Какой налог не берется с пенсионеров. Должны ли пенсионеры платить налог на имущество: пошаговая инструкция по оформлению льготы

В статье разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кто её должен заполнять. Также вы сможете скачать заполненный образец декларации за 2014 год и сам 3-НДФЛ бланк, актуальный на 2015 год.

Итак, кто должен отчитываться за свои доходы по декларации 3-НДФЛ:

• ИП на общей системе налогообложения;
• лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты;
• физические лица, отчитываясь за свои доходы, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры смотрите , а при продаже машины .

Бланк декларации оформляется по итогам года и сдается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При заполнении бланка 3-НДФЛ нужно придерживаться общих правил:

• стоимостные показатели указывать в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях;
• если декларация заполняется вручную, то все буквы и цифры должны быть достаточно крупными и четкими;
• во всех оставшихся после заполнения пустых клетках ставятся прочерки;
• декларация подается лично, по почте или в электронном виде;
• бланк декларации должен быть актуален на отчетную дату, периодически происходят его изменения, поэтому нужно следить за обновлениями;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации форма 3-НДФЛ - официальным документом, специально созданным в помощь физическим лицам. Скачать порядок заполнения 3-НДФЛ можно в конце статьи.

Рассмотрим, как заполняется данная декларация на примере индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН. Отчетность ИП на ОСН представлена .

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО:

Бланк декларации состоит из множества листов, но заполнять нужно не все, а только те, которые соответствуют доходам, о которых отчитывается физическое лицо.

Для ИП на ОСН обязательными являются заполнения страниц 1-2, раздела 1,6 и листа В.

Заполнение 3-НДФЛ начинается с титульного листа. Декларация имеет стандартный титульный лист. Подробно его заполнение можно посмотреть

720 - для ИП;

730 - для нотариуса;

740 - для адвоката;

770 - глава крестьянского хозяйства;

760 - все остальные физические лица.

На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.

Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.

Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:

Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых , то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

«Вид деятельности» – для ИП ставим «1».

п. 2.1 Сумма дохода (030) - пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.

п. 2.2 Расходы (040) - в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.

п. 2.2.1-2.2.4 - более подробно раскрываются расходы.

п. 2.3 Расходы (100) – этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.

Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.

Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.

Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.

Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать .

010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.

020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.

030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.

040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.

050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».

060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.

080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.

100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.

110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.

На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.

«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК - 18210102020011000110.

«Код ОКАТО» – территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.

«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.

«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.

Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.

Для малых предприятий, которые занимаются бизнесом, предусмотрены специальные налоговые режимы, такие как:

• Патент;
• Упрощенная система налогообложения;
• Единый налог для предпринимателей, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью;
• Единый налог на вменный доход.

Что представляет собой 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?

Если индивидуальный предприниматель использует один из вышеперечисленных видов режимов, то он освобождается от уплаты НДС, а также он может оплачивать свои налоги по меньшим ставкам, нежели другие предприниматели, которые занимаются ведением большого бизнеса, использующие общую систему налогообложения.

При этом существуют такие малые предприятия, реализующие свой товар и предоставляющие услуги, которые требуют уплату НДС. Чаще всего в таком случае предприниматель организовывает ООО и тогда переходит на ОСН.

Однако, существует еще один вариант – налоговый режим 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Выбрав данный режим, предприниматель может уплачивать налоги по тем же ставкам, как и при УСН, но при этом также уплачивать НДС.

Преимущества налогового режима 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

• Ставка по налогу на прибыль составляет 13% от полученной чистой прибыли;
• Малому предпринимателю нет необходимости платить налог на имущество;
• Вся бухгалтерия на предприятии может вестись по упрощенной системе;
• Предприниматель также может вести налоговый учет по упрощенной системе.

Налоги, которые уплачивает предприниматель, если выберет налоговый режим 3НДФЛ

• Налог на прибыль;
• Социальные отчисления в различные фонды.

Кто может оформить 3-НДФЛ?

1. Индивидуальные предприниматели, которые в настоящее время находятся на общей системе налогообложения;
2. Адвокаты и нотариусы, а также другие лица, которые являются частниками;
3. Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые:

• получают дивиденды от того, что принимают долевое участие в деятельности какой-нибудь организации;
• предприниматели, которые получили проценты по своим вкладам в банки, в том случае, если они не превышают размеров, которые указаны в НК;
• предприниматели, которые получили доход от деятельности своей организации;
• предприниматели, которые не являются налоговыми агентами;
• предприниматели, которые сэкономили на процентах, когда получили заемные средства;
• физические лица, которые получили прибыль от продажи какого-нибудь имущества, например, квартиры или машины;
• если физическое лицо получило выигрыш в лотерее;
• физические лица, получившие доходы в результате наследства;
• если лицо получило дар, как в натуральной, так и в денежной форме;
• если предприниматель либо же физическое лицо получили прибыль за пределами своей страны.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на для индивидуальных предпринимателей, должны предоставить форму 3-НДФЛ в налоговые органы не позднее 30 апреля после отчетного года.

Если предприниматели подают декларацию в налоговую службу позднее установленного срока, то им грозит штраф в размере 1000 рублей.

Уплатить налог индивидуальные предприниматели должны не позже 15 июля. Все индивидуальные предприниматели заполняют нулевую декларацию по ОСНО.

Налогооблагаемая база

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

• 

  Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..

• 

  Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..

• 
• 

  Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..

• 

  Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Вы точно уверены, что сдаете все отчеты?

