К активным операциям. Активные операции коммерческих банков

КУРСОВАЯ РАБОТА

Активные операции банков

Введение

кредитование актив кассовый сбербанк

Развитие банковского сектора в России идет очень высокими темпами. И сегодня без банковской деятельности уже невозможно представить нашу обыденную жизнь. От того как работают банки зависит очень многое в том числе, развитие экономики страны. Поэтому, на мой взгляд, является очень важным изучить деятельность банков, то как они осуществляют выдачу кредитов, свою инвестиционную деятельность, кассовые и расчетные операции. А все это и есть активные операции банков. Вкратце активные операции - это использование банком собственных и привлеченных средств в собственных целях, для получения прибыли. Для изучение этих операций необходимо изучить, что к ним относится, как их осуществляют банки, для чего они необходимы банкам и их клиентам. Также необходимо разобраться в структуре активных операций, какие операции составляют основную часть структуры операций и почему. Очень важно изучить как сегодня осуществляются активные операции на российском рынке, как изменилась их структура после кризиса. Это позволит нам понять, как банки меняют структуру своих операции в течении времени, под влиянием экономической ситуации в стране.

Во всем мире идет активное распространение и развитие активных операций банков, и Россия, в этом плане, не является исключением. Именно в этом заключается актуальность изучения активных операций.

Целью моей работы является изучение активных операций и способов их проведения. Исходя из этой цели, мною при написании данной работы, были поставлены следующие задачи:

.Дать определение активным операциям и рассмотреть их виды;

.Рассмотреть структуру банковских активов;

.Изучить основные виды активных операций;

.На примере конкретного банка рассмотреть как осуществляются активные операции.

Данная работа имеет 3 главы, в которых решаются поставленные задачи. В 1 главе определяется сущность активных операций, а также рассматривается структура банковских активов и их изменение в зависимости от того, как банк осуществляет свои операции.

Во 2 главе рассматриваются 4 основных вида активных операций. И в3 главе на примере Сбербанка России рассматривается то, как банк осуществляет свои активные операции и как при этом меняется структура его активов.

1. Определение активных операций и их виды

Перед тем, как рассмотреть поподробнее, что такое активные операции, проводимые банками, и что к ним относится, рассмотрим также такие понятия как банковские сделки, услуги и продукты.

Банковские операции - проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов. Различают: а) активные операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них финансовые ресурсы, то есть предоставление кредита, покупка ценных бумаг; б) пассивные операции, посредством которых банки формируют финансовые ресурсы, то есть привлечение вкладов, продажа ценных бумаг для последующего использования в качестве активных средств; в) комиссионные (посреднические) операции - оказание услуг, выполнение поручений; г) консалтинговые операции.2 Согласно Ф.З. «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.

Банковские сделки - сделки, осуществляемые банками и другими кредитными организациями. Ф.З. «О банках и банковской деятельности» относит к банковским сделкам 7 основных видов сделок, однако кредитные организации вправе осуществлять и другие виды сделок. Все банковские сделки и операции осуществляются в рублях, при наличии определенной лицензии разрешается осуществлять их так же в иностранной валюте.

Банковские услуги - специфические банковские операции:

-По управлению имуществом банков;

-По платежному обороту: операции с валютой, инкассация векселей и чеков;

-По выпуску, размещению, хранению и управлению ценными бумагами.1

Банковский продукт - определенный метод оказания банком услуги клиенту (система документально оформленных процедур обслуживания клиента).

Активные банковские операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Наиболее распространенными формами активных операций являются: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство..2 Активные операции составляют значительную часть банковских операций. Проводя активные операции, банки должны поддерживать допустимый норматив ликвидности для обеспечения своевременного возврата привлеченных средств, обеспечивать разумное распределение рисков по отдельным операциям, а так же соблюдать определенные законы и предписания. Ликвидность банка - способность банка быстро и без потерь трансформировать свои активы в денежные средства, для обеспечение своих обязательств перед клиентами. Соблюдая эти условия, банк сможет обеспечить свою платежеспособность и финансовую устойчивость.

Существует множество классификаций активных операций банка, и разные авторы придерживаются различных мнений по поводу их классификации и выделяют разные основные виды активных операций банка. К примеру, Лаврушин дает следующую классификацию, он выделяет:

-Ссудные операции;

-Инвестиционные операции;

-Депозитные, назначение которых заключается в создании резервов на платежных счетах в Центральном банке;

-Прочие активные операции.

-Кредитные операции - основной вид активных операций, приносящих доход банку. Они составляют более половины банковских активов;

-Инвестиционные - второй по значимости доходный вид операций. Это операции по инвестированию банковских средств в ценные бумаги или паи небанковских структур и размещение средств в других кредитных организациях;

-Кассовые и расчетные операции. Кассовые операции - операции по приему или выдаче денежных средств. Расчетные операции - зачисление или списание средств со счета клиента;

-Прочие активные операции - операции, связанные с созданием инфраструктуры для обеспечения успешного выполнения всех операций банка.

На мой взгляд, более верной является вторая классификация и далее в своей работе, я буду придерживаться именно ее.

.1 Виды и качество банковских активов

Выполняя перечисленные в предыдущем пункте операции, банк увеличивает свои активы. Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Они, в свою очередь, имеют определенную классификацию. Как и в случает с активными операциями, активы тоже классифицируются разными экономистами по-разному.

Одна из наиболее распространенных классификаций делит активы коммерческого банка на следующие 4 группы:

.Наличные деньги и приравненные к ним средства, то есть это та часть активов, которую можно обратить в денежные средства в течении очень короткого промежутка времени. Они необходимы банку для выполнения своих обязательств (возврат вкладов, размен денег, выдача заработной платы и т.д.). Как правило, банки стремятся удерживать эту часть активов на невысоком уровне, так как она практически не приносит банку никаких доходов.

.Ссуды, выдаваемы организациям. Это самая крупная часть банковских активов, обычно они составляют от 50% до 75% стоимости активов банка. Ликвидность ссуд зависит от сроков, на которые они выданы, а также от категории заемщика. Ссуды, выданные другим коммерческим банкам или первоклассным, заемщикам являются наиболее ликвидными.

.Инвестиции в ценные бумаги. Сюда относятся: векселя, облигации, акции, депозитные сертификаты. Наиболее распространенными и ликвидными видом инвестирования является покупка ценных бумаг других банков.

.Основные фонды. В эту группу относятся: здания, сооружения, транспортные средства, оборудование и т.д. Эта часть активов относится к низколиквидным и, если основные фонды составляют более 10% активов, то можно сделать вывод о нерациональном использовании банком имеющихся средств.

Основную часть активов российских банков составляют кредиты, она так же подтверждает указанное ранее утверждение, что кредитные операции являются основным видом активных операций банка. Тот факт, что кредиты составляют 66% активов российских банков, объясняется тем, что кредиты - это самая прибыльная статья активов банка. Второй по величине частью активов являются инвестиции, которые так же очень важны для банков, они составляют 17% активов. Лишь 3% составляют кассовые активы, которые необходимы банку для поддержания определенного уровня ликвидности своих активов.

Однако, не смотря на общие тенденции в структуре активов российских банков, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит от специфики конкретного банка и качества его активов.

Что же касается качества активов, то оно определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Лаврушин делит все банковские активы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. При такой группировки образуется 4 группы активов: высоколиквидные (активы мгновенной ликвидности), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

Высоколиквидные активы - наличные денежные средства, средства на корреспондентских счетах в Центральном банке, средства банков, внесенные для расчетов чеками, долговые обязательства и др.

.Ликвидные активы - высоколиквидные активы, а также все кредиты, предоставленные банком в рублях ли иностранной валюте, депозиты, учтенные векселя и другая задолженность банку со сроком погашения в ближайшие 30 дней.

.Активы долгосрочной ликвидности - все кредиты выданные банком, в том числе просроченные, депозиты со сроком погашения в течении более 1 года, а также 50% поручительств и гарантий, выданных банком сроком свыше года.

Банк, устанавливая структуру своих активов, должен выполнять требования к ликвидности, а значит, его активы должны соответствовать нормативам мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Он рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательства по счетам до востребования. Минимальное допустимое значение этого показателя - 15%.

Норматив текущей ликвидности регулирует риск потери банком ликвидности в течении 30 дней до момента расчета норматива. Он рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимальное допустимое значение этого показателя - 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности ограничивает риск потери ликвидности от размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 дней. Он рассчитывается как отношение выданных кредитов сроком погашения свыше года к капиталу и обязательствам выше года. Максимально допустимое значение этого показателя - 120% 1.

Активы также можно разделить на активы, приносящие и не приносящие доход.

К первой группе относятся: ссуды, большинство инвестиционных операций, депозитные операции и др.

Ко второй группе относятся: остатки на корреспондентских счетах, наличные средства, основные фонды банка.

Еще одним видом классификации является классификация по степени риска. В зависимости от степени риска выделяют следующие 5 групп активов:

.Нулевая степень риска. Сюда относятся: денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах, а также государственные ценные бумаги.

