Как рассчитать страховые взносы ип. Страховые взносы для ип

В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.

1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ПФР составит 876 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

2. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ФСС РФ составит 755 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

3. С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

В 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

Таблица тарифов для начисления страховых взносов

Перечислять взносы следует на для уплаты страховой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.

С 1 января 2017 года все страховые взносы, за исключением взносов по «травме», будет администрировать ФНС России. С этой даты утрачивает силу Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Одновременно вступает в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы», где изложены правила их начисления и уплаты.

Принципиальных изменений при начислении страховых взносов не произошло. Расчетный период остался прежним – календарный год; отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).

Размер тарифов на 2017 год также не изменился (ст. 426 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование – 22% c учетом предельной величины, свыше – 10%;
• на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Как рассчитать фиксированный размер взноса с доходов предпринимателя

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

Тарифы взносов для предпринимателей составляют:

• в ПФР – 26%;
• в ФФОМС – 5,1%.

С 1 января 2014 года действует следующее правило. Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ПФР

Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ФФОМС

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля. Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Имейте в виду: несмотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен до 7500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ), при расчете фиксированного платежа за год необходимо использовать показатель, установленный на 1 января текущего года. То есть в 2016 году в целях расчета страховых взносов предприниматели используют величину МРОТ, равную 6204 рублям.

С 1 января 2017 года размер МРОТ увеличен не будет, и его значение останется на уровне 7500 рублей.

Значит, фиксированный платеж в 2017 году составит:

• в ПФР – 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12);
• в ФФОМС – 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса. Исключение составляют:

• доходы по статье 251 Налогового кодекса;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 рублей, надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):

Формула расчета предельного размера страхового взноса в ПФР

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля. Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.

Как платят страховые взносы ИП и в каких целях это необходимо? Люди, работающие по трудовому договору, чаще всего забывают, что регулярно отчисляют средства за будущую пенсию, медицинское и социальное страхование. Точнее, их организации платят за них из их зарплаты. У бизнесменов нет работодателей и они сами себе налоговые агенты. Рассказываем, каким образом считать и платить страховые отчисления, чтобы не вызвать претензии у контролирующих органов.

Что такое страховые взносы

В России медицина условно бесплатная, а пенсии условно государственные. «Условно» потому, что в действительности все работающие граждане ежемесячно платят пенсионные, страховые и социальные взносы. Платят не сами, а через налогового агента, которым выступает работодатель. Но такие взносы ИП за себя платят самостоятельно, потому у них нет налогового агента. Они сами себе работодатели. А если у них работают сотрудники - они платят и за них.

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей делать отчисления на будущую пенсию и взносы за медицинское страхование. Социальное страхование, средства которого используются для начисления больничных и пособий при рождении ребёнка, являются правом, а не обязанностью. То есть, выплаты в ФСС добровольные.

Как оплатить взносы в пенсионный фонд и сэкономить время? Лучше всего составить платёжное поручение на сайте налоговой службы и оплатить онлайн через мобильное приложение или сайт «Сбербанка».

Выплата страховых взносов обязательна для ИП

Кто обязан платить

Страховые отчисления, так или иначе, платят все граждане. ИП платят их без исключений. Даже если предприниматель перестал вести деятельность, но не снят с регистрации, выплаты в ПФР и ФОМС остаются обязательными. По этому направлению есть судебные прецеденты: все решения судей в таких случаях принимаются в пользу государства. С налогоплательщика взыскивают все задолженности.

Поэтому, если индивидуальный предприниматель решает прекратить работу, он должен уведомить ФНС и ликвидировать статус ИП. В противном случае, страховые взносы будут начисляться в прежнем режиме.

Исключения всё же есть, но их немного. Предприниматели вправе отказаться от выплаты на страхование, когда не работают, потому что:

• служат в вооружённых силах;
• ухаживают за малолетним ребёнком или ребёнком с инвалидностью;
• ухаживают за инвалидом 1-ой группы или пожилым родственником старше 80 лет.

Разумеется, любой из этих статусов нужно подтверждать документами.

Расчет страховых взносов

Сколько средств придётся затратить на эти отчисления? Сейчас это фиксированные суммы, что существенно упрощает расчёты и выплаты. Считать что-то придётся только тогда, когда прибыль за год превысит 300 000 рублей.

