Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г?

Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность без помощи нанимаемых сотрудников. Как правильно отчитываться перед фондами и налоговой инспекцией - читайте в статье.

Вопрос: ИП в качестве работадателя,перестал существовать,уволив в 2016г сотрудников, но не снялся с учета в качестве ИП-работадателя в ФСС и ПФР.. Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г? Должен ли он подавать нулевки или нет?

Ответ: С 01.01.2017 функции по регистрации ИП как плательщика взносов перешли к ФНС. Т.е. предприниматель не должен обращаться в ПФР для постановки на учет, это делает налоговая. Налоговая разъяснила (Письмо ФНС России от 31.01.2017 №?БС-4-11/1628@), что отдельно ставиться на учет как работодатель ИП не должен. Из этого можно сделать вывод, что в налоговой нет разделения - работодатель/не работодатель, и сниматься с учета при увольнении наемных работников ИП также не должен.

Однако обратите, пожалуйста, внимание, что данный порядок не распространяется на взносы по травматизму. Здесь порядок не менялся, и ФСС нужно уведомить о прекращении деятельности в качестве работодателя.

Если у вас нет наемных работников, и в течение 2017 года не было, то сдавать расчет по страховым взносам и СЗВ-М не нужно. Если до конца года наемных работников не будет, СЗВ-стаж по окончании года не нужно. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ также не придется сдавать, если не производилось никаких выплат физлицам, облагаемых налогом. Расчет по взносам на травматизм сдавайте нулевой до того момента, когда сниметесь с учета в ФСС.

Обоснование

Кто обязан представить индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ (персонифицированный отчет)

Кто представляет сведения в ПФР

Индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ представляют:

Они отчитываются перед Пенсионным фондом РФ по всем сотрудникам, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договору. Это правило , пункта 1 статьи 8 и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ.

Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые платят пенсионные взносы только на собственное страхование, сведения персучета на самих себя в Пенсионный фонд РФ не подают. Ответственность за непредставление таких сведений по Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ к ним не применяется. Это следует из статей и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ, Налогового кодекса РФ и подтверждает Пленум ВАС РФ впостановлении от 22 июня 2012 № 34 .

Какие отчеты сдавать предпринимателю без работников в 2017 году

Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам

Коммерсанты, работающие в одиночку, не оформляют отчеты по сотрудникам. Поясним.

Отчеты во внебюджетные фонды — 4-ФСС и СЗВ-М — сдают только страхователи. А индивидуальные предприниматели без персонала таковыми не являются. Поэтому сдавать нулевые отчеты в фонды или заносить в формы сведения о коммерсанте не нужно. По этой же причине индивидуальные предприниматели без работников не сдают в территориальную налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сдают лишь налоговые агенты. Коммерсанты без сотрудников в эту категорию не входят. Ведь выплат в пользу сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Значит, отчетность по налогу на доходы физических лиц бизнесмены, работающие в одиночку в 2017 году тоже не сдают.

Теперь предположим, у индивидуального предпринимателя в начале года в штате числились сотрудники, а затем уволились. В этом случае коммерсанту придется заполнять до конца года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам бывших работников. Дело в том, что эти формы работодатели заполняют нарастающим итогом с 1 января.

Если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде есть выплаты в пользу сотрудников, то отчеты по НДФЛ придется сдавать весь год. Так, расчет 6-НДФЛ оформляйте каждый отчетный квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам 2017 года. ?

Расчет 6-НДФЛ сдавайте по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Крайний срок сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год сдавайте не позднее 1 апреля следующего налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В формах по НДФЛ отражайте суммы, выплаченные коммерсантом до увольнения сотрудников.

С отчетом 4-ФСС по взносам на травматизм другая ситуация. Индивидуальный предприниматель может снять себя с учета в ФСС в качестве страхователя после увольнения работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). После этого вам не понадобится ежеквартально сдавать форму 4-ФСС в территориальное отделение Фонда социального страхования.

Чтобы не заполнять 4-ФСС, подайте в фонд заявление о снятии с регистрационного учета (форма утверждена приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н в редакции от 28.11.2016).

Форма СЗВ-М содержит сведения о работниках только за прошедший месяц. Поэтому после того, как у индивидуального предпринимателя уволились все сотрудники, сдавать сведения о них не надо.

Еще по итогам 2017 года работодатели впервые станут сдавать форму СЗВ-СТАЖ. Ее придется заполнить на всех работников индивидуального предпринимателя, в том числе уволенных в течение года. Крайний срок сдачи нового отчета в ПФР — 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Бизнесмену не надо обращаться в ИФНС и ПФР, чтобы зарегистрироваться в качестве работодателя

С 1 января 2017 года предприниматели не встают на учет в ИФНС и ПФР в качестве работодателей.

