются 3-х видов: на уплату налога, пени и штрафа. С 2018 года к ним прибавились новые коды. О КБК по налогу на прибыль в 2018-2019 годах расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2018): вопросы и ответы» .

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» .

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В , например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.

КБК налога на прибыль в 2018-2019 годах для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:

• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
• бюджеты субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2018 годe используются следующие КБК:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

Приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н добавлен КБК ― 182 1 01 01090 01 1000 110, по которому необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2018-2019 годах

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней .

Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2018 году, в единую таблицу

Подробности см. в материале «Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 годы?» .

Итоги

КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавился КБК для фирм, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).

При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц.

Налог на прибыль в 2018-м: новые ставки, старые сроки

Организации обязаны отчислять налог на прибыль, то есть, определенный процент от разницы заработанных и потраченных денег.

Основной ставкой в РФ остается 20%. До 2017 года она распределялась таким образом: 18% шли в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

С 2017-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2018 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Сроки уплаты не изменились. Налог на прибыль за 2017 год в бюджеты следует перечислить не позднее 28 марта 2018 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Как и ранее, он исчисляется с учетом авансовых платежей, произведенных в предыдущем, 2016 году.

Коды, пени и штрафы

Что из себя представляют КБК налога на прибыль 2018 года? Это наборы из 20 цифр, которыми «шифруются» необходимые данные. Скажем. 3 первых цифры — это так называемый административный раздел, они говорят о том, куда должны быть направлены средства:

• в ПФ РФ — 392;
• в ФНС — 182;
• в ФОМС — 393.

Помимо собственно налогов в соответствующих таблицах мы видим коды и для штрафов и пеней. Пени — это начисления за каждый день просрочки оплаты. Штрафом называют единовременное денежное взыскание. Взимается он однократно, за грубые нарушения сроков оплаты. Если налоговая служба наложила на организацию или предпринимателя пени или штраф, в платежке надо указывать соответствующий КБК.

КБК налога на прибыль 2018 года: таблица

Если указан не тот КБК, будет ли начислена недоимка?

При ошибке в КБК налога на прибыль 2018 года, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы. Если невозможно понять назначение платежа из-за этой ошибки, то он вовремя не дойдет по назначению, значит, налоговая инспекция вправе считать это нарушением, приведшим к неоплате налога. Ситуация может повлечь фиксацию недоимки с назначением пени или штрафа. Плательщику в суде придется доказывать, что налог он пытался заплатить.

Если КБК просто перепутан, платеж перечислят, но не в тот бюджет, куда нужно, все равно пройдет время, пока ситуация прояснится, пока осуществится перевод денег на нужные реквизиты. А сроки могут поджимать, снова возникнет сложная коллизия. Хорошо, если бухгалтер сам вовремя заметит ошибку и сообщит в налоговую или ПФ, ФОМС. В другом случае не исключено, что решать вопрос придется через суд. Если вы заметили допущенную ошибку в указанном КБК, то направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Установленного законодателем образца заявления об уточнении платежа не существует.

Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.

Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().

Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.

Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».

Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.

Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году

Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.

Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году

Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году

<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.

Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.

Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.

Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году

Итак, в 2017 году:

1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.