.Активы с 10% степенью риска - это остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

.20% степень риска - инвестиции в ценные бумаги органов местного самоуправления.

.50% степень риска - гарантии и поручительства, выданные банком, остатки на корреспондентских счетах коммерческих банков.

.Активы со 100% степенью риска - это долгосрочные, краткосрочные и просроченные ссуды.

Изучив основные виды и качество банковских активов, можно прийти к выводу, что хотя и существуют определенные нормативы, которые ограничивают банк, в том, как он будет формировать свои активы, он может так формировать эту структуру, чтобы она обеспечивала ему наиболее рациональное использование его ресурсов.

2. Основные виды активных операций

.1 Кредитование физических и юридических лиц

В данном параграфе я буду рассматривать банковские операции, связанные с кредитованием физических и юридических лиц. Для начала определимся, что мы будем понимать под банковским кредитом, банковский кредит - предоставление банком во временное пользование части собственного или привлеченного капитала, осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.1 Кредитование является одним из основных видов активных операций банка. Это подтверждает тот факт, что в структуре активов российских банков кредиты, на начало 2011 года, составляли 64%. Далее рассмотрим поподробнее что из себя представляют кредитные операции.

Банковское кредитование строится на 3 основных принципах:

·Срочность. Данный принцип означает, что кредит должен быть возвращен в определенный срок, т.е. конкретное выражение фактора времени. Т.о. срочность представляет собой временную определенность возвратности кредита. Это принцип является очень важным, так как он позволяет обеспечить ликвидность банкам и позволяет заемщикам соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные кредиты.

·Возвратность. Принцип возвратности означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.

·Платность. Этот принцип кредитования означает, что каждый заемщик, должен заплатить банку определенную сумму за временное использование его денежных средств. На практике принцип возвратности осуществляется через механизм банковского процента, который определяется исходя из множества факторов, таким как процентная ставка ЦБ, спрос на кредит, его сроки и т.д.

Многие экономисты выделяют еще 2 базовых принципа кредитование: дифференцированность и обеспеченность.

-Дифференцированность кредита означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Под обеспеченностью понимается наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.

Исходя из предпочтений заемщиков банки выдают различные виды кредитов, в следствии чего существуют различные классификации банковских кредитов. Рассмотрим некоторые из них.

В зависимости от срока кредита, выделяют:

-Краткосрочные (от 1 дня до 1 года);

-Среднесрочные (от 1 года до 3 лет);

-Долгосрочные (более 3 лет).

Однако в российской банковской статистике практически отсутствует понятие «среднесрочный кредит» т.к. его доля на рынке банковского кредитование является очень незначительной.

По обеспечению различают обеспеченные (залогом, гарантиями, страхованием и т.д.), необеспеченные (бланковые кредиты) и недостаточно обеспеченные.

Так же кредиты классифицируют по размерам:

-Мелкие (<1% от собственных средств банка);

-Средние (от 1% до 5%);

Крупные (>5%).

По методу погашения: погашаемые единовременно и кредиты с рассрочкой платежа.

По характеру кругооборота средств. Выделяют разовые и возобновляемые (револьверные). При разовом кредите, после погашения заемщиком задолженности, его отношения с банком прекращаются. При револьверном кредите, клиенту открывается кредитная линия, по которой он может брать и погашать кредит в пределах определенного лимита и в течение определенного срока, необходимое количество раз. К револьверным кредитам обычно относят кредиты, предоставляемые по кредитным картам, или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта.

Далее рассмотрим ситуацию на российском рынке кредитования. В последние годы рынок отечественного банковского кредитования постепенно восстанавливается после спада, причиной которого был кризис. В 2010 году наметилась положительная динамика ряда показателей банковской системы, что позволило в определенной мере преодолеть наиболее серьезные последствия кризиса, однако ситуация на рынке кредитования все еще остается очень не простой.

Доля кредитов в структуре активов банка за 2 года сократилась в общем на 5%. Объяснить это сокращение можно увеличением стоимости кредитов, которое происходило из-за того, что банки высоко оценивали риски по кредитам и включали их в стоимость кредитов. Уменьшение доли кредитов происходило также за счет увеличения доли других операций, в частности резкое увеличение инвестиционной активности банков.

В настоящее время в коммерческих банках складывается следующая ситуация: банки постоянно увеличивают свои активы (таблица 1), что в принципе должно способствовать увеличению количества выданных кредитов. Количество выданных кредитов, конечно, увеличивается, однако темпы этих увеличений находятся на невысоком уровне и не позволяют достичь докризисных показателей и улучшить их.

Медленное восстановление данного рынка объясняется, как нежеланием заемщиков брать кредиты, так и отсутствием особых стимулов у банков увеличивать объемы выдаваемых кредитов. Рассмотрим причины такого поведения обеих сторон.

Одними из причин, по которым банки не спешат увеличивать количество активных операций, являются:

Во-первых, увеличение доли проблемных и безнадежных ссуд. Так в 2009 их доля в общем объеме ссуд составляла 3,8%, а в 2010 году этот показатель достиг 9,5%, и хотя в 2011 он и сократился до 8,2%, он все еще остается очень высоким. Приведенные данные объясняют, почему коммерческие банки, многие впервые, начали выставлять долги на продажу, сумма которых в 2010 г. составила 3 млрд. долл.

Во-вторых, сохранение необоснованных налоговых ограничений и административных барьеров, а также радикальные упрощения налоговой отчетности, ограничивающие возможности банков реально оценивать финансовое положение потенциальных заемщиков.

В-третьих, в качестве одной из причин можно рассматривать то, что многие банки увеличивают долю инвестиционных операций в ущерб кредитным. Объясняется это тем, что, в настоящее время банки считают более разумным вкладывать свои средства в инвестиции, риски по которым меньше, че по кредитам.

Теперь рассмотрим причины, которые останавливают заемщиков от того, чтобы взять кредит в банке. По данным опроса, проведенного Росстатом в марте 2011 г. среди факторов, факторов, сдерживающих спрос предприятий на кредиты, указывается высокий уровень налогообложения, а также неуверенность в экономической ситуации. Эта неуверенность объясняется недостаточным уровнем спроса на продукцию отечественных предприятий на внутренним рынке.

Что касается предприятий малого и среднего бизнеса, то тут отсутствие спроса на кредиты объясняется завышенными требования банков к обеспечению по кредитам, которые не могут обеспечить многие потенциальные заемщики.

На рынке кредитования физических лиц, ситуация более оптимистичная. За 2010, 2011 рост количество выданных кредитов значительно увеличилось. Такая тенденция обеспечивается повышением спроса на рынке ипотечного кредитования.

Таким образом, в посткризисный период произошла смена приоритетов кредитования предприятий и населения. Слабая экономическая активность первых и сохранения относительно высоких ставок по кредитам для них в условиях существенных рисков и с учетом стоимости пассивов ограничили их спрос на кредиты. Дальнейшее развитие кредитования в России будет зависеть от сохранения наметившихся положительных тенденций, связанных с динамикой кредитных операций и стабилизацией ситуации в российском банковском секторе. Очевидно также, что без активной государственной политики в области создания стимулов для расширения коммерческими банками объемов кредитования, вряд ли можно ожидать в этой области существенных изменений.

2.2 Инвестиции в ценные бумаги

Вторыми по доходности, а так же по доле в структуре активных операций коммерческих банков, видом активных операций являются инвестиционные операции. Под инвестиционными операциями, в банковском деле, обычно, понимают вложения в ценные бумаги предприятий - государственных и частных - на относительно продолжительный период времени. В данном пункте я постараюсь рассмотреть такой вид инвестиций банков, как инвестиции в ценные бумаги. Ценной бумагой, согласно Г.К. РФ является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

В принципе, банки на рынке ценных бумаг могут выполнять различные операции. Все зависит от того какую роль выполняет банк, так, так на этом рынке, коммерческий банк может выступать в роли инвестора, эмитента, а также посредника при операциях с ценными бумагами. Все операции, осуществляемые банком на данном рынке можно сгруппировать следующим образом:

Собственные сделки банков с ценными бумагами:

инвестиционные;

торговые.

Гарантийные операции банков.

Я, в данной работе, рассмотрю собственные сделки банков с ценными бумагами, а именно инвестиционные операции. Под инвестиционными операциями понимается покупка и продажа ценных бумаг, привлечение кредитов под залог приобретенных ценных бумаг; операции по реализации банком-инвестором прав, удостоверенных приобретенными ценными бумагами и т.д. От инвестиций в ценные бумаги банк получает как прямые, так и косвенные доходы. Прямые доходы поступают в форме дивидендов и процентов от прибыли и продаж, а косвенные доходы образуются за счет увеличения доли рынка, которая контролируется тем предприятиям, акциями которых владеет банк.

