Как вернуть займ учредителю из кассы: особенности возврата, рекомендации. Как пережить трудные времена: оформляем беспроцентный заем от учредителя

• Можно зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов
• Если должник банкротится, как это влияет на поручителя
• Возврат долга организации по поручению кредитора третьему лицу
• Можно ли продолжать пользоваться договором беспроцентного займа при изменении статуса физического лица - учредителя
• Как отразить в учете оплату по погашению процентного займа, если оплату произвела за нас другая организация, проводки у организации-должника?

Вопрос

В июле месяце в связи с отсутствием денег на р/счете и остановкой работ, учредитель со своей карты внес 15000 на р/счет по договору займа. На данный момент организация готова вернуть заем учредителю. У организации имеется карточка организации и инкассация. 1. Как можно быстро вернуть деньги и какие сделать проводки? 2. Надо ли дополнительно оформить какие либо документы? 3. И указать в возврате - возврат краткосрочного займа?

Ответ

Вернуть заем учредителю ваша организация может двумя способами. Первый -- перечислить деньги с расчетного счета фирмы на счет (карточку) учредителя. Второй -- вернуть средства собственнику наличными, предварительно сняв их со счета и внеся в кассу. Поскольку погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Иначе при проверке вашу фирму могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В обоих случаях отражайте заем как краткосрочный на счете 66. Так как вы получили его на срок менее 12 месяцев.

Теперь что касается конкретных записей в бухучете.

Если вы погашаете заем с расчетного счета и перечисляете на счет или карту учредителя , то в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51

Погашена задолженность по договору займа с расчетного счета

Если вы снимаете средства со счета, вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы , то проводки следующие (п. 4 Указания № 3073-У):

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Каких-либо отдельных документов оформлять при возврате займа не нужно. Возвращая суммы из кассы (предварительно сняв со счета) вы оформите кассовый ордер. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях.

займа (и сумма процентов по займу) возвращается единовременным цельным платежом, займодавец должен выдать расписку в том, что сумма займа возвращена. В расписке следует указать, кем и кому передаются денежные , указать паспортные данные сторон, их , сослаться на документ, по которому осуществляется займа . Чем данных будет содержать текст расписки, тем легче будет доказать третьим то, что возврат денежных средств осуществлен надлежащему лицу и в объеме, удовлетворяющем условия договора займа .

Если возникла такая необходимость, можно привлечь в качестве свидетелей третьих лиц, которые подтвердят факт передачи денежных средств и объем передаваемой суммы , поставив в расписке свою подпись и указав личные данные.

Возврат займа можно и в виде акта приема-передачи денежных средств. Такой акт будет являться неотъемлемой частью договора займа . В акте следует указать, кем, кому, и в каком объеме была передана (и принята) сумма во исполнение обязательств по договору. Отдельным пунктом следует указать, что стороны не имеют претензий друг к другу.

Если возврат суммы займа осуществляется частями в течение определенного периода времени, в качестве приложения к договору займа можно составить график платежей. Стороны могут договориться о том, что при передачи каждой части суммы займа будет составляться расписка или акт приема-передачи денежных средств.

Также можно составить таблицу, в которую при каждой передаче денег будет вписываться дата возврата части займа и размер возвращаемой суммы. Следует предусмотреть столбец, в котором заимодавец будет расписываться каждый раз при получении очередной части суммы займа .

Полезный совет

Размер сумм стоит не только записывать цифрами, но и расшифровывать словами, чтобы не возникло сомнений при прочтении той или иной суммы денежных средств. Документы, подтверждающие совершение каких-либо действий, должны быть у обеих сторон договора. Акты, дополнительные соглашения составляются в двух экземплярах и подписываются обеими сторонами, а с расписок снимаются копии.

