Какие документы должен вести ип. Бухгалтерия для ИП: особенности ведения бухгалтерского учета в ИП

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН - в данном материале.

Бухгалтерский учет (БУ) должны вести все экономические субъекты, при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только индивидуальные предприниматели, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п.1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привелегий не имеют. Поэтому все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Ведение бухгалтерского учета на УСН в 2019 году никак не изменилось, оно по-прежнему регламентировано Федеральным законом N 402-ФЗ о бухучете . Если фирма не вела учет, становится актуальным вопрос, как восстановить бухгалтерский учет на УСН в 2019 году, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

Это сложная процедура: ведь ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления всех документов и регистров во избежание проблем с налоговой бухучет для ООО обязателен. В целом бухучет при УСН должен быть организован в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

• составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
• учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
• составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ , то она имеет право вести упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

• микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
• допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
• при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
• возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
• резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
• исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В также сказано, что малые предприятия могут обходиться без использования регистров учета имущества. Такая особенность должна быть отражена в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 Закона N 402-ФЗ, должны осуществлять БУ по общим правилам. Это значит, что они:

• используют двойную запись на счетах бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 10 Закона N 402-ФЗ), то есть делают все проводки;
• составляют бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а также необходимые приложения к балансу и отчету.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Однако для организаций, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99). Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ именно этим методом при УСН нужно учитывать оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога. Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Но нужно учитывать, что кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, а также его бухгалтерскую отчетность. Поэтому учет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод оставить как способ ведения налогового учета. К тому же никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом ответстственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности будет нести не руководитель организацити или сама фирма, а нанятый специалист. Если же у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН. освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности при УСН в 2019 году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, прежде всего кассовые, книга учета доходов (или — доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2019 году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля обычно начинается с вопроса, какие формы и бланки документов применять. ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/). Вот как выглядит бланк УПД - универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учета:

1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей.
4. Некоторые первичные документы являются унифицироваными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2019 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2019 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. За 2017 год надо будет отчитаться до 2 апреля 2019 года (поскольку 31 марта выпадает на субботу), а за 2019 - до 31 марта 2019 года соответственно. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики могут потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/ Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН в 2019 году. Форму для заполнения можно скачать по ссылке внизу страницы.

Стоит отметить, что в последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ малым предприятиям можно вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Ответственность

По нормам статьи статьи 15.11 КоАП РФ за отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию могут оштрафовать на 5-10 тысяч рублей.

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

• Какой учет должен вести ИП;
• Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
• Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2018 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от .

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

• Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
• Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
• Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

1. Самостоятельно . Бухгалтерия ИП на (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.
   

   Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

2. С помощью наемного бухгалтера . Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
3. По договору с аутсорсинговой компанией . Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

• возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
• полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
• сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• возможно дистанционное заполнение деклараций;
• наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
• через сервис можно быстро и просто подать документы на и сдавать отчетность онлайн.

Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще и приходно-расходные ордера.

ИП на ОСНО предстоит отчитываться по . На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

Каждые три месяца подается отчетность в Фонд Социального Страхования, ежеквартально и ежегодно – в Пенсионный Фонд.

. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

• УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
• УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

Вести бухгалтерию на упрощенкебез сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

Этап 2. Наёмные сотрудники

Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания

Даже при маленьком документообороте и самых простых режимах (например, УСН доходы) вести бухгалтерию предпринимателю помогут специальные программы (например, 1С) или онлайн-сервисы («Мое дело»).

Такие помощники сведут к минимуму ошибки, которые просто допустить при ведении учета вручную.

Этап 4. Составление календаря

Заключительный этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии – изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но знать основные сроки все равно необходимо.

Этап 5. Ведение и хранение документов

Для собственной же безопасности ИП необходимо бережно относиться ко всем документам. может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия.

Например, в бухгалтерии магазина должны храниться:

• договоры с поставщиками товаров и услуг (техническое обслуживание оборудование, интернет), арендодателями, постоянными оптовыми покупателями;
• договор с банком, выписки;
• первичные документы;
• кадровые документы (при наличии сотрудников);
• кассовые бумаги.

Автоматизация бухгалтерского учета

Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам.

Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:

• рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
• подготавливать ;
• оформлять банковские документы, платежные поручения;
• контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
• производить анализ прибыли, продаж.

Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии .

Программы обойдутся предпринимателю дороже: придется заплатить за саму программу, за ее установку и в будущем за регулярные обновления и обслуживание программистом. Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к интернету.