Фиксированные платежи ИП:

• медицинское страхование, ФОМС - 5 840 рублей;
• пенсионные накопления, ПФР - 26 545 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Разберём, как рассчитать взносы в ПФР по образцу. Бизнесмен работает один и заработал 527 500 рублей. Что он должен заплатить? Во-первых, фиксированные 26 545 рублей в ПФР и 5 840 рублей на медстрахование. Во-вторых, дополнительный взнос за доход свыше 300 тысяч рублей. Обратите внимание, процент вычисляется не от всей суммы, а от превышения лимита. То есть: (527 500 - 300 000) х 1% = 2 275 рублей.

Итоговая сумма выплаты: 5 840 + 26 545 + 2 275 = 34 660. Именно столько за год должен заплатить бизнесмен государству. Фиксированные взносы ИП существенно упростили жизнь налогоплательщиков, так как ранее размер платежей был привязан к минимальному размеру оплаты труда.

Что считать доходом

Доходами в широком смысле слова считаются все заработанные средства от бизнеса за минусом рабочих расходов. В зависимости от режима налогообложения понятие «доходы» незначительно меняется.

На размер личных страховых взносов налоговый режим никак не влияет, но имеет значение при графике выплат. Когда нужно платить отчисления при разных налоговых системах, расскажем ниже.

Страховые взносы на работников

Если у предпринимателя есть сотрудники, он автоматически выступает их налоговым агентом. Проще говоря, считает и выплачивает за них подоходный налог (13% от зарплаты) и вносит средства в ФОМС и ФСС. В отличие от индивидуальных предпринимателей, обычные граждане обязаны платить в ФСС.

Суммы здесь не точные и рассчитываются в процентах от зарплаты. 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФОМС. Предположим, ИП официально платит работнику 18 555 рублей. Сколько средств придётся заплатить государству:

• НДФЛ: 18 555 х 13% = 2 412,15 рублей;
• ПФР: 18 555 х 22% = 4 082,1 рублей;
• ФОМС: 18 555 х 5,9% = 1 094,7 рублей.
• ФСС: 18 555 х 2,1% = 389,655.

В сумме получается 7 978,605. То есть, почти 8 тысяч рублей предприниматель выплатит за 1 месяц (!) государству за работника с «белой» зарплатой в 18 тысяч рублей. Если же будут нарушения по объёмам и срокам, предпринимателя привлекут к ответственности.

Калькулятор взносов за себя

Обязательные платежи ИП несложно рассчитать вручную, так как большую часть составляют фиксированные значения. Их утверждает правительство на каждый год. Посчитать 1% от дохода свыше 300 тысяч тоже весьма просто. Однако есть современные бесплатные инструменты, которые помогут провести или проверить вычисления за несколько секунд. Найдите их: в поисковой строке наберите «расчёт страховых взносов». Чтобы произвести расчет страховых взносов ИП требуется указать только дату регистрации и доход.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Основную часть выплат (без 1%) нужно успеть перевести фондам до 31 декабря. Ограничений по срокам нет, требований вносить средства авансом - тоже. Предприниматель может платить по чуть-чуть каждый месяц, разбить сумму на 4 части и вносить поквартально или заплатить разом. Это его право. Проверяющие органы не могут требовать иного порядка выплат.

Что касается дополнительного начисления, то есть 1%, его платят до начала июля следующего года. Например, если бизнесмен заработал за 2018 год 700 000, то утверждённую сумму он внесёт до 1 января 2019 года, а 1% от «излишних» 400 тысяч - до 1 июля 2019.

Как лучше выплачивать: частями или разом? Ответ зависит от специфики работы. Если предприниматель уверен, что в конце года он свободно найдёт 33 тысячи рублей без вреда для бизнеса, можно не утруждать себя авансами. Но практика показывает, что гораздо безопаснее разделить отчисления на несколько небольших частей и вносить в течение года.

Уменьшение суммы налогов за счет страховых взносов

Пенсионные отчисления ИП можно использовать для уменьшения налога. Это выгодно, потому что помогает сокращать налог на 32 тысячи. Для малого бизнеса это может означать полное обнуление выплат. В разных режимах это работает немного по-разному.

