Как считать доходы и расходы предпринимателю. Ограничение по количеству сотрудников

УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН - для кого-то эти аббревиатуры ничего значат, а предпринимателям они указывают на налоговую нагрузку. Работать по общей схеме могут абсолютно все налогоплательщики. Но в России ОСНО является самой обремененной - как финансово, так и административно. Субъекты малого предпринимательства чаще выбирают льготные налоговые режимы, которые позволяют начинающему бизнесу развиваться в щадящих условиях. В этой статье речь пойдет о системе УСН (6%).

Суть схемы

Упрощенная налоговая система - самая популярная среди малого бизнеса. Ее привлекательность объясняется небольшой нагрузкой, относительной простотой ведения учета. Предприниматели, выбравшие данный режим, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и перечисляют только единый налог. Порядок использования схемы разъяснен в гл. 26 НК РФ.

Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.

«Упрощенку» не могут применять такие организации:

• банки, инвестиционные фонды, страховщики;
• бюджетные учреждения;
• иностранные компании;
• предоставляющие юридические и нотариальные услуги;
• занимающиеся азартными играми.

Также не смогут перейти на «упрощенку» ИП, которые:

• изготавливают подакцизные товары;
• занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
• находятся на ЕСХН;
• своевременно не сообщили о своем переходе.

Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом, то есть доходы и расходы считаются с начала года. Декларация подается один раз в год, а налог платится поквартально: за отчетные периоды уплачиваются авансы, а в конце года – остаток суммы.

Преимущества УСН (6%)

Их не так уж и мало:

• снижение налоговых платежей;
• подача декларации один раз в год;
• возможность уменьшать налоговую базу ;
• освобождение от уплаты НДС, НДФЛ;
• возможность самостоятельно выбирать базу налогообложения;
• наличие льготных ставок;
• облегченный бухгалтерский учет.

Недостатки УСН

• Ограничения по видам деятельности. На «упрощенке» не могут находиться финансовые институты, нотариусы и адвокаты, НПФ и другие организации, которые перечислены в ст. 346 НК РФ.
• Отсутствует возможность открыть представительства. Этот фактор может стать препятствием для компаний, которые планируют расширять бизнес.
• Ограниченный перечень расходов для второй схемы.
• Отсутствие обязанности составлять фактуры. С одной стороны, это экономит время на документооборот. С другой, может стать препятствием для контрагентов-плательщиков НДС. Они не смогут предъявить налог к возмещению.
• Отсутствие возможности уменьшить базу на убытки, полученные за период использования УСН, при переходе к другим режимам, и наоборот.
• По второй схеме налог придется платить, даже если предприятие за отчетный период понесло убытки.
• В случае нарушения нормативов право на применение УСН теряется.
• Уменьшение базы за счет авансов, которые в будущем могут оказаться ошибочно зачисленными суммами.
• Составление отчетности при ликвидации организации.
• В случае продажи ОС, купленных в период использования УСН, налоговую базу придется пересчитать, доплатить сбор и пеню.

Как перейти?

Для вновь созданных ИП порядок действий следующий. Подать заявление по форме № 26.2 одновременно с пакетом документов для госрегистрации. ИП передают документы по месту жительства, ООО – по месту нахождения. Если в течение 30 дней после госрегистрации заявление на применение УСН (6%) не подано, налогоплательщик автоматически переходит на общую систему. Функционирующим предприятиям нужно написать заявление до 31 декабря. Если все параметры (численность сотрудников, объем доходов, стоимость ОС) будут соблюдены, проблем с переходом на «упрощенку» не возникнет.

Первая схема: УСН (доходы 6%)

Налогооблагаемая база (доходы) умножается на 6%. Из полученного результата вычитаются уже перечисленные за год авансы. За счет страховых взносов, выплаченных работникам пособий (первые три дня больничного), ИП уменьшить сумму налога могут максимум наполовину. Такая схема более привлекательна для предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Важный нюанс. Базу могут уменьшить только авансы, начисленные и уплаченные к моменту расчетов. Т. е. если взносы за декабрь 2015 года перечисляются в январе 2016-го, они будут уменьшать сумму сбора за прошлый период. На налог 2016 года они никак не повлияют.

Примеры

Налогооблагаемая база за 9 месяцев работы составила 1,45 млн руб. За первое полугодие были перечислены страховые взносы на сумму - 35 тыс. руб., авансы за ИП (УСН 6%) – 40 тыс. руб.