О возможностях и особенностях бухгалтерии в режиме онлайн поговорим на примере сервиса «Мое дело».

Подведем итог несколькими советами:

Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам (в зависимости от их количества). Например, группы могут быть такими: закупки, продажи, клиенты, постоянные поставщики, налоги.

Сверяйтесь с налоговой. Удостовериться в отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога через используемую онлайн-бухгалтерию или личный кабинет на сайте Налог.ру.

Задавайте вопросы. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях. Не бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте.

Следите за календарем. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП на УСН? От чего зависит стоимость услуги по ведению бухучета для ИП? Где заказать ведение бухгалтерии ИП?

Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, профессиональный финансист, бухгалтер и автор статей, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!

Как сделать так, чтобы ведение бухгалтерского учета ИП не доставляло предпринимателю лишних хлопот и не отвлекало от действительно важных дел, посвященных развитию бизнеса?

Вся полезная информация в моей статье, в конце которой я также поделюсь профессиональными секретами выбора хорошего бухгалтера.

1. В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП?

Лица, создающие свой бизнес в форме ИП, должны знать некоторые особенности организации бухучета в таких фирмах.

Сразу отмечу, что ИП, находящимся на спецрежимах, разрешено не вести бухгалтерский учет. Вместо этого такие компании должны составлять книгу доходов и расходов (КУДИР), а компании-вмененщики освобождены и от КУДИР. Они лишь учитывают физические показатели, от которых производится расчет вмененного налога.

Для таких ИП расширен и перечень способов ведения бухучета. Бухгалтерский учет может вести не только штатный бухгалтер, но и сам предприниматель, а также приходящий (или удаленный) бухгалтер и аутсорсинговая компания.

Для отражения в учете доходов и расходов ИП могут применять только кассовый метод, то есть отражение в учете происходит после фактического получения дохода или фактического совершения расхода. Использовать метод начисления этой категории налогоплательщиков запрещено.

Старайтесь максимально аккуратно и правильно организовать бухучет ИП, так как в случае начисления штрафов и пени и отсутствия финансовой возможности оплатить их из средств фирмы, вся задолженность будет погашена за счет личных средств и имущества предпринимателя.

Даже закрытие ИП в налоговой не прекращает такие обязательства до полного их погашения.

Помните! ИП в отличие от юридических лиц по своим обязательствам отвечает всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.

2. Какие существуют способы ведения бухучета ИП - 3 проверенных способа

Мы уже знаем, что бухгалтерия для ИП может вестись различными способами.

Предлагаю ознакомиться с тремя наиболее распространенными.

Способ 1. Самостоятельное ведение бухучета

Бытует мнение, что бухгалтерский учет ИП может вести практически любой предприниматель самостоятельно. Согласна с этим лишь отчасти.

Самостоятельное ведение бухгалтерии оправдано лишь в некоторых случаях, а именно:

• индивидуальный предприниматель имеет бухгалтерское образование;
• деятельность ИП ведется на упрощенке «Доходы».

Во всех остальных случаях самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет множество «подводных камней», незнание которых в конечном итоге может потребовать .

Справедливости ради отмечу, что самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет целый ряд положительных моментов.

Самостоятельное ведение бухучета позволяет владельцу:

• контролировать бизнес, отслеживать возникающие проблемы и при необходимости своевременно проводить нужные корректировки;
• повысить конфиденциальность бизнеса:
• экономить на оплате бухуслуг;
• видеть истинную картину состояния дел в компании.

Способ 2. Передача бухгалтерского учета на аутсорсинг

Как практик-бухгалтер с многолетним стажем я считаю, что любой бухгалтерский учет должен быть передан в руки профессионалов. Это позволит сэкономить не только деньги, но и нервы.

Заказав услуги бухгалтера для ИП в аутсорсинговой фирме, вы получите ряд неоспоримых преимуществ:

• ответственность компании-аутсорсера за качество учета;
• владелец ИП может сосредоточиться на бизнесе;
• не нужно тратиться на оснащение рабочего места бухгалтера, покупку специальной программы или оплаты сервиса.

Способ 3. Найм внештатного бухгалтера

Очень часто предприниматели, стараясь сэкономить на бухуслугах, нанимают внештатного бухгалтера. В этом случае важно найти профессионального специалиста, иначе проблем не избежать.

Наняв такого бухгалтера, вам не следует отходить от дел. Разработайте систему контроля, которая позволит быть в курсе всего происходящего в фирме.

