Как сдавать отчет по ип в налоговую. Отчетность ИП

Рассмотрим вопрос о том, какие отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель, если у него нет наемных работников.

Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность. Такие налоги, как земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц (даже в том случае, когда земельный участок, автомобиль или имущество используются в предпринимательской деятельности) ИП оплачивает на основании налогового уведомления из ИФНС, декларации по ним не подает, так как формы деклараций по данным налогам предусмотрены только для организаций.

Каждый ИП до 31 декабря текущего года уплачивает фиксированные страховые взносы за себя, отчетность не предусмотрена. Кроме того, подает соответствующую отчетность в органы статистики.

Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО, в общем случае, состоит из трех деклараций: НДС,

3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

ИП на общей системе налогообложения является плательщиком НДС. Декларация по НДС подается в налоговый орган в электронном виде ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, крайними сроками подачи деклараций по НДС будут: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Уплачивается НДС тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, в срок до 25 числа каждого месяца (например, за 2 квартал 2017 г. к уплате в бюджет НДС на основании Декларации составил 300 000 руб. Заплатить налог нужно до 25 июля - 100 000 руб., до 25 августа - 100 000 руб., до 25 сентября - 100 000 руб.)

Отличие ИП от организаций на ОСНО в том, что ИП является плательщиком НДФЛ, а не налога на прибыль. Декларация 3-НДФЛ представляется за отчетный период (год) не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию придется сдать и в том случае, когда деятельность ИП не вел и доходов не получал. 3-НДФЛ можно сдать в инспекцию:

Подготовить и сдать отчетность по ОСНО Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .

Кроме того, для ИП предусмотрена форма декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ. Декларация 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговый орган мог определить сумму авансовых платежей по НДФЛ, которые ИП будет уплачивать в течение года. Вновь зарегистрированные ИП должны подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для ИП, которые ведут деятельность не первый год, срок подачи 4-НДФЛ законодательно не установлен, ИФНС рекомендует представлять 4-НДФЛ аналогично 3-НДФЛ, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Перечисление НДФЛ в бюджет происходит следующим образом:

• в течение года перечисляются авансовые платежи;
• по итогам года уплачивается платеж, в виде окончательной суммы налога за вычетом авансовых платежей.

Основанием для расчета авансовых платежей служит декларация 4-НДФЛ, если ИП ее не подал, ИФНС рассчитает авансовые платежи из фактически полученного дохода за предыдущий год, взяв его из декларации 3-НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС:

• за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• а июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Отчетность ИП на ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД, в общем случае, состоит из единственной декларации по ЕНВД. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Представить декларацию в ИФНС следует не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

Таким образом, крайними сроками подачи декларации по ЕНВД будут: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Декларацию можно сдать любым удобным способом:

• на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Уплатить ЕНВД в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

При определенных условиях плательщику ЕНВД придется сдать:

• декларацию по НДС.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН, в общем случае, состоит из декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае утраты права применения УСН декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права.

Авансовые платежи на УСН необходимо уплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). По итогам года уплачивается окончательная сумма налога в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При определенных условиях плательщику УСН придется сдать:

• налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
• декларацию по НДС.

Подготовить и сдать отчетность по УСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Отчетность ИП на ПСН

Отчетность ИП на ПСН. По патентной системе декларация не предусмотрена. ИП оплачивает стоимость патента и ведет книгу учета доходов.

При определенных условиях плательщику ПСН придется сдать:

• налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
• декларацию по НДС.

Подготовить и сдать отчетность по ПСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Отчетность ИП на ЕСХН

Декларацию по ЕСХН нужно сдать не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие), уплачивается авансовый платеж. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), уплачивается налог по итогам налогового периода.

Дополнительная отчетность ИП, который имеет наемных работников

Если у ИП есть наемные работники, то дополнительно нужно будет сдавать следующую отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.

В части НДФЛ по наемным работникам ИП является налоговым агентом. Обязанность налогового агента предусматривает своевременное удержание с выплаченных доходов работникам и перечисление НДФЛ в бюджет. Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) подается ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). 6-НДФЛ сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом, и по итогам года не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сведения о среднесписочной численности подаются ежегодно до 20 января года, следующего за отчетным (включительно).

Ежемесячную сумму страховых взносов нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Расчет по страховым взносам сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным (расчетным) периодом. 4-ФСС на бумаге - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год).

СЗВ-М подается в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. СЗВ-СТАЖ нужно будет сдать впервые за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

Подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по

Как сдавать декларации и прочие отчеты на сайте ФНС предпринимателю

Самый общедоступный ресурс для сдачи деклараций и иных отчетов через интернет — сервис сдачи отчетности на сайте ФНС . Для того чтобы воспользоваться им, налогоплательщику нужно:

1. Оформить квалифицированную электронно-цифровую подпись (далее — ЭЦП) в удостоверяющем центре (далее — УЦ).
2. Получить идентификатор на сайте ФНС .

