Как легализировать доходы на форекс. Как доход от продажи криптовалют сделать легальным

Приветствую ребята! Многие спрашивают меня, как и когда лучше легализовать свой заработок в интернете, как это сделать правильно, какие плюсы и минусы. И вообще, как открыть собственное дело, что следует знать и чего опасаться.

Сегодняшний урок коснется тех, кто хочет официально зарабатывать, для тех уже у кого есть собственный бизнес или же планирует открыть свое дело.

Как вы помните из прошлых моих постов, у меня . И там, промелькнул такой комментарий:

Да, на самом деле меня тоже пугала вся эта отчетность, плата каких-то налогов и прочее. Но самом деле все оказалось проще. Мне советовали нанимать "онлайн бухгалтера", но ценники на него начинаются от 3000 рублей в месяц. Я бы не сказал, что деньги маленькие, поэтому данный способ не подошел. И вообще, как мне кажется, прежде чем поручать какое-то задание, ты должен понимать: как примерно все это происходит.

Аналогично с этими "отчетностями" и прочее: я хотел разобраться со всем этим сам. Посмотреть, что и как происходит. Я не ошибся, на деле оказалось все НУ ОЧЕНЬ ПРОСТО.

Открытие ИП

Вообще, я думал, что открыть ИП - это долгий, муторный и дорогой процесс. Я ошибался. У меня ушло на открытие "индивидуального предпринимателя" в районе 10 дней (там нужно ждать документов) и около 4 000 рублей на все. Ну согласитесь, никакие не баснословные деньги.

Сложность заключалась в последовательности действий: я просто-напросто не знал, что делать, везде информация была разбросана, а некоторая уже неактуальная. После поисков наткнулся на сервис, который подробно помогает с открытием ИП, ООО и пр., причем довольно понятно и доступно с предоставлением всех шаблонов, комментариев. Причем абсолютно бесплатно . Ловите ссылку на помощь по регистрации ИП (не нужно думать, что ссылка проплачена, это дружеский совет от меня). Сейчас я слышал, что ИП можно открывать в интернете, посещая минимум налоговых учреждений и пр. вживую. В прошлом году подобного не было.

По инструкции все очень просто, я рекомендую обратить внимание на пост Сергея Сосновского, как он открывал ИП . Эта статья была некой шпаргалкой для меня, спасибо Сергей. Единственное, на что я бы хотел обратить внимание, это выбор банка. Сергей выбрал "Альфа-банк", там нужно платить около 1000 рублей в месяц за обслуживание расчетного счета (по крайней мере раньше так было). Подобное может отпугнуть начинающих "бизнесменов", у которых каждый рубль на счету. Не знаю, как другие, но я был рад всякой экономии. Поэтому я выбрал банк "Авангард". Я не знаю, есть ли он в Вашем регионе и он не очень известный, но там не нужно платить ежемесячные отчисления. И флешка с электронной подписью там стоит не так дорого, что-то вроде 1000 рублей, насколько я помню.

Из систем налогооблажения я выбрал УСН (упрощенная система налогооблажения) 6% с доходов. То есть я не отчитываюсь перед налоговой за расходы, веду только учет доходов и плачу 6% с них. С нашей сферой деятельности все равно трудно учесть "официально по бумагам" все расходы, типа покупка ссылок, статей и прочее. Поэтому, самый оптимальный вариант - это 6% с доходов. Для справки: другой вариант УСН - это 15% с прибыли, то есть все доходы и расходы вам нужно документировать. Я надеюсь, никому не нужно объяснять, чем отличается доход от прибыли.

Ведение бухгалтерии

Рано или поздно, фрилансеры начнут выходить на таких клиентов, которые платят "безналом", им нужно выставлять счет, предоставлять акты о выполненных работ и пр. Я не исключение. Если до открытия ИП существенная доля клиентов уходила от меня по этой самой причине, то после уже я контактировал с более крупными и серьезными клиентами. Да и они сами предпочитают работать "не на словах", составлять договора и прочее.

