Карточки страховых взносов образец. Программа главбух составит карточку по новым страховым взносам

Все страхователи обязаны вести учет начисленных выплат и вознаграждений, а также взносов с них отдельно по каждому физлицу, в чью пользу такие выплаты были сделаны (ч. 6 ст. 15 , п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ПФР и ФСС рекомендуют использовать для этого карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов по разработанной ими же форме (Приложение к Письму ПФР № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014). В карточке отражаются данные за календарный год.

В карточке указываются следующие сведения:

• наименование организации-страхователя, ее ИНН и КПП;
• ФИО застрахованного лица, гражданство, наличие инвалидности, вид договора, который с ним заключен, а также его номер и дата заключения (либо дата назначения лица на занимаемую должность), статус лица. Статус указывается, только если лицо является иностранным гражданином либо не имеет гражданства;
• суммы выплат в пользу лица. Причем отдельно показываются выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами;
• базы для начисления взносов отдельно на ОПС, ОМС и ФСС;
• суммы начисленных взносов по каждому виду страхования. При этом пенсионные взносы отражаются отдельно с сумм, не превышающих предельную величину базы, и сумм, превысивших ее;
• расходы на цели обязательного социального страхования - пособия, выплаченные по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями (конечно, если таковые были). Подробно информация о пособиях показываются на стр.3 карточки.

Отметим, что все суммовые показатели в карточке должны быть указаны как за соответствующий месяц, так и нарастающим итогом.

Кроме того, если среди ваших застрахованных лиц есть члены летных экипажей, работники угольной промышленности, те, кто занят на работах с вредными (опасными) условиями труда, то в карточке вы также должны будете отразить начисленные с их выплат «дополнительные» взносы. Для этого предусмотрена стр. 2 карточки.

Образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и взносов

Из всей карточки большинству страхователей наверняка придется заполнять ее первую страницу. Пример ее заполнения приведен ниже.

В карточке показаны начисления (и взносы с них) в пользу руководителя отдела продаж Свиридова А.М., который в феврале 2016 года помимо зарплаты получил еще материальную помощь в размере 30 тыс. руб. в связи с рождением у него сына.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат (образец)

Правильно ли у вас организован учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению ? Попробуем разобраться, как это сделать в 2017 году с учетом передачи страховых взносов налоговикам.

Обязательное требование

Новая глава Налогового кодекса (п. 4 ст. 431) говорит о необходимости каждому страхователю вести учет сумм:

1. начисленных выплат;
2. иных вознаграждений;
3. страховых взносов по ним.

Делать это нужно по каждому человеку, в пользу которого шли выплаты. Данные позиции должны найти отражение в отдельном регистре. Например, карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат. Образец 2017 года, на наш взгляд, не будет сильно отличаться от прошлых периодов.

Дело в том, что указанная обязанность перекочевала в Налоговый кодекс из Закона № 212-ФЗ о страховых взносах в неизменном виде. Вдобавок, объект обложения страховыми взносами и правила их начисления не претерпели серьезного пересмотра. За исключением, пожалуй, сверхнормативных суточных.

Старый регистр на новый лад

Чтобы приспособить ее под изменения с 2017 года, на наш взгляд, достаточно:

1. Заменить все ссылки на Закон о страховых взносах № 212-ФЗ в карточке аналогичными положениями гл. 34 НК РФ. Для вашего удобства мы проделали это в таблице ниже:

Основные принципы ведения и заполнения бланка карточки учета страховых взносов в 2017 году таковы:

• заводят на календарный год;
• все показатели – с копейками;
• каждый месяц;
• нарастающим итогом.

По общему правилу, заверяет внесенные в карточку данные главный бухгалтер.

Обратите внимание, что совсем не обязательно использовать форму именно в таком варианте. Закон обязательных требований к ней пока не предъявляет. К тому же не исключено, что в ФНС разработает свой вариант бланка карточки учета страховых взносов с 2017 года.

Между тем, пока предлагаем работать с образцом карточки учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению , который можно .

В этом бланке учтены изменения законодательства по передаче администрирования страховых взносов (кроме травм) налоговой службе России.

По вредным и подобным им производствам, чернобыльцам и др. образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов может несколько отличаться, так как нужно иметь в виду дополнительные выплаты и еще ряд параметров (в письме ПФР и ФСС есть такие образцы).

Новые карточки по взносам в 2017 году ведут для учета выплат в пользу работников и новых взносов. В статье - образец для заполнения новых карточек. За ошибки в карточках по взносам - штрафы.

Как вести новые карточки по взносам

В этом году компании и предприниматели по-прежнему обязаны вести учет выплат в пользу работников и новых взносов (п. 4 ст. 431 НК РФ, подп. 17 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Но как именно, пока нигде не сказано. Мы предлагаем привычный для вас и удобный способ - делать это в специальных карточках-регистрах. Возможно, в вашей учетной программе они есть. Главное, чтобы их формы и заполнение соответствовали изменениям "2017. Пять правил помогут вам это проверить.