Инвестиции в ценные бумаги осуществляют для диверсификации своих активных операций, а так же для расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности баланса. Ценные бумаги являются одной из самых ликвидных форм банковских резервов, именно поэтому основное внимание при выборе ценных бумаг уделяется уровню их ликвидности. Так же при выборе объектов инвестирования, учитываются такие факторы как уровень риска и доходность. Риск при инвестировании в ценные бумаги проявляется в возможном снижении их стоимости под воздействием различных изменений. Однако, банки не всегда стремятся к снижению уровня риска, так как это фактически означает снижение доходности. Поэтому основной задачей для банка, при формировании своего инвестиционного портфеля, является подбор таких ценных бумаг, в которых бы соблюдалось оптимальное сочетание уровня риска и уровня доходности. Инвестиционный портфель - набор ценных бумаг, обеспечивающий для банка удовлетворительные характеристики доходности, риска и ликвидности, управляемый как единое целое1. Структура этого портфеля зависит от вида ценных бумаг, которые обращаются на фондовом рынке, обычно это ценные бумаги, эмитентами, которых являются федеральное правительство, крупные предприятия и местные органы власти. Также структура портфеля зависит от задач, которые банк ставит перед собой. Исходя из поставленных задач, у банка может быть 3 типа портфелей:

-Портфель роста. При данном типе портфеля, банк стремится приращивать инвестированный капитал. Такой тип портфеля обычно составляют ценные бумаги, которые приносят относительно невысокий доход, но стоимость которых быстро растет.

-Портфель дохода. Такой портфель обеспечивает получение высоких доходов. В нем отношение процентных платежей и дивидендов к их рыночной стоимости выше, чем среднем на рынке.

-Портфель рискового капитала. Основу данного портфеля составляют ценные бумаги развивающихся предприятий, которые способны принести очень высокие доходы в будущем, но которые недооценены в настоящее время. Однако ожидания на увеличение доходов от этих бумаг могут не оправдаться, с чем и связана повышенная розовость этого портфеля.

-Сбалансированный портфель. Этот вид инвестиционного портфеля объединяет в себе все 3 вышеперечисленных вида портфелей. В нем сочетается высокий текущий доход, приращение капитала, а также сбалансированные риски.

В управлении инвестиционным портфелем выделяют 2 уровня: стратегический и оперативный.

На стратегическом уровне, банк устанавливает различные ориентиры для своей инвестиционной деятельности: ограничения по рискам, срочность, доходность и др.

На оперативном уровне, на основе установленных лимитов и ограничений, а так же из складывающейся экономической конъюнктуры, осуществляется управление портфелем.

Так же при покупке банком ценных бумаг, учитывается то, какую цель преследует банк при их покупке. Исходя из этих целей различают 2 вида инвестиций: прямые и портфельные.

-Прямые инвестиции. Данный вид инвестиций банк осуществляет, если он ставит цель - непосредственно участвовать в управлении объектом инвестиций. Прямые инвестиции приобретают форму вложений в акции, если банк приобретает контрольный пакет какой-либо компании, в управлении которой он непосредственно участвует. Прямые инвестиции обеспечивают банку контроль над фирмой, ценные бумаги которых он приобрел, или, как минимум, существенное влияние над ней.

-Портфельные инвестиции. Целью этого вида инвестиций является получение доходов от роста стоимости приобретенных бумаг на фондовом рынке, а так же прибыли в виде дивидендов.

Для того чтобы банк мог эффективно осуществлять свою инвестиционную деятельность, должны соблюдаться следующие условия:

-В стране должен функционировать развитый фондовый рынок;

-У банка должен быть специалисты высокого уровня, которые должны формировать инвестиционный портфель и управлять им;

-Наличие инвестиционного портфеля, диверсифицированного по видам, срокам и эмитентам ценных бумаг;

-Наличие законодательной и нормативной базы.

На сегодняшний день доля инвестиций в структуре российских банков составляет 17%. Учитывая то, что в 2009 году их доля была всего 9%, можно говорить о том, что, на сегодняшний день, банки находят инвестиционную деятельность более привлекательной чем какую-либо другую, в том числе кредитную.

В таблице 2 приведены данные о структуре вложений к.о. в ценные бумаги в 2010 г. Как видно по этим данным, основная часть инвестиций в ценные бумаги приходятся на долговые обязательства РФ и ЦБ РФ. Основным фактором объясняющим выбор именно этих ценных бумаг является низкая степень риска.

.3 Кассовые и расчетные операции

Для того чтобы экономика могла нормально функционировать, экономические агенты должны иметь возможность производить взаиморасчеты за приобретенные ими товары и услуги. Такую возможность им обеспечивают коммерческие банки, осуществляю кассовые и расчетные операции. Рассмотрим, что собой представляют эти операции.

Кассовые операции. Коммерческие банки занимают определенное место в схеме налично-денежного оборота в РФ (рис. 3) и, исходя из законодательства, занимаются непосредственным кассовым обслуживанием предприятий и организаций. Эта деятельность регламентируется законом «О банках и банковской деятельности», а так же порядком кассовых операций. Согласно этому порядку все организации и предприятия обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках на договорных условиях. Это означат, что денежные средства, поступившие в кассу предприятия, подлежат сдаче в банк для зачисления их на счет предприятия. Денежные средства сдаются в дневные и вечерние кассы банка, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях. Максимальное количество денежных средств, которое может храниться в кассах предприятий, ограничивается обслуживающих его банком. Значение этой максимальной суммы определяется исходя из особенностей деятельности организации и ее потребности в наличности. Коммерческие банки тщательно регулирует полноту сдачи денег, а так же точность указанных данных, для чего банки проводят периодические проверки предприятий. Если обнаруживается, что предприятие не указывает в документах и не сдает часть денежных средств в банк, к нему применяются штрафные санкции. Прием денег производится, как правило, при личной явке клиента, а также через аппарат инкассации.

Для приема и выдаче наличных денег в банке существует отдел кассовых операций. В его состав входят: приходные кассы, расходные кассы, кассы для пересчета денежной наличности, вечерняя касса. Все деньги, поступившие до окончания рабочего дня должны, быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на счет соответствующих предприятий.

Коммерческие банки выдают предприятиям имеющиеся на их счетах деньги, необходимые им для выдачи зар. платы, стипендий и т.д. Сроки выдачи регулируются постановлениями правительства, коллективными договорами и сообщаются предприятиям. Денежные средства выдаются в виде чековых книжек. Для получение денег, клиент заполняет чек и предъявляет его кассиру банку, который сверив все данные, выдает запрашиваемую сумму.

Однако оборот в кассе коммерческого банка также ограничен. ЦБ РФ устанавливает максимальное количество денег, которое может находится в кассе банка. ЦБ РФ определяет необходимое банку количество наличных средств и, при необходимости, изымает или выдает банку денежные средства. Для осуществления этих операций существуют расчетно-кассовые центры, которые призваны удовлетворять потребности банков наличности. При этом должны соблюдаться 2 условия:

1.Наличие на корреспондентском счете банка необходимой суммы. Это требование означает, что если банк хочет получить денежные средства, то в день получение на его корреспондентском счете в РКЦ должна храниться сумма не меньше той, которую он запрашивает.

2.Наличие предварительной заявки на получения подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ. Это условие позволяет избежать задержек выдачи денежных средств и случаев, когда на момент подачи заявки денежные средства на корреспондентском счете были, а на момент получения их было недостаточно.

Расчетные операции. Расчеты - это совокупность экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной жизни и связанные появлением и урегулированием обязательств субъектов экономических отношений.

Расчетные операции включают:

·Объект операции - товары, услуги, требования, обязательства, денежные средства;

·Органы, которые осуществляют операции - коммерческие банки, клиринговые учреждения, расчетно-кассовые центры;

·Посредники - факторинговые фирмы, гаранты.

Если классифицировать расчетные операции по участию в них банков, то тогда расчеты подразделяются на:

·Внебанковские, которые осуществляются, минуя банк;

·Внутрибанковские, в случае, если оба агента, производящие расчет, имеют счет в одном банке;

·Межбанковские, если происходит передвижение денежных средств между несколькими банками. В таких случаях стороны, участвующие в расчете, обслуживаются в разных банках.

Как правило, большинство расчетов осуществляется в виде безналичных платежей, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой. Очень эффективными являются расчеты в форме клиринга - взаимозачета требований и обязательств. Все безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов. Экономическое значение безналичных расчетов заключается в том, что они позволяют ускорить оборачиваемость денег и совершение платежей, а также сократить объем денежных средств.

Наиболее распространенным видом банковских счетов является расчетный счет, который открывают все коммерческие банки для осуществления всех операций по банковскому счету. Для взаиморасчетов банков открываются корреспондентские счета. Они открываются в РКЦ ЦБ или самими банками на основе соглашений между банками.

Исходя из всего вышеперечисленного, становится ясно, что участниками расчетных операций являются: сам плательщик, получатель и их банки. Таким образом расчетные операции появляется еще одна классификация расчетных операций на клиентские расчеты и межбанковские расчеты.