Также после открытия ИП нужно учитывать движения средств. Откуда/куда пришло/ушло. Снова сервис "Мое дело" идет на помощь. Сервис максимально упрощает ведение бухгалтерии. Он сам напоминает, когда я должен предоставить отчетность, сколько должен заплатить налогов, до какого срока и прочее. Вот так выглядит календарь напоминаний:

Выставлять счета на оплату, создавать акты и пр. не вызовает у вас проблем. Я, главное, чтобы избежать ошибок, сверяю каждый квартал баланс (вплоть до копеек) в интернет-банкинге и в сервисе "Мое дело".

Раз в год нужно предоставлять декларацию в налоговую инспекцию. Снова сервис составляет ее сам и подача происходит в онлайн режиме. То есть я не хожу в налоговые, не стою там в очередях, а все подаю в электронном виде. Очень удобно.

Также, к примеру, ИП должен вести КУДИР (книга учета доходов и расходов) и записывать туда все транзакции. Но с данным сервисом все это отпадает. "Мое дело" автоматически ведет данную книгу и при проверке налоговой достаточно нажать на кнопку "Печать" и предоставить ее им. Повторюсь, единственное, что вам требуется, это просто фиксировать в сервисе все движения денежных средств.

Сколько и куда платить

1. Фиксированные взносы в пенсионный фонд.

После открытия ИП, независимо от Ваших доходов, если даже он будет равным нулю, вам нужно будет платить фиксированные взносы в пенсионный фонда. В 2014 году за целый год нужно платить 20 727,53 рублей (для сравнения, в 2013 обязательно нужно было платить около 36 тыс. рублей). Если доход за 2014 год составит более 300 000 рублей, нужно сверх этого платить 1% от превышающего 300 тыс. руб. дохода в конце года (хорошая таблица с сервиса "Мое дело"):

Повторюсь, это должны платить ВСЕ индвидуальные предприниматели независимо от того, какого размера доход. Пусть даже будут одни нули. Именно вот эти отчисления в пенсионный фонд многих отпугивает. Если для вас трудно платить такую сумму, то открывать ИП вам точно пока не стоит, еще рано.

Эта цифра делится на кварталы, и раз в в 3 месяца я плачу примерно по 5000 рублей. И снова все это наглядно демонстрируется в личном кабинете.

Необязательно все это платить каждый квартал, можно всю сумму оплатить в начале года или в конце. Для меня удобнее платить поквартально, чтобы не было какой-то серьезной нагрузки в выплате 20 тыс. рублей.

2. Налоги

Тажке раз в квартал я плачу налоги в размере 6% с доходов. И снова тут "Мое дело" может помочь вам сэкономить денежку (не зачтите за рекламу, ну очень я полюбил данный сервис, он крайне удобный и полезный, все разъясняется понятным языком). Если вдруг ваши доходы не настолько большие, читайте, как можно сэкономить.

Это полезно знать:

Допустим ваш доход за 2 квартала составил 100 000 рублей. В налоговую вы по идее должны заплатить 6000 рублей (при УСН 6%). Но в тоже время за 2 квартала в ПФР вы заплатили 10 363, 76 рублей. Так вот, данная сумма вычитается из этих 6000 рублей, но она не может быть больше чем сам налог. То есть из должных 6000 рублей вычитается 6000 рублей. И за эти 2 квартала отдельно налогов НЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ.

3. Сервис "Мое дело"

Помимо всех полезных фишек в "Мое дело" есть огромная база бесплатных бухгалтерский консультаций. Вот пример рубрик:

Для примера я открою пункт №2 и смотрите какой-классный разворот (сюда залезли НЕ все пункты):

Вы представляете какой размер справки? Тут можно найти ответы практически на все вопросы по бухгалтерии. Куча видеороликов, понятных текстов, ссылок по теме, а также ссылки на правовые документы, что немаловажно:

Помимо всего этого, если не нашли ответ на свой вопрос, можно обратиться в техподдержку и она ответит на Ваш вопрос. Повторюсь, есть очень много понятных видеоуроков, которые упростят Вам жизнь.

