Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

• величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
• величина физического показателя по этому виду деятельности;
• величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
• величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

В этой статье мы решили рассмотреть изменения ЕНВД в 2015 году. К сожалению, в сети интернет встречается достаточно много ложной или устаревшей информации по этому поводу.

Где-то пишут про применение новой формы налоговой декларации по ЕНВД с 3 квартала 2014 года. На самом деле по новой форме декларация ЕНВД должна подаваться, начиная с 1 квартала 2015 года.

В ряде статей утверждается, что налог на имущество не распространяется на ИП на ЕНВД. Однако это не так.

Отдельные авторы высказывают сомнения в том, что объектом налогообложения налогом на имущество являются административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания. И это тоже не верно.

В этой статье мы дадим вам исчерпывающие ответы по этим и другим вопросам.

Налог на имущество для вмененщиков с 2015 года

Обязанность платить налог на имущество возникнет для ряда организаций и предпринимателей, применяющих ЕНВД. Первоначально налог на имущество был введен только для оранизаций на ЕНВД. Но Федеральным законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. на предпринимателей, применяющих ЕНВД, также возложили это бремя.

Но коснется оно только вмененщиков, владеющих недвижимым имуществом, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.

К такому недвижимому имуществу согласно Налогового кодекса РФ отнесены вышеуказанные объекты недвижимости. Таким образом, для ИП на ЕНВД с 2015 года может возникнуть обязанность платить налог на имущество физических лиц, а для организаций на ЕНВД - налог на имущество организаций.

Вместе с тем, далеко не во всех субъектах проведена работа по кадастровой оценке объектов недвижимого имущества. Поэтому, с 2015 года обязанность платить налог на имущество для вмененщиков возникнет только там, где все подготовительные работы завершены.

Подробнее по этому вопросу вы можете посмотреть в специальных статьях на нашем сайте: и .

Новая форма налоговой декларации ЕНВД с 2015 года

Здесь все просто. За 1 квартал 2015 год и последующие налоговые периодыотчитываться нужно будет по новой форме. Это прямо прописано в приказе ФНС России от 04.07.2014 года, которым она утверждена. Ознакомиться с приказом, а также скачать новую форму декларации ЕНВД, можно прямо .

В ближайшее время мы подготовим для вас образец заполнения декларации ЕНВД по новой форме.

Другие изменения ЕНВД в 2015 году

Коэффициент К1 на 2015 год утвержден в размере 1,798. Коэффициенты определяют местные власти. Подробнее об изменениях в поправочных коэффициентах на 2015 год смотрите .

В новом году наряду с другими изменениями в налогообложении для налогоплательщиков, уплачивающих единый налог по вмененному доходу, ожидаются следующие новшества. Так, с 1 января «вмененщикам» - организациям придется платить и налог с имущества. Напомним, что базой налогообложения для такого налога является кадастровая стоимость имущества бизнесмена. В принципе это пока все изменения по ЕНВД, которые произойдут в следующем году, за исключением изменения дефляционного и корректирующего коэффициентов.

ЕНВД в 2015 году - что нового

Как уже было сказано, более ничего кардинального для компаний или предпринимателей, избравших ЕНВД, пока не предвидится. Но есть некоторые нюансы, знать о которых необходимо.

Новая форма декларации

Приказом от 4 июля этого года налоговая служба утвердила новую форму декларации для предприятий и ИП на ЕНВД в 2015 году. Хотя многие эксперты не исключают, что отчитываться по ней придется уже по итогам третьего квартала. Ведь новая форма декларации уже вот-вот пройдет регистрацию в Министерстве юстиции.

Разъяснения

В июле этого года Министерство финансов в своем письме разъяснило, что для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом (например - со склада) устанавливается запрет на применение ЕНВД. Даже в том случае, когда деньги за покупку берутся у покупателя в том же месте, где демонстрировался товар. По мнению правительственных чиновников, такой вид торговли относится к продажам по образцам - а это либо общий режим, либо УСН.

Финансовое ведомство разъяснило также такой момент по ЕНВД для ИП. А именно что при уплате взносов в фиксированном размере для ИП можно уменьшить налог только в налоговом периоде, когда он был уплачен. Ведь в Налоговом кодексе РФ нет нормы по распределению предварительно уплаченной суммы платежа в фиксированном размере по периодам на протяжении года.

Расчет ЕНВД 2015

В следующем году формула расчета ЕНВД останется такой же, которая действует и в этом году. Итак, ЕНВД в 2014 году = Базовая доходность * К1 * К2 * 15 %.

Для расчета Базовой доходности необходимо нормативное значение, которое рассчитано на 1 месяц, умножить на 3. Ведь в квартале, а это налоговый период для ЕНВД, три месяца.

Значение коэффициента-дефлятора К1 для расчета налоговой базы по ЕНВД в 2015 году равно 1,798. Значение дефлятора в 2014 - 1,672. Региональный коэффициент-корректор устанавливается представительными органами на местах. Поэтому для каждого региона он разный.

Судя по практике прошлых лет, новые значения для К1, К2 на следующий год будут установлены в ноябре-декабре 2014 года.

Если К2 не установлен

В соответствии с прошлогодними разъяснениями Минфина, если К2 на новый год так и не был установлен, то для расчета ЕНВД необходимо применять значение прошлогоднего корректирующего коэффициента.

А если значение К2 никогда не было установлено, то, по мнению фискалов, необходимо применять максимальное значение корректора - 1. Хотя можно попробовать в суде добиться применения минимального значения - это 0,005.

Если торговец, применяющий ЕНВД, продает товары с различными значениями К2, то, по мнению налоговиков, он должен применять максимальное значение коэффициента из его товарной группы.

Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .

Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?

Налоговая декларация ЕНВД

Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.

Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.

Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015

Заполнение декларации ЕНВД

Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.

Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.

Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.

Нулевая декларация ЕНВД

Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!

Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".

Срок сдачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:

Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "