Как рассчитать пособие по уходу за ребенком за неполный месяц. Страховые взносы в ФСС с иностранных работников
Многие не правильно указывают в платежках КБК ФСС на 2015 год для юридических лиц. В результате платежи теряются и образуются долги. Есть и другие причины роста недоимки по взносам. Мы выяснили подробности в Фонде соцстраха, который решил усилить работу с недоимкой и дали правильные КБК ФСС на 2015 год для юридических лиц.
В ФСС видят основную причину образования долгов в том, что некоторые компании не платят взносы к установленному сроку, а ждут выставления инкассо. Кроме того, долги часто появляются из-за неверного КБК ФСС на 2015 год для юридических лиц в платежках, поэтому фонд просит их перепроверять. Правильные ФСС КБК на 2015 год смотрите ниже:
- КБК ФСС на 2015 год для юридических лиц по обычным взносам 393 1 02 02090 07 1000 160;
- КБК ФСС на 2015 год для юридических лиц по «несчастным» взносам 393 1 02 02050 07 1000 160.
ВНИМАНИЕ! ИЗМЕНЕНИЯ!
Страховые взносы с 2017 года надо перечислять по новым КБК. Коды бюджетной классификации для взносов на травматизм прежние. Актуальные реквизиты смотрите в таблицах.
ФСС КБК на 2015 год
В таблице приведены КБК для уплаты штрафов и ФСС КБК на 2015 год для пени.
Наименование платежа КБК для
взносовКБК для
пенейКБК для
штрафовСтраховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2000 160 393 1 02 02050 07 3000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 02 02090 07 1000 160 393 1 02 02090 07 2000 160 393 1 02 02090 07 3000 160 Кстати, если компания перепутала КБК по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством и КБК по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то можно зачесть переплату. Формы заявлений для зачета и возврата взносов и их образцы есть в нашей .
Кроме того, стало рискованно накапливать долги перед Фондом соцстраха. Как показывает статистика Московского регионального отделения, ФСС стал начислять большей пеней страхователям.
По данным отделения, суммы пеней в 2015 году выросли на четверть. При этом в фонде считают, что должников не стало больше. Но в кризисное время фонду особенно важны поступления, поэтому он стал обращать больше внимания на недоимки и чаще их выявлять. Так что вероятность начисления пеней выросла.
Самая крайняя мера, которую фонд может принять к должнику – обратиться в налоговую инспекцию с предложением инициировать банкротство компании. Но такая вероятность есть только при миллионных долгах. Обычно фонд ограничивается стандартными мерами – требование, инкассо, взыскание через приставов. С крупными компаниями фонд работает индивидуально, проводит сверки, консультации. Так что если появилась недоимка, можно согласовать сроки ее погашения.
ВАЖНО! С 2017 года вступили в силу важные изменения в кодах бюджетной классификации: утверждены новые КБК по страховым взносам, введен новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, отменен отдельный КБК для минимального налога на УСН.
Расчет пособий работникам при рождении детей, а также пособий по уходу за детьми, когда они болеют, требует учета многих факторов. А если пособие рассчитано неверно, Фонд социального страхования может отказать в его возмещении в 2015 году.
Из этой статьи вы узнаете:
- В каком размере выплачивают пособия на детей в 2015 году
- Как рассчитывают детские пособия в 2015 году
- Когда работодателю нужно выплатить пособие на погребение
Какие пособия упрощенцы могут возместить из ФСС в 2015 году (пособия за счет ФСС в 2015 году)
Упрощенцы – работодатели вправе все виды пособий возместить из ФСС. Исключение: сумма больничного пособия, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел сам сотрудник, а не член его семьи (ребенок).
Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности в зависимости от причины выдачи больничного листа выплачивают:
- либо частично за счет организации, а частично - за счет ФСС России;
- либо только за счет ФСС России.
С первого дня пособие возмещает ФСС России, если листок нетрудоспособности выдан, например, в связи с уходом за заболевшим членом семьи (в том числе ребенком) или в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Если заболел сам сотрудник и нетрудоспособность не связана с какой-либо производственной травмой или профзаболеванием, то пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника оплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России (подп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).