Конечно, такой классный сервис не является бесплатным. И цена я бы не сказал, что очень дешевая. К примеру, так как у меня нет сотрудников, я плачу в год за пользование данным сервисом 7 490 рублей. Вот тарифы (бесплатно можно протестировать сервис в течении 3-х дней):

Много или мало, решать Вам. Все зависит от Ваших доходов, если они у Вас небольшие, то вообще смысла нет торопиться открывать ИП. Если же вы все-таки открыли, то нужно будет подавать отчетности, фиксировать движения средств. Возможно, кому-то проще нанять "бухгалтеров". Я же пока пользуюсь данным сервисом "Мое дело" (осторожно, ссылка реферальная) уже на протяжении целого года и очень доволен.

Мне не приходится стоять в очередях в налоговых, куда-то ездить, считать сколько я должен платить, вручную заполнять всякие книжки. Все максимально автоматизировано.

Вывод

Вообще, открытие ИП, ведение бухгалтерии и прочее оказались не такими "замудренными" действиями, как я предполагал изначально. Я начал понимать принципы, суть, основу всего этого и не трачу на это кучу времени.

Приведу пример работы с клиентами:

1. Контакт с клиентом, обсуждение требуемого.
2. Составление договора.
3. Создание счета.
4. Получение денег на расчетный счет.
5. Фиксация оплаты счета.
6. После оказания услуг предоставление акт о выполненных работ.

Некоторые не поймут, но относительно серьезные клиенты работают только по подобной схеме. Поэтому, если вдруг клиенты не хотят работать с "Васей" из деревни "Васьково" на птичих правах, может пора перейти на следующий этап?

За отмывание "грязных" денег при налоговых и таможенных преступлениях у граждан, физических лиц, будут конфисковывать имущество, деньги и ценности. А за легализацию доходов, полученных в результате уклонения от уплаты налогов, им светит уголовная статья.

До сих пор этот состав преступления был исключен из Уголовного кодекса. За ужесточение наказания выступает Росфинмониторинг. Ведомство разработало целый пакет радикальных и масштабных "антиотмывочных" поправок, меняющих нормы Уголовного, Налогового, административного кодексов и ряд ключевых законов. Документ опубликован на сайте министерства экономического развития для публичного обсуждения. До 30 августа эксперты могут высказать по нему замечания. Затем законопроект будет направлен в правительство и в Госдуму. Большинство новаций нового закона должно вступить в силу сразу после опубликования. Например, одно из ключевых изменений, которые ожидают граждан-физических лиц - это отмена запрета на банковскую тайну. Финразведчики предлагают обязать кредитные организации в течение трех дней предоставлять налоговым органам по их запросам информацию о движении денег по счетам и вкладам, включая электронные переводы физлиц, в отношении которых проводится налоговая проверка и которые задолжали налоги.

Таким образом налоговые органы получат доступ к счетам и вкладам любого клиента банка. Налоги в бюджет будут взыскиваться быстрее и в полном объеме. Сейчас у налоговиков таких рычагов нет. По Налоговому кодексу банки вправе предоставлять налоговикам информацию только о счетах юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

По мнению финансового консультанта юридической компании "Налоговик" Ирины Сидоровой, если статья 26 "О банковской тайне" "вскроет" безналичное обращение денег физлиц, которое сегодня находится под неприкосновенной правовой защитой, то это может выйти боком российским банкам - граждане либо будут стремиться хранить деньги в иностранных банках, не информируя об этом налоговые органы, либо вспомнят о хранении денег в " чулках". "В России один законопроект зачастую конфликтует с другими. Боремся с наличным денежным обращением, но ставя под удар банковскую тайну, как раз увеличиваем возможность для увеличения его оборотов", - говорит эксперт. Поправки же в Закон "Об оперативно-розыскной деятельности" дают право следствию через суд снимать режим банковской тайны в отношении любого банковского счета.