Обязательно заключайте договор на услуги бухгалтера-внештатника. В договоре пропишите условие сохранения исполнителем конфиденциальности, определите рамки профессиональной ответственности вашего внештатника.

Оригиналы документов храните у себя, установите график копирования электронной базы, на которой работает внештатник, для вас. Эти мероприятия позволят вам снизить возможные риски в случае, когда передано внештатному бухгалтеру.

3. Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП - пошаговая инструкция для новичков

Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.

Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.

Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса

Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.

Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.

Пример

Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес - службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.

Вот что из этого получилось:

• предполагаемые доходы за год составят - 12 млн руб.;
• расходы всего - 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).

Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.

Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.

Шаг 2. Выбираем систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.

Однако наиболее популярные - общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.

Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы - расходы».

Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в , ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.

Пример

Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.

Они составили:

• Доходы 12 млн руб.;
• Расходы 4140,6 тыс. руб.

В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.

Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.

Данные для выбора системы налогообложени:

Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.

В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.

При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:

• если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
• если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% - это то, что нужно;
• если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
• если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка - это ваше все:
• общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.

Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы

Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности - на общей системе.

Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.

На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.

Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:

• отчетность по НДФЛ;
• отчеты в ПФР и ФСС;
• сведения о среднесписочной численности работников.

Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.

ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.

Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников

На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.

Это нужно для того, чтобы:

• просчитать предполагаемые затраты на персонал;
• определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
• организовать рабочие места для сотрудников.

Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.

Сделать это не составит труда, так как:

• во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
• во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
• в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.

Я предлагаю для ознакомления пример .

После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.

Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов .

Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности

Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.

Подготовительные мероприятия:

• сверка первичных документов с учетными данными - сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
• исправление всех выявленных ошибок.

После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.

Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.

Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:

1. Самостоятельно , через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
2. С помощью бухгалтерских фирм , предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.

Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу

Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.

Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.

Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.

ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.

4. Сколько стоят услуги по ведению бухучета ИП?

Стоимость бухуслуг для ИП зависит от целого ряда факторов.

Предлагаю кратко ознакомиться с ними.

Вид деятельности ИП. Известно, что индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес практически в любой сфере.

Однако трудоемкость работ, выполняемых бухгалтером, например, в сфере услуг меньше, и они более однотипные, чем на производстве. Отсюда и разница в стоимости.

Объем первичных документов. ИП может содержать различное количество хозопераций, а значит, и объем первички. Чем больше объем, тем дороже услуги.

Пример прайса в зависимости от количества обрабатываемых первичных операций представлен в таблице.

Прайс на бухуслуги в зависимости от количества первичных документов

5. Где заказать услуги по ведению бухгалтерского учета ИП - обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Не знаете, где заказать бухуслуги для своего ИП?

Ознакомьтесь с моей подборкой.

«Моё дело» - это онлайн-сервис, позволяющий российским компаниям вести бухучет своего бизнеса как самостоятельно, так и через штатных бухгалтеров-аутсорсеров.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» имеет широкий функционал, который удовлетворит потребности не только предпринимателей, ведущих учет самостоятельно, но и профессиональных бухгалтеров. Бухгалтерия для ИП - это одна из наиболее востребованных услуг сервиса.

Компания предлагает своим клиентам:

• ведение бухучета;
• сверки с ФНС;
• автоматический расчет зарплаты и зарплатных налогов и взносов;
• формирование и онлайн-отправка отчетности в контролирующие органы;
• бесплатную подготовку пакета документов для регистрации ИП или ООО;
• аутсорсинг бухуслуг;
• кадровый учет;
• собственную справочно-правовую систему;
• шаблоны документов.

«Моё дело» предоставляет своим клиентам на выбор несколько тарифов на обслуживание.

Тарифы на услуги интернет-бухгалтерии:

Профессиональные сотрудники готовы найти выход даже из самой сложной ситуации своих клиентов, достаточно только позвонить в компанию по многоканальному бесплатному телефону или задать вопрос на сайте « ».

2) Корн Аудит

ООО «Корн-Аудит»- многопрофильная российская компания, ведущая свою деятельность в сфере бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Сотрудники фирмы - высококлассные специалисты, с большим практическим опытом работы в перечисленных областях.

Высокое качество, умеренные цены, гибкие сроки, конфиденциальность, внимание к деталям - это отличительные особенности «Корн-Аудит». Качество услуг компании соответствует ISO 9001-2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.

Любой клиент может получить консультацию специалистов ООО «Корн-Аудит» не только при личном посещении офиса компании, но и обратившись по телефону, скайпу или электронной почте.