База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн руб.

За счет страховых взносов сумму налога можно уменьшать на: 87 х 0,5 = 43.5 тыс. руб.

Эта цифра меньше суммы взносов, поэтому они учитываются в полном объеме.

Налог к уплате: 87– 35 – 40 = 12 тыс. руб.

Изменим условия предыдущей задачи. Пусть сумма страховых взносов, перечисленных за сотрудников, составит 55 тыс. руб., пособий по нетрудоспособности – 4 тыс. руб., авансов – 45 тыс. руб.

Сумма взносов и пособий больше предельной, поэтому учитываться будет только 43 тыс. руб.

Налог к уплате: 87– 43,5 – 45 = - 1,5 тыс. руб.

Имеет место переплата. Соответственно, в бюджет за текущий период ничего перечислять не нужно.

Вторая схема: уменьшение расходов

Из доходов вычитаются расходы, затем сумма умножается на 15 %. Региональными нормативными актами ставка налога может быть уменьшена до 5 %. Например, в Санкт-Петербурге все ИП оплачивают УСН по ставке 10 %, а в Московской области - только занятые в сфере растениеводства. Если прибыль нулевая или получен убыток, то авансы за квартал платить не нужно. Если сумма сбора за год составляет менее 1 % доходов, то заплатить нужно минимальный налог – 1 % от доходов.

В расходы могут быть включены затраты на покупку материалов, ОС, создание НМА, оплата труда, страховые взносы и т. д. Все они должны быть экономически оправданными, подтверждены документами. Предприниматель должен вести «Книгу учета доходов и расходов», отображать в ней факт покупки или оказания услуг.

Примеры

Доходы компании за год составляют 4 млн руб., расходы – 3,5 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев – 45 тыс. руб.

1) 4 – 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 млн. руб. – сумма налога;

Сумма налога больше минимального платежа. Уплатить в бюджет следует: 75 – 45 = 30 тыс. руб.

Доходы предприятия за год составили 4 млн руб., расходы – 3,8 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев - 45 тыс. руб. Считаем:

1) 4 - 3,8 = 0,2 х 0,15 = 0,03 млн руб. - сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Рассчитанная сумма налога меньше минимальной. В бюджет нужно уплатить 40 тыс. руб.

Вот как осуществляется расчет УСН (6%, 15%).

Объект исчислений

Предприниматель должен сам выбрать схему налогообложения. В конце года ИП могут написать заявление о смене типа УСН. Предпринимателям, предоставляющим услуги, у которых нет больших материальных расходов, выгоднее использовать УСН (доходы 6%). ИП, занятым в сфере торговли или производства, следует выбирать схему с уменьшением расходов.

Что касается процентной ставки, то здесь ключевым фактором является рентабельность бизнеса. Если плановая сумма расходов составляет 60 % (и более) от доходов, выгоднее использовать вторую схему. При этом важно грамотно вести учет, иметь первичные документы (с подписями и печатями), подтверждающие расходы.

Отчетность

ИП, применяющие УСН (6%), должны знать, какие данные подавать в налоговую.

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
• Декларацию.

КУДиР хранится у ИП. В ней отображаются только доходы. По итогам года ее распечатывают, нумеруют страницы и прошивают. До 30 апреля 2016 года в ФНС сдается декларация по УСН. Взносы во внебюджетные фонды можно оплатить двумя платежами до 31 декабря.

Сроки

До 25 числа первого месяца следующего квартала должен уплатить налоги ИП: 6% УСН погашается по итогам года. Рассмотрим налоговый календарь за год:

01.04.16 - оплатить взносы в фонды (за I квартал 2016 года и остаток за 2015 год);

25.04.16 - оплатить аванс в ФНС (за I квартал 2016);

30.04.16 - перечислить налоги УСН в фонды (за 2015);

30.04.16 - предоставить декларацию за 2015 год в ФНС;

01.07.16 – перечислить взносы (за II квартал);

25.07.16 - оплатить аванс в ФНС (за полугодие);

01.10.16 - перечислить взносы в фонды (за III кв.);

25.10.16 - оплатить аванс в ФНС (за III кв.);

31.12.16 - перечислить взносы (за IV кв).

В инспекцию нужно явиться всего один раз, чтобы сдать декларацию по УСН.

Изменения 2016 года

В новом году выросли лимиты доходов на 32,9 %:

• 79,74 млн руб. - предельная сумма доходов, при которой можно оставаться на УСН в 2016 году;
• 59,805 тыс. руб. предельная сумма доходов, которая будет действовать в 2017 году;
• не более 51,615 тыс. руб. должны заработать предприниматели за 9 месяцев 2015 года, чтобы перейти на УСН в 2016 году.

Поправки, внесенные ФЗ № 232, позволяют регионам снижать ставки: с 6% до 1% для первой схемы и с 15 до 7,5% для второй.

С 01.01.16 малые компании освобождаются от неналоговых проверок. Если организация по ошибке попала в план ревизий, она может исключить себя из списка. Для этого нужно написать заявление, приложить заверенные копии отчета о финрезультатах, сведения о среднесписочной численности и передать пакет документов в отделение Роспотребнадзора.

Люди, которые желают работать на себя, то есть стать индивидуальным предпринимателями, должны знать, что такое доход для ИП. Первое, с чего стоит начать - это составить свой бизнес-план. В него входят все расчеты, которые касаются как расходов, так и доходов. Если вложения и расходы предпринимательской деятельности вычитать довольно просто, то чистую прибыль, ради которой собственно и работает человек, определить бывает сложно.

Чтобы разобраться во всех нюансах ИП, необходимо четко понимать, что представляют собой такие понятия, как доход, прибыль и выручка. При подробном изучении данного вопроса появятся и такие определения, как чистая и валовая прибыль. Все работники статистических служб, а также бухгалтеры и экономисты используют в своих расчетах и при их публикации лишь четкие термины, которые имеют определенные значения. Каждый отчетный работник обязан знать все обозначения. Не помешает изучить подобные понятия и непрофессионалам, деятельность которых лишь немногим связана с бухгалтерией и отчетной деятельностью.

Выручка для ИП

Самым простым и понятным термином для любого индивидуального предпринимателя либо юридического лица является понятие выручки. В современной экономике именно так именуют денежные средства, полученные лицом либо организацией за продажу товара или предоставление услуг.

Однако сама по себе выручка имеет некоторые особенности. В большинстве случаев выручкой называют исключительно реальные денежные средства, которые получил продавец и поместил их в кассу. Подобный способ учета так и именуют - кассовым.

Если же товар предоставляется покупателю с отсрочкой платежа, деньги в кассу поступят значительно позже. По этой причине, в тех компаниях, где используется подобный метод расчета с клиентами, учитываются доходы по начислению. Таким образом, вне зависимости от того, когда реальные деньги поступят в кассу, они считаются зачисленными. Выручку признают реальной в тот момент, когда происходит подписание документа о продаже товара. В этом случае в дневной доход засчитывается не сумма внесенного аванса, а вся цена покупки.

Выручка при индивидуальной предпринимательской деятельности может быть валовой и чистой. Первый вариант предполагает всю сумму денежных средств, которая поступила при оплате товара или услуги. Сюда входят и акциз, и налог, и пошлина. Эти средства выделяются из общей суммы и отдаются государству в виде налогов. В результате у предпринимателя на руках остается его чистая выручка, то есть прибыль или доход. Именно эти цифры должны вноситься в журнал отчета убытков и прибыли, который является одним из важнейших бухгалтерских документов ИП.

Доход и прибыль ИП

Доход ИП - это те цифры, которые показывает рост капитала ИП. Эта величина может расти благодаря нескольким факторам. В первую очередь, сумма увеличивается при новых вложениях в бизнес, а также доход растет благодаря деятельности предприятия. Главной задачей любого бизнесмена является увеличение чистого дохода компании.

Чтобы рассчитать валовую прибыль предприятия, необходимо определить доходы компании, которые будут состоять из общей выручки ИП и вложений, а после вычесть из этой суммы затраты, связанные с индивидуальной предпринимательской деятельностью. Валовую прибыль можно определить по простой схеме, если в качестве дохода взять выручку за реализацию товара либо предоставление услуги, а после вычесть себестоимость продукта.

Если в индивидуальной предпринимательской деятельности главную роль играют продажи, валовая прибыль высчитывается в виде разницы между доходами, то есть продажной ценой товаров и себестоимостью. Для промышленных предприятий и компаний, которые предоставляют различные услуги, все значительно сложнее. В данном случае определить уровень затрат будет непросто, поэтому компания создает свою схему расчета.