Для того чтобы коммерческий банк мог осуществлять расчетные сделки для клиента, необходимо заключить договор банковского счета. Предметом этого договора являются денежные средства, которые находятся на банковском счете и с помощью которых осуществляются расчетные операции. В рамках договора банк выполняет для клиента безналичные расчеты в рамках одной из форм, предусмотренных законодательством. Платежное поручение является самой распространенной из этих форм. Оно представляет собой поручение клиента банку о перечислении определенной.

2.4 Прочие операции коммерческих банков

Помимо своих основных операций коммерческие банки проводят и другие операции, которые называются прочими. Причина, по которой банки начинают проводить прочие операции - это стремление получить больше прибыли, а также стремление диверсифицировать свои активы. В настоящее время все банки стремятся стать «финансовыми универмагами», которые готовы предоставлять своим клиентам огромный спектр услуг. Достигают эту цель банки с помощью прочих операций, которые позволяют диверсифицировать риски, получить прибыль из новых источников, улучшить структуру и ликвидность баланса. Однако существуют и риски, связанные с этим расширением. К таким рискам можно отнести ослабление управление, рост себестоимости проводимых операций, снижение прибыли.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» помимо банковских операций кредитная организация может проводить дополнительно 7 сделок. Исходя из этого закона существует следующая классификация прочих операций:

.Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2.Приобретение прав требования от третьих лиц;

.Доверительное управление имуществом физических и юридических лиц;

.Операции с драгоценными камнями и металлами;

.Предоставление сейфов и специальных помещений;

.Операции лизинга;

.Оказание консультационных и информационных услуг.1

Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами принадлежащими клиенту. Выступая посредником между клиентом и рынком, банк получает целый ряд очевидных выгод. На пример, банк получает дополнительные финансовые ресурсы, которые могут быть эффективно использованы банком. Банк также получает комиссионные по трастовому договору, либо долю от прибыли, если банк управляет ценными бумагами клиента.

Объектами трастового договора могут выступать: денежные средства, недвижимость, ценные бумаги, земельные участки, имущественные права и т.д. С перечисленными объектами банк может совершать определенные или все виды следующих операций: хранение; представление интересов; купля-продажа; передача собственности; осуществление расчетов и ведение счетов; временное управление делами предприятия и т.д.

- «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон РФ от 03.02.1996 №17-ФЗ (с изменениями на 6 декабря 2011 г.).

Трастовые операции банков делятся на 3 категории в зависимости от типа клиента:

.Трастовые операции частным лица;

2.Трастовые операции коммерческим предприятиям;

.Трастовые операции некоммерческим организациям.

Опыт иностранных банков свидетельствует о том, что трастовые операции способны приносить банку достаточно хороший доход. Однако это становится возможным только при условии, что трастовый отдел банка имеет достаточно крупный размер, т.к. только в этом случае доход от гонораров будет покрывать фиксированные расходы.

Выдача поручительств за третьих лиц. Поручительство - соглашение, в котором поручитель принимает на себя обязательство отвечать за исполнение заемщиком своих обязательств перед кредитором.1 Поручительство может обеспечивать как уже существующее требование, так и требование, которые могут возникнуть в будущем. Интерес банков к этому виду деятельности объясняется тем, что он не отражается в балансе и сразу приносит доход. Процент, который получает банк от этой деятельности, зависит от вида от вида поручительства. При поручительстве с субсидиарной ответственностью, банк получает, как правило меньше, чем при поручительстве с солидарной ответственностью. Разница этих двух видов поручительств в том, что в первом случае банк в любом случае получает свой процент, а во втором случае только если банку придется возвращать долг клиента.

Другие виды прочих операций. К числу прочих операций помимо уже перечисленных относятся еще несколько видов банковских операций. К ним можно отнести услуги по управлению наличностью. К этим операциям относятся: распределение средств, инвестирование его временно свободных денежных средств, ведение учетной документации по всем денежным сделкам, прогнозирование потока денежных средств и др. Также к прочим операциям можно отнести страховую деятельность банков. Хотя во многих странах банковская и страховая деятельность разграничены, банки включаются в страховой бизнес, так как он существенно повышает их доходы при этом, не повышая степени риска. Многие исследователи утверждают, что банки и страховые компании могут быть хорошими союзниками. Выгоды от такого сотрудничества будут у обеих сторон. С одной стороны банки получат дополнительные ресурсы и комиссию от страховых компаний. С другой стороны страховая компания получит постоянный приток клиентов от банка.

3. Активные операции Сбербанка России

В этой главе я рассмотрю, как конкретный банк проводит свои активные операции и какую структуру имеют его активы. Для рассмотрения мною был выбран Сбербанк России. Я выбрал именно этот банк, так как это самый крупный банк в нашей стране и рассмотрение именно этого банка, на мой взгляд, может более точно отразить суть ведения активных операций в нашей стране.

Для начала рассмотрим структуру активов Сбербанка. За 2010 год активы банка увеличились на 21, 4% и составили 8628,5 млрд. руб. Увеличение активов происходило в основном за счет увеличения кредитного портфеля банка и увеличения портфеля ценных бумаг. Таким образом, к концу 2010 года банк имел следующую структуру активов.

За 2010 основная статья баланса - кредиты, выросла на 12,9%. Однако доля кредитов в структуре активов все-таки сократилась с 68,5% до 66,4%. Причиной, по которой произошло это снижение, является резкое увеличение портфеля ценных бумаг, который за год вырос на 71,4% и составил 1 823,6 млрд. руб.

Далее рассмотрим как банк в течение года осуществлял 2 основных вида активных операций, то есть кредитование и инвестирование. Начнем с кредитования корпоративных клиентов. В 2010 году, на фоне стабилизации финансовых рынков и экономики в целом, наблюдалось увеличение спроса корпоративных клиентов на инвестиционные ресурсы, что позволило банку увеличить объемы кредитования. Остаток кредитов, выданных юридическим лицам, увеличился на 12%

В итоге за 2010 год корпоративным клиентам было выдано кредитов на 4,35 трлн. руб. - это около трети, предоставленных всеми российскими банками кредитов. С середины 2-го квартала объемы выдач кредитов начали превышать объемы погашений, что привело к росту корпоративного кредитного портфеля на 12,2%. Что касается структуры корпоративных кредитов, то здесь за год произошли некоторые изменения. Увеличилась доля кредитов в иностранной валюте сроком от 3 до 5 лет. Причиной увеличения этих кредитов послужили негативные инфляционные ожидания инвесторов и укрепление курса рубля. Также произошло увеличение доли рублевых кредитов сроком от 3 до 5 лет до 20,8%.

В течение года у банка, несмотря на наметившиеся улучшения в экономике действовала строгая кредитная политика. Она предусматривала ожесточение условий по выдаче кредитов. Данные меры позволили банку снизить риски по кредитам и уменьшить число проблемных кредитов.

В сегментации корпоративного кредитования особых изменений не произошло, около половины выданных кредитов все также приходится на крупные предприятия и треть на предприятия среднего бизнеса.

Кредитование частных клиентов. В отчетном году банк продолжать активно развивать кредитование физических лиц, предлагая им еще больший набор услуг и упрощая процессы получения кредитов. Также как и на рынке корпоративного кредитования, на данном рынке объем выдачи кредитов заметно превышал объем погашений. Так объем выданных физическим лицам кредитов составил 737 млрд. руб. В результате кредитный портфель физических лиц увеличился на 11,3% и составил 1 301,3 млрд. руб. Такой рост обеспечен в основном увеличением количества потребительских и жилищных кредитов.

Рост выданных физическим лицам кредитов был обеспечен различными мерами принятыми банком для привлечения клиентов. К числу таких мер можно отнести участие банка в государственных программах, упрощение условий по кредитам, введение новой продуктовой линейки. В результате за 2010 год банк получил чистый доход от осуществления кредитных операций в размере 685 405 млн. руб.

Теперь перейдем к инвестиционным операциям Сбербанка. Как уже говорилось, на конец 2010 года портфель ценных бумаг Сбербанка составил 1823,6 млрд. руб., что выше показателя 2009 года на 759,5 млрд. руб. 93,7% от этой суммы составляют долговые ценные бумаги и лишь 6,3% долевые ценные бумаги, хотя стоит отметить, что за год их доля увеличилась на 2,5%.

Основную часть долговых бумаг составляют Облигации Федерального займа, их суммарная стоимость равна 684,4 млрд. руб. Вместе с облигациями Банка России, которых у банка было на 433,6 млрд. руб., ОФЗ составляют 69,4% долговых ценных бумаг банка. Оставшиеся 30,6% составляют Еврооблигации, Субфедеральные, корпоративные и прочие ценные бумаги.

В течении 2010 года Сбербанк начал увеличивать долю ценных бумаг, удерживаемых до погашения. В него входят ценные бумаги со сроком погашения от 1 до 7 лет. К концу года доля этих бумаг в инвестиционном портфеле банка составила 19,6%.