Взносы ИП на УСН

Налогоплательщики на упрощённом налогообложении платят авансовые платежи раз в 4 месяца и налог на прибыль по итогам года. Им разрешается использовать личные взносы на страхование для уменьшения сумм выплат, причём несколькими вариантами. Когда предприниматель переводит на страхование небольшими суммами раз в квартал, каждый авансовый платёж можно сократить. Если же весь объём выплат ИП вносит в декабре, можно сократить итоговый платёж сразу на 32 385 рублей. Это действительно для предпринимателей, работающих полностью самостоятельно.

К сожалению, если у ИП есть наёмные работники, сокращать выплаты можно только на 1/2 страховых отчислений.

Каким образом это реализуется на практике? Предположим, за квартал бизнесмен на УСН заработал 115 тысяч. Страховые взносы он решил выплатить 3 частями по 10 795. В ФНС он платит 6% своего дохода, то есть за квартал внесёт 115 000 х 6% = 6 900 рублей. Если он уже заплатил 10 795 рублей, аванс по налогу можно не платить совсем.

Другой вариант: предприниматель не сокращал авансовые платежи и разом заплатил за страхование в конце года. По итогам периода, с учётом авансов он должен заплатить 50 тысяч рублей. Он может вычесть из них весь фиксированный платёж и заплатить только 17 615.

Заплатить в ПФР и ФОМС можно разом, а можно частями, это право предпринимателя

ИП на ЕНВД

Налогоплательщики на «вменёнке» вправе сокращать налог засчёт страховых отчислений: на 100% если работают одни и на 1/2 с работниками. При сокращении налога используются только личные платежи. Сокращать сумму в декларации взносами работников запрещено. Вменёнка оплачивается поквартально. Чтобы сокращать выплату в ФНС страховым платежом, придётся соблюсти два условия:

• платить за страхование до выплаты налога;
• вносить средства каждый квартал.

УСН и ЕНВД

Налогоплательщикам, совмещающим две системы начисления налогов УСН и ЕНВД, тоже разрешается сокращать финансовые обязательства с помощью страховых взносов, но по особым правилам. Например, у ИП на УСН нет наёмных сотрудников, а по ЕНВД есть. Выплата по упрощёнке уменьшается за счёт личного страхования, а сумма по вменёнке - на 50% от перечислений за работников.

В обратном случае, когда работники числятся по направлению УСН, а по вменёнке никого нет, действует тоже правило: упрощёнка сокращается на 50% от взносов работников, а ЕНВД - на полную сумму своих. Проблем с расчётами возникать не должно, потому что при совмещении двух режимов предприниматели обязаны вести отдельный учёт доходов и расходов, а значит, располагают всей информацией о том, сколько должны заплатить по упрощённому режиму, а сколько по вменённому.

Общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели крайне редко работают по общему режиму налогообложения. Но если по каким-то причинам они вынуждены использовать такое налогообложение или автоматически перевелись на него из-за превышения установленной законом суммы доходов или числа работников, разрешается сократить НДФЛ на весь объём личных страховых выплат.

Как сдавать отчетность по страховым взносам

Если предприниматель ведёт бизнес один, без сотрудников, отчитываться по выплатам на страхование не нужно. Достаточно вовремя вносить их. Но когда в штате наёмные сотрудники, придётся регулярно сдавать несколько отчётов:

• С3В-М в отделение ПФР - до 15 числа месяца, после отчётного;
• 4-ФСС - до 20 числа месяца, после отчётного;
• 6-НДФЛ и форму единого расчёта в налоговую службу в течение месяца после окончания квартала;
• 2-НДФЛ в налоговую службу до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В пенсионный фонд платят фиксированную сумму 26 545 рублей в год + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей

Ответственность за неуплату страховых взносов

Бизнесмену придётся отвечать не только за своевременную уплату страховых взносов за себя и своих сотрудников, но по отчётности:

1. В положенный срок нет отчёта - 5% от долга, но минимум 1 тысяча рублей.
2. Неправильный учёт и занижение налогооблагаемых доходов, неоплата/выплата меньше необходимой - 20% от суммы долга, но не менее 40 000.
3. Некорректная отчётность в ПФР- 500 рублей за каждое лицо, по которому допущена ошибка.

Заключение

Страховые взносы и отчисления на будущую пенсию делают все граждане России, включая работающих как индивидуальные предприниматели. По факту, это оплата государственной медицинской помощи и накопления на будущую пенсию. Добровольно бизнесмены платят только за социальное страхование, остальные взносы являются обязательными. За нарушение сроков выплат и сдачи отчётов начисляют штрафы.

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.