Это бухгалтерская фирма, предлагающая широкий спектр услуг представителям малого и среднего бизнеса.

Основные услуги «КонсалтПрофиГрупп АРКО»:

• ведение бухгалтерского и налогового учета;
• составление и сдача отчетности;
• расчет зарплаты;
• восстановление бухгалтерского и налогового учета;
• кадровое делопроизводство;
• оптимизация налогообложения.

Торговля, общепит, производство, турбизнес, ВЭД, услуги - это сферы, в которых специалисты «КонсалтПрофиГрупп АРКО» оказывают своим клиентам высококачественные бухгалтерские услуги.

6. Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП - 4 простых совета

Хороший бухгалтер - это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

• какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
• сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
• на каких системах налогообложения может работать ИП?
• какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
• нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
• какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
• какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
• какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
• как часто необходимо производить сверку с налоговой?
• каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
• если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
• что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
• каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Прежде чем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), нужно узнать тонкости ведение бухгалтерского учета ИП, чтобы избежать возможных будущих проблем. Многие что-то слышали, что ИП не ведут вообще бухгалтерский учёт, кто-то считает такой вопрос несущественным, а некоторые думают, что это совсем не сложно, и они справятся с этим без проблем.

Причины для ведения бухучёта

В реальности же, всё не совсем так, и ведению бухучёта даже в случае ИП, нужно уделить должное внимание. И этому есть целый ряд причин.

1. Если вы нарушите сроки сдачи отчётности, порядок учёта или уплату налоговых и других платежей, вы понесёте большие траты, в виде штрафов, пеней и проблем с контрагентами.
2. Правильно выбрав систему налогообложения для ИП, вы будете нести меньшую финансовую нагрузку при уплате налогов . Возможно также, что вы, не зная всех схем налогообложения, воспользуетесь незаконными схемами, которые помогают избегать уплаты налогов. Но, как известно, незнание закона не освободит вас от ответственности за его нарушение.
3. Выбрав тот или иной режим отчётности, вы можете получить различные сроки сдачи отчётности, различные размеры налогов и, возможно, льготы по уплате налогов.
4. Зарегистрировавшись как ИП, вы можете выбрать тот или иной режим налогообложения в течение короткого времени. Если вы этого не сделаете сразу после регистрации, то будете работать по так называемой общей системе налогообложения (ОСНО). А это самый сложный и затратный вариант, особенно для начинающего предпринимателя.

Так что вопрос о необходимости ведения бухучёта для ИП закрыт. Единственное, нужно понять, кто будет этим заниматься – сам предприниматель, сторонний бухгалтер или вы наймёте бухгалтера в штат.

Как ведётся бухучёт ИП

Давайте разбираться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно правильно. Несмотря на то что согласно Федеральному закону, ИП могут не вести бухучёт, это не совсем так. Ведь кроме бухгалтерского учёта существует ещё налоговый учёт, а его вести ИП – обязан. Поэтому и обойтись без бухучёта совсем не получится.

Нужно знать, что налоговый учёт – это обобщённый свод данных, по которым рассчитываются налоговые платежи. Такой учёт необходим для всех, без исключения, предпринимателей и бизнесменов, независимо от формы собственности.

Чтобы разбираться в налоговом учёте на достойном уровне, необходимо привлечь специалиста, либо сесть и разобраться самому. Кроме этого учёта, есть ещё отчётность по кассовым аппаратам, сотрудникам и различные банковские и первичные документы.

Зачастую ИП, которые не сильно разбираются в тонкостях финансового учёта, не понимают разницы между различными видами отчётности и называют их все одним словосочетание «бухгалтерский учёт». Для удобства и мы, в своей статье будем использовать это словосочетание.

Читайте также: Какую отчетность сдает ИП

Так как же вести бухгалтерский учет ИП? Тут может быть только один ответ – профессионально. А вот кто будет этим профессионалом – вы или бухгалтер, зависит только от вас. Если вы, как ИП, ведёте не слишком «бурную» хозяйственную деятельность, то вполне сможете справиться с учётом самостоятельно. А мы расскажем как.

Пошаговая инструкция по ведению учёта

Как уже стало понятно из вышеизложенного, вести определённый документооборот просто необходимо. Итак, поэтапная инструкция.

Этап первый . Вначале следует провести расчёт потенциальных расходов и доходов. Это вам очень поможет при расчёте налогов.