Новые карточки по взносам: главные правила в картиниках

Эта статья с картинками. Это позволяет протестировать себя или подчиненных на предмет, знаете ли вы, как правильно и неправильно.

Пенсионные, медицинские и социальные взносы надо рассчитывать отдельно по каждому сотруднику (п. 4 ст. 431 НК РФ). Значит, на каждого работника надо завести и свою карточку учета взносов. Взносы на травматизм можно считать как персонифицированно, так и общей суммой по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если выбрали первый вариант, то взносы на травматизм тоже включите в индивидуальные карточки учета.

В карточках учета взносов приводите персональную информацию работников:

1. фамилию
2. отчество
3. СНИЛС

Также нелишним будет отразить адрес прописки работника. Единый расчет по взносам будете заполнять в том числе на основании информации из регистров (п. 2.8 приложения 2 к приказу ФНС России от 10 октяб-ря 2016 г. № ММВ-7-11/551). Удобно, если перед глазами будут все необходимые для раздела с персучетом личные данные сотрудников.

Специальной формы, по которой нужно вести карточки учета взносов , сейчас нет. Утверждать официальную форму ФНС пока не планирует. Значит, компания должна разработать регистр самостоятельно.

Раньше коллеги вели учет взносов в карточке, которую рекомендовали ПФР и ФСС совместным письмом от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08-47380. Она основана на правилах Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Но этот закон с 1 января не работает. ФНС не против, если за основу нового регистра по взносам вы возьмете прежнюю форму. Главное обновите ее с учетом того, что взносы нужно считать по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ.

В регистре не должно быть ссылок на Закон № 212-ФЗ. Как может выглядеть карточка. Закреплять новую форму в учетной политике вы не обязаны - она не является налоговым регистром.

Даже если карточки взносов за вас заполняет учетная программа, все равно контролируйте этот процесс. Тогда по итогам каждого квартала будете уверены, что в единый расчет по взносам попали верные суммы.

Важно!
Убедитесь, что разработчик обновил регистры с учетом главы 34 Налогового кодекса РФ. Если в карточке взносов за январь 2017 года найдете прошлогодние реквизиты, сообщите об этом в техподдержку программы, попросите обновить.

Ежемесячно проверяйте, все ли облагаемые доходы и суммы взносов с них попали в карточку. Необязательно проверять регистры по каждому работнику. Посмотрите выборочно хотя бы несколько регистров. Цифры сравните с аналитическим учетом по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Если все цифры совпадают, то скорее всего в остальных регистрах тоже все верно.

Электронные карточки распечатывайте по итогам каждого года и заверяйте подписью главбуха. Можно их хранить и в компьютере, но только если заверите электронной подписью.

Взносы, в отличие от НДФЛ, надо начислять и платить в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Такие правила действовали и в прошлом году (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому в индивидуальных карточках и выплаты сотрудникам, и страховые взносы отражайте с копейками. Будете округлять суммы до полного рубля - не сможете показать верные взносы в едином расчете. Это может привести как к переплате взносов, так и к недоимке. А за долги, даже небольшие, проверяющие из инспекции начислят пени и выпишут штраф - 20 процентов от суммы недоплаченных взносов (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Суммы доходов, на которые начисляете страховые взносы, в карточке учета пишите полностью - на НДФЛ их не уменьшайте. Иначе в учете все перепутается. Если на проверке ваши карточки посмотрят налоговики, они решат, что вы неправильно рассчитываете взносы. Ведь с доходов, уменьшенных на НДФЛ, взносы должны быть ниже, чем вы отражаете в карточках учета. Не исключено, что инспекторы попросят привести регистры в порядок, и на это придется потратить время.

Образец карточки учета страховых взносов в 2017 году

Мы привели заполненный образец карточки учета страховых взносов в 2017 году. Кликните на картинку, чтобы ее увеличить.

В карточке учета взносов, которую рекомендовали фонды, прежде была отдельная строка под взносы на травматизм. Но сейчас платежи на травматизм администрирует ФСС, а все остальные взносы - ФНС. Коллеги засомневались, правильно ли будет вести учет всех взносов в едином регистре, или платежам на травматизм безопаснее отвести отдельную карточку?

Разбивать взносы на разные регистры нет смысла. Это нам подтвердили в ФНС и ФСС. Ни Налоговый кодекс РФ, ни Закон № 125-ФЗ этого не требуют. Главное отражать в регистре достоверную информацию, которая поможет правильно определить базу по взносам. Поэтому если в вашей карточке взносов сейчас есть строки для платежей на травматизм, то это не ошибка. Оставьте их.

Разъясняет ФНС

Ведите карточки учета взносов, чтобы избежать ошибок в отчетности

СЕРГЕЙ ТАРАКАНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Если компания не ведет налоговые регистры, инспекция вправе выписать штраф - 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Но карточка учета взносов - это не налоговый регистр. Поэтому штрафовать за ее отсутствие инспекция не может. Тем не менее не советую отказываться от этих регистров. Без них вы не сможете правильно рассчитывать страховые взносы и показывать их в отчетности. Без регистров есть риск недоплатить страховые взносы в бюджет. А это проверяющие просто так уже не оставят - начислят пени и выпишут штраф в размере 20 процентов от недоимки.

