Какой налог с продажи земельного участка. Какой налог с продажи земельного участка для физлиц

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

• Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
• Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Ставка налога при продаже участка физическим лицом

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

• по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
• при приватизации;
• в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Порядок декларирования и уплаты налога

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

• Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
• Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.
В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.
Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.
Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:

• Владельцы ранее приватизированных участков;
• Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
• Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

В 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок , выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

1. Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
2. В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
3. После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
4. Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости . Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей. Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю. Даже если он захочет продать участок за меньшую стоимость 13% НФДЛ всё равно будет считаться от 4 миллионов 200 тысяч и итоговая сумма налога будет равна 546 тысяч.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

Какие документы необходимо передать в налоговую службу

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

• Определить период владения землёй;
• Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
• Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
• Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.

Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию. Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок. Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки. В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

В 2019 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними. Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки. В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности , на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

В заключение

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.
В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу. Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.
Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа. К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.
Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка. В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Продажа земельного участка - возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

1. Физические лица:

• резиденты - все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен - в России или за рубежом. Не резиденты - только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли - это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период . Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

• наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
• приватизация;
• договор пожизненного содержания с иждивением.

1. Пятилетний период . Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог - налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, - здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

1. Социальную льготу для подоходного налога - 10 тысяч рублей.
2. Фиксированный налоговый вычет , составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка - это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка - процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли - единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог - нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица . Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете .

Юридические лица . Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством . Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Ставки уплаты

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13% .

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет .

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация .

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Правильный расчет

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

Согласно предоставленной формуле произведем расчет:

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

1. Расчет через интернет.
2. Расчет через терминал самообслуживания.
3. Расчет через Сберкассу.
4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Кто имеет право на льготное налогообложение?

Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.

Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.

1. Герои СССР и РФ.
2. Ветераны ВОВ.
3. Кавалеры ордена Славы.
4. Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
5. Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
6. Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
7. Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
8. Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.

Как можно осуществить налоговый вычет?

Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.

Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения , расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита , или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.

Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в .

Налог при продаже земельного участка в 2019 году для физических лиц должен быть оплачен в установленном законом размере и в установленные сроки (НДФЛ).

Отдельные категории граждан могут быть от его взимания освобождены, а другие получают значительные вычеты, также в законодательстве обозначается, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка с внесенными изменениями.

С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:

• Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
• Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
• Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.

Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2019 и прошлом 2017 году:

• Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
• Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.

Продажа недвижимости с участком земли, в частности, оплаченный налог с продажи этой недвижимости имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право осуществить продажу только той земли под строением, на которую имеется право собственности.

При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.

Размеры налоговых выплат

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.

К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).

Налоговый вычеты

В 2019 году не произошло никаких изменений в этом плане.

Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:

1. имущественный вычет;
2. вычет расходный.

В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.

Порядок и сроки взимания налога

Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.

За неподачу декларации неустойка предусматривается в размере 5%, но не меньше 1000 рублей на каждый день просрочки, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.