Инвестиционная деятельность банка принесла ему в 2010 году чистый доход 16 554 млн. руб.

Рассмотрев структуру активов, а также кредитные и инвестиционные операции Сбербанка России, стоит отметить, что полученные данные соответствуют аналогичным показателям, взятым в целом по стране. Банк грамотно использует ресурсы и проводит необходимую политику для увеличения прибыли и привлечения новых клиентов. На мой взгляд, он неплохо справляется с этими задачами, о чем свидетельствует увеличившаяся за год почти на 644% чистая прибыль.

Заключение

Подводя итоги данной работы, я бы хотелось добавить, что осуществление активных операций является очень важной и неотъемлемой частью деятельности банков. Осуществление активных операций обеспечивает банку получение прибыли. Изучив основные виды активных операций, я заметил определенные закономерности в их ведении. На пример, к таким закономерностям можно отнести то, что кредитные операции занимают, как правило, более 50% структуры активных операций банков. Причина этого очень проста, именно кредитные операции приносят банку основной доход. Однако банки не могут позволить себе осуществлять только одни кредитные операции, т.к. существуют определенные ограничения, в том числе законодательные, которые вынуждают банки осуществлять другие виды активных операций.

В данной работе также была рассмотрена ситуация в банковском секторе нашей страны. Изучив способы осуществления активных операций в России, можно прийти к выводу, что на российском рынке прослеживаются те же тенденции, которые существуют и на мировом рынке. Определенные изменения в структуре активных операций российских банков произошли после кризиса 2008 года. После кризиса, сократилась доля кредитов выданных юридическим лицам, что объяснятся спадом продаж и, как следствие, спадом производства. В тоже время в структуре активных операций, увеличилась доля кредитов, выданных физическим лицом, а так же увеличилась доля, при чем очень сильно, инвестиций в ценные бумаги. Если же оценивать ситуация с активными операциями в целом, то тут складывается следующая ситуация: после кризиса произошел определенный спад в банковском секторе. Однако за последние годы коммерческие банки сумели восстановить, а некоторые даже увеличить сумму своих активов, что говорит о увеличении количества осуществляемых операций.

На примере Сбербанка России, мною были рассмотрено, что из себя представляет структура активов банка и какие операции проводит банк для увеличения своей прибыли и удовлетворения потребностей своих клиентов. Результаты оказались, в принципе, ожидаемыми и соответствующим ситуацию на российском рынке в целом.

На мой взгляд, в данной работе, мною была достигнута основная цель и выполнены задачи, поставленные мною при ее написании

Список использованных источников

1.Банковское дело: учебник/ Под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Изд-во Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

2.Банковское дело: учебник/ Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Изд-во Финансы и статистика, 2005. - 672 с.

.«О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон РФ от 03.02.1996 №17-ФЗ (с изменениями на 6 декабря 2011 г.).

.Терновская Е.П. Банковское кредитование реального сектора: основные тенденции послекризисного периода / Е.П. Терновская // Банковское дело. - 2011. - №27. - с. 24.

5.Годовой отчет Сбербанка России за 2010 г.

6.Годовая консолидированная отчетность по Сбербанка России МСФО за 2011 год

.Соколинская Н.Э. Анализ активов и рисков активных операций коммерческих банков / Н.Э. Соколинская // Банковские услуги. - 2011. - №7. - с. 10-19.

.Лыкова Н.М. Подходы к классификации проблемных кредитов и методы управления ими в коммерческом банке/ Н.М. Лыков // Банковские услуги. - 2010. - №11. - с. 18-24.

.Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 году.

.Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году.

.Годовой отчет Центрального банка Российской Федерации за 2010 год.

.Бюллетень банковской статистики. Региональное приложение №1 (37). - 2010 г. - 82 с.

.Обзор финансового рынка. Годовой обзор за 2011 год. №1 (72). - 2012 г. - 73 с.

.Злобина Е.И. Особенности развития кредитования физических лиц/ Е.И. Злобина // Финансы и кредит. - 2009. - №30. - с. 37-42.

.Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков/ Д.С. Маммаева // Банковское дело. - 2011. - №4. - с. 59-62.

.Вознесенский Е.В. Операции коммерческих банков/ Е.В. Вознесенский // Банковские услуги. - 2007. №3. С33-40.

.Активные операции коммерческих банков. - [Электронный документ]. - (#"justify">.Активные операции коммерческих банков. - [Электронный документ]. - (#"justify">19.Cbr.ru - Банк России. - (#"justify">.sbrf.ru - Сбербанк России. - (http://www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/).

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Активные операции банка - это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др.

Активные операции, которые банк может совершать для своих клиентов:

Операции с наличностью;

Учетно-ссудные операции;

Агентские услуги банка;

Межбанковский рынок и межбанковские операции;

Валютные операции;

Фондовые операции;

Банковские консалтинговые операции;

Банковские операции по обслуживанию населения.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Их размеры и сроки непосредственно зависят от тех же параметров, что и пассивные операции. Коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а так как основная масса пассивных операций - это не собственные, а заемные средства, то банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.

Важнейшими активными операциями банков являются операции по кредитованию предприятий, организаций и частных лиц.

К активным также относятся факторинговые и лизинговые операции банка.

Активные операции – это операции, по средством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
По экономическому содержанию активные операции коммерческих банков подразделяются на:

ссудные (учетно-ссудные);

расчетные;

кассовые;

инвестиционные и фондовые;

комиссионные.

ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные операции).Эта операция относится к важнейшей области банковской деятельности, в частности активных операций. Благодаря ей банки относятся к кредитным институтам. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. От этой операции или деятельности банка выигрывают все участники кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). Каждый удовлетворяет свои потребности.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным центральными банками. При выполнении международных расчетов – в порядке, установленным федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ – операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ И ФОНДОВЫЕ - это операции с ценными бумагами.

КОМИССИОННЫЕ или их называют нетрадиционными операциями, к ним относятся:

лизинговые операции;

факторинговые операции;

трастовые операции.

Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, компьютеры и так далее). В лизинговой сделке участвуют три субъекта, взаимоотношения которых оформляются договором: первый субъект – это собственник имущества (лизингодатель), второй – пользователь имуществом (лизингополучатель), третий – продавец имущества (поставщик). Их взаимоотношения строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке, то есть он должен купить необходимое имущество для лизингополучателя у поставщика (продавца имущества) с последующей его передачей лизингополучателю в аренду на условиях оплаты. Коммерческие банки в этой сделке участвуют как собственники имущества, то есть они получают имущество в собственность и передают в лизинг лизингополучателю, тем самым оказывая ему финансовую услугу.

Различают следующие виды лизинга:

рентинг - негарантированная сдача в наем доходного имущества – машин, оборудования, зданий и сооружений на короткий срок;

хайринг – одна из форм кредитования экспорта без передачи права собственности на товар арендатору, предоставляемая на среднесрочный период;

лизинг – сдача в пользование на долгий срок доходного имущества с возможным последующим выкупом арендатором арендуемого имущества.

Факторинг – переуступка клиентом неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих перед поставщиком за товары и услуги, факторинговой компании или банку со всеми последствиями (с риском).

Смысл факторинга в том, что банки скупают у своих клиентов платежные документы (их дебиторскую задолженность) с получением процента за услугу. Такая сделка оформляется договором, в котором указана сумма купленной задолженности и определенный процент. Этот процент указывает, какая часть суммы дебиторской задолженности хозяйствующего органа будет отдана банку в уплату за услугу. Факторинговые операции достаточно широко осуществляются в странах Западной Европы и Америки. Как правило, ими занимаются специальные факторинговые компании. В операции факторинга три участника: фактор, первоначальный кредитор (клиент фактора) и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции являются поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании или банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплачивают, как правило, сразу 80% стоимости счетов-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги.

Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. «Траст» означает «доверие».

Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, то есть под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо.
Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой.

Активные операции - операции, посредством которых банки раз­мещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Можно утверждать, что совершение актив­ных операций является основной целью банковской деятельности.

Всю совокупность активных операций банков можно подразделить на срочные и онкольные. Срочные операции предполагают размещение банковских ресурсов среди заемщиков на установленный срок, по исте­чении которого выданные средства должны быть возвращены кредито­ру. Можно выделить активы краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет) и долгосрочные (свыше 3-х лет)Онкольные опе­рации 2 предполагают, что конкретный срок погашения задолженности не установлен, то есть банк может потребовать возврата выданных ре­сурсов в любое время.

Спектр активных операций банков достаточно широк и зависит от двух главных условий: потребностей национальной экономики и законо­дательных ограничений, накладываемых государством на банковскую деятельность. Основными видами банковских операций являются: кре­дитные; операции по приобретению ценных бумаг; лизинг; факторинг; прочие.

1. Кредитные операции составляют основную часть банковских активов. Данная группа операций весьма сложна по структуре и может быть классифицирована по целому ряду параметров.

Функциональная классификация включает следующие группы кредитов:

1. Краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций. В качестве заемщика при осуществлении кредитования дан­ной группы выступают юридические лица, занимающиеся бизнесом и испытывающие временную потребность в финансовых ресурсах. Цель заимствования кредита может быть также любой - как на поддержание или возобновление производства, так и на цели обмена или потребления.

2. Предоставление потребительских ссуд населению. В результате данного кредитования увеличивается потребление материальных благ в обществе.

Специфические черты потребительского кредита: он направлен на расширение потребления, а не на производственные цели; относительно мал по размеру; залогом по ссуде чаще всего выступает кредитуемое имущество.

3. Инновационное финансирование и кредитование. Такое кредито­вание юридических лиц направлено на реализацию новых проектов и отличается повышенной рискованностью.

4. Ссуды, предоставляемые другим банкам. Кредитование банками друг друга - часть их бизнеса, и связано это с особенностями формиро­вания их клиентуры, а также с необходимостью поддержания собствен­ной ликвидности в случае наступления неблагоприятных событий.

Помимо функциональной классификации, кредиты систематизируют­ся по техническим аспектам, отражающим особенности выдачи и пога­шения ссуд.

Например, можно выделить связанные кредиты, предоставляемые банками в увязке с определенными условиями, и несвязанные кредиты, когда заемщик самостоятельно решает, куда именно направить получен­ные средства. В банковской практике в основном используются связан­ные кредиты, так как в этом случае кредитор яснее видит источник пога­шения ссуды.

В зависимости от порядка предоставления кредита выделяют ссу­ды, предоставленные единовременно, кредитные линии, контокоррент­ный счет, овердрафтный кредит и т. д. Исходя из механизма погашения заемщиком взятых финансовых обязательств можно выделить погаше­ние кредита единовременно, либо равными долями через определенные промежутки времени, либо по свободному графику.

Широкие возможности существуют при определении порядка назначе­ния и выплаты процентов. Возможно погашение обязательных процент­ных платежей как при выдаче ссуды, так и в момент погашения - всей за­долженности или пропорционально, в течение действия кредитного дого­вора. Сама процентная ставка может быть фиксированной, то есть неизмен­ной весь срок действия кредитного договора, либо плавающей, изменяе­мой в зависимости от определенных, заранее установленных условий.

2. Приобретение ценных бумаг. Операции банка по вложению средств в ценные бумаги, при условии эффективной их организации, обес­печивают банку значительные доходы. В зависимости от типа ценных бумаг эти операции можно разделить на учетные, инвестиционные и опе­рации РЕПО.

1) Учетные операции - это операции по покупке банком векселей юридических лиц.

В зависимости от вида векселя (процентный или дисконтный) опре­деляется принцип установления его цены. Дисконтные векселя покупа­ются по цене ниже номинала. Разница между номиналом и ценой покуп­ки - это доход, получаемый банком от подобного вложения средств. Про­центные векселя могут приобретаться по цене выше номинала. В данном случае доход определяется как разница между суммой подлежащей вып­латы по векселю (номинал векселя плюс накопленный процентный до­ход) и ценой покупки. При этом цена покупки векселя зависит как от ка­чества векселя, то есть финансовой устойчивости векселедателя и веро­ятности его погашения, так и от срока обращения векселя.

При учете векселей векселедержатель совершает индоссамент в пользу банка. Он может быть бланковым или именным. С этого момента банк становится векселедержателем-собственником, то есть имеет основания использовать вексель по своему усмотрению. Он может его держать с целью получения дохода, может продать, переучесть в центральном бан­ке, а также использовать в качестве предмета залога.

Банки учитывают как векселя предприятий, так и других банков.

Если должник по векселю не выполняет в срок своих обязательств, банк имеет право предъявить требования к лицу, продавшему вексель банку.

2) Инвестиционные операции - это операции банка по вложению де­нежных средств в ценные бумаги с целью получения дохода в виде про­центов, дивидендов и прибыли от перепродажи. В рамках инвестицион­ных операций банки осуществляют вложения преимущественно в эмис­сионные ценные бумаги.

Совокупность вложений банков в ценные бумаги называется инвес­тиционным портфелем банка.

Инвестиционный портфель банка классифицируется по целому ряду признаков, основными из которых являются: вид вложений; срок разме­щения ресурсов; отраслевая и территориальная направленность инвес­тиций; способ получения дохода; степень риска.

Инвестиционный портфель банка формируется в соответствии со сле­дующими принципами:

а) Диверсификация вложений. Этот основополагающий принцип подразумевает рассредоточение денежных средств с целью минимиза­ции риска.

б) Поддержание ликвидности вложений. Данный принцип может быть рассмотрен с различных позиций. С одной стороны, размещение средств банка в отдельные виды ценных бумаг может осуществляться с целью достижения определенного уровня ликвидности и надежности вложений. В этом случае наиболее интересны государственные ценные бумаги. Кроме того, поддержание ликвидности достигается и через кос­венное использование ценных бумаг в таких операциях, как сделки РЕПО или привлечение однодневных или внутридневных кредитов централь­ного банка, где ценные бумаги выступают, соответственно, предметом купли-продажи или залога. С другой стороны, вложения в ценные бума­ги в целом должны отвечать требованиям ликвидности, то есть обеспе­чивать возможность перевода денежных средств в другие активы в слу­чае изменения конъюнктуры рынка.

Инвестиционные операции осуществляются банком в соответствии с разработанной инвестиционной политикой. Основным ее ориентиром является соотношение таких параметров, как риск и доход, в связи с чем выделяют следующие виды инвестиционной политики: консервативная, умеренная и агрессивная.

Консервативная политика предполагает, что средства размещаются в ценные бумаги, обеспечивающие высокий уровень ликвидности и на­дежности, то есть преимущественно в государственные ценные бумаги. Но при этом вложения обеспечивают минимальных доход. Подобные портфели обычно характеризуются стабильностью.

Умеренная политика предполагает, что средства размещаются в цен­ные бумаги, обеспечивающие достаточный уровень ликвидности и на­дежности вложений, соизмеримый со степенью риска. Портфель форми­руется на основе государственных и корпоративных ценных бумаг, но при этом в совокупности корпоративных ценных бумаг значительна доля бу­маг, обеспечивающих фиксированный доход.

Агрессивная политика предполагает, что вложения направлены на получение максимальной прибыли. Средства размещаются в корпоратив­ные ценные бумаги, которые обеспечивают высокий уровень доходнос­ти, но также нередко обладают минимальной ликвидностью и надежнос­тью. В данном случае портфели обычно характеризуются значительной оборачиваемостью.

3) Особое место в ряду активных операций занимают операции РЕПО. Они представляют собой совмещение кассовой и срочной сделки с цен­ными бумагами. Это операция по купле-продаже ценных бумаг, предпо­лагающая совершение позднее обратной сделки.

Операция РЕПО состоит из двух частей. Первая часть - это сделка купли-продажи определенного объема ценных бумаг определенного вида, заключенная между определенными участниками на условиях исполне­ния ее в день заключения сделки. Вторая часть - это сделка купли-продажи того же объема ценных бумаг того же вида, заключенная между теми же участниками на условиях исполнения ее в день, отличный от дня зак­лючения сделки. При этом продавец ценных бумаг по первой части сдел­ки выступает в качестве продавца по второй части.

Исходя из сущности операций РЕПО, есть основание считать их близ­кими к кредитным операциям, так как продавец ценных бумаг по первой части сделки имеет возможность привлечь денежные средства, что мо­жет быть использовано и в качестве инструмента поддержания ликвид­ности банка, а покупатель может эффективно разместить денежные сред­ства. Но если считать эту операцию кредитной, то необходимо отметить и наличие рисков, близких к кредитным, которые непосредственно влия­ют на стоимость покупки ценных бумаг по первой части сделки. Сто­имость зависит прежде всего от качества ценных бумаг и от срока сдел­ки. Если в основе сделки лежат ценные бумаги высокого качества, на которые существует значительный спрос на рынке, то разрыв между их реальной стоимостью и ценой покупки может быть незначительным. Если же бумаги не обладают вышеназванными свойствами, то, для минимиза­ции вероятности потери денежных средств при отказе контрагента вы­полнить свои обязательства и выкупить ценные бумаги по второй части сделки, цена покупки по первой части сделки может быть значительно ниже, чем их реальная стоимость.

Операции РЕПО могут быть заключены как с фиксированным сро­ком, так и на условиях до востребования. В первом случае дата соверше­ния обратной сделки определена в договоре. Во втором случае стороны ежедневно договариваются об условиях совершения обратной операции, и день, в который данное соглашение не будет достигнуто, считается днем окончания сделки.

Операции репо могут быть организованы между банками, и в этом случае они представляют собой обычные коммерческие сделки. Опера­ции РЕПО, которые проводятся между коммерческим и центральным банком, можно рассматривать как один из механизмов проведения де­нежно-кредитной политики.