Отдельную главу авторы закона посвятили праву банков в одностороннем порядке отказываться от операций или ведения банковских счетов при подозрительных операциях. Проинформировать об этом клиентов они должны за месяц. Если деньги остаются невостребованными - перевести их на счет нотариуса по месту регистрации клиентов. А со дня направления уведомления до дня расторжения договора заморозить все операции по данному счету. За исключением перечисления обязательных платежей и налогов в бюджет.

Авторы проекта закона подробно перечисляют заведомо опасные операции по банковским счетам или вкладам. Это и открытие вклада на имя третьего лица с внесением на счет наличных денег. И перевод денег на анонимного владельца счета за пределами РФ. И зачисление или списание денежных средств со счетов юрлиц, которые работают менее трех месяцев со дня регистрации. Под особым контролем будут операции по зачислению организациям денег со счетов Федерального казначейства.

Глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян напомнил "РГ", что консультации с банковским сообществом об одностороннем закрытии счетов недобросовестных клиентов шли несколько лет, причем банки сами настаивали на введении этой нормы. "Сегодня банкиры имеют совокупность обязанностей и ответственности, вплоть до отзыва лицензий, по выполнению Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", но не имеют никаких рычагов влияния на криминальных клиентов", - комментирует Тосунян. Расторгнуть договор с владельцем счета банк вправе только в двух случаях- либо через суд, либо при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором. С введением новой нормы такие полномочия появятся у самих банкиров.

140 триллионов рублей в год составляет объем подозрительных финопераций, о которых сообщают банки

Впрочем, по словам Тосуняна, в условиях здоровой конкуренции среди банков никто из них не станет закрывать счета клиентов в массовом порядке. Речь идет о "штучной" доле возможных прецедентов. Аналогичным правом отказа от исполнения договора планируется наделить участников профессионального рынка ценных бумаг, подозревающих компании или граждан физлиц в "отмывке". Критерии обоснованности подобных подозрений по согласованию с Росфинмониторингом пропишут Банк России и Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР).

Будет усилен обязательный контроль за распространенными в последнее время крупными операциями физлиц (от 2 миллионов рублей), страхующих жизнь на случай смерти (с условием периодических страховых выплат, с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, с предоставлением займов).

Новая норма вносится и в главный "противоотмывочный" закон страны. Он дополняется понятием "бенефициарного владельца". Им будет считаться физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц), самостоятельно или совместно с аффилированными лицами может влиять на решения клиентов кредитных организаций. "Признаки" бенефициарных владельцев и требования к процедуре их опознания (идентификации) будут устанавливаться правительством и Банком России, а Росфинмониторинг и ФСФР их разрабатывать. При этом клиенты кредитных организаций встречным образом будут информировать банкиров о своих работодателях - выгодоприобретателях.

Проще и решительней предлагается поступать в отношении граждан, осуществляющих финансовые операции в тихих иностранных гаванях - блокировать зачисление или перевод на счета денежных средств, предоставление или получение кредитов в том случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве или на территории, которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Либо если финансовые операции на такие суммы проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном на проблемной территории. Перечень таких государств или территорий авторы закона предлагают определять правительству исходя из документов и рекомендаций ФАТФ.

Цель этих и других нововведений - борьба по всем фронтам с незаконными финансовыми потоками, выводом их за границу - в офшоры.

Причем, по незаконным валютным операциям бороться предполагается по периметру Таможенного союза, куда входят Россия, Белоруссия и Казахстан. Таможенники в связи с этим могут получить новые серьезные права. В частности, меняется понятие крупного (в миллион рублей) и особо крупного размера неуплаченных таможенных платежей (3 миллиона рублей) за товары, вырастает уголовная ответственность за преступление.

Предлагается и новая уголовная статья за перечисление иностранной валюты или рублей за границу на счета нерезидентов по фиктивным документам. С лишением свободы до 10 лет, если деньги переводятся в особо крупных размерах (свыше 30 миллионов рублей). За контрабанду наличных денежных средств или ценных бумаг - тоже наказание. По отдельным "антиотмывочным" статьям предполагается снизить порог крупного размера с 6 миллионов рублей до 600 тысяч рублей. Соответственно, расширяются полномочия налоговых и таможенных органов, силовых ведомств, финразведчиков. В Росфинмониторинге напоминают, что предлагаемые новации находятся в русле международных требований.

О чем идет речь?

Росфинмониторинг предлагает девять наиболее значимых законодательных изменений, среди которых:

Дать банкам право отказываться от исполнения договора с вкладчиками и заемщиками, которые вызывают сомнение.

Расширить полномочия правоохранительных и налоговых органов по доступу к информации, составляющей банковскую тайну.

Кредитным организациям и профессиональным участникам рынка ценных бумаг предоставить дополнительный перечень аргументов для отказа от заключения договора банковского счета или вклада.

C 26 до 60 увеличить число финопераций, подлежащих обязательному контролю финразведки. Особый акцент сделан на страхование.

Обязать не только банки, но и кредитные потребкооперативы, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, негосударственные пенсионные фонды, операторов связи информировать финразведку о подозрительных операциях своих клиентов.

В Налоговый кодекс ввести две новые статьи, которые касаются совершения валютных операций с использованием подложных документов и контрабанды наличных денежных средств.

Узаконить понятие "бенефициарного владельца", а также обязанность банков по его идентификации. Клиенты должны будут сообщать о своих выгодоприобретателях.

В июле 2017 года. К ним относятся граждане, которые оказывают услуги физическим лицам, но при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями — в частности, няни, сиделки, репетиторы, водители и т.п. Сейчас им позволено заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, хотя раньше это уголовно наказывалось. Зарегистрировавшиеся самозанятые обязаны платить со своих доходов налог 13%. При этом правительство освободило некоторые категории самозанятых от уплаты налогов в 2017-2018 годах. Налоговые каникулы введены, в частности, для нянь, репетиторов и домработниц.

По состоянию на 1 декабря, как следует из последних данных Федеральной налоговой службы, в России зарегистрированы 813 самозанятых, причем в некоторых регионах ни одного.

Самозанятые должны получить дополнительные возможности по банковскому кредитованию и другим инструментам, над которыми «стоит подумать», сказал также Максим Орешкин. У Минэкономразвития есть предложения по таким возможностям, скоро они будут готовы, добавил он.

Вряд ли граждане будут добровольно платить дополнительные налоги, если в противном случае их не привлекут к ответственности, рассуждает директор Центра социально-политического мониторинга Андрей Покида. «Вывод из тени самозанятых должен включать как минимум два условия. Во-первых, неизбежность наказания за неофициальную деятельность. Второе — и самое главное — посильная налоговая нагрузка на длительную перспективу в отношении самозанятых», — считает он. Небольшой процент с доходов самозанятых, скорее всего, для их деятельности будет безболезненным, но он должен быть существенно ниже НДФЛ, то есть 13%, подчеркивает Покида.

Председатель попечительского совета «Опоры России» Сергей Борисов отметил, что для легализации самозанятых необходимо максимально «пропагандировать то, что может дать государство», например, подключение к образовательным платформам и льготные займы. Сейчас самозанятые в отличие от ИП и юрлиц «не имеют существенных средств и времени на то, чтобы разобраться и понять, какие именно возможности им предлагают и какие требования к ним будут предъявляться», указывает партнер Vinder Law Office Вячеслав Фальковский. Таким образом, у самозанятых нет возможностей вникать в закон и желания что-то менять, резюмирует он.

В ожидании поблажек

Выход самозанятых из тени позволит собирать больше средств в фонд ОМС и сможет компенсировать те расходы, которые сейчас несут регионы, пояснил министр в Совете Федерации конечную цель правительства.