Карточки учета храните в течение шести лет после того, как закончился в год, в котором вы последний раз использовали их для расчета взносов и оформления отчетности (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Это касается в том числе и прошлогодних регистров, по которым вы начисляли и платили взносы в фонды, заполняли РСВ-1 и 4-ФСС. Об этом было сказано в законе о страховых взносах (п. 6 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). Не важно, что закон отменили - проверяющие из фондов вправе проверять расчеты по взносам за 2014-2016 годы. И ориентироваться они будут на правила, которые действовали в этих периодах, то есть те, которые устанавливал Закон № 212-ФЗ. Прошлогодние карточки учета взносов проверяющие из фондов могут запросить у вас на проверке, поэтому не выбрасывайте эти документы.

Карточки за 2016 год можно уничтожить не раньше 2024 года. Это при условии, что РСВ-1 и 4-ФСС за прошлый год сдадите в 2017 году и не будете подавать уточненки. Текущие регистры храните до 2025 года, так как годовой единый расчет сдадите в 2018 году.

Регистры по взносам, которые относятся к 2017 году, на проверках будут запрашивать уже налоговики. Если вы их не представите, инспекция выпишет два штрафа. Первый на компанию - 200 руб. за каждую карточку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Второй штраф - на директора или главбуха. Его сумма составит от 300 до 500 руб. за все карточки (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Работодатели должны вести учет начисленных в пользу своих сотрудников выплат и иных вознаграждений, а также рассчитанных с них сумм страховых взносов . Для ведения такого учета в 2016 году Пенсионный фонд РФ и ФСС России рекомендуют использовать бланк карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов. Форма карточки приведена в Приложении к письму ПФР №АД-30-26/16030, ФСС РФ №17-03-10/08/47380 от 9 декабря 2014 года.

Данная форма не является обязательной, поэтому контролирующие ведомства не устанавливают каких-либо строгих требований к форме и порядку ее ведения. Соответственно, в нее можно вносить изменения – дополнять необходимыми графами (строками) и удалять ненужные. Кроме того, не запрещено вести учет по иной форме, которую страхователь разработает самостоятельно исходя из специфики деятельности, а рекомендованный бланк карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат использовать как образец. Главная цель данного документа – отразить полную и достоверную информацию о начисленных выплатах сотрудникам в натуральной и денежной формах и рассчитанных страховых взносах, а также социальных расходах.

Заполнение карточки индивидуального учета

Карточка включает в себя 3 страницы. В шапке документа необходимо заполнить:

• реквизиты плательщика (название компании, ИНН, КПП);
• Коды тарифа ОПС, ОМС, ФСС.
• ФИО застрахованного работника, его гражданство, страховой номер, ИНН, является ли работник инвалидом;
• Вид договора (трудовой или ГПД), номер договора, дату заключения.

Далее идет большая таблица, в которой отражены выплаты в пользу работника. Выплаты указываются за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года. Выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами, указываются в таблице отдельно. Далее в таблице карточки индивидуального учета страховых взносов необходимо указать базы для начисления взносов отдельно на ОПС, ОМС и ФСС. Затем – сколько страховых взносов было начислено по каждому виду страхования. Сведения, указанные в таблице, подтверждает подпись главного бухгалтера.

На странице 2 следует отражать сведения по работникам, которые работают на тяжелых или вредных производствах. Этот раздел также состоит из объемной таблицы, которая делится на несколько частей. Перечислим некоторые из них:

• выплаты работникам по всем видам работ;
• выплаты, произведенные работникам по видам работ, по рабочим местам с классом условий «опасные»;
• выплаты, произведенные по видам работ, по рабочим местам с классом условий «вредные» и т.д.

На странице 3 карточки индивидуального учета необходимо указать выплаты по видам пособий на случай возникновения временной нетрудоспособности в связи с беременностью и материнством, выплаты пособий по страхованию от чрезвычайных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Первая часть раздела посвящена выплатам в связи с беременностью и материнством. Работодателю необходимо заполнить отдельно все виды выплат:

• выплаты, произведенные сотрудницам по беременности и родам ;
• выплаты сотрудницам, которые встали на учет по беременности на ранних сроках;
• пособие сотрудникам при рождении ребенка и т.д.

Каждая строчка с указанием того или иного вида выплаты делится на несколько частей: сумма, в том числе сумма из федерального бюджета, количество выплат.

Во второй части раздела, в которой отражаются выплаты по видам пособий по страхованию от чрезвычайных (несчастных) случаев и профессиональных заболеваний, также необходимо указать по отдельности все виды выплат:

• пособия сотрудникам по временной нетрудоспособности, возникшей из-за несчастного случая, случившегося при выполнении трудовых обязанностей;
• пособия сотрудникам по временной нетрудоспособности, возникшей из-за профессиональных заболеваний и т.д.

Каждый заполненный раздел бланка карточки учета страховых взносов, актуальной для 2016 года, заверяет подпись главного бухгалтера.