Источники:

• возврат займа по договору

Любые отношения займа регулирует Гражданский кодекс РФ. В соответствии с главой 42 ГК РФ предприятие имеет право выдавать заемные средства своим сотрудникам. При выдаче денежных средств необходимо все оформить в соответствии с требованиями закона.

Вам понадобится

• - заявление;
• - договор;
• - приказ;
• - уведомление.

Инструкция

Если сотрудник подал заявление с просьбой получить заемные денежные средства, то в нем он обязан указать цель получения займа, сумму и сроки, на которые сотрудник рассчитывает взять заемные денежные средства.

Руководитель предприятия должен поставить под заявлением свою резолюцию в форме «Утверждаю» или «Отказано». Это зависит от материальных возможностей предприятия на момент подачи заявления.

Как и любой займ выдача денежных средств сотруднику при руководства оформляется договором, который можно заключить в простой письменной форме (статья 808 ГК РФ). При составлении договора обязаны присутствовать два свидетеля из числа лиц, работающих в организации. Свидетели обязаны иметь общегражданский паспорт РФ, чтобы под договором займа указать его данные и поставить свои подписи.

Как пережить трудные времена: оформляем беспроцентный заем от учредителя

Нет денег на расчетном счете и в кассе, срываются выгодные поставки из-за невозможности оплатить счет, сотрудники отказываются работать бесплатно — типичная ситуация для организаций в период кризиса, а также для фирм-новичков. Есть два выхода из сложившейся ситуации: не предпринимать никаких усилий и закрыть фирму либо воспользоваться заемными средствами и оживить бизнес. Наша статья будет полезна тем, кто предпочитает второй вариант.

Заемные средства можно взять в банке или у другой организации. Но в обоих случаях придется возвращать долг с процентами. Любой предприниматель стремится получить максимальную прибыль и снизить расходы. Но кто согласится дать беспроцентный заем ? Тот, кому это действительно выгодно, — учредитель компании. Учредитель —заинтересованное лицо, ведь от прибыли организации зависит и его доход в виде дивидендов.

Как оформить заем

Если учредитель решил предоставить компании заемные средства, нужно заключить договор займа в письменном виде . Особенность данного вида договора в том, что он считается заключенным с момента передачи заемных средств, а не в момент его подписания. Факт передачи денег может подтвердить приходный кассовый ордер или выписка банка. По желанию сторон в момент передачи заемных средств можно составить расписку (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Расписка составляется в произвольной форме и не является обязательным документом.

Способ внесения денег также определяется в договоре. Заем может быть предоставлен в любом размере и на любой срок по соглашению сторон. Но существует одно ограничение при внесении средств в кассу заемщика. Если учредитель-заимодавец —юридическое лицо, то сумма, вносимая им в кассу, не должна быть выше 100 тысяч рублей по одному договору. Если учредитель собирается внести сумму более 100 тысяч рублей наличными, можно заключить несколько договоров займа. В этом случае будут соблюдены все требования Центрального банка (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Ограничение в 100 тысяч рублей не действует на учредителей —физических лиц.

Займы, сумма которых равна или превышает 600 тысяч рублей, подлежат обязательному контролю (пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Банк запросит на проверку договор займа, если по расчетному счету пройдет указанная сумма. Эти действия направлены на борьбу с отмыванием денег и получением нелегальных доходов.

Отдельным пунктом в договоре следует отметить безвозмездность займа. Иначе заем будет считаться процентным .

Целевое назначение займа

В договоре можно указать, на какие цели предоставляется заем. Например, на приобретение оборудования или выдачу заработной платы. Если в договоре цель не обозначена, то расходовать средства можно на любые экономически обоснованные цели.

Внесение займа учредителем

Сумма займа вносится на расчетный счет или в кассу заемщика. Средства могут вноситься единовременно или частями. Главное, прописать эти условия в договоре.

Бухгалтерский учет займов

Для учета займов используются счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Краткосрочные займы выдаются на срок менее года, долгосрочные —на срок более года.

Поступление займа отражается проводкой:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)

Возврат заемных средств отражается обратной записью:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)

Налогообложение займов

Получение займа не признается доходом организации и не подлежит налогообложению (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возврат займа не является расходом организации и не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Обратите внимание , что у заемщика —юридического лица при получении беспроцентного займа не возникает материальной выгоды от экономии на процентах. Об этом свидетельствуют письма Минфина от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149 и от 02.04.2010№ 03-03-06/1/224 .

Операции займа не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Такая практика применима к денежным займам. Если заем возвращается материальными ценностями, то операция признается реализацией и облагается НДС.

Сумма займа, возвращаемая учредителю-физлицу, не является его доходом и не облагается НДФЛ (письмо ФНС от 18.08.2009 № -5-04/1275).

Возврат займа учредителю

Вернуть заемные средства необходимо в срок, указанный в договоре. Также можно вернуть заем досрочно. Исходя из условий договора денежные средства можно либо вернуть на расчетный счет учредителя, либо выдать из кассы организации.

Обратите внимание , что возврат займа из суммы выручки, которая находится в кассе, неправомерен. Такой вывод можно сделать из п. 2 Указаний Центрального банка России. В документе перечислены виды выплат, которые разрешено производить из наличной выручки. Возврат займа не входит в этот перечень. Поэтому, чтобы вернуть долг учредителю, нужно заказать деньги в банке именно на эти цели.

Прощение займа

Заемные средства можно не возвращать учредителю по взаимному согласию сторон. Для этого составляется соглашение о прощении долга.

Подробнее о прощении долга мы писали ранее .

Вы можете составить соглашение о прощении долга, воспользовавшись шаблоном .

Беспроцентный заем от учредителя —отличная альтернатива банковским кредитам. Таким образом компания может увеличить свои оборотные средства без лишних расходов. Кроме того, операции по беспроцентным займам не облагаются налогами.

Вы можете составить договор займа, воспользовавшись шаблоном .

Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е.А.

Возврат займа учредителю в 2019 году можно осуществить несколькими способами. В данной статье есть возможность ознакомиться с ними, а также узнать основные понятия по данной теме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Первоначальные аспекты

Иногда у любой компании начинается не особо хороший период в их деятельности. Не хватает средств для закупки товара или товар уже принят, а за заказчиком остался долг.

В таких и подобных случаях у организации есть возможность взять какую-либо сумму в кредит от учредителя. Чтобы во всем разобраться важно узнать все основные понятия. Договор займа можно .

Важные понятия

	Ссуда, при которой займодавец (физическое лицо, предприятие) дает определенные финансовые средства без наложения на них каких-либо процентов. Не является прибыльным для самого лица или организации и причине отсутствия процентной ставки не подлежало налогообложению до января 2019 года
Договор займа	Соглашение между двумя сторонами о передаче денежных средств от одного лица к другому. Составляется по обговоренным условиям, на определенную сумму. Может быть и беспроцентным
Учредитель	В данной ситуации, это физическое лицо, предприятие, какая-либо организация, способная дать беспроцентный или процентный заем. Учредителем может выступать и сам владелец организации, выступающий как отдельное лицо
	Вид займов, который дается на маленький срок и ограничивается небольшой суммой средств. Может иметь малый процент или же быть беспроцентным
Микрофинансовые организации (МФО)	Организации, которые не связаны с банками, но выдают малые кредиты физическим, юридическим лицам, а также начинающим предприятиям

Куда можно обратиться заемщику

Так как для банка кредит такого не будет являться выгодным, то этот вариант сразу отпадает. Но тем не менее, некоторые организации решаются выдать такой микрозаем на срок до 30 дней.

В зависимости от того, в какую организацию обратился заемщик для получения , туда же нужно обращаться и во время возврата. Во многих МФО есть возможность погашать кредит с помощью банковской карты.