После этого налогоплательщик сможет отправлять в ФНС широкий спектр отчетных документов в соответствии с официальными форматами. В этих целях предполагается применение программы, разработанной ФНС специально для сдачи отчетности с помощью ЭДО — «Налогоплательщик ЮЛ» (несмотря на название, программа подходит также для физлиц и ИП).

Первая и, вероятно, главная задача предпринимателя, который желает отправлять в ФНС электронную отчетность — оформление ЭЦП.

Где и как получить ЭЦП для налоговой отчетности

Электронная подпись для документооборота с ФНС оформляется в любом аккредитованном удостоверяющем центре. Предпринимателю для ее получения нужно прийти в офис УЦ, взяв с собой:

• паспорт;
• свидетельство с номером ОГРНИП;
• свидетельство с номером ИНН;
• СНИЛС.

Узнать больше об оформлении ЭЦП вы можете в статье «Что такое электронная цифровая подпись (ЭЦП)? Как и где получить?» .

После заполнения заявления от ИП и внесения оплаты за годовое (или рассчитанное в привязке к иному периоду) обслуживание сертификата и ключа ЭЦП специалисты УЦ создадут для предпринимателя квалифицированную подпись, запишут ее на защищенный носитель (например, eToken), выдадут криптографическую программу для использования ЭЦП.

Ключ ЭЦП необходимо настроить особым образом для применения в целях заверения налоговой отчетности, которая отправляется через сайт ФНС в ведомство.

Как настроить ЭЦП для налоговой отчетности через сайт ФНС

Процедура настройки ЭЦП для рассматриваемых целей предполагает:

• установку криптографической программы «КриптоПро» в версии 3.6 или более новой;
• инсталляцию сертификата ведомственного УЦ;
• инсталляцию сертификата УЦ, который выдал электронную подпись хозяйствующему субъекту;
• инсталляцию браузера Internet Explorer в версии 6.0 или более новой;
• установку программы «Налогоплательщик ЮЛ» (в версии 4.39 и более новой), создание транспортного контейнера (файла с отчетом, зашифрованного особым образом) с ее помощью;

• открытие портов 443 и 444 в операционной системе — через них происходит обмен данными при отправке отчетности.

То, каким образом производятся указанные выше действия, регламентировано в Руководстве по применению сервиса отчетности от ФНС . Там же детально расписан порядок отправления отчетных документов через сервис.

Итак, теперь мы знаем, как ИП сдать через интернет налоговую декларацию (и иные сведения в ФНС в письменном виде). Но кроме сдачи отчетов у владельца бизнеса есть и иная задача — отследить то, что в дальнейшем происходит со сданными файлами.

Предоставляемый ФНС сервис по сдаче отчетности не позволяет делать в ведомство детальные запросы о том, каковы результаты сдачи отчетности (была ли она принята, обработана, применена в рамках налоговых проверок). Для решения таких задач используется другой ресурс — Личный кабинет налогоплательщика.

Личный кабинет ФНС: проверка отчетности

Личный кабинет (далее — ЛК) бесплатный, безопасный; его функционала достаточно для решения большинства задач, связанных с проверкой отчетов налоговикам. ИП может, используя ЛК, делать в ФНС любые предусмотренные НК РФ запросы в рамках реализации прав и обязанностей, определенных Налоговым кодексом (п. 7 приказа ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@).

Для того чтобы получить доступ к сведениям, загружаемым в ЛК налоговиками (как правило, это сведения о задолженностях, переплатах, проведении камеральных проверок), ИП достаточно иметь логин и пароль, которые оформляются в любом отделении ФНС. Но чтобы отправлять в ФНС более детальные запросы по отчетам, предпринимателю нужна квалифицированная ЭЦП. Подойдет и та, что оформлена в УЦ для сдачи отчетности через сервис ФНС.

При наличии квалифицированной ЭЦП предприниматель может сам зарегистрироваться в Личном кабинете — без участия специалистов ФНС.

Как настроить ЭЦП для Личного кабинета

Положениями п. 2.2 приказа ФНС России от 26.05.2015 № ММВ-7-6/216@ определено, что ЭЦП предпринимателя настраивается в целях подключения к ЛК в соответствии с Руководством по настройке ПО на портале ЛК для предпринимателя. Можно отметить, что в этих целях отлично подойдет руководство, разработанное не для ИП, а для юрлиц — по приказу ФНС России от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@. Правила, утвержденные данным приказом, в основном объеме могут быть применены и индивидуальными предпринимателями.

В приказе № ММВ-7-6/8@ очень подробно разъяснено:

• как готовить ПК для отчетности в ФНС по ЭДО;
• как устанавливать конкретные программные компоненты для настройки ЭЦП для пользования Личным кабинетом от ФНС;
• как осуществить проверку готовности компьютера к входу в Личный кабинет (либо к регистрации налогоплательщика там).

Предприниматель, настроив ЭЦП для подключения к Личному кабинету, сможет сразу начать пользоваться им (либо зарегистрироваться в нем, а затем — начать пользоваться). В частности, в целях ознакомления с результатами камеральных проверок по декларациям.

Применению сайта ФНС в целях отправки налоговой отчетности есть альтернативы.

Альтернативы ЛК: ПО от издателя ЭЦП (оператора ЭДО)

Речь идет об использовании специализированных программ от операторов электронного документооборота — хозяйствующих субъектов, которые разрабатывают коммерческие программные решения, предназначенные:

• для отправки налоговой отчетности;
• для проверки статуса налоговой отчетности.

Во многих случаях оператор ЭДО также имеет компетенции удостоверяющего центра (либо выступает в качестве партнера стороннего УЦ) — компании, управомоченной выдавать квалифицированные ЭЦП. При покупке сертификата ЭЦП — у себя или у партнерского УЦ — доступ к программам для ЭДО оператор часто дает бесплатно.

Главное преимущество в применении ПО для электронной отчетности от оператора, выдавшего ЭЦП (или же имеющего статус партнера УЦ, выдавшего ЭЦП), — в возможности свести к минимуму трудозатраты, связанные с настройкой ЭЦП (в сравнении с настройкой сервиса от ФНС, которая представляет собой довольно сложную процедуру для пользователя).

В случае со специализированным коммерческим ПО для электронного документооборота основной объем задач, связанных с обеспечением функционирования программных решений для отправки налоговой отчетности, находится на стороне разработчика. Он же дает при необходимости оперативные консультации по пользованию программами для отправки отчетности.

Кроме того, при отправке отчета через систему оператора ЭДО точно фиксируется дата отправки, даже если отчет по каким-то причинам не сразу попал к адресату (например, на приемный шлюз ФНС). В то время как при возникновении проблем с отправкой через сервис госслужбы отчет будет считаться не сданным до тех пор, пока не будут устранены все технические проблемы, часто не зависящие от отправителя отчета.

Альтернативы ЛК: ПО от банка

Довольно популярный тренд — предоставление кредитно-финансовыми организациями, которые обслуживают счета хозяйствующих субъектов, программ для электронного документооборота с государственными ведомствами. Услуга по предоставлению такого ПО может входить в стоимость обслуживания счета, оплачиваться отдельно или же быть бесплатной вовсе. Для предоставления такой услуги банки обычно заключают от своего имени договор всё с тем же оператором ЭДО.

Как правило, чем дороже такая банковская услуга, тем шире ее функционал. Бесплатных опций подобного банковского ПО вполне может хватить на нужды отчетности ИП без работников, который, как правило, направляет в течение года в ФНС не более 5 различных отчетных документов.

Программы для ЭДО с ФНС от банков могут быть стационарными и облачными (второй вариант набирает популярность ввиду исключительной простоты доступа, который осуществляется через браузер, как и в случае с доступом к программе «Банк-клиент»).

Отметим, что ЭЦП, выданная банком (или выступающим в качестве партнера банка УЦ), во многих случаях не подходит для применения в государственных системах ЭДО. В этом ее отличие (и одновременно недостаток) от универсальной ЭЦП, выдаваемой выпускающими коммерческие программы операторами ЭДО (либо от партнерами таких операторов).

Для того чтобы отправить налоговую отчетность в ФНС в электронном виде, хозяйствующий субъект может использовать ведомственный сервис (при условии предварительного получения ЭЦП), а для проверки результатов передачи отчетности — Личный кабинет на сайте ФНС. Альтернативы государственным системам ЭДО — сервисы, предоставляемые операторами ЭДО и некоторыми банками.

Каждый индивидуальный предприниматель должен отчитываться о своей деятельности перед налоговой в четко определенные сроки. Когда именно подавать отчет, зависит от того, на каком режиме налогообложения вы находитесь. Но всегда ли годовая отчетность ИП является обязательным требованием? Разберемся в том, на каких системах налогообложения годовой отчет необходим.

Годовая отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, которые остались на основной системе налогообложения (ОСНО), за год будут обязаны отчитаться по следующим позициям:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вы подаете декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего после отчетного. Не стоит забывать, что при наличии наемных работников отчет об их доходах также подается в ФНС. В этом случае налоговая ждет от вас годовую справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

2. Среднесписочную численность сотрудников.

3. Расчет по страховым взносам.

Подается в ПФР не позднее 15 февраля в бумажном виде (не позднее 20 февраля – в электронном).

Предприниматели на ПСН и ЕНВД должны предоставить 1 раз в год только:

3. Статистическую отчетность по форме «1-предприниматель» в Росстат (до 1 апреля).

В 2015 году предпринимателю необходимо было ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Сейчас в этом необходимости нет – оплата налога производится на основании уведомления, которое вам пришлет налоговая до 1 октября.

Сдача отчетности ИП за год – это обязанность предпринимателя, который находится на ОСНО, УСН и ЕСХН. Если вы платите налог на вмененный доход или патент, отчитываться за год не придется. Будьте бдительны во всем, что касается сроков и предоставляемых сведений. За ошибочно или ложно заполненные данные вы несете ответственность. Отчитываясь в срок, вы укрепляете «фундамент» своего дела и избавляете себя от возможных штрафов.

Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

• «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

• Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками - не больше чем на 50%.
• Налог можно уменьшить на следующие взносы:
  • (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
  • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
  • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
  • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
  • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.