Второй этап . Исходя из сведений о системах налогообложения, необходимо выбрать налоговый режим, по которому вы будете работать, и отчитываться перед налоговой инспекцией. Суммы налоговых выплат, в различных налоговых режимах, могут отличаться на значительные суммы. А значит, выбор режима может значительно влиять на ваши финансовые показатели.

Третий этап . Внимательно изучите налоговую отчётность, которая должна сдаваться в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Увидеть примеры форм для отчётов можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Четвёртый этап . На этом этапе вы должны решить, будут ли у вас наёмные работники или нет. Если у вас будут сотрудники, то ведение отчётности значительно усложняется, причём не важно, сколько у вас будет сотрудников.

Пятый этап . Подробно разберитесь с календарём своего налогового режима. Ведь просроченные отчёты и несвоевременные выплаты неизменно приведут к финансовым потерям в виде штрафов и пеней, а, возможно, и к блокированию расчётных счетов.

Шестой этап . Пришёл черёд определиться с формой сотрудничества с тем, кто будет составлять отчёты, если конечно вы не самостоятельно будете вести учёт. В случае применения простых режимов типа ЕНВД, УСН доходы или ПСН, справиться с ведение отчётности можно и самостоятельно. В таком случае вам очень помогут различные сервисы, которые можно найти в сети интернет. Но если ваши режимы УСН доходы-расходы, ОСНО или у вас обширная хозяйственная деятельность, лучше доверить бухучет ИП профессионалам.

Седьмой этап . Это основной этап, который не ограничен во времени. Вы должны сохранять и вести все документы, связанные с бизнесом. Это и банковские выписки, и договора, и расходные документы, и кассовую отчётность и тому подобное. Помните, что налоговая инспекция может проводить проверку за предыдущие три года, даже если вы ликвидировали ИП.

Учёт при ОСНО

Чтобы остановить свой выбор на ОСНО, вы должны тщательно изучить все выгоды, которые вы сможете получить, работая по такой системе. Бухгалтерские документы ИП, работающего по ОСНО, будут самыми сложными . Тут будут и налоговые декларации по итогам налогового года и ежеквартальная отчётность по НДС. А если ещё и ваш доход будет слишком отличным от предполагаемого, то придётся сдавать кроме 3-НДФЛ, ещё и 4-НДФЛ, что ещё сильнее осложнит положение дел.

Многие коммерсанты, открывая свой бизнес, не уделяют достаточного внимания ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Следует задуматься о серьезных последствиях в случае неправильного документооборота на предприятии. Фискальные органы могут начислить большие штрафы, пени за отсутствие требуемых бумаг и деклараций. Чтобы избежать такой ситуации, нужно знать, как организовать систему бухгалтерского учета в зависимости от выбранной схемы налогообложения, какие документы сдавать сотрудникам Федеральной налоговой службы (далее – ФНС).

Ведение бухгалтерии ИП

Согласно положениям Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), допускается не применять сложную систему документооборота и бухучета с зачастую непонятными операциями и проводками. Многие коммерсанты ошибочно трактуют это постановление как разрешение не заниматься совсем бухучетом, ограничиваясь регулярным заполнением Книги учета доходов и расходов (далее – КУДиР). Между тем, налоговую отчетность предпринимателю сдавать придется, а для этого требуется ведение первичной документации.

Оформление бухгалтерского учета ИП, нюансы и особенности делопроизводства напрямую связаны с выбираемой бизнесменом системой обложения налогами. Если предприниматель предпочел один из льготных спецрежимов, то управлять документооборотом проще. Если выбрана основная система налогообложения (далее – ОСНО), то не обойтись без квалифицированных специалистов, которые смогут рассчитать уплачиваемый и вычитаемый налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Чтобы грамотно и верно рассчитать налоговую базу для выплаты сборов государству, взносов в федеральные фонды, требуется постоянно учитывать первичную документацию. Если предприниматель нанимает работников, то бухгалтерский учет для ИП усложняется, поскольку потребуется начислять налоги за работников, уплачивать их ФНС, сдавать своевременно декларации и отчетность проверяющим органам.

Особенности бухгалтерского учета

В обязанности любого предпринимателя входит ведение КУДиР в бумажном или электронном варианте. Если бизнесмен предпочитает вручную заполнять книгу, то потребуется пронумеровать все страницы, сшить их, скрепить печатью. В документе отражается информация обо всех хозяйственных операциях, проводимых компанией – приходе наличных и безналичных средств, понесенных расходах. КУДиР служит объектом проверки налоговой службы. Грамотность и правильность бухучета могут проверить в течение трех лет после официального закрытия фирмы.