Как считать страховые взносы в 2017 году?

В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год. Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности. Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.

Обратите внимание! Сохранены сроки уплаты взносов, но изменились реквизиты по всем видам платежей, кроме травматизма.

Администрирование с 01.01.17 г. перешло к органам ФНС . В связи с этим поменялся состав отчетности, сроки и органы ее представления. За ФСС оставлены контрольные функции по расчету травматизма, за ПФР – по отчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК. Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов. По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).

Общие тарифы для предприятий-работодателей:

Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:

Как узнать размер отчислений в пенсионный фонд по пониженным тарифам?

Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.

• Компании /ИП на УСН , ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
• Аптеки, фарм. предприятия – 20.
• Благотворительные учреждения на УСН – 20.
• Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.

Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд?

Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.

Пределы на 2017 год (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

• В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
• В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
• В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.

Пример расчета взносов для предприятия-работодателя:

Исходные данные:

• Количество работников – 4 человека.
• Налоговый режим – ОСНО.
• Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
• Доход персонала – указан в табличке по месяцам.

Каков процент отчислений в пенсионный фонд для работодателя?

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд?

В ПФР предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд нужно делать? Для получения ответа на вопрос можно обратиться непосредственно в территориальное отделение теперь уже ИФНС или же выполнить расчеты самостоятельно, ориентируясь на нормативные формулы. Размер страховых взносов для ИП приведен выше.

Важно! Если предприниматель прошел регистрацию в середине года, он вправе пересчитать величину взносов сообразно полному числу месяцев работы.

Где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд?

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, интересует не только предпринимателей, но и работников предприятий. Сведения могут понадобиться по различным причинам, а получить справку из Пенсионного фонда об отчислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде или через сайт госуслуг.

На каждого гражданина в ПФР открывается ИЛС (индивидуальный лицевой счет), где аккумулируются выплаты работодателей на пенсионное обеспечение. Справка из пенсионного фонда об отчислениях содержит сведения о страховой и накопительной частях пенсии, наименовании предприятия-плательщика взносов, суммах операций. Заказать выписку о начисленных взносах можно также непосредственно по месту работы путем составления заявления в произвольной форме на имя работодателя.

Если частное лицо решило осуществлять предпринимательскую деятельность, ему нужно зарегистрироваться в органах ФНС как предпринимателю. При этом он сразу подпадает под обязательное страхование, и должен ежегодно перечислять на себя платежи в соцфонды. Калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2019 году за себя поможет это сделать правильно, и учтет все изменения законодательства.

Онлайн калькулятор расчета страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Кто должен оплачивать фиксированные платежи

Как только предпринимателю выдается на руки выписка из ЕГРЮЛ, на него автоматически налагается обязанность рассчитывать и перечислять ежегодные соцвзносы. С 2017 года следует отправлять не в сами фонды, а в налоговую.

Эти выплаты называются фиксированными платежами, поскольку они рассчитываются на основе установленной ставки. При этом в качестве базы расчета размера отчисления выступает МРОТ.

Все предприниматели, которые стоят на учете в ФНС, обязаны производить оплату данных взносов. Они не зависят от факта, есть ли у ИП наемные работники, или он ведет свою деятельность один.

Также для факта перечисления взносов не имеет значения, ведется ли деятельность на текущий момент или приостановлена. Если лицо стоит на учете как предприниматель, взносы должны уплачиваться ежегодно независимо от результатов работы. Для того, чтобы это прекратить, нужно обратиться в ФНС и сняться с учета.

Такое правило исходит из того, что пока гражданин стоит на учете в качестве предпринимателя, этот период включается в его стаж для расчета пенсии.

Внимание! Предприниматель должен производить перечисление взносов даже в том случае, если он зарегистрирован как предприниматель, и в то же время находится в трудовых отношениях с другим работодателем.

В каком случае взносы можно не платить

Законодательство предусматривает несколько ситуаций, в которых ИП может приостановить расчет и оплату фиксированных взносов по страхованию:

• Если ИП пребывает в отпуске для ухода за ребенком, не достигшем возраста 1,5 лет. На данную льготу установлено ограничение, что общая суммарная продолжительность отпусков, освобождаемых от уплаты платежей, не может быть больше 3 лет.
• Если производится уход за инвалидом 1 группы, либо за престарелым родственником семьи, которому исполнилось 80 лет;
• Если ИП находится на срочной службе в рядах вооруженных сил;
• Если ИП пребывает за границей страны вместе с супругой либо супругом, которые имеют статус дипломата.