В каком размере работодатели выплачивают пособие при рождении ребенка в 2015 году (единовременное пособие в 2015 году)
Есть два вида пособий связанных с рождением ребенка, которые выплачивает работодатель, а после возмещает сумму этих пособий из ФСС. Первое – это единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности. Его размер в 2015 году равен 543,67 руб. Второе - это единовременное пособие при рождении ребенка. В 2015 году оно равно 14497,8 руб.
Какие документы являются основанием для начисления пособий
Когда нужно выплачивать пособие в 2015 году (выплата пособий)
Назначить пособие нужно в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил документы, служащие основанием для начисления пособия. Выплачивают пособие в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты. При этом единовременное пособие при рождении ребенка нужно выплатить в те же 10 дней, которые предусмотрены для начисления пособия. То же самое относится к единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, если справка о постановке на учет в ранние сроки беременности представлена позже больничного листка (п. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ, п. 24 и 30 Порядка № 1012н).
В каком размере работодатели выплачивают пособие на детей до 1,5 лет в 2015 году
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
В свою очередь, «средний заработок» для начисления детского пособия в 2015 году выглядит следующим образом (п. 1, 2, 3.1 и 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
Дни, исключаемые из расчетного периода при начислении декретного и детского пособий (п. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают детское пособие в 2015 году, равен 1632,87 руб. [(568 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.]. Значит максимальное ежемесячное пособие на ребенка до 1,5 лет в 2015 году составляет 19855,7 руб.
Далее фактически рассчитанный среднедневной заработок, сравнивают с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.
На 2015 год МРОТ установлен в размере 5965 руб. (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ).
Значит, минимальный размер среднедневного заработка для начисления детского пособия в 2015 году равен 196,11 руб. (5965 руб. ? 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначают ту сумму, которая больше.
Обратите внимание, детские пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п.1 ст. 217 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер минимальных пособий на детей до 1,5 лет, выплачиваемых работодателями, в 2015 году
* -- в районах и местностях, где действуют районные коэффициенты, минимальные размеры пособий нужно еще умножить на районный коэффициент (ст. 5 Закона № 81-ФЗ).
Пример 1. Начисление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2015 году
Е.А. Пантелеева с 2012 года работает в ООО «Фитнесс-класс» инструктором. С 1 июня 2015 года она идет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, о чем написала соответствующее заявление. Для Пантелеевой это первый ребенок.
Расчетный период для начисления пособия -- два календарных года: 2013 и 2014.
В 2013 году Пантелеева болела 21 календарный день, а в 2014 году она была на больничном 5 дней. Других оснований для исключения дней из расчетного периода нет.
За 2013 год заработная плата Пантелеевой составила 450 000 руб., а за 2014 год – 538 000 руб. Поступления за 2013-2014 годы не превысили предельных значений (568 000 руб. и 624 000 руб.), поэтому при расчете пособия будут учтены полностью.
Учитывая, что в 2013-2014 годах Пантелеева была на больничном 21 и 5 дней, то продолжительность расчетного периода составит 704 календарных дня (730 - 26).
Средний дневной заработок работницы равен 1403,4 руб. [(450 000 руб. + 538 000 руб.) : 704 дн.].
Данное значение не превышает установленный максимум среднедневного заработка (1403,4 руб. < 1632,88 руб.). Поэтому детское пособие будет рассчитано исходя из фактически начисленного среднего заработка сотрудницы.
Теперь рассчитаем ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Оно составит 17 065 руб. (1403,4 руб. х 30,4 дней х 40%). Рассчитанная сумма пособия больше установленного минимума (17065 руб. > 2718,34). Значит, Е.А. Пантелеева будет получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет в размере 17 065 руб.
Как рассчитать пособие по уходу за ребенком за неполный месяц
Допустим, декретный отпуск сотрудницы закончился в середине месяца, тогда пособие на ребенка до 1,5 лет в 2015 году нужно определить за неполный месяц. В этом случае пособие рассчитывают пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники).
Тогда расчет пособия делают по формуле (п.47 Порядка, № 1012н):
Пример 2. Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в середине месяца
Воспользуемся условиями из примера 1, несколько их изменив. Предположим, сотрудница ООО «Фитнесс-класс» Пантелеева ушла в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет с 11 июня 2015 года.