Освобождены от ведения КУДиР только предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), все прочие бизнесмены обязаны представлять налоговой службе данный документ. Если же предприниматель «сидит» на ОСНО, то придется вести учет всех первичных документов, счетов-фактур с НДС, осуществлять бухгалтерские проводки, связанные с начислением и вычетом этого налога. Основная система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, имущество, которые придется рассчитывать отдельно, определяя базу для исчисления сборов.

Налоговый учет и составление отчетности

Ведение документации, необходимой для исчисления и уплаты необходимых сборов называется налоговым учетом. Зачастую бизнесмены объединяют бухгалтерский и налоговый учет, поскольку ведение внутреннего делопроизводства напрямую связано с начислением и выплатой взносов в бюджеты всех уровней. Чтобы заниматься исчислением и уплатой требуемых сборов, нужно досконально изучить, какая отчетность требуется в применяемой системе налогообложения.

Если коммерсант неграмотно составляет официальные бумаги, злоумышленно или ненамеренно вводит в заблуждение ФНС, предоставляя неверную отчетность, занижает базу для исчисления налогов, то придется нести ответственность. Законодательство предусматривает суровые меры наказания для предприятий, неправильно организовавших бухучет в организации, вплоть до уголовного преследования, если есть свидетельства наличия недоимки по уплате налогов свыше 600 т.р. Судебные приставы могут конфисковать не только имущество фирмы, но и личную собственность хозяина.

Организация учета ИП

Поскольку грамотно организованный бухучет имеет предпринимателя для огромное значение, то сразу после проведения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения (далее – СН), коммерсанту следует определиться, как он будет осуществлять документооборот, следить за правильностью начисления налогов и сборов. Есть три варианта ведения коммерсантом бухучета:

• Самостоятельный. Если выбран один из льготных спецрежимов, то организовать документооборот предприниматель может лично.
• С привлечением наемного работника. Такой вариант выбирают, если чувствуют недостаточную компетентность в вопросах бухучета.
• Контракт с аутсорсинговой фирмой, занимающейся консультациями, оказанием услуг бухгалтерского и налогового учета. Такая организация документооборота на предприятии самая простая, но отличается дороговизной.

Самостоятельное ведение бухучета на спецрежимах

Льготные СН предусматривают облегченное ведение документации. Для уменьшения затрат можно самостоятельно вести делопроизводство. Ведение бухгалтерии ИП на УСН предусматривает последовательное и планомерное заполнение КУДиР, фиксацию первичной отчетности. Если бизнесмен применяет ЕНВД, то бухучет упрощается. КУДиР вести не нужно, можно ограничиваться лишь фиксацией документации, служащей базой для исчисления основного налога.

Самостоятельное ведение официальных бумаг выгодно с финансовой точки зрения – бизнесмен не тратит деньги на наем работников, которым можно поручить такую задачу. Переход на сервисы онлайн-бухгалтерии сильно упрощает бухучет компании. Выбранная система обходится дешевле, чем услуги приходящего или постоянно работающего в штате организации сотрудника, но следует трезво относиться к своим возможностям по ведению делопроизводства компании. Самостоятельное ведение бухучета для ИП трудоемкое, чревато ошибками при начислении налогов.

С помощью наемного бухгалтера

Если хозяин предприятия не хочет или не имеет времени для того, чтобы самому отладить бухучет фирмы, то следует нанять квалифицированного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, сложностях выбранной коммерсантом СН, ориентирующегося в последних изменениях законодательства, знающего сроки отчисления платежей по сборам и налогам. Привлечение к работе опытного бухгалтера поможет работодателю сэкономить денежные ресурсы, поскольку стоимость сотрудничества с одним человеком гораздо ниже, чем передача делопроизводства на аутсорс.

К выбору сотрудника, отвечающего за бухучет для ИП, нужно подойти ответственно, учитывая все последствия от некачественной и неграмотной работы. Стоимость услуг наемного бухгалтера по России колеблется в пределах 40-60 тыс. рублей. Можно договориться о сдельном выполнении обязанностей, например, сдаче отчетности в установленные сроки, а в обычное время вести бухучет самостоятельно.

Договор с аутсорсинговой компанией

Самый простой способ вести бухучет индивидуальному предпринимателю – полная передача делопроизводства «на откуп» компании, целенаправленно занимающейся ведением налогового и бухгалтерского учета. Такой способ приемлем, если хозяину некогда заниматься документооборотом, он хочет потратить свое время на решение более важных хозяйственных или финансовых вопросов. Специализированные фирмы будут вести учет «с нуля» и сдавать отчетность налоговой инспекции согласно установленным срокам.