Показатели валовой прибыли очень важны для компаний, которые имеют несколько филиалов. К примеру, если у индивидуального предпринимателя имеется несколько магазинов, по уровню валовой прибыли каждого из них можно определить эффективность работы той или иной торговой точки.

Не менее важна валовая прибыль и для тех бизнесменов, которые планируют расширить свое дело, но нуждаются в кредитовании. Банковские работники используют показатели валовой прибыли предприятия для определения его кредитоспособности.

Чистая прибыль ИП является результатом деятельности компании за определенный отрезок времени. Для вычисления этого показателя берется валовая прибыль, а из нее вычитаются всевозможные затраты, без которых деятельность любого ИП невозможна. В данном случае речь может идти о кредитных процентах, штрафах, налоге на прибыль физических лиц и иных видах операционных расходов.

Именно из чистой прибыли предприятия начисляются дивиденды собственнику либо акционерам, если таковые имеются. Этот показатель является результатом эффективности работы ИП, поэтому ее необходимо фиксировать бухгалтеру в отчетном балансе.

Как высчитать доход компании?

Человеку, который собирается стать бизнесменом и открыть собственное ИП, необходимо знать, насколько будет выгодна его затея. Для этого нужно собрать немало информации и высчитать примерную сумму дохода. Расчет прибыли будет полезен и для тех, кто уже занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью. Ведение бухгалтерских книг сегодня не является обязательным условием, поэтому от них многие отказываются. В результате узнать точную сумму своего дохода может не каждый предприниматель.

Для того чтобы разобраться в вопросе прибыли, необходимо запастись калькулятором либо бухгалтерской программой и подготовить книгу учета доходов и расходов предприятия.

В последнюю категорию входят и затраты на организацию работы, и себестоимость товаров, и налоговые отчисления. Если фирма осуществляет всего по 2-3 продажи в день, то с определением выручки проблем не будет.

Другое дело, когда речь идет об активной торговле. В данном случае одним калькулятором и листом бумаги не обойтись. Для таких ситуаций были придуманы простые и удобные программы бухгалтерского учета. Принцип их работы совершенно несложный. Для начала создается новая информационная база. Эта работа выполняется при помощи мастера установки. Далее заполняются разделы прибыли и расходов, а после программа в автоматическом режиме начинает вести учет данных и при необходимости предоставляет данные бухгалтерской отчетности.

Индивидуальным предпринимателям, которые используют упрощенную систему налогообложения, несколько проще с расчетом доходов и прибыли своего бизнеса. В данном случае необходимо вести специальную книгу бухгалтерского учета, которая заполняется строго в соответствии с правилами, обозначенными российским законодательством. При нарушении порядка отчетности у ИП могут возникнуть проблемы с ФНС. Вносить записи в книгу необходимо в строгом хронологическом порядке, а для суммы доходов и расходов имеются определенные графы.

Окончание некоторого отрезка времени говорит о необходимости вывести итоговое значение. Эти цифры после указываются в налоговой декларации. Допускается ведение бухгалтерской книги в бумажной и электронной форме. Очень важно хранить документ, чтобы он ни в коем случае не потерялся и не удалился. Потеря информации и невозможность предоставить отчетные данные станет причиной больших проблем с налоговой службой.

Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что для того чтобы определить доходы ИП, нужно уметь грамотно вести учет денежного потока. Если навыков для этого недостаточно, стоит доверить эту работу профессиональному бухгалтеру.

Для большинства начинающих предпринимателей наибольшую сложность вызывает вопрос: как посчитать налоги для ИП?

В настоящее время в России действует несколько налоговых режимов, которые отличаются объектами, ставками, правилами расчета, а также объемом налоговых платежей. Законодательство дает возможность бизнесу выбирать наиболее удобную систему налогообложения, поэтому на этапе открытия собственного дела необходимо просчитать возможную налоговую нагрузку, чтобы найти для себя оптимальный вариант.

Как рассчитать налог на доходы для ИП на классической системе

Общая система исчисления налогов применяется «по умолчанию» ко всем хозяйственникам, которые не перешли на один из специальных налоговых режимов в отведенные сроки. Она предусматривает взимание сразу нескольких налогов, а именно НДС, налога на доходы физ. лиц, налога на площадь ИП.