Пока меры по легализации самозанятых не имели успеха по двум причинам, ранее Центр социально-политического мониторинга РАНХиГС. Во-первых, они охватывают небольшую аудиторию, а, во-вторых, граждане не стремятся к постановке на учет, так как не уверены в том, какие дальнейшие действия ожидать от властей. Кроме того, нередко самозанятость для граждан является лишь дополнительной формой дохода.

Как считает Сергей Борисов, для самозанятых также «должны быть какие-то поблажки на предмет неудачи». В то же время, оговаривается он, надо создать и систему, позволяющую «уличить самозанятого в мошенничестве».

Весной прошлого года Совет Федерации свой способ налогообложения самозанятых. Законопроект членов верхней палаты Евгения Бушмина и Сергея Рябухина предполагал, что налог ими уплачивается в виде покупки патента — «фиксированного авансового платежа до начала налогового периода». Размер патента устанавливается для каждого региона. Кроме того, самозанятые также авансом будут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке — 5% МРОТ в месяц (3% — на пенсионное страхование, 2% — на медицинское). Это значительно меньше, чем у ИП, которые платят 31,1% МРОТ в месяц. При этом, по словам Евгения Бушмина, число самозанятых в России может составлять от 15 млн до 22 млн человек.

Целью осуществления деятельности любой компании является получение прибыли. К сожалению не каждая компания может похвастаться работой по легальным схемам. Легализация наличных - это проблема, с которой все чаще сталкиваются компании, начинающие взаимоотношения с новыми партнерами. Часто результатом процесса становится начало судебных разбирательств.

Чтобы не стать причастной к отмыванию денег, компании необходимо разбираться в основных способах незаконной легализации доходов. Это позволит сохранить деловую репутацию на должном уровне.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Несколько лет назад использовались такие способы, как создание фирм-однодневок, совершение операций на рынке недвижимости. С развитием сети интернет и набирающей популярность возможностью совершать оплату электронными деньгами, в виртуальном пространстве также стали появляться способы для отмывания денег.

История и причины возникновения явления отмывания денег

Классическое понимание отмывания денег возникло в то время, когда еще только появлялась рыночная экономика, а также начала развиваться банковская система. Наиболее состоятельные граждане уже тогда пытались скрыть от государства свои доходы. Добиться этого можно было путем предоставления ложных сведений о получении прибыли.

Легализация денег это перечень мероприятий, позволяющих уйти от налогообложения, избежать конфискации имущества или скрыть свои накопления от государства. Особый расцвет и разработку новых способов отмывания денег в банках начали активно применять в Соединенных Штатах Америки в начале прошлого столетия.

Что такое легализовать деньги сегодня? Это прежде всего перевод средств, полученных незаконным путем, из теневой экономики в официальную.

Что представляет собой легализация доходов?

Чтобы понять, что такое легализация доходов, следует рассмотреть принцип классической схемы отмывания доходов. Он включает несколько этапов:

Получение денег незаконным способом;

Внедрение полученных средств в финансовую систему;

Перемещение денег от источника прибыли третьим лицам;

Вывод наличных денежных средств законным способом. Чаще всего путем открытия новой компании или совершения крупной покупки.

Распространенные способы отмывания денег

Отмывать деньги - что это? Для ответа на этот вопрос следует знать о наиболее распространенных способах легализации доходов. Среди них выделяют:

Размещение;

Структурирование или смурфинг;

Совмещение;

Вывод средств за границу;

Работа с фальшивыми счетами.

Отмывание денег любым из указанных способов имеет сильные стороны и недостатки. В зависимости от обрабатываемой суммы, экономической обстановке и исходных данных злоумышленники выбирают наиболее интересную для них схему.

Размещение представляет собой вложение денег в кредитные организации в виде вкладов или депозитов. Поскольку при размещении средств на счете контролирующие органы легко могут проверить всю интересующую информацию, данный способ не подходит для отмывания больших сумм. Отмывание денежных средств банком предполагает внесение небольших сумм на различные счета. Чаще всего такие поступления производятся регулярно.

Смурфинг предполагает деление суммы незаконно полученных средств на маленькие суммы, которые потом и используются для легализации. Данный способ можно отнести к отмыванию банком денежных средств.