Преимуществом сотрудничества с аутсорсинговой компанией является то, что бизнесмену не нужно беспокоиться о том, как заполняются налоговые декларации и перечисляются платежи в бюджеты всех уровней. Ответственность за бухучет для ИП берет специализированная организация. Недостатком такой формы ведения отчетности является то, что руководитель предприятия полностью «выключен» из процесса формирования официальных бумаг. Кроме того, стоимость услуг аутсорсинга гораздо дороже найма бухгалтера. За полное ведение бухучета придется отдать в Москве около 100 т.р.

Как правильно вести бухгалтерию самостоятельно – пошаговая инструкция

Правильно организованный документооборот фирмы – залог успешной хозяйственной и финансовой деятельности, поэтому следует внимательно отнестись к ведению бухучета для ИП. После проведения процедуры регистрации бизнесмену отводится месяц на выбор СН, иначе ФНС автоматически переводит предпринимателя на ОСНО. Продумать все нюансы и мелочи ведения бухучета следует заранее, изучая принципы отчисления налогов, взносов. Действовать нужно в такой последовательности:

1. Прикинуть размер предстоящих доходов и расходов компании, чтобы оценить возможность подбора системы обложения налогами.
2. Выбрать спецрежим СН, если есть такая возможность. Их всего 4: ЕНВД, упрощенная система налогообложения (далее – УСН), или «упрощенка», Единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система налогообложения (далее - ПСН). Выбирать спецрежим нужно в зависимости от типа работ или услуг, которыми будет заниматься ИП. Величина последующих налоговых отчислений напрямую зависит от подбора СН. Если ИП не может самостоятельно подобрать спецрежим, можно проконсультироваться со специалистами.
3. Узнать, какую требуется сдавать отчетность ФНС при выбранной СН, как организовать ведение бухучета для ИП, фиксировать первичную документацию.
4. Определить объем работ, который будет выполнять будущая фирма, понять, нужно ли использовать наемный труд. От этого зависит ведение кадрового учета, начисление заработной платы сотрудникам с выплатой взносов в фонды, льготы, иные моменты, связанные с документооборотом.
5. Узнать сроки, установленные ФНС для отчисления налогов и взносов.
6. Определить, кто будет вести бухучет для ИП – наемный работник, аутсорсинговая фирма или сам коммерсант. Изучить возможность использования интернет-бухгалтерии.
7. Сохранять все первичные документы, распределяя их по категориям. Учитывать договора с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, вести бланки строгой отчетности (БСО), сметную документацию, подтверждающую выбранный тип деятельности, понесенные расходы и полученную выручку.

Выбор системы налогообложения и расчет налоговой нагрузки

Чтобы грамотно выбрать подходящую СН, налогоплательщику нужно определиться с ее основными элементами. Согласно законодательству, учитываются такие факторы:

• Объект обложения налогами – получение дохода, прибыли, иной результат от деятельности организации, при возникновении которого нужно проводить платежи в бюджет.
• База для исчисления налогов – выражение в денежных единицах объекта налогообложения.
• Период для уплаты налогов – время, в течение которого определяется база, вычисляется сумма сбора.
• Порядок вычисления и сроки уплаты налога.

Чтобы подобрать СН, нужно ориентироваться на такие критерии:

• направление деятельности предприятия;
• среднесписочную численность нанимаемых работников;
• величину предполагаемой прибыли;
• цену основных средств, оборудования компании;
• среднемесячный оборот фирмы, регулярность поступления денег от контрагентов, покупателей;
• региональные особенности, учитывающие виды деятельности для спецрежимов ЕНВД или ПСН.

Учет текущих хозяйственных операций в КУДиР

Государственными нормативными постановлениями предусматривается ведение КУДиР в бумажном или электронном виде. Предприниматель на любой СН обязан вести документацию, фиксируя поступления и расходы, делая отметки о первичных приходных и расходных ордерах, счетах-фактурах, накладных, свидетельствующих о закупках, движении денежных средств на расчетном счету. Кроме этого, в обязанности коммерсанта вменяется аналитический учет прибыли и убытков, необходимый для правильного начисления налоговых платежей.

