Как рассчитать декларацию по енвд для ип. Пример расчета единого налога на вмененный доход

Для начала применения системы, необходимо подать заполненный в налоговый орган. И вот, когда вы стали плательщиком «вмененки», встает вопрос расчета и уплаты.

Расчет ЕНВД проводится при заполнении налоговой декларации. Новая ее форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/590 от 22.12.2015. Представляется декларация в ИФНС и перечисляется платеж один раз в квартал…

Калькулятор ЕНВД в 2016 году для ИП

Калькулятор ЕНВД позволит вычислить сумму единого налога к оплате как предпринимателям (с наемными работниками и без таковых), так и юрлицам по заданным критериям. Воспользоваться калькулятором ЕНВД можно совершенно бесплатно. Рассмотрим пошаговый алгоритм подсчета налога, нюансы, которые необходимо знать при его исчислении, а также порядок использования нашего сервиса для расчета ЕНВД.

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД . Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

Онлайн-калькулятор ЕНВД можно открыть по этой ссылке

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2018 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:

• 25 апреля - за 1-й квартал 2018;
• 25 июля - за 2-й квартал 2018;
• 25 октября - за 3-й квартал 2018;
• 25 января - за 4-й квартал 2018.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма налоговой декларации по ЕНВД была изменена. Обновленный формуляр обязателен к применению лишь с 20.11.2018 года. Однако налоговики просят отчитаться именно на нем. Поэтому за 3-й квартал можно отчитаться по одной из форм:

1. обновленной , утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@;
2. действующей в 3-м квартале 2018, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Рассмотрим алгоритм расчета ЕНВД в 2018-2019 годах.

Формула для расчета ЕНВД

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

• БД - базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
• ФП - физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
• коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2018 году он равен 1,868, а в 2019 году увеличится до 1,915);
• коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

• ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах на примерах для ИП и ООО

Пример 1.

ИП Бутко С.В. оказывает услуги по грузоперевозкам на одном автомобиле. Работает он в Белореченском районе Краснодарского края (К2 равен 0,991) без наемных сотрудников и применяет ЕНВД. В отчетном квартале он уплатил 3 тыс. взносов за себя. Для облегчения расчетов все эти данные предприниматель ввел в соответствующие поля нашего онлайн-калькулятора и получил сумму налога к уплате равную 1998 руб.

Важно! ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить единый налог до нуля на весь размер оплаченных за себя страховых взносов и сумму вычета, предоставляемого на покупку онлайн-кассы.

Особенностью расчета ЕНВД онлайн-калькулятором 2018 года является то, что ИП и юридические лица с сотрудниками могут уменьшить налог на величину оплаченных взносов и иных платежей не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Рассмотрим на примере.

Пример 2.

ООО "Смайлик" занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 м2. Значение К2 в регионе равно 0,85. В отчетном квартале было уплачено 15 тыс. руб. страхвзносов за работников. Бухгалтер внес все вышеуказанные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора ЕНВД и получил сумму налога к уплате.

Внимание! Калькулятор ЕНВД (2018- 2019) снабжен соответствующими флажками, которые каждый налогоплательщик выбирает в зависимости от своего статуса (ИП без наемного персонала или юрлица и ИП работодатели).

Бухгалтер решил проверить правильность расчета и подставил все значения в формулу, приведенную во 2-м разделе статьи. Сумма налога составила 38 584 руб. (1 800 х (30 + 30 + 30) х 1,868 х 0,850 х 15%). Полученный результат компания вправе уменьшить на сумму перечисленных страхвзносов, но не более чем на 1/2. Но 20 тыс. руб. взносов больше 50% от суммы налога 19 292 руб. (38 584 / 2). Поэтому сумма налога к уплате составила 50% от величины исчисленного налога.

Итоги

Онлайн-калькулятор ЕНВД - удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму налога к уплате. Предприниматели без наемных работников вправе уменьшить сумму налога на страхвзносы до нуля, а работодатели лишь на половину. Именно поэтому наш сервис разделен 2-мя вкладками для каждой категории налогоплательщиков.

Режим налогообложения ЕНВД не теряет актуальности среди предпринимателей и организаций в 2018 году. Он по-прежнему применяется исключительно для видов деятельности, утвержденных региональными законодателями и ограниченных рамками статьи 346.26 НК РФ, но считается весьма эффективным и удобным, поскольку заметно минимизирует налоговую отчетность.