А 3 НДФЛ сдать не забыли? Проверьте может и Вам надо сдавать 3 НДФЛ?

Добрый день, читатели . Сегодня я усомнилась в том, что я правильно сдаю отчетность ИП. А все дело в том, чтоЗвонит моя мама (а она, кстати сказать, составляет и сдает отчетность за предпринимателей) в панике - от ее предпринимателей, которые применяют ЕНВД, требуют сданных деклараций 3НДФЛ. Причем кто требует? Специалист из Пенсионного фонда.

Этот специалист, ссылаясь на какие-то статьи закона, говорит, что, если вы не предоставите нам декларации 3 НДФЛ, то Вам грозит штраф от 100 тыс. руб. за каждый год. И мы засомневались - а может действительно, надо сдавать 3 НДФЛ и ИП, применяющим спецрежимы.

Только я нигде об этом не слышала. Значит, налоговый кодекс все еще освобождает от обязанности уплаты НДФЛ, а, следовательно, и сдачи отчетности, индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы. Естественно, что, если доход получен не от предпринимательской деятельности, то по нему надо подать декларацию и заплатить налоги.

Но тут специалист Пенсионного фонда говорит об обязательной подаче декларации всеми индивидуальными предпринимателями. И какое отношение Пенсионный фонд имеет к налоговым декларациям. Если даже они хотят проверить есть ли у ИП суммы, превышающие 300 тыс. руб., с которых нужно платить 1%, то для спецрежимников это надо делать не через 3НДФЛ как я понимаю. Наверное, все-таки это налоговая должна запрашивать какие-то подтверждающие документы.

Открываю я налоговый кодекс Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ , а там сказано

в ст 346.1

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога , освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.11

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

в ст 346.26

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

в ст 346.43

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

Таким образом, ИП, применяющие спецрежимы, освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности в рамках данного спецрежима. Следовательно, и декларацию 3 НДФЛ по итогам года до 30 апреля подавать не надо, если только у вас не было какого-то иного дохода.

Но ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны не позднее 30 апреля составить и сдать декларацию 3 НДФЛ.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами, т.е расходами от предпринимательской деятельности, которые могут быть Вами документально подтверждены.

В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьей 221 НК норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Не позднее 2 мая 2017 года предприниматели подают в инспекцию 3-НДФЛ. Мы привели для ИП пример заполнения декларации с образцом.

Когда предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ

Декларацию обязаны подавать ИП на общем режиме налогообложения, а также бизнесмены на упрощенке, если они получили беспроцентный заем. Тогда о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ, предприниматель должен отчитаться в инспекцию по 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762).

Если ИП на общем режиме не вел деятельность, он все равно подает 3-НДФЛ. В этом случае предприниматель представляет в ИФНС нулевую декларацию, в которую включают титульный лист, разделы 1 и 2 (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).

В какие сроки отчитываться

3-НДФЛ предприниматели представляют в инспекцию по итогам года. Крайний срок – 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). Отчитаться за 2016 год нужно не позднее 2 мая (из-за праздников срок подачи переносится).

Если ИП закрывает деятельность до окончания календарного года, подать в инспекцию 3-НДФЛ за неполный год он обязан не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 Налогового кодекса РФ).

Какие штрафы грозят за опоздание с 3-НДФЛ

За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.

Размер штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

По какой форме составлять декларацию

Декларация включает:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

В составе декларации по форме 3-НДФЛ предприниматели обязаны представить в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• лист В.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, то есть при наличии данных, влияющих на расчет НДФЛ. Это следует из раздела II Порядка № ММВ-7-11/671.

Приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/554 в бланк декларации 3-НДФЛ внесли изменения. Правда, бланк изменился несущественно. Чиновники поменяли только некоторые листы. Обновили раздел 2, в котором считают базу и налог, а также листы Б, Д2, Е1, З, Ж, И. В новой редакции учли, что лимит по вычетам по НДФЛ увеличился с 280 тыс. до 350 тыс. руб. Также поменяли штрих-коды.

Программу по заполнению декларации 3-НДФЛ также можно скачать на сайте ФНС. Правда, пока что там есть программа для заполнения декларации по итогам 2015 года. Но в 2017 году появится форма и для 2016 года:

В какой форме отчитываться

Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию (п. 3 и 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

• на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнить декларацию

Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами. Если какое-либо поле не заполняется, нужно поставить прочерк – провести прямую линию посередине по всей длине поля (т. е. перечеркнуть всю строку). Когда показатель меньше, чем число отведенных для него ячеек, в незаполненных ячейках правой части поля ставятся прочерки.

Порядок заполнения декларации на компьютере (с последующей распечаткой) имеет некоторые особенности:

• значения числовых показателей выравниваются по правому краю. Это значит, что пустые ячейки, если они есть, должны остаться слева;
• прочерки в пустых ячейках можно не ставить;
• использовать можно только шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.

Где отражать торговый сбор

Сумму торгового сбора, который заплатили и можете зачесть по пункту 5 статьи 225 Налогового кодекса РФ, отразите по строке 091 раздела 2 декларации (п. 5.11 Порядка).

Чтобы определить НДФЛ по итогам года, исчисленный налог уменьшите на торговый сбор, а потом на авансовые платежи по НДФЛ. Вернуть торговый сбор, который больше суммы НДФЛ, не получится. Такой порядок указан в письме Минфина России от 12 сентября 2016 № 03-04-07/53154.