Примеры МФО:

VIVA Деньги	Пользуется популярностью во многих городах России. Есть возможность получить заем онлайн. Кредит можно погашать с помощью банковской карты, фирменной карты, через терминал
MoneyMan	Выдает беспроцентный заем новым клиентам на сумму до 10 000 на срок в один месяц. Погашается с помощью карты любого банка, наличными через терминал, электронный кошелек или мобильного оператора
Ё-Заем	Действует по России. Кредит с процентной ставкой 0% можно получить на срок от 5 до 30 дней с суммой финансовых средств от 2 000 до 15 000 рублей
Платиза	Микрофинансовая организация, выдающая до 15 000 рублей онлайн
Займер	Организация, способная выдать заемщику кредит до 15 000 рублей на срок длительностью до 2 месяцев. При этом дается возможность оплаты любым удобным для клиента способом
Кредито-24	Это предприятие отличается от других тем, что может дать беспроцентный заем на сумму, доходящую до 50 000. Такая сумма выдается на срок до полугода

Кроме МФО компания, которой требуются финансы может обратиться к:

• учредителю своей же организации. В таком случае есть возможность получения беспроцентного займа;
• другой фирме. Она будет действовать на условиях более удобных для своей деятельности;
• другое физическое лицо.

Правовая база

При получении займа обе стороны подписывают договор. Но для полной уверенности существуют и другие определенные соглашения, которые также подписываются обеими сторонами и дают им дополнительную гарантию погашения кредита.

Некоторыми из способов обеспечения возвратности кредитов могут быть:

Штраф (неустойка)	Определенная законом сумма, выплачивается заемщиком в случае неисполнения подписанного договора. Действия происходят по
	По поручитель обязывается за выплату средств, а также за исполнение других обязательств перед учредителем
	По заемщик закладывает определенное ценное имущество, которое в случае неисполнения им своих обязательств, переходит во владение к займодавцу
Банковская гарантия	Банк или другая страховая, коммерческая организация выдает заемщику документ, по которому он обязывается выплатить кредит, при его предъявлении. По банк обязан и за сроки уплаты налогов
Удержание имущества должника	По является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором одна из вещей должника удерживается учредителем или третьим лицом

Как выгодно оформить возвращение долга

Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.

Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.

Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.

В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.

Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.

Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:

1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.

Какие документы могут понадобиться

Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.

Для того, чтобы заключить договор понадобится:

1. Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
2. Учредительные документы организации.
3. Печать организации.

Для того, чтобы вернуть долг необходимо:

1. Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
2. Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.

Способы взыскания

Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.

При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.

Товаром

Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.

Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.

Через кассу

Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.

Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.

Список того, куда можно использовать наличные из кассы:

• оплата за товар и его доставку;
• выплата страховым компаниям;
• оплата труда работников организации;
• выдача средств работникам под отчет.

Имуществом

Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.

В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.

Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.

Условия формы возвращения долга

Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.

В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.

На карту

Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.

Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.

Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.

Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.

Наличными

Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.

Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.

В контракте должны быть прописаны такие пункты:

• срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
• сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
• цели, на которые будут потрачены финансы;
• расписание ежемесячных выплат.

Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.

Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю

До начала 2019 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.

24.11.2015 Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа. Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации.

Из новой практической статьи "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" вы узнаете, как в программе отразить полученный и возвращенный краткосрочный беспроцентный заем от учредителя-резидента.

Заем от учредителя (беспроцентный)

На практике часто возникает ситуация, когда организация нуждается в денежных средствах. Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании.

Обратите внимание! Договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В данном договоре необходимо прописать одно из существенных условий, что он является беспроцентным, то есть выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена. Соответственно, деньги, полученные в рамках договора займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 "Краткосрочные займы" (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.03 "Долгосрочные займы" (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета). Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета".

Налоговый учет

Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ , п. 12 ст. 270 НК РФ).

Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займаглавой 25 НК РФ не установлены. Соответственно, использование организацией-заемщиком беспроцентного займа не является экономической выгодой, что не приводит к увеличению базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Пошаговая инструкция в программе 1С:Бухгалтерия,8(ред.30.)

Организация ООО "Нейминг" (заемщик) получила от учредителя Нестерова Д.И. (заимодавец) на расчетный счет краткосрочный беспроцентный заем в размере 490 000,00 рублей сроком на 7 месяцев. Учредитель - резидент РФ и владеет 100% уставного капитала данной организации. Целевое назначение займа - пополнение оборотных средств. Возврат беспроцентного займа произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
1	Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика
1.1	17.08.15	Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации	51	66.03	490 000,00	Поступление на расчетный счет	Договор беспроцентного займа Банковский ордер Банковская выписка
2	Возврат беспроцентного займа учредителю
2.1	25.11.15	Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа	---	---	490 000,00	Платежное поручение	Платежное поручение
2.2	25.11.15	Регистрация выписки банка на погашение беспроцентного займа	66.03	51	490 000,00	Списание с расчетного счета Платежное поручение	Банковская выписка

1. Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика

Для выполнения операции 1.1 "Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 1):

Заполнение документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 2):

1. Вид операции документа Получение займа от контрагента .
2. В поле от укажите дату поступления беспроцентного займа в соответствии с банковской выпиской.
3. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
4. В поле Плательщик выберите наименование займодавца-учредителя из справочника "Контрагенты".
5. В поле Счет плательщика укажите счет физического лица, с которого перечислены денежные средства.
6. В поле Сумма введите сумму полученного займа.
7. При нажатии на гиперссылку Разбить платеж появляется форма "Разбивка платежа", где при необходимости можно поступившие денежные средства разнести по необходимым договорам и статьям движения денежных средств. В нашем примере данная функция не используется.
8. В поле Договор выберите договор беспроцентного займа, который должен иметь вид Прочее (рис. 3).
9. Заполните остальные поля, как показано на рис. 2
10. Кнопка Провести .

Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 4):

Результат проведения документа .

Для контроля за кредиторской задолженностью по полученным краткосрочным займам перед учредителем можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 "Краткосрочные займы".

Для этого выполните следующее (рис. 5):

1. Вызовите из меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
2. В полях Период выберите период, за который формируется отчет.
3. В поле Счет выберите счет 66.03 .
4. Нажмите кнопку Сформировать .

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 "Краткосрочные займы" образовалась кредиторская задолженность в сумме 490 000,00 руб.

2. Возврат беспроцентного займа учредителю

По условиям примера возврат беспроцентного займа организацией произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.

Для выполнения операции 2.1 "Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа" (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Платежное поручение . В результате проведения документа проводки не формируются.

Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерии 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").

Создание и заполнение документа "Платежное поручение":

1. Вызов из меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения .
2. Нажмите кнопку Создать .
3. Вид операции Возврат займа контрагенту .
4. В поле Получатель выберите учредителя из справочника "Контрагенты". Поля "Счет получателя" и "Договор" заполнятся автоматически.
5. В поле Сумма платежа отразите сумму возврата. Поле "в т.ч. проценты" не заполняйте, т.к. заем по условиям примера является беспроцентным.
6. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 6.
7. Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . При этом появляется документ "Списание с расчетного счета" с видом операции "Расчеты по кредитам и займам", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 7). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка , т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).
8. Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение .
9. Кнопка Провести и закрыть .

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.

Подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 7):

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки .
2. Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).
3. Поле Вид платежа должно быть заполнено значением "Погашение долга".
4. Установите флажок Подтверждено выпиской банка .
5. Кнопка Провести .

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 8):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Для проверки отсутствия задолженности перед учредителем-займодавцем по договору беспроцентного займа можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 "Краткосрочные займы" (рис. 9).

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 "Краткосрочные займы" задолженность перед учредителем отсутствует.

Информация получена с its.1c.ru