Какую отчетность сдает ип нулевка. Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

В процессе осуществления предпринимательской деятельности возможны простои: они могут быть вызваны самыми разными причинами, но результат один – в определенный период доходы предприниматель не получал. Однако даже отсутствие доходов и приостановка деятельности не освобождают от обязанности отчитываться в уполномоченные органы. В таком случае сдается так называемая нулевая отчетность ИП.

Что такое нулевая отчетность

Скажем сразу, что законодательство не содержит такого понятия, но при этом не запрещает представлять сведения об отсутствии доходов.

Составление нулевой отчетности подразумевает, что за определенный период предпринимательская деятельность не осуществлялась, а значит отсутствует база для начисления налогов.

Кроме того, предусмотрена сдача таких отчетов в ПФР и ФСС: если у предпринимателя числятся сотрудники, но в силу того, что деятельность не велась, никакие выплаты им не производились. Еще раз подчеркнем, что в законодательстве нет такой категории как «нулевая отчетность», это обиходный термин, выработанный в практической деятельности.

Составление нулевой отчётности ИП

Подготовка нулевой отчетности практически ничем не отличается от обычной подготовки отчетов, разница только в том, что все графы содержат нулевые показатели. В ряде случаев заполнить необходимые формы может сам ИП без обращения к бухгалтеру. Поэтому ответ на вопрос, как составить нулевую отчетность, весьма прост.

Отметим, что никакой особой формы для подачи «нулевок» не предусмотрено, во всех случаях заполняются стандартные формы, в том числе и с приложением необходимых документов. В то же время необходимо помнить, что порядок представления таких отчетов зависит от вида применяемой системы налогообложения. Именно на эти сроки должна быть ориентирована сдача нулевой отчетности ИП.

Как отчитываться при УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны представлять налоговую декларацию за прошедший год до 30 апреля года текущего. В аналогичные сроки при УСН сдается нулевая отчетность.

Отметим один нюанс: если предприниматель вел деятельность, но при этом его расходы превысили доходы, то он обязан произвести выплату налога в размере одного процента от полученного дохода. В таком случае нельзя говорить о нулевой отчетности, так как декларация будет содержать информацию о поступлениях и расчеты по налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – единственная система налогообложения, при которой налоговая отчетность предпринимателем не сдается вообще. Таким образом, и «нулевой» отчетности при ПСН не существует. Однако стоит обратить внимание на следующий важный момент. Если предприниматель получил патент, а затем не вел деятельность и патент / очередной взнос за патент по этой причине не оплатил, то, согласно пп.3 п.6 ст. 346.45 НК РФ предприниматель теряет право на применение ПСН и считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который получал патент. А это обязанность отчитаться по НДФЛ, НДС и налогу на имущество – и в этом случае необходимо обязательно подать «нулевую» отчетность во избежание штрафов за непредставление налоговых деклараций.

Отчетность по ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, лишены возможности представить «нулевку» в силу специфики данного налога.

Нулевая отчетность по ЕНВД в прямом смысле этого слова невозможна, так как налоговая база для вида деятельности определена законодательством, и предприниматель обязан произвести выплату налога, рассчитанного по определенной формуле, независимо от суммы полученного дохода. Если деятельность не ведется, предпринимателю необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом возможен случай, когда по итогам расчета налог к оплате будет равен нулю. Например, если происходит уменьшение ЕНВД на уплаченные фиксированные страховые взносы и в итоге расчетов получается ноль, то платить налог не нужно, но декларация с расчетом должна быть сдана.

Как составить отчет при ОСНО

Общей системой налогообложения также предусмотрена сдача нулевой отчетности в налоговую. Причем можно выделить определенные критерии, которые позволяют сдавать такие декларации:

• Отсутствие движения по расчетному счету ИП.
• ИП не осуществлял никакую деятельность, в том числе им не выдавались чеки, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т. д.
• ИП только что зарегистрировался.

Сроки сдачи деклараций

Как уже было отмечено, сдавать все отчеты, в том числе и нулевые, необходимо в установленные законодательством сроки. При этом нет никаких отличий в порядке представления именно «нулевок». Они сдаются в общем порядке, при этом в некоторых подразделениях внебюджетных фондов для приема таких отчетов выделяют специального сотрудника.