Инспекторы поставят ИП на учет в качестве страхователя после того, как коммерсант сдаст расчет по взносам. Затем ИФНС передаст данные в ПФР (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 №?167?ФЗ).

Фонд присваивает коммерсантам-работодателям регистрационные номера. Номер вам понадобится, чтобы заполнить отчет СЗВ-М.

Вы можете узнать регистрационный номер в ЕГРИП. Для этого зайдите на сервис налоговиков по ссылке egrul.nalog.ru . Здесь сформируйте выписку из реестра, в которой и найдете свой регистрационный номер.

Если вы начинали бизнес до 2017 года, а работники появились сейчас, то регистрационный номер фонд уже присвоил (таблица ниже).

Правила для ФСС остались прежними. В этот фонд вы по-прежнему обязаны сообщить, что трудоустроили работников (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 №?125?ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 №?255?ФЗ).

Какой регистрационный номер указывать в СЗВ-М

Если организация не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, она должна сдать в 2018 г. нулевой РСВ. Рассмотрим подробнее, как заполнять этот отчет и на какие моменты обратить особое внимание.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ в 2018 г.

Чиновники ответили на вопрос о том, нужно ли сдавать нулевой РСВ при условии приостановки деятельности и отсутствии сотрудников. Согласно ФНС РФ от 12.04 2017 г. № БС-4-11/6940@ и ФНС РФ от 03.04.2017 г. № БС-4-11/6174 организации при их регистрации становятся работодателями, а потому обязаны сдавать РСВ. При этом нет разницы, ведут они свою деятельность или нет.

Что касается ИП, то отчет сдается в случае найма персонала. Если сотрудники есть, то предприниматель должен сдавать РСВ, даже если выплаты работнику не производились. Об этом указано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 г. № 03-15-07/17273. Если работников у ИП нет, то РСВ (даже нулевой) сдавать не нужно.

Когда и как сдавать нулевой РСВ

Нулевой РСВ в 2018 г. нужно сдавать в те же сроки, что и обычный расчет с заполненными показателями. Соответственно, крайний срок сдачи нулевого РСВ — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на рабочий или праздничный, то дата сдачи сдвигается на первый рабочий день после него.

Сроки сдачи нулевого РСВ в 2018 г. такие:

• 3 мая 2018 г. — за 1 квартал;
• 30 июля 2018 г. — за полугодие;
• 30 октября 2018 г. — за 9 месяцев;
• 30 января 2019 г. — за год.

При несвоевременной сдаче (несдаче) нулевого РСВ налоговая инспекция вправе выписать штраф 1 000 руб. согласно ФНС РФ от 30.12.2016 г. № ПА-4-11/25567 и письму Минфина РФ от 24.03.2017 г. № 03-15/17273. Штраф перечислить нужно разными платежными поручениями в зависимости от вида страхового взноса. Будьте внимательны при заполнении КБК в «платежке» — ознакомиться с кодами по основным взносам, штрафам и пени можно в этой .

Налоговая инспекция не вправе заблокировать счет из-за нулевого расчета, поскольку РСВ — это не декларация (ст. 80 НК РФ). Такой вывод содержится в ФНС РФ от 10.05.2017 г. № АС-4-15/8659 и Минфина РФ от 21.04.2017 г. № 03-02-07/24123.

Важно! Даже если в компании только один учредитель, который является и директором, нулевой РСВ необходимо сдавать в обязательном порядке.

Состав нулевого РСВ

Нулевой РСВ формируется на том же бланке, что и стандартный отчет с показателями. Форма отчетности регламентирована ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. О том, какие именно разделы необходимо заполнять в нулевом РСВ, указано в ФНС РФ от 12.04.2017 г. № БС-4-11/6940@. Итак, нулевой РСВ содержит такие разделы:

• титульный лист с указанием конкретной информации по компании и расчету;
• раздел 1 с фиксацией КБК, а по остальным строкам нужно поставить нули и прочерки;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 раздела 1 с отображением сведений о количестве застрахованных лиц в системе ОПС и ОМС, а при их отсутствии — с проставлением нулей;
• приложение 2 раздела 1 — с указанием сведений о количестве застрахованных лиц в системе ОСС;
• раздел 3 с включением персонифицированных сведений сотрудников по трудовым или ГПХ договорам. По строкам 160-180 нужно указать признак «1» или «2» в зависимости от того, включен ли человек в соответствующую систему страхования или нет.

Образец формирования нулевого РСВ в 2018 г.