Расчет налога ЕНВД в 2018 году

Принцип расчета ЕНВД сводится к установлению ориентировочной «вмененной» величины дохода (налоговой базы) и последующему умножению ее на ставку налога. Ст. 346.31 НК РФ установлена ставка 15%. Местные власти могут снизить ее, установив налоговую ставку от 7,5 до 15%, в зависимости от сферы деятельности «вмененщика» и его категории.

Налоговую базу по ЕНВД составляет вмененный доход, зависящий от базовой доходности и физического показателя, присущего той или иной деятельности. К примеру, физпоказателем для торговли в розницу является площадь торгового зала, а для предприятий, оказывающих бытовые услуги – численность персонала. Базовая доходность видов бизнеса и физпоказатели, приемлемые для каждого из них, представлены в ст. 346.29 НК РФ. Так, для стационарной торговли доходность в месяц составляет 1800 руб. на 1 кв.м., для вендинговой торговли – 4500 руб. с одного автомата, для бытовых услуг – 7500 руб. на одного работника в месяц (включая ИП) и т.д.

Формула расчета ЕНВД за квартал представляет собой базовую доходность, скорректированную на применяемые коэффициенты – К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий) , помноженную на физический показатель и налоговую ставку:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х ставка налога,

где, БД - базовая доходность, ФП – физпоказатель в каждом месяце квартала.

Значения физпоказателей в расчете следует указывать в целых единицах, округлив их по традиционным арифметическим правилам. Если физпоказатель увеличился или уменьшился, новое значение учитывают с начала месяца, в котором произошло изменение.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается властями региона и может варьироваться от 0,005 до 1 включительно. Коэффициент-дефлятор определяется на федеральном уровне, на 2018 год его величина, применяемая для формулы ЕНВД – 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ № 579 от 30.10.2017).

Вмененный доход: как рассчитать налог с момента перехода на ЕНВД

Размер вмененного дохода за квартал, в котором фирма перешла на уплату ЕНВД, рассчитывают, начиная с момента оформления ее в качестве плательщика единого налога. За не полностью отработанный на «вмененке» месяц база для расчета ЕНВД (вмененный доход) определяется по формуле:

ВД = БД мес х К1 х К2 х ФП / Д мес х Д,

где Д – количество дней реального ведения бизнеса, облагаемого ЕНВД, в месяце, а Д мес – число дней в месяце по календарю.

За остальные месяцы квартала вмененный доход исчисляется в обычном порядке, затем полученные результаты суммируются, составляя налоговую базу за отчетный период – квартал, и умножаются на ставку налога.

По тому же алгоритму рассчитывают налог за период, в котором фирма прекратила осуществление деятельности, облагаемой ЕНВД.

Разберемся, как рассчитывается ЕНВД для различных сфер деятельности.

Пример расчета ЕНВД 2018: розничная торговля

Исчислим единый налог к уплате за 3 квартал 2018 года для магазина с торговым залом площадью 58 м 2 , т. е. ФП в каждом месяце = 58. Остальные исходные данные:

БД – 1800 руб.,

ставка налога – 15%,

Допустим, что региональным законом установлено значение К2 равное 0,7.

ВД = 1800 х 58 х 1,868 х 0,7 = 136 513,44 руб. – база в каждом месяце.

Размер квартального ЕНВД = 136 513,44 х 3 мес. х 15% = 61431 руб.

Пример расчета ЕНВД для ИП, специализирующегося на оказании бытовых услуг

Произведем расчет налога за 2 квартал 2018 ИП без персонала.

БД – 7500 руб. с одного человека.

ФП – 1 чел., т. е. сам бизнесмен.

К2 – условное значение (принимаемое властью региона) равно 0,9.

ВД = 7500 х 1 х 1,868 х 0,9 = 12 609 руб. (за месяц)

Квартальный ЕНВД = 12 609 х 3 мес. х 15% = 5674 руб.

ИП без работников может уменьшить величину начисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» в этом же отчетном квартале. Допустим, что ИП уплатил во 2 квартале фиксированные страхвзносы в сумме 4000 руб. Следовательно, ЕНВД к уплате составит 1674 руб. (5674 – 4000).