Периодичность платежей

Существующие нормы не регулируют периодичность, с которой должны производится отчисления на обязательное страхование ИП на себя. Данное решение остается за самим ИП. Однако, ему нужно учитывать, что на определенных системах налогообложения данные взносы можно засчитывать в счет уплаты налога.

Таким образом, перечислять отчисления по страхованию можно:

• Ежегодно общей суммой;
• Ежеквартально в размере 1/4 годовой суммы;
• Ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы;
• За любой иной период, который для ИП является наиболее выгодным.

Важно! НК не устанавливает периодичность уплаты фиксированных платежей, а лишь дату, не позднее которой это нужно делать. Тем не менее для плательщиков их нужно перечислять ежеквартально, чтобы уменьшить на эти суммы налог по ЕНВД.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП за себя за 2019 год

Положения нормативных актов фиксируют, что все отчисления предприниматель за год должен произвести не позже 31 декабря идущего года. Когда эта дата выпадает на дни отдыха или праздника, то срок платежа необходимо перенести на последующий рабочий день, идущий за данной датой.

НК РФ оставляет за предпринимателем решение о том как он будет уплачивать эти суммы - либо в полном объеме сразу одной платежкой, либо частично как ему удобно в течение года. Главное, чтобы к 31 декабрю эти отчисления были перечислены в бюджет полностью.

Отчисления с суммы превышенного дохода в размере 1% нужно отправить не позднее 1 июля года, который идет за текущим. Как и в предыдущем случае, если эта дата выпадает на праздник или выходной, то она передвигается на идущий дальше рабочий день.

Внимание! Когда предприниматель закрывает свое свидетельство, то исчисленный фиксированный платеж ему следует перечислить в бюджет не позднее 15 дней с момента получения выписки и снятии с учета.

Как рассчитываются взносы

Законодательством определяется, что фиксированные взносы ИП на себя должны устанавливаются правительством на будущий год.

За 2018 год предприниматель должен оплатить:

• В ПФР 26 тысяч 545 рублей.
• В ФСС 5 тысяч 840 рублей.

За 2019 год размер составит:

• В ПФР 29 тысяч 354 рубля.
• В ФСС 6 тысяч 884 рубля.

Если доход предпринимателя за год будет больше 300000 рублей, то ему необходимо будет исчислить дополнительный взнос в размере 1%.

Отчисления 1% = (Доход - 300 000) * 1%

Бывает ситуация, когда расчетный период для исчисления страховых взносов может быть меньше чем год:

• в текущем году.
• В случае в текущем году.
• В случае приостановления деятельности, по причинам, описанным в НК.

В связи этим фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя за неполный год будут меньше установленной годовой суммы. Для расчета таких отчислений следует посчитать количество полных месяцев, во время которых велась деятельность, число дней в неполном месяце.

Пенсионные отчисления за неполный год = Взнос В ПФР * Число полных месяцев + Взнос В ПФР * (Дни работы в неполном месяце / Календарное число дней в неполном месяце)

Отчисления в ФОМС за неполный год = Взнос в ФСС * Число полных месяцев + Взнос в ФСС * (Дни работы в неполном месяце / Календарное число дней в неполном месяце)

Внимание! Наш онлайн калькулятор взносов ИП за себя в 2019 году позволяет легко посчитать отчисления со всеми выше перечисленными особенностями.

На какие КБК необходимо оплачивать взносы

С 2017 года все платежи по системе обязательного страхования перенесли в налоговые органы. В связи этим поменялись КБК по всем взносам. Данные новшества распространились и на фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.

Теперь КБК по ним начинаются с шифра «182», который показывает принадлежность их налоговым органам. Кроме этого с этого года объединили КБК по фиксированному взносу на пенсионное страхование с 1%.

В настоящее время действуют следующие КБК.

По пенсионному страхованию:

• Фиксированные отчисления и взнос в размере 1 % – 182 1020214006 1110160.
• Пени по взносам – 182 1020214006 2110160.
• Штраф – 182 1020214006 3010160.

По медицинскому страхованию:

• Фиксированные отчисления – 182 1020210308 1013160.
• Пени на взносы – 182 1020210308 2013160.
• Штраф – 182 1020210308 3013160.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.