Размер пособия за полный месяц, который был рассчитан Пантелеевой, составил 17 065 руб. В июне 30 календарных дней, из них на отпуск приходится только 20 дней.
Таким образом, за июнь 2015 года Пантелеевой полагается пособие в сумме 11376,6 руб. (17 065 руб. : 30 дн. ? 20 дн.)
Как выплатить пособие на погребение в 2015 году
Работодатель – упрощенец выплачивает пособие на погребение за счет ФСС только (ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 № 8-ФЗ):
- своему работнику (работающему по трудовому договору)
- в случае смерти несовершеннолетнего члена семьи.
В остальных случаях физические лица обращаются за пособием на погребение в свой Фонд соцзащиты по месту жительства.
Для получения пособия работник должен представить:
1) заявление в произвольной форме о выплате пособия;
2) оригинал справки о смерти, выданной органами ЗАГСа (п. 84 Методических указаний, утв. Постановлением ФСС от 07.04.2008 № 81);
3) документы, подтверждающие оплату услуг по погребению, входящих в гарантированный перечень (п. 5 ст. 9, п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).
Например, чеки ККТ или БСО, выданные ритуальной службой, оказавшей эти услуги.
Внешнему совместителю пособие на погребение выплачивается только в том случае, если оно не выплачивалось по основному месту работы совместителя (ст. 287 ТК РФ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).
Пособие на погребение за счет ФСС выплачивается в наименьшей из следующих сумм (п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ):
- фактической стоимости услуг по погребению из гарантированного перечня;
- предельного размера пособия, установленного на 1 января года, в котором произведено погребение.
Предельный размер пособия ежегодно индексируется. В 2015 году он составляет 5277,27 руб. В районах и местностях, где установлены районные коэффициенты, предельный размер пособия надо увеличить на соответствующий коэффициент.
Пособие надо выплатить в день, когда лицо, обратившееся за ним, представило все необходимые для его получения документы (п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).
Пособие не выплачивается, если заявление о его выплате подано по истечении шести месяцев со дня смерти.
Пособие на погребение, которое выплачивается за счет ФСС (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ)
Не облагается НДФЛ и страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФФОМС и ФСС (в том числе на страхование от несчастных случаев) (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Кроме того, оно не включается в расходы при УСН.
Новая форма расчета 4-ФСС применяется плательщиками страховых взносов с 1 квартала 2015 года. Отчет за 2015 год также придется сдавать по этой форме. Как это сделать правильно, в какие сроки сдать, и на что обратить внимание при заполнении - можно узнать из этой статьи.
Традиционно годовая отчетность организаций и предпринимателей является очень объемной. В нее входит множество отчетных форм, которые необходимо вовремя сдать в ФНС, ПФР, органы статистики и, конечно, в ФСС. Хотя отчет по форме 4-ФСС, который ожидают в Фонде социального страхования от всех организаций и ИП, имеющих наемных работников, является ежеквартальным, но его годовая форма имеет ряд особенностей и нюансов при заполнении. Именно о них пойдет речь в этом материале.
Сроки сдачи и суть расчета 4-ФСС
Расчетная форма 4-ФСС, по которой работодателям необходимо отчитаться перед Фондом социального страхования за 2015 год, утверждена 26 февраля 2015 года приказом от 26.02.2015 № 59. 20 марта 2015 года этот приказ ФСС России был зарегистрирован Минюстом под № 36505. Таким образом, первый раз отчет в таком виде организации сдавали за 1 квартал 2015 года. Надо отметить, что сейчас ФСС опять подготовил поправки в отчетную форму, но приказ пока не подписан. Поэтому, скорее всего, 4-ФСС изменится уже в начале 2016 года, и новая форма будет использоваться при отчете за 1 квартал. Сейчас же речь идет о том отчете, который необходимо сдать за 2015 год. Изначально утверждение новой формы расчета было связано с внесением поправок в Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, которые вступили в силу с 1 января 2015 года. На конец третьего квартала новшества коснулись организаций из тех регионов, которые в июле 2015 года вступили в пилотный проект Фонда социального страхования, а также тех работодателей, у которых трудоустроены граждане Киргизии. Кроме того, всем коммерческим фирмам и предпринимателям необходимо обратить внимание на новый порядок заполнения таблицы 7, и необходимость предоставить в ведомство дополнительные отчеты по травматизму. При заполнении годового отчета нельзя, также, забывать о прежних правилах, которые касаются:- Шифров на титульном листе;
- Отражения начисления пособий и взносов для иностранных граждан, оплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
- Справочных сумм по невыплаченным пособиям;
- Необлагаемых взносами выплат работникам;
- Отражения сумм, превышающих предельную базу для начисления взносов (лимит на 2015 год – 670 000 руб.);
- Заполнения таблиц организациями, применяющих пониженные тарифы для расчета страховых взносов.