3. Лизинг (от англ. «leasing» - аренда) представляет собой долгосроч­ную аренду машин, оборудования, транспортных средств, производствен­ных сооружений (сроком от шести месяцев до нескольких лет) с возмож­ностью их выкупа арендатором по истечении арендного договора. Дан­ную финансовую сделку принято относить к коммерческой, то есть не­банковской форме кредита. И это правильно. Однако современные уни­версальные, многопрофильные банки широко участвуют в кредитовании оборудования таким образом. Поэтому и выделяют банковский лизинг - сделку, при которой лизингодателем выступает банк или иной кредит­ный институт, приобретащий имущество по заказу лизингополучателя. . Чаще всего данная форма используется в схемах финансового конструи­рования денежного потока заемщика, тесно связанного с данным банком или кредитным институтом.

4. Факторинг (от англ. «factoring», «factor» - посредник, агент)- вид финансовых услуг, заключающийся в приобретении права на взыс­кание долгов с должников до наступления официального срока их опла­ты. При этом банк, выполняющий роль фактор-фирмы, выплачивает про­давцу (держателю долга) сумму, составляющую 70-90 % от суммы при­читающегося платежа. Оставшаяся часть суммы перечисляется после оплаты должником своих обязательств, за вычетом дохода. В результате клиент получает возможность быстрее возвратить причитающиеся ему средства, продолжив нормальный производственный процесс.

Факторинговое кредитование, как и лизинг, является сопутствующей деятельностью банка. Поэтому банки применяют лишь «сжатую» форму сделки, то есть кредитуют клиента до момента возврата долга и содей­ствуют в получении этого долга. Такая сделка называется конфиденци­альным факторингом.

5. Прочие операции. В эту группу можно отнести массу иных ак­тивных операций, совершаемых банками, - например, операции, связан­ные с участием банка в капитале иных хозяйствующих субъектов (как банков, так и небанковских структур).

По экономическому содержанию активные операции можно подразделить на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, фондо­вые и прочие.

1. Ссудные операции отражают сделки, заключающиеся в пре­доставлении средств заемщикам в соответствии с принципами банков­ского кредитования: срочности, возвратности и платности. Банковский кредит можно отнести к одной из основных форм кредита в современ­ном цивилизованном, экономически развитом обществе. В данном слу­чае банк кредитует заемщика - любое юридическое лицо, занимающе­еся бизнесом и испытывающее временную потребность в финансовых ресурсах. Цель заимствования кредита может быть также любой: под­держание или возобновление производства, цели обмена или потребле­ния.

Одной из главных особенностей банковских ссудных операций явля­ется двойной обмен обязательствами. Банк, совершая кредитную сделку, выдает, как правило, не собственные средства, а те, которые были пере­даны ему для хранения в виде депозитов. Таким образом, привлекая ре­сурсы на депозитные счета, банк принимает на себя обязательство вер­нуть средства депозитору по истечении определенного срока, а затем, уже от своего имени, размещает кредит и принимает обязательство заемщика на возврат выданной суммы. Подобного обмена обязательствами нет ни в одной хозяйственной сделке, кроме банковского кредита.

К числу ссудных операций принято также относить сделки, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог. В этом случае они представляют группу учетных (учетно-ссудных) операций.

Банковский кредит может быть классифицирован по видам с учетом широкого набора характеристик: срока кредитования; отрасли экономи­ки, использующей кредит; цели кредитования; объекта кредитования; порядка обеспечения; порядка предоставления; способа предоставления и др.

2.Расчетные операции проводятся банками по поручению сво­их клиентов и заключаются в списании или зачислении денежных средств. Причиной существования данной группы операций является наличие у клиентов обязательств перед своими контрагентами по товарным и нето­варным операциям.

Для осуществления безналичных расчетов нефинансовыми субъек­тами - резидентами национальной экономической системы вырабатыва­ются правила, утверждаемые центральным банком страны. Необходимое условие проведения расчетов - наличие остатков по банковским счетам участников расчетной сделки. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания между банком и клиентом - нефинансовым участником расчетов заключается договор банковского счета. В соответствии с ним клиент открывает в банке расчетный, текущий, валютный, контокоррен­тный, транзитный или иной счет, соответствующий действующему зако­нодательству.

Бесперебойная система безналичных расчетов на нижнем уровне эко­номики во многом определяет готовность хозяйствующих субъектов ис­пользовать предложенные формы расчетов. Однако, кроме их желания, необходимо наличие правовой базы, обеспечивающей единообразие рас­четных операций посредством централизованного регулирования. На территории нашей страны главным регулирующим органом является Центральный банк РФ. Именно он устанавливает единые требования к оформлению расчетных документов.

В настоящее время Банком России утверждены следующие формы безналичных расчетов первого уровня: платежное поручение; чек; рас­четы по инкассо; аккредитив.

3. Кассовые операции , выполняемые банками, связаны с приемом, выдачей и пересчетом денежной наличности. В результате их проведе­ния банки осуществляют прием наличности от своих клиентов - юриди­ческих и физических лиц с целью зачисления на их счета. Прием и выда­ча производятся на основании кассовых ордеров - денежных докумен­тов, оформляемых при проведении кассовых операций. Выдача средств проводится по расходным кассовым ордерам, а прием - по приходным.

Получателем наличных денежных средств также может быть другой банк, испытывающий временные затруднения с данным ликвидным ак­тивом.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковс­ких счетов организаций, предприятий, учреждений, независимо от их организационно-правовой формы, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также наличных со счетов по вкладам граждан кредитным организаци­ям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

4. Инвестиционные и фондовые операции банка отражают вложение средств в широкий спектр инструментов, обращающихся на рынке ценных бумаг. К их числу относятся ценные бумаги, выражающие отношения собственности (акции), долговые (облигации, векселя и проч.) и коммерческие. Кроме того, в данную группу включаются сделки по приобретению паев различных субъектов хозяйствования, а также сдел­ки по размещению срочных депозитов в прочих финансово-кредитных институтах.

Одно из основных отличий инвестиционных операций от ссудных заключается в том, что они выполняются по инициативе самого кредит­ного института. Проведение ссудных операций вызвано желанием кли­ента воспользоваться услугой банка, в этом же случае банк самостоятельно размещает ресурсы на финансовом рынке.

В основе осуществления данных операций лежит инвестиционная политика, реализуемая банком в рамках общей стратегии своего разви­тия. Инвестиционная политика предполагает формирование определен­ной структуры активов, регулирование их объема и отраслевой направ­ленности, величины и соотношения рискованности и доходности, а так­же массы иных параметров.

Значительное место в ряду фондовых операций отводится учету и переучету векселей, а также их инкассированию, домициляции, акцеп­ту, индоссированию, хранению, выдаче вексельных поручений и иным сделкам.

Активными считаются операции банка по размещению имеющихся у него ресурсов. Как мы знаем, сам банк не занимается производственной деятельностью. Он только берет деньги в долг с тем, чтобы через определенное время вернуть долг и уплатить проценты. Но для этого банку требуется так вложить средства, чтобы доход по ним компенсировал ему затраты на мобилизацию ресурсов и принес прибыль – банковскую маржу. Активные операции призваны обеспечить банку доходность и ликвидность. Активные операции важны и с точки зрения экономики в целом, так как благодаря этой деятельности банка временно свободные средства направляются туда, где они могут быть использованы наилучшим образом.

Виды активных операций

Активные операции по объекту вложения подразделяются на следующие группы:

• – кассовые операции (изменение наличности в кассе банка, на счетах в центральном банке и корреспондентских счетах в других банках);
• – кредитные операции;
• – операции с ценными бумагами;
• – вложения в основные средства (недвижимость, земля, оборудование, здания и сооружения производственного назначения).

Каждый актив банка имеет три основные характеристики:

• 1) доходность;
• 2) ликвидность;
• 3) рискованность.

Доходность актива подразумевает отдачу, которая может быть получена по истечении какого-либо срока в результате использования этого актива. Например, вложения в ценные бумаги могут принести процентный доход и прирост стоимости капитала благодаря росту цены акций и облигаций на фондовой бирже. Если банк приобретает фабрику или завод, то данное производство может принести прибыль после того, как продукт будет продан на товарном рынке. Ссуды тоже дают доход – процент за пользование чужими деньгами (деньгами банка).

По доходности активы банка разделяются:

• – на работающие активы – активы, приносящие банку доход;
• – неработающие активы – те счета, которые не дают прямой денежной выгоды банку.

Это кассовая наличность, обязательные и избыточные резервы (счета в ЦБ), корреспондентские счета в других банках, вложения в основные фонды самого банка (здание банка и его офисное оборудование). Но эти счета выполняют другие важные функции для банка – обеспечивают ему страховку на случай непредвиденного изъятия депозитов и гарантируют бесперебойную работу банка.