Кроме того, всегда могут подсказать, как сдать нулевую отчетность ИП, специалисты фирм по оказанию бухгалтерских услуг. Причем эти фирмы также оказывают услуги по непосредственной подаче отчетных документов в налоговые органы и во внебюджетные фонды.

Сдача нулевых отчетов в ФСС и ПФР

Аналогично производится сдача отчетов во внебюджетные фонды. Следует помнить, что нулевая отчетность в ФСС и ПФР осуществляется только в том случае, если у ИП есть работники. При этом в Пенсионном фонде помимо самого отчета необходимо представить письмо с информацией о том, что никакие выплаты физическим лицам за отчетный период не производились. Иных доказательств отсутствия выплат не требуется.

Оплачивать же фиксированные страховые взносы ИП обязан независимо от того, осуществлял ли он деятельность. Однако существуют исключения. ИП освобождается от уплаты страховых взносов в случае, если деятельность не велась по следующим причинам:

• уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• прохождение военной службы по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства.

В этом случае в ПФР необходимо предоставить оправдательные документы, в том числе нулевую декларацию, которая будет являться подтверждением, что предпринимательская деятельность не велась.

Штрафные санкции

Также не стоит забывать, что штраф за непредоставление нулевой отчетности законодательством не предусмотрен, но при этом есть санкции за нарушение сроков отчетности в целом.

Таким образом, нули в налоговой отчетности не являются основанием для игнорирования обязанности по сдаче отчетов, тем более что порядок их оформления в случае отсутствия доходов предельно прост, а сама процедура сдачи не требует много времени.

Нулевая отчетность индивидуального предпринимателя: Видео

Все организации и ИП на ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы :

1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

• для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
• для ООО – до 31 марта.

Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Порядок заполнения нулевой декларации

Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017 .

Бланк заполняется в определенной последовательности:

На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчётность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

• отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
• отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Как только индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, понимает, что не будет вести деятельность какое-то время, ему нужно сразу же уведомить об этом свой налоговый орган путем подачи формы ЕНВД-4 за первые 5 дней приостановки. Такой порядок позволит сэкономить на уплате налога. Простаивать на режиме ЕНВД без дохода не выгодно, так как единый налог всё равно нужно будет заплатить.

Единая упрощённая декларация

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

• отчетного года,
• девяти месяцев,
• полугодия,
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать чёрную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчёт прошивать нельзя.

Необходимость возникает в том случае, если в течение года у него не было доходов от бизнес-деятельности. Например, ИП только зарегистрировался в конце года и еще не успел совершить свою первую продажу. Либо он совмещает УСН и другой налоговый режим (например, УСН или ЕНВД, УСН и ПСН), и вся полученная прибыль относилась к вмененке или патентной системе налогообложения. Игнорирование требования по предоставлению нулевой отчетности карается штрафными санкциями.

Отчетность ИП на УСН

Упрощенную систему налогообложения от общего режима отличает не только более низкая налоговая нагрузка, но и минимальное количество отчетных форм. В налоговой инспекции предприниматель отчитывается один раз в год. Для этого предусмотрена специальная форма налоговой декларации для упрощенцев. Крайний срок для предоставления декларации в налоговую для ИП — 30 апреля.

Никаких исключений для предпринимателей, не имеющих доходов в рамках УСН за текущий год, не делается. За ними закреплена обязанность сдать нулевой отчет. Если бизнесмен этого не сделает, то за нарушение установленных законом сроков предоставления декларации предпринимателю грозит штраф 1000 рублей.

Стоит также учитывать, что несдача нулевой декларации может повлечь за собой обязанность уплаты пенсионных взносов в максимальном размере, а это более 150 тыс.руб. ФНС ежегодно передает сведения в Пенсионный фонд о полученных ИП доходах. Если такая информация у налоговиков отсутствует, то предприниматель вынужден заплатить максимальный размер пенсионных взносов.