Совмещение нелегальных денег с легальными позволяет значительно снизить размер налогооблагаемой базы. Кроме того, через счет открытой и осуществляющей деятельность официально фирмы, могут быть введены и выведены небольшие суммы, полученные преступным путем.

Отмывание денег с использованием подставных фирм и выставлением фальшивых счетов

Что такое отмывание денег через подставные фирмы? Данный способ позволяет использовать в процессе отмывания денег организацию, которая была открыта с этой целью. Вероятнее всего, после окончания данной операции компания будет закрыта. Однако через ее счет пройдет определенная сумма средств. Отследить данные махинации очень сложно, особенно если работа велась с небольшими суммами.

Часто мошенники используют при легализации денег компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, где не распространяются требования российского законодательства. Это удобный способ вывести финансы за границу, после чего использовать их по своему усмотрению.

Самый простой и часто использующийся способ легализации средств - выставление фальшивых счетов. В современном мире ежеминутно происходит большое количество финансовых операций, и контролирующие органы просто не в состоянии обработать все поступающие запросы. Выставление фальшивого счета предполагает оплату значительно завышенной стоимости оказанных услуг через подставную организацию. Разница между реальной стоимостью и суммой, проведенной по счету, делится между участниками сделки на заранее оговоренных условиях.

Ответственность за отмывание денег

Кодексом административных правонарушений (статья 15.27) и Уголовным кодексом (статья 174) предусмотрена ответственность за это деяние.

Наказание может включать штраф до ста двадцати тысяч рублей или в размере годового дохода.

Если был доказан факт легализации в особо крупных размерах, нарушителю грозит:

Штраф до двухсот тысяч рублей;

Принудительные работы сроком до двух лет;

Лишение свободы на тот же срок с выплатой штрафа в размере до пятидесяти тысяч рублей.

Если преступление совершено группой лиц, наказание будет более суровым.

Важно помнить, что отмывание денег - это незаконная деятельность, которая угрожает безопасности и финансовому спокойствию нарушителя, не позволяет обществу гармонично развиваться.

Использование нелегальных финансовых схем позволит сократить сумму налоговых выплат. Однако вероятность наступления негативных последствий гораздо больше, чем получение данной выгоды.

В последние годы в стране укоренилась, так называемая, частная практика. Физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут оказывать разнообразные услуги от своего имени. Должны ли репетиторы, консультанты и прочие граждане, освоившие ниву фриланса, самостоятельно платить подоходный налог, разбирались с нашим экспертом Александром Пятинским, к. э. н., главным бухгалтером ГК «ЛАНИТ Образование».

Продажа имущества (квартира, гараж, автомобиль и т. д.).

Мы выбираем, нас выбирают

Основными критериями выбора исполнителя любых услуг являются:

Цена - чем ниже, тем более привлекательной является перспектива сотрудничества;

Близость к дому или работе - многие ищут маршруты, оптимизируя транспортные и временные потоки;

Качество - индивидуальные занятия всегда дают больший эффект, чем обучение в группах.

Например, цена частного репетитора ниже, чем цена за такие же услуги, предлагаемые учебными центрами. Частнику не нужно оплачивать аренду, выплачивать зарплату сотрудникам, и налоговая нагрузка значительно ниже у физического лица. В этих условиях растет и развивается большой рынок частных услуг, предлагаемых физическими лицами - от экскурсий и квестов до личных помощников в бизнесе и даже шопинге. Для потребителя этот рынок - возможность получить услугу выгодно и индивидуально, для исполнителя - дополнительный или основной доход, зависящий исключительно от собственных способностей, а не от воли начальника.

Важный вопрос во всей этой истории - легальность получаемых физическими лицами доходов. Рано или поздно конкуренты или же сами потребители услуг (оставшиеся недовольными, к примеру), пишут «донос» в фискальные органы с просьбой уточнить источники получения доходов. После этого физическому лицу-исполнителю приходится платить штрафы. Чтобы избежать подобных неприятностей, рассмотрим ключевые вопросы легализации данных доходов.