На практике чаще всего возникает вопрос: как рассчитать , поскольку есть определенные нюансы в расчете. Базу для исчисления НДФЛ индивидуального предпринимателя образуют все доходы, вырученные им в процессе коммерческой деятельности, например, от реализации товаров и т. д. В расчет не включаются доходы, которые гражданин, работающий в качестве ИП, получил из других источников. Это может быть: работа по найму, выигрыш в лотерею и другое.

Для расчета НДФЛ необходимо использовать и предусмотренные законодательством профессиональные вычеты, которые, по сути, представляют собой совокупность подтвержденных должным образом (чеками, квитанциями и т. д.) расходов, связанных с ведением бизнеса.

Важно! Расходы, понесенные ИП в связи с осуществлением коммерческой деятельности, которые он не может подтвердить, никак не влияют на величину налоговой базы. Однако при невозможности предоставить документальное подтверждение расходов ИП разрешается вычесть из суммы доходов 20%. Не допускается применение одновременно двух вариантов учета профессиональных вычетов. Например, если предприниматель учел подтвержденные расходы, то он не может воспользоваться правом уменьшить базу на 20% по неподтвержденным расходам.

Погашение налогового обязательства ИП осуществляется авансовыми платежами по уведомлениям, направляемым ИФНС. Суммы авансов сопоставимы с данными, содержащимися в налоговой декларации ИП по НДФЛ за минувший календарный год.

Расчет налогов для ИП в случае с НДФЛ проводится по следующей формуле:

(доходы – налоговые вычеты) * 13% – авансовые платежи = сумма налога к уплате.

Например, в 2015 г. ИП заработал 450 000 руб.

У него есть документы, подтверждающие расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, на сумму 120 000 руб.

На протяжении 2015 г. ИП трижды перечислял авансовые платежи, рассчитанные исходя из данных за 2014 г., на общую сумму 26 000 руб.

Расчет НДФЛ в этом случае будет выглядеть так:

(450 000 – 120 000) * 13% – 26 000 = 16 900 руб.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоговые платежи ИП на УСН

Действующее законодательство дает предпринимателям возможность применения специальных режимов налогообложения, которые предусматривают упрощенную отчетность и меньший объем налоговой нагрузки. Наиболее популярным спец. режимом является , которая предполагает уплату одного налога, а также обеспечивает возможность : доходы или прибыль.

УСН «Доходы»

Это один из самых простых вариантов налогообложения, который практически не вызывает затруднения относительно того, как рассчитать налоги для ИП. В данном случае налоговую базу образуют все доходы, которые получил предприниматель при осуществлении своей деятельности.

В отношении данных доходов действует одна налоговая ставка – 6%, а сам расчет предельно прост: совокупный доход * 6% = сумма налога.

Например, за 2015 год выручка ИП Иванова составила 456 600 руб., следовательно, налог будет рассчитываться следующим образом: 456 600 * 6% = 27 396 руб.

При исчислении налога необходимо учитывать сумму авансовых платежей, расчет которых проводит ИП самостоятельно.

Пример: в первом квартале 2015 г. бизнесмен Иванов заработал 136 000 руб.

По итогам второго квартала выручка бизнесмена составила 150 000 руб. До 25 июля Иванов внес авансовый платеж в размере 9 000 руб.

За третий квартал бизнес ИП Иванова принес ему доход 80 000 руб. Платеж, внесенный до 25 октября, был равен 4 800 руб.

Следовательно, для расчета налога по итогам года необходимо учесть все внесенные авансовые платежи:

456 600 * 6% – 8 160 – 9 000 – 4 800 = 5 436 руб.

УСН «Доходы минус расходы»

Данный вариант УСН предусматривает, что налоговую базу образует доход за вычетом расходов.

Так, предпринимателю необходимо осуществлять учет не только доходов, но и всех расходных операций, связанных с осуществлением коммерческой деятельности.

Для определения налоговой базы необходимо от суммы совокупного дохода отнять общую сумму расходов.

Например, выручка ИП Петрова в 2015 г. составила 310 900 руб., а расходы – 245 500 руб.

Налоговая база = 310 900 – 245 500 = 65 400 руб.

Ставка равна 15%, а формула расчета налога следующая:

налоговая база * 15%.

Подставив в формулу данные из примера, получим:

65 400 * 15% = 9 810 руб.

Перечисление налога происходит аналогично с предыдущей системой, то есть авансовыми платежами.