Титульный лист 4-ФСС
Титульный лист расчета 4 ФСС обязательно заполняется страхователем. Если расчет сдается впервые за данный отчетный период, то в поле «Номер корректировки» необходимо указать код 000. Если предоставляется уточненный вариант расчета, то в этом поле необходимо указать порядковый номер корректировки в формате 001, 002, 003,...010 и так далее. Следует обратить внимание, что уточненный расчет 4-ФСС необходимо представлять в соцстрах только по той форме, которая действовала в том отчетном периоде, за который были выявлены искажения либо ошибки. Кроме того, нужно обратить внимание на один нюанс при заполнении титульного листа формы 4-ФСС. В данных о численности сотрудников организации возникала одна загвоздка: не было до конца ясно, включать ли в это число женщин, которые находятся в декрете. ФСС издал приказ № 304 от 20.07.2015 года, в котором определил, что в общую численность сотрудников входят все трудоустроенные в организации застрахованные лица, в том числе женщины в декретном отпуске. В годовой форме расчета 4- ФСС следует заполнить только первые две ячейки поля «Отчетный период (код)». Если организация обращается в ФСС с заявлением о выделении средств, необходимых ей на выплату страхового обеспечения, то в этом поле необходимо заполнить только последние две ячейки. В расчете 4-ФСС отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и год. Поэтому, при заполнении расчета за 2015 год необходимо указать код «12». В графе «Полное наименование» необходимо указать наименование организации такое же как указано в учредительных документах. Также, нужно проставить все реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН и т. д.). При этом, в первых 2 ячейках поля ИНН проставляется значение «00», и только после него цифры самого ИНН. Отдельное внимание нужно уделить полю «Шифр плательщика». В первых трех ячейках этого поля необходимо указать шифр, определяющий категорию плательщика. Такие шифры содержатся в приложении № 1 к Порядку заполнения расчета 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Кроме того, 20 июля 2015 года, приказом ФСС России № 304 был введен новый порядок заполнения титульного листа расчета. Теперь нужно отдельно указать количество застрахованных женщин, а не тех женщин, которые фактически работали в отчетном периоде.Заполнение разделов и таблиц расчета 4-ФСС
В разделе 1 расчета есть поле «Код по ОКВЭД», в котором необходимо указать код организации только в том случае, если организация применяет пониженный тариф страховых взносов в силу статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ. Если у плательщика страховых взносов была задолженность по страховым взносам на 1 января 2015 года, то ее необходимо перенести из строки 19 расчета за 2014 год в строку 1 раздела 1 расчета 4-ФСС за 2015 год. В строке 2 отображается сумма страховых взносов, которая была начислена нарастающим итогом с 1 января 2015 года, и подлежит уплате в ФСС за отчетный период. Эта сумма должна быть детализирована. В ней отдельно нужно указать взносы, которые были начислены за октябрь-декабрь 4 квартала 2015. В строке 3 раздела 1 нужно указать сумму взносов, которые были начислены в результате выездных и камеральных проверок ФСС. В строке 6 раздела 1 нужно указать сумму средств, которые были получены организацией из ФСС России на оплату социальных пособий. Тут нужно помнить, что существует так называемый пилотный проект. Суть его состоит в том, что все пособия работник получает не от работодателя, которому потом необходимо возмещать их из Фонда, а напрямую из ФСС. До 1 июля 2015 года список регионов-участников выглядел следующим образом:- Республики: Карачаево-Черкесская; Крым;
- Области: Астраханская; Курганская; Нижегородская; Новгородская; Новосибирская; Тамбовская;
- Хабаровский край и город Севастополь.