Как сдать нулевую отчетность ИП на УСН в налоговую? Сделать это можно четырьмя основными способами:

• лично в ФНС;
• через уполномоченного представителя (потребуется нотариальная доверенность);
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет (потребуется ЭЦП).

Нулевая отчетность сдается при условии отсутствия поступлений на расчетный счет или наличными в течение всего года. Ее предоставляют в ФНС по месту регистрации (у ИП он совпадает с местом жительства).

Так как доходы у бизнесмена отсутствуют, то авансовые платежи переводить в бюджет не нужно. При этом он не должен забывать вести КУДиР. По новым правилам книгу не нужно заверять в ФНС, но специалисты налоговой службы в любой момент могут запросить книгу доходов и расходов.

Другие отчеты предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, не сдает. Ранее ему нужно было отчитаться в налоговую о среднесписочной численности. Но теперь данную форму упразднили для ИП, не использующих наемный труд (она действует только для работодателей).

Отчетность в ПФР и ФСС индивидуальные предприниматели по взносам, уплаченным на свое пенсионное и социальное страхование, не сдают. ИП не является сотрудником, как директор в ООО, он не должен нанимать себя на работу. Необходимость сдать нулевой отчет возникает только в одном случае: если предприниматель уволил всех наемных работников, но не ликвидировал свой статус работодателя в фондах.

Вернуться к оглавлению

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

Законодательством не предусмотрен такой термин, как нулевой отчет. Но законом не запрещается сдавать сведения об отсутствии доходов в ФНС, штрафы за это не предусмотрены. Никаких проблем со сдачей нулевой декларации по УСН быть не должно. По вмененке не может быть нулевых деклараций, так как в данном случае применяется потенциальный доход. По упрощенке в целях налогообложения учитывается реально полученная выручка.

Нулевой отчет по форме ничем не отличается от обычной декларации, но в основных его полях стоят нули (или прочерки).

Он сдается по стандартной форме и требует правильного заполнения необходимых реквизитов. Образец заполнения декларации всегда можно найти в налоговой, но лучше заполнить ее заблаговременно, что позволит избежать ошибок.

Стоит учитывать, что в 2016 году изменилась форма упрощенной декларации. Найти нулевую отчетность ИП на УСН образец можно в приказе Минфина от 26 января.

Приведем пример заполнения декларации. Для начала индивидуальным предпринимателем должны быть указаны реквизиты на титульном листе. В их числе ФИО предпринимателя, его ИНН, код налоговой, налоговый период (для года — 34), код сдачи (для ИП — 120 по месту жительства), код корректировки (0, если первично), контактный телефон, код ОКВЭД (основной код, согласно выписке из ЕГРИП), число страниц (обычно их 3). Ставятся подпись и дата предоставления отчета; при необходимости заполняются сведения о представителе. В остальных незаполненных разделах ставят прочерки (кроме того, который заполняется специалистом налоговой службы).

Для УСН с объектом «доходы» (он имеет код 1) и «доходы минус расходы» (код 2) заполняются разные разделы. В первом случае это 1.1. и 2.1., во втором — 1.2 и 2.2. В случае с нулевой декларацией в данных разделах ИП заполняет только ИНН, код объекта налогообложения и ОКТМО по месту жительства. В остальных разделах нужно проставить прочерки.

На каждой странице необходимо расписаться и проставить дату. Прошивать декларацию не нужно.

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2019 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

• нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
• отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

• Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
• Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
• Налоговый период, предоставления декларации.
• Отчетный период.
• Код налогового органа.
• Код по месту нахождения учета.
• Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

Также не исключено использование образцов , представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

Важно!!! Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

1. Код корректировки «0—».
2. Налоговый период – календарный год «34».
3. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
4. Код налогового органа.
5. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
6. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.
В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. Номер корректировки — «0».
2. Налоговый период — «034».
3. Место нахождения — «120».
4. Данные налогоплательщика.
5. ОКВЭД.
6. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

Нулевую отчетность можно сдавать ежегодно, даже без ведения деятельности. То есть, предпринимателю не обязательно закрывать свое ИП. При отсутствии движения средств, он может годами предоставлять нулевую декларацию. Никакой ответственности за данной действие не предусмотрено.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

• Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
• Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности. В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов. Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.