Расчет налогов для ИП на ЕНВД

Также является спец. режимом, который могут применять предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, главным образом, в сфере торговли и оказания бытовых услуг.

Расчет налогов ИП в 2017 году по данному спец. режиму должен основываться на базовой доходности, которая устанавливается налоговой службой для каждого допустимого вида деятельности.

Формула исчисления ЕНВД ниже:

базовая доходность * физический показатель * Коэффициент 1 * Коэффициент 2 * 15% = сумма налога.

Физический показатель зависит от конкретных характеристик того или иного бизнеса, например, количество посадочных мест для пассажирских перевозок, площадь зала для предприятий торговли или общепита.

Коэффициент 1 (К1) – дефлятор, устанавливаемый правительством РФ. В нынешнем году его размер составляет – 1,798.

Коэффициент 2 (К2) – корректирующий коэффициент, устанавливаемый органами местной власти, призванный корректировать размер налога с учетом особенностей той или иной территории.

Например, ИП Борисов, зарегистрированный в городе Ростов-на-Дону, оказывает услуги по перевозке пассажиров, его автобус имеет 15 посадочных мест. Чтобы узнать базовую доходность и значение К2, лучше всего воспользоваться официальным сайтом налоговой службы www.nalog.ru. Для нашего примера базовая доходность равна 1500 руб., К2 равен 1.

Расчет налога будет выглядеть следующим образом:

1500 * 15 * 1,798 * 1 * 15% = 6 068 руб. 25 коп.

Важно! Отчетным периодом по единому налогу считается квартал, поэтому, чтобы узнать сумму к уплате, следует результат умножить на количество месяцев в квартале: 6 068 руб. 25 коп. * 3 = 18 204 руб. 75 коп.

Именно такую сумму стоит перечислять в бюджет до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Многие люди до сих пор не до конца понимают, что означают понятия прибыль, доход и выручка ИП . Если же более подробно начинать разбирать эту тему, то появляется уточняющие определения: чистая прибыль, валовая прибыль. Сотрудники органов статистики, экономисты и бухгалтеры публикуют свои показатели, применяя строгие термины определенного значения. Эти определения указаны в государственной законодательной документации. Все отчетные работники обязаны все их знать. Но так как сферой прибыльности и доходности интересуются многие непрофессионалы, то будет нелишним понять значение обсуждаемых терминов.

Что означает понятие «выручка»

Выручка ИП – это в современной экономике одно из самых легко воспринимаемых понятий. Как, казалось бы, нет ничего проще, выручка – это средства, которые получает частное лицо либо организация за товар или предоставляемые услуги.

Но как таковая выручка имеет свои особенности. В повседневной жизни это реальные средства, получаемые продавцом. Этот случай имеет название – кассовый способ по учету выручки. Например, товар отдается покупателю с отсрочкой платежа, но выручки не будет, пока на расчетный счет не поступят деньги. Кассовый метод имеет обратную сторону – полученные авансы считаются выручкой.

В крупных компаниях ведется другой метод учета выручки, более распространенный – учет дохода по начислению. В независимости от даты получения денег, выручка признается реальной уже в момент подписания документа об оказанных услугах или при передаче покупателю определенного товара. Авансы в этом случае выручкой не считаются.

Выручка ИП бывает чистой и валовой. Валовая прибыль – это целая сумма денег, которая поступила за услугу или товар. В цену товара или услуги входят обязательные акцизы, налоги и пошлины. Из покупательской оплаты они обязательно извлекаются и возвращаются государству.

Таким способом появляется чистая выручка. Характеризуется она как деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя вне зависимости от размера и состава акцизов и налогов, которые входят в цену реализации. Отчет об убытках и прибылях – это бухгалтерский документ, в котором и указывается чистая выручка.

Доход – это сумма, вырастающего капитала предприятия. Как эта величина возрастает? Первый способ – это собственники предприятия вносят свой вклад, второй способ – деятельность предприятия. Единственная цель любой предпринимательской деятельности – это чистый доход.

Валовая прибыль ИП

Валовая прибыль – это сумма полученных доходов индивидуального предпринимателя или предприятия от любых видов деятельности, уменьшенная на затраты связанные с ним. Например, доход образуется от основной деятельности по реализации услуг или товаров, а расход – это их себестоимость. Валовая прибыль высчитывается разницей между себестоимостью и доходом. В торговле по основной деятельности валовая прибыль это разница между себестоимостью и продажной ценой товара. В промышленности более сложно рассчитывается этот показатель, так как в себестоимость входят разные элементы затрат, которые учитываются по специальным правилам.