Если бы у ИП во «вмененной» деятельности были заняты наемные работники, уменьшить налог он мог бы только на сумму страхвзносов, уплаченных за них, и не более чем на 50%. Такое же правило действует для организаций на ЕНВД (ст. 346.32 НК РФ).

О том, как ИП может снизить налог на сумму расходов на ККТ, мы рассказывали ранее.

Пример расчета ЕНВД для предприятия общественного питания

Кафе занимает помещение общей площадью 60 кв. м. Площадь зала обслуживания оставляет 41 кв.м. именно этот показатель считается физическим и участвует в расчете налога, т. е. ФП = 41.

БД для общепита – 1000 руб. на 1 кв.м.

Допустим, что К2 – 1

Исчислим налог за 2 квартал:

Вмененный доход за апрель = (1000 х 41 х 1,868 х 1) / 30 дн. х 11 дн. = 28082,27

Вмененный доход за май и июнь = 1000 х 41 х 1,868 х 1 х 2 мес. = 153176 руб.

ЕНВД за 2 кв.2018 = (28082,27 + 153176) х 15% = 27189 руб.

Пример: как рассчитать ЕНВД для вендинга

Пожалуй, самым приемлемым режимом налогообложения для торговли через вендинговые автоматы является спецрежим ЕНВД. Разберемся с механизмом расчета ЕНВД в этом виде бизнеса.

Допустим, компания арендует место для размещения одного аппарата по продаже кофе в торговом центре. БД этого вида торговли – 4500 руб. с каждого автомата.

К1 в 2018 – 1,868

К2 (по местному законодательству) – 1.

Рассчитаем налог за 2 квартал 2018:

Доход за май = 4500 х 1 х 1,868 х 1 / 31 х 17 = 4609,74 руб.

Доход за июнь = 4500 х 1 х 1,868 х 1 = 8406 руб.

ЕНВД за 2 кв. = (4609,74 + 8406) х 15% = 1952 руб.

Бухгалтеру фирмы на ЕНВД важно проверять актуальность всех коэффициентов и физпоказателей в отчетном периоде (площадь помещений должна соответствовать правоустанавливающим документам или данным договоров аренды, а численность сотрудников – учитывать всех работников по штатному расписанию, договорам ГПХ, совместителей).

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

  Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

   Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Предприниматели, которые ведут бизнес на ЕНВД, отчисляют налог не с фактического дохода, а с вмененного. В этой статье мы подробно опишем алгоритм расчета и приведем несколько примеров.

• БД – базовая доходность. Для каждого вида бизнеса установлена отдельная сумма, узнать которую можно из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
• ФП – количество физических показателей. Физический показатель для каждого вида деятельности указан в той же статье 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это площадь магазина, для бытовых услуг – число работников (включая самого ИП), для грузоперевозок – количество транспортных единиц, а для пассажирских перевозок – число посадочных мест.
• К1 – коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития. Коэффициент един на всей территории России и в 2018 году он равен 1,868.
• К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные власти в зависимости от вида деятельности, места ведения бизнеса и других факторов. Коэффициент К2 может принимать значение от 0,005 до 1. Найти постановление для своего населенного пункта можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно перейти по ссылке в раздел «Единый налог на вмененный доход», в левом верхнем углу выбрать свой субъект РФ, и в содержании страницы выбрать последний пункт «Особенности регионального законодательства».

• СН – ставка налога. Стандартная ставка 15%. Местные власти имеют право устанавливать пониженные ставки от 7,5 до 15%.

Формула расчета ЕНВД:

БД х ФП х К1 х К2 х СН

В результате, мы получим сумму налога за один месяц. ЕНВД платят раз в картал, поэтому для расчета квартального налога при неизменных физических показателях эту сумму нужно умножить на 3.

Пример: как рассчитать ЕНВД для ИП, оказывающего бытовые услуги

У Марины Петровой парикмахерская в Липецке. Она работает вместе с двумя наемными сотрудниками, итого три человека.

Базовая доходность для этого вида услуг – 7 500 рублей на одного человека.

Коэффициент К1 в 2018 году – 1,868.

Решением Липецкого городского совета депутатов от 13.09.2011 № 333 установлен коэффициент К2 для парикмахерских услуг – 0,550.

Ставка налога – 15%.

Налог Петровой за квартал:

7 500 х 3 х 1,868 х 0,550 х 15% х 3 = 10 402 рубля.

В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 - округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.