Если ИП ведет бухучет с применением ОСНО, то, помимо КУДиР, нужно учитывать всю первичную документацию по налогу на добавленную стоимость, анализировать поступающие и выписываемые счета-фактуры, где заложен НДС, с регистрацией в соответствующем журнале. Обеспечение ведения КУДиР очень важно – на основе имеющихся в книге сведений, коммерсант сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце отчетного периода. Если ИП работает с наличными средствами, нужно вести кассовую книгу с учетом всех приходных и расходных ордеров.

Кадровый учет персонала

Если бизнесмен нанимает работников, то, для верного исчисления взносов в фонды и налоговых платежей, необходим грамотно поставленный кадровый учет сотрудников. Трудовым законодательством предусмотрена ответственность для ИП, пренебрегающих ведением необходимой документации. При приеме гражданина на работу предприниматель обязан совершить следующие действия:

• заключить с физическим лицом трудовой договор или соглашение;
• издать приказ о приеме на работу гражданина, указав дату начала его работы и занимаемую должность;
• оформить личную карточку или дело на принятого сотрудника, с указанием личных данных, сведений об образовании, квалификации, стаже работы, наличии супруга (супруги), детей, данных военного билета (для мужчин);
• внести записи в трудовую книжку при ее наличии или создать новую.

При найме гражданина на работу, ИП обязан выдавать ему заработную плату с начислением НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд социального страхования (далее - ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Все выплаты по начисленным сборам проводятся ежемесячно, до 15 числа следующего отчетного периода.

Сведения о наемных работниках, учитывая трудовые договора, личные карточки, приказы о назначении на должность, переводе, увольнении, взысканиях, должны храниться не менее 75 лет. Копии и оригиналы трудовых книжек, которые не пригодились трудящимся, берегутся 50 лет. После ликвидации предприятия, работодатель обязан сдать все сведения о нанимавшихся гражданах в архив. Срок хранения данных о работодателе не ограничен.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Коммерсанту придется вести бухучет и предоставлять сразу несколько форм отчетности в ФНС, не забывая оформлять декларации в сроки, установленные законодательством. Если у ИП есть работники, то надлежит сдавать следующие официальные бумаги:

• в ПФ РФ форму СЗВМ, о работающих гражданах, являющихся получателями государственных пособий, каждые 3 дней до 15 числа следующего месяца;
• квартальные отчеты для подтверждения отчисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ и на ОМС, предоставляемые ИФНС по месту регистрации предпринимателя не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом;
• в ФСС форму 4-ФСС об исчисленных и выплаченных страховых взносах за предыдущий квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ о сумме налога, выплаченного за работников за прошедший год, не позднее 20 апреля;
• декларации по НДС ежеквартально, до 25 числа следующего месяца;
• сведения о выплате основного налога ИП, согласно принятой СН и ведению бухучета.

Онлайн-бухгалтерия и специализированные программы для ИП

Если не хочется тратить финансы на наем офисного сотрудника или передавать документы аутсорсинговой фирме, то можно доверить бухучет и администрирование ИП электронным программам, связанным с автоматизацией бухгалтерии. Можно воспользоваться онлайн-сервисами «1С: Предприниматель» или системой «Мое дело». Электронные технологии предлагают ИП следующий инструментарий для ведения бухучета:

• оперативный расчет суммы всех налогов, сборов, госпошлин в зависимости от выбранной СН;
• автоматическое заполнение, подготовку налоговых деклараций, выписок, других видов отчетности;
• фиксацию первичной документации;
• оформление и отправку платежных поручений в банковские организации;
• блокировку при несанкционированном доступе;
• контроль выплат, производимых работникам;
• аналитический учет расходов, выручки, доходности, убытков.

При всем удобстве электронных сервисов для бухгалтерского учета, коммерсанту придется понести затраты – купить программу, заплатить за ее установку, постоянно вносить абонентскую плату, приобретать обновления. Если была выбрана покупка патента или ЕНВД, то можно управлять делопроизводством самостоятельно, без использования автоматических сервисов. Учет по ОСНО сложный, отнимает много времени, поэтому практичней будет использовать труд наемных работников или аусторсинговых фирм, а не приобретать спецпрограммы.

Бухучет ИП на УСН

Около 70% предпринимателей России предпочитают вести бухгалтерский учет, пользуясь УСН. Данная схема отчисления сборов отличается простотой – от бизнесмена требуется оформление КУДиР, грамотная фиксация первичной документации, начисление заработной платы работникам со своевременными налоговыми платежами. Выплата единого сбора по УСН заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество.

Есть два варианта системы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если ИП выбирает первую схему, то в КУДиР учитываются только поступающая выручка, от которой требуется уплатить 6% государству. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2019 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

• отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
• выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Видео