Показатель валовой прибыли используют для сравнения эффективности работы различных предприятий. Также он применяется внутри одного предприятия, для того чтобы определить результативность выпуска любых товаров. Банковские работники используют валовую прибыль для расчета кредитоспособности индивидуального предпринимателя или отдельного предприятия.

Чистая прибыль

Чистая прибыль ИП или предприятия – это результат деятельности за определенный период. Он берется из валовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат, классифицированных по указанным в законах правилам (кредитные проценты, штрафы, налог на прибыль и прочие операционные расходы).

За вычетом указанных выше расходов, валовая прибыль создает основу, из которой насчитываются дивиденды акционерам (собственникам) предприятия. Чистая прибыль – это итоговый результат эффективности работы предприятия, она фиксируется в отчетном бухгалтерском балансе.

Знакомство с понятием прибыль, доход и выручка ИП сегодня произошло, как стало ясно это основные экономические категории, которые имеют между собой значительные отличия.

По окончанию каждого календарного года индивидуальные предприниматели обязаны оплатить все налоговые обязательства, а потом оформить декларацию и сдать ее в региональное представительство Федеральной налоговой службы, чтобы не только соблюсти нормы закона, но и защитить свой малый бизнес от возможных юридических проблем.

Новичок в бизнесе не совсем знает, как рассчитать доход ИП, особенно, если предпринимательство основывается на упрощенной льготной системе. Так, зная предварительные суммы операций можно наперед рассчитать доход, а также при регулярном ведении кассовой книги точный размер прибыли устанавливается путем математических расчетов. При этом вовсе не обязательно нанимать на работу бухгалтера, согласно законодательству; такая деятельность может быть проведена самим индивидуальным предпринимателем. Но иногда, если операций за день очень много, то без такого наемного сотрудника не обойтись.

Электронные способы расчета

Прошли те времена, когда расчет расходов и приходов проводится долго и вручную, сегодня при помощи специальных бухгалтерских программ можно рассчитать сумму чистой прибыли буквально за несколько минут после ввода всех числовых данных. Как рассчитывать доход, согласно кассовой книге? – все ордеры приходного и расходного типа вносятся в кассовую книгу с указанием основания проведения операции, а параллельно вносятся и в программу, чтобы расчет проводился правильно. Таким образом, максимально снижается риск потери определенных числовых данных.

Итак, первоочередным моментом станет фиксация всех расходов, при этом также учитываются и денежные средства, вложенные для старта бизнеса, чтобы потом рассчитать за какой период они себя «окупили». Можно записывать все растраты на бумаге, потом «сбивая» баланс от руки, либо же научится пользоваться специальными бухгалтерскими программами. Операция расчета чистой прибыли проста: от общей суммы полученной прибыли вычесть все расходы, в том числе и налоговые выплаты, именно этот показатель и станет «чистым». Но, такие математические процедуры можно применять только для определения дохода в персональных целях, а вот для составления декларации или определения суммы налога. Особенно это касается тех индивидуальных предпринимателей, для которых применяется льгота по уплате налогов. Это может быть УСН, когда ИП платит 6% от суммы дохода, либо же второй вариант, согласно которому, размер дохода предпринимателя составляет 15% от разницы между доходами и расходами, иногда может применяться и налоговая льгота, в случае, если прибыль за указанный период (квартал) не превышает 60 миллионов рублей.

Проведения таких расчетов прибыли вручную крайне проблематичные, плюс данные могут потеряться. Специально для этого опытные бухгалтеры рекомендуют пользоваться современными компьютерными программами. Плюс ко всему, преимущества работы в электронном виде, всегда возможно вывести бланки отчетности за указанный период.

Дополнительно для расчета прибыли у индивидуального предпринимателя, который работает по упрощенной системе, должны быть бланки отчетности. Получить их можно в территориальном представительстве налоговой службы. Их заполнение не только желательно, но и крайне обязательно, поскольку это защищает от проблем с ФСН и от частых проверок ее инспекторами документации предпринимателя.

Последнее, на что хотелось бы обратить внимание, как рассчитывать прибыль ИП, остается четкий хронологический порядок во введении числовых данных, а также абсолютно всех сумм осуществляемых операций.