Мифы легализации доходов

Традиционных заблуждений, связанных с фриланс-работой три:

1. «Репетиторы обязаны вставать на учет как ИП, так как образовательные услуги должны быть лицензированы».

Обращаю внимание на пункт 1 статьи 23 Гражданского кодекса РФ, пункт 1 статьи 21 и статью 32 Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ, в которых указано, что образовательная деятельность может осуществляться только предпринимателями. Внимательное изучение законодательных актов об образовании позволяет увидеть возможность оказания услуг без получения лицензии. Основное отличие лицензируемых образовательных услуг от нелицензируемых - наличие документа об образовании. Если субъект не выдает документ, свидетельствующий о повышении уровня образования, значит, лицензированию такая услуга не подлежит. Таким образом, репетитор может позиционировать услуги как консультационные, а не как образовательные. И чтобы избежать каких-либо претензий (лучше всего это зафиксировать в договоре), не выдавать никаких сертификатов заказчикам.

2. «На все услуги физическое лицо должно заключать письменный договор».

Гражданское законодательство позволяет физическим лицам (не зарегистрированным в качестве ИП) заключать договор между собой как в письменной, так и в устной форме. Но нужно помнить, что подписанная с двух сторон бумага (договор), значительно облегчает жизнь.

3. «Легализовать доходы частному лицу невыгодно».

Легализация полученных доходов открывает новые границы и возможности для физического лица. С одной стороны, это может быть стартом для большого бизнеса. С другой стороны, легализация доходов повышает степень защиты (защита собственных интересов в арбитраже) и стабилизирует источник дополнительного заработка (снижается риск штрафа от налоговиков).

Бесплатно не бывает

В экономике есть интересная теория, которая называется «проблема безбилетника». Ее суть в том, что часть населения, потребляющая общественные блага, целенаправленно пытается уклониться от их оплаты (грубо говоря, многие считают и доказывают другим, что сыр в мышеловке все же бесплатный). Примером «проблемы безбилетника» является вопрос оплаты «зайцев», катающихся бесплатно на общественном транспорте. Решение этого вопроса частично переложено на тех, кто платит за проезд. Цена для них выше, чтобы у поставщика транспортных услуг были покрыты все издержке.

В экономике не бывает бесплатных услуг и взявшихся из ничего денежных средств. За все нужно платить. Другой вопрос, кто за это платит. Получая личный доход и не уплачивая с него налоги, физическое лицо автоматически увеличивает налоговую нагрузку на ту часть населения, которая их платит.

В разных странах данную проблему решают по-разному. Один из способов - контроль над расходами физических лиц. Считается, что если невозможно уследить за всеми доходами, значит нужно контролировать расходы и платежи. В нашей стране такую практику пытались внедрить, но пока что безуспешно.

Как легализовать доходы

Возвращаясь к вопросу частной практики. Краткий план для тех, кто получает доходы и хочет их легализовать:

1. Идеальный вариант - составить и подписать формальный договор на бумажном носителе, с указанием вида работ и цены на услуги. Подтверждением факта оплаты может служить расписка. Отсутствие бумажного договора (несмотря на полное право физического лица заключать договор в устной форме) позволит налоговикам доначислять суммы налога.

2. По окончании налогового периода нужно подсчитать все полученные доходы физическим лицом за год. Доходы учитываются не только в денежном выражении, но и в натуральном. Например, если с вами рассчитались за услуги продуктами или другими услугами. Из всех доходов нужно отнять те, с которых налоги уже уплачены налоговыми агентами (как правило, это работодатели). Оставшуюся сумму доходов нужно умножить на 13% (если вы резидент) и отразить в декларации 3-НДФЛ.

3. До 30 апреля необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства физического лица. А до 15 июля физическому лицу нужно заплатить налог по результатам декларации.

И последнее, как писал мой тезка: «…в России, под великим штрафом, нам каждого признать велят историком и геогрАфом!…»