Образец заполнения нулевого РСВ можно скачать по этой .

К заполненному отчету можно приложить пояснения о том, что организация не вела деятельность и зарплату не начисляла, и, соответственно, страхвзносы не отчисляла. Отметим, что данное действие имеет рекомендательный характер, поскольку налоговая инспекция может сама запросить такую информацию.

Нулевой РСВ: способы сдачи

Организации, которые не осуществляют деятельность, могут представлять нулевой РСВ и в бумажном, и в электронном виде. Этот момент связан с тем, что сдавать отчетность по «электронке» обязаны только страхователи с численностью персонала более 25 человек (ст. 431 НК РФ).

Бумажный вариант нулевого РСВ можно подать следующими способами:

• при личном посещении ИФНС руководителем компании или иным лицом при наличии соответствующей доверенности;
• через Почту России с описью вложения либо уведомлением о вручении.

Формат электронной отчетности регламентирован ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ с показателями в 2018 г.:

Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2018 году.

Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

• Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
• Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

• Работники, с кем заключены трудовые договора;
• Гендиректор (единственный учредитель);
• Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.

Если в организации один учредитель, который является директором

Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.

Сроки сдачи нулевого расчета

Важно! Если не предоставить расчет по страховым взносам вовремя, то организациям и ИП грозит штраф – 1000 рублей.

Порядок заполнения нулевого расчета

Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:

• 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
• 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
• 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
• 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.

Как предоставить нулевой расчет

Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:

• лично, сделать это может руководитель, либо лицо с соответствующей доверенностью;
• почтовым отправлением, в этом случае письмо отправляется с описью вложения и уведомление о его вручении.

Юридические лица или физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, должны производить Расчёт и уплату страховых взносов. Что же делать в том случае, когда деятельность фактически не ведётся, а регистрация в качестве налогоплательщика сохранена? Этому вопросу будет посвящена данная статья.

Кто обязан производить уплату страховых взносов?

В соответствии с налоговым законодательством, а именно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Отчётность при отсутствии деятельности и отсутствии сотрудников

Существуют организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ИФНС в установленном порядке и при этом не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие наёмных работников. В таком случае за наёмных работников уплачивать страховые взносы не придётся, но при этом сохраняется необходимость в предоставлении отчётности.

Нулевой Расчёт по страховым взносам в 2018 году. Как заполнять?

Федеральная налоговая служба в своём письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ поясняет, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок Расчет с нулевыми показателями .

Пример нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году

ООО «АБВ», организованное 01.02.2018 г., фактически не вело деятельность и не имело в штате сотрудников. Первые сотрудники появились 01.07.2018 г.

При заполнении Расчёта по страховым взносам использовались следующие данные:

Пример заполненного Расчёта можно скачать

Способы сдачи нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году

После заполнения нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году его необходимо предоставить в ИФНС. Сделать это можно одним из следующих способов:

• почтовым отправлением;
• посредством Интернет-сервиса;
• лично в ИФНС.

Согласно ст. 431 НК РФ срок предоставления нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Ответственность за непредоставление нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году

Непредоставление нулевого Расчёта по страховым взносам в 2018 году может повлечь ряд взысканий:

Вопросы и ответы

1. Наша организация оформлена 26.04.2018 г., но первого сотрудника мы приняли на работу 28.06.2018 г. Можем ли мы сведения об этом сотруднике предоставить в Расчёте страховых взносов за 3 квартал 2018 года?

Ответ: С работником заключен трудовой договор во 2 квартале 2018 года, вследствие чего сведения о нём необходимо предоставлять в Расчёте страховых взносов за 2 квартал 2018 года.

В Расчёте страховых взносов мы написали фамилию сотрудника не Соловьёв, а Соловьев. ИФНС выставила нам штраф как за несданный Расчёт. Правомерны ли действия налоговиков?

Ответ: Сведения, предоставленные в ИФНС, должны чётко соответствовать паспортным данным. Если в паспорте фамилия сотрудника пишется через «ё», то и в Расчёте страховых взносов требуется писать именно так. В противном случае у налоговых органов есть право не принимать документ, предоставленный с ошибкой в фамилии.

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее - Порядок заполнения расчета).

Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:

• раздел 1;
• приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1 . Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор - гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор - застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое - ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.

Второе - в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 - для бумажного). Если уложитесь в этот срок - расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.

Пример 2 . Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля - этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

• в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
• в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Пример 3 . Электронный РСВ направлен в инспекцию 3 мая. 4 мая компания получила уведомление, что в неи ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила повторно 5 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 3 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы он считался принятым 3 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 14 мая (с учетом майских праздников и выходных).