В нашем примере Марина – работодатель. Она вычтет из рассчитанного налога сумму взносов, которые перечисляла за себя и работников в отчетном квартале, но 50% от 10 402 рублей заплатит в любом случае.

Пример: как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок

Иван занимается перевозками грузов и использует для этого один автомобиль.

По этому виду услуг согласно пункту 2 статьи 346.28 нужно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту прописки, независимо от того, где ведется бизнес. Иван прописан в Самаре.

Базовая доходность для грузоперевозок – 6 000 рублей на одну единицу транспорта.

Коэффициент К1 – 1,868.

Коэффициент К2 для грузоперевозок согласно Постановлению Самарской Городской Думы от 24 ноября 2005 г. N 187 равен 1,0.

Ставка налога – 15%.

Налог Ивана за квартал:

6 000 х 1 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 5 044 рубля.

Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2018 году – 32 385 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 8 096 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.

Если бы Иван занимался перевозками пассажиров, а не грузов, то считал бы налог не с количества автомобилей, а с количества посадочных мест согласно паспорту транспортного средства, за минусом водительского места.

Важно! Если у организации или предпринимателя больше 20 собственных или арендованных автомобилей, ЕНВД для транспортных услуг применять нельзя. Чтобы учесть все нюансы уплаты налогов, выбрать оптимальный налоговый режим, обратитесь в

Пример: как рассчитать ЕНВД для розничной торговли

У Сергея магазин товаров для рыбалки в торговом центре Ярославля.

Площадь магазина – 45 квадратных метров.

Базовая доходность для розничной торговли – 1 800 рублей на один квадратный метр.

Коэффициент К1 – 1,868.

Коэффициент К2 для розничной торговли согласно Решению Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 № 3-3 равен 0,8.

Ставка налога – 15%.

Налог Сергея за квартал:

1 800 х 45 х 1,868 х 0,8 х 15% х 3 = 54 471 рубль.

Из этой суммы Сергей вычтет уплаченные страховые взносы в полном размере, если работает один, и до 50% - если у него есть наемные сотрудники.

Важно! ЕНВД нельзя применять для торговли на площади более 150 квадратных метров. Остались вопросы по ЕНВД? Обратитесь в

Как рассчитать вмененный налог для ИП, если менялся физический показатель

В предыдущих примерах у предпринимателей на ЕНВД в течение квартала ничего не менялось. Но может случиться так, что в отчетном квартале будут уволены или приняты сотрудники, уменьшится или увеличится торговая площадь, будут приобретены или взяты в аренду дополнительные автомобили и т.д. Все эти изменения нужно принять во внимание при расчете налога.

Изменения нужно учитывать с начала того месяца, в котором они произошли (пункт 9 статьи 346.28 НК РФ).

Пример

Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.

Важно! Изменение величины физического показателя нужно подтвердить документально.

Елена отдельно посчитает налог за апрель с физическим показателем 70, и отдельно за май и июнь с физическим показателем 55. Сложив эти суммы она получит налог за квартал.

Как рассчитать налог ЕНВД за неполный квартал

Если предприниматель или организация перешли на ЕНВД не с первого числа отчетного квартала, или в течение квартала снимались с учета, налог нужно заплатить только за время, отработанное на ЕНВД. Для этого нужно отдельно посчитать налоговую базу за неполный и полные месяцы, а затем сложить и умножить на ставку налога.

Формула расчета налоговой базы за неполный месяц:

БД х ФП х К1 х К2 / КДМ х КОД,

где КДМ – это общее количество дней в месяце, а КОД – отработанные дни на ЕНВД.

Пример

Анна начала оказывать парикмахерские услуги на ЕНВД 20 августа. Работников у нее нет, т.е. физический показатель равен 1.

Базовая доходность – 7 500 рублей.

Коэффициент К1 – 1 868.

Коэффициент К2 для региона, в котором работает Анна – 0,7.

Количество календарных дней в августе – 31.

Расчет базы за август:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 / 31 х 12 = 3 796 рублей.

Расчет базы за сентябрь:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 = 9 807 рублей.

Итого налог за III квартал:

(3 796 + 9807) х 15% = 2 040 рублей.

Расчет налога нужно отразить в декларации по ЕНВД. Срок уплаты налога – в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.

Подробнее о заполнении отчета по ЕНВД читайте в статье

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.