Примечание:
С 12 августа 2015 г. Киргизия является членом Евразийского экономического союза. С этой же даты действуют требования по заполнению формы 4-ФСС в отношении работников из этой страны. Независимо от их статуса (временно пребывающие, временно проживающие и т.д.) отражать взносы и начисление пособий по ним нужно в числе обычных работников фирмы. Суммы, начисленные до 12 августа, нужно ставить в соответствующих строках отчета. В таблице 3 – по строке 8. Ставка страховых взносов на обязательное страхование по болезни и на случай материнства для этой категории была 1,8%. В разделе 2 годового расчета 4-ФСС нужно указать данные о расчетной базе, тарифах взносов и состоянии взаиморасчетов организации с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Также в этом разделе всех работодателям необходимо указать свой код ОКВЭД. Код нужно найти в Классификаторе ОК 029–2001. Это важно, поскольку размеры страхового тарифа по взносам на травматизм зависит от класса профессионального риска, который был присвоен организации. А сам класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации и результатов спецоценки условий труда. Те организации, которые имеют обособленные подразделения, вид деятельности которых отличается от основного, могут быть принадлежать к нескольким классам профессионального риска. Также нужно не забыть об отражении информации по таким сотрудникам в таблице 3.1. Страхование по травматизму. Если, была проведена камеральная проверка по страховым взносам на травматизм и в результате организации доначислили суммы к уплате, теперь их нужно отражать по строке 3 таблицы 7. Те доначисления, которые ранее были поставлены в строку 5 таблицы 7 в течение полугодия в соответствующей ситуации, нужно просто перенести в третью строку. Сдавать уточненные отчеты 4-ФСС при этом не нужно. Со 2 июля 2015 года организации, которым Фонд социального страхования выделяет деньги на спецоценку или обязательный медосмотр сотрудников, к форме 4-ФСС должны прилагать еще два отчета: Реестр по сотрудникам, прошедшим медосмотр. Форму отчета можно найти в Приложении №1 к письму ФСС № 02-09-11/16-10779 от 02.07.2015 года; Сводная ведомость результатов спецоценки. Форму отчета можно найти в Приложении №5 к приказу Минтруда № 33н от 24.01.2014 года. Если не сдать эти отчеты, денежных взысканий в виде штрафов от Фонда не последует. Но организация в следующий раз будет лишена финансирования. А вот при выездной проверке предоставить их нужно будет обязательно, для подтверждения расходов. Вот так выглядят основные рекомендации по заполнению расчета 4-ФСС за 2015 год. Если отнестись к процессу внимательно, и еще раз изучить требования законодательства и воспользоваться специальной программой для составления отчета, то форма 4-ФСС будет верно заполнена и своевременно сдана в Фонд. Поэтому санкций за нарушения от чиновников не последует.- Граница между европой и азией Америка относится к европе
- Как экономить деньги при маленькой зарплате?
- Порядок получения жилищной субсидии для военнослужащих
- Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита
- Полная система вычетов Алгебраическая форма комплексного числа
- Модель «Совокупный спрос – совокупное предложение Увеличение совокупного спроса вызывает
- Что называется периодом в физике
- Виды и типы недвижимости, их экономическая составляющая Поля инициализаторов типа
- Экономика, население и города Чеченской Республики
- Особенности проведения региональной программы материнский капитал в московской области Региональный материнский капитал программе семья
- Должностная инструкция страхового агента росгосстрах
- Учет материалов на складе и в бухгалтерии
- На вопрос «Можно ли строить дом без разрешения на строительство?
- Ип на осно какие налоги платит?
- Доходы и расходы будущих периодов Как распределить расходы, затрагивающие несколько налоговых периодов
- Экономические циклы, их особенности и виды
- Необходимо знать от чего зависят цены на жилье
- Контрольная работа: Экономическая мысль Древней Греции
- Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг 1с бухгалтерия 8
- Оборотные активы организации