Ликвидность актива измеряется скоростью и легкостью, с которой актив может быть переведен в наличные деньги. Наличность – это наиболее ликвидный актив. Все остальные активы по степени ликвидности подразделяются:

• – на высоколиквидные активы – они могут быть переведены в наличные деньги и использоваться для выплаты депозитов и удовлетворения потребности в ссудах в минимальные сроки и с минимальные затратами. Это счета в центральном банке, корреспондентские счета в других банках, кассовая наличность;
• – ликвидные активы – эти счета характеризуются средней степенью ликвидности. Для их перевода в наличные деньги требуется определенное время и некоторые затраты. Здесь существует небольшой риск потерь. К ним относятся краткосрочные кредиты и краткосрочные ценные бумаги, в первую очередь, государственные облигации;
• – низколиквидные и неликвидные активы – эти активы очень сложно превратить в деньги. Перевод данных счетов в наличные деньги означает длительное время подобной трансакции и большие затраты. Риск потерь очень велик. К данным активам относятся долгосрочные ценные бумаги, долгосрочные кредиты, а также недвижимость и земля.

Рискованность актива означает вероятность потери средств при вложении, т.е. вероятность неудачи при реализации проекта. В каждой стране существует своя классификация банковских активов по степени риска. Например, в России по степени риска выделяют следующие виды активов банков:

• – активы со степенью риска от 0 до 2%: кассовая наличность, средства на счетах ЦБ, вложения в облигации Банка России;
• – активы со степенью риска 3–10%: вложения в государственные облигации, ссуды под гарантии российского правительства и иод залог драгоценных металлов;
• – активы со степенью риска 11–20%: вложения в облигации местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках развитых стран;
• – активы со степенью риска 21–50%: средства на корреспондентских счетах российских банков и иностранных банков развивающихся стран;
• – активы со степенью риска 51–100%: все прочие активы.

Существует определенная зависимость между доходностью, ликвидностью и рискованностью актива. Чем рискованнее актив, тем более высокий потенциальный доход он может принести, так как повышенная доходность служит платой за риск. И тем не менее ликвидным будет этот актив, поскольку рискованные активы труднее реализовать. Самые рискованные активы являются и наиболее доходными, но и наименее ликвидными активами.

Активные операции - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
операций.
По классификации активных операций в литературе сложились разные точки зрения. В таблице 19 приведены мнения некоторых ученых по поводу сущности активных операций.
Таблица 19. Дискуссионные вопросы определения активных

Автор	Определение
Лаврушин И.О.56	Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности
Жуков Е.Ф.57	Активными называются операции по размещению банковских ресурсов.
Балабанов И.Т.58	Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно финансовая надежность и устойчивость банка вцелом.
Продченко И. А.59	Активные операции кредитных организаций - это целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств в целях получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.
Слепов В. А., Лушин С.И.60	Активные операции представляют собой операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях дохода и создания условий для проведения банковских операций
Архипов А. И.61	Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных средств и собственного дохода.
Райзберг Б.Л., Лозовский Л.Ш., Старобудов Е.Б.62	Активные операции банка - это размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот.

Под редакцией Лаврушина О.И. Банковское дало. Экспресс курс: учебное пособие. - М.: Конрус 2009, стр. 126
Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. М. Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001.-191с.
Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. С-П, М., 2003г с. 17
59И.А. Продченко. Деньги. Кредит. Банки. Часть 2. Учебный курс. http://www.ecollege.ru/ xbooks/xbook1 3/ book/index/index.html
Под ред. Лушина С.И., Слепова В. А. - Финансы - М.: Экономист. 2007, с. 300
Экономика: Учебник для вузов (под ред. Архипова А.И., Большакова А.К.) Изд. 3-е, перераб., доп.-М.: Проспект, 2005. с 600
Райзберг Б. А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь ttp://economy. polbu.ru/aktivnye_operatsii_bankov.htm
Кроме того существуют дискуссии и по поводу классификации активных операций (Таблица 20).
Таблица 20. Классификация активных операций.

Автор	Классификация активных операций
Батракова Л.Г.63	Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Кроме наличности банки должны держать определенные остатки средств на своих счетах в Банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через Банк России для пополнения своей кассы. Инвестиции в ценные бумаги. Казначейские векселя - это векселя казначейства страны со сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить от одного вкладчика к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до срока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти. Кредитные операции. Данная группа активных операций включает: Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой степенью риска, поэтому по ним взимается большой процент. В среднем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов. Прочие. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.
Стоянова	Делит активные операции по чувствительным активам:

63 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Издание 2, переработанное и дополненное: Учебник для вузов - М.: Логос. 2005, 80с.

Е.С.64

Выданные кредиты банковской клиентуре; Приобретенные банком ценные бумаги и долговые обязательства, вращающиеся на рынке; Выданные межбанковские кредиты; Покупка банком производных инструментов рынка ценных бумаг (процентные фьючерсы, опционы, контракты своп, репо и т.д.).

Лаврушин О.И.65

К активным операциям относятся: ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления; инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной, хозяйственной деятельности; депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках; прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. Оценка развития активных операций банка базируется на оценке динамики общих активов банка, их отдельных групп и активов нетто и брутто. При этом важным является сравнение данных по конкретной кредитной организации со средними показателями по всему банковскому сектору, а также с банками одной группы. Факторы роста активов в банковском секторе и в отдельных кредитных организациях могут быть как макроэкономические (рост ВПП; ценовая и процентная политика; спрос реальной экономики на кредитные ресурсы; развитие межбанковского и финансового рынка; повышение доверия к банковской системе, стабильный приток экспорта и др.), так и внутренние (расширение сферы кредитования, активизация работы на рынке ценных бумаг, универсализация банковской деятельности, увеличение капитала и т.д.). Дальнейший анализ объемных характеристик заключается в определении соотношения между активами нетто и брутто. В активы-брутто входят:

64Стоянова Е.С, Финансовый менеджмент: теория и практика учебник - 5 издание - М.: «Перспектива», 2003 с. - 525
65 Под редакцией Лаврушина О.И. Банковское дало. Экспресс курс: учебное пособие. - М.: Конрус 2009,с.127

	активы, не приносящие дохода: денежные средства; корреспондентские счета в других банках; ФОР; основные средства; нематериальные активы; дебиторы; средства в расчетах; использование средств бюджетных и внебюджетных фондов; финансирование капвложений; капитальные затраты; текущие расходы; расходы будущих периодов; переоценка валютных средств и ценных бумаг; отвлеченные средства из прибыли; убытки отчетного года и прошлых лет; активы, приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам, населению; просроченная задолженность по ссудам и процентам; факторинг; лизинг; ценные бумаги; выданные гарантии. В активы-нетто входят: активы, не приносящие дохода: денежные средства; корреспондентские счета в других банках; ФОР; основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости; дебиторы в размере превышения кредиторов; активы, приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в рублях и валюте; факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций; ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств. В структуре баланса активы-нетто уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов. Соотношение между работающими и неработающими активами лучше определяется по активам-нетто, уже очищенным от риска.
Букато ВИ., Львов Ю.И.66	основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Поляков В.П., Московкина Л.А.67	подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.
И.А.Продче 68 нко	По структуре и содержанию операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и прочие

Букато Ю.М. , В.Г. Львов. «Банки и банковские операции в России», М., 1996г, с.90
Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного ображения и кредита. Учебное пособие - 2 издание- М: ИНФРА -М, 1997 с 100
68И.А. Продченко. Деньги. Кредит. Банки. Часть 2. Учебный курс. http://www.e-college.ru/xbooks/
book153/ book/ index/index.html
До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные операции и вложения в ценные бумаги. Для банков промышленно развитых стран характерно разнонаправленное движение этих двух видов операций. В условиях благоприятной экономической конъюнктуры повышается удельный вес учетно-ссудных операций, приносящих банкам основную часть прибыли, а доля вложений в ценные бумага (в обычных условиях менее прибыльные операции) сокращается. Экономические кризисы, инфляция, нарушения деловой активности сокращают возможности банковского кредитования хозяйства и приводят соответственно к уменьшению числа учетно-ссудных операций и
росту вложений в государственные ценные бумаги.
Ниже будут рассмотрены виды активных операций банка, наиболее
часто отражаемые в экономической литературе, к ним относятся:
краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций;
предоставление потребительских ссуд населению;
приобретение ценных бумаг;
лизинг;
факторинг;
инновационное финансирование и кредитование;
долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий;
ссуды, предоставленные другим банкам.
По экономическому содержанию активные операции делятся на:

gt;	кредитные
gt;	расчетные
gt;	кассовые
gt;	инвестиционные
gt;	гарантийные

Основой активных операций являются кредитные операции, т.к. они являются наиболее доходными, но в тоже время они являются самыми рискованными.
Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к судозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.
Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.
Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
Вследствие этого при выдаче кредита банки требуют от потенциальных заемщиков комплект документов, которые характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую силу заемщика, этими документами являются:
^ Учредительные документы.
Бизнес план, на основе которого определяется возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат.
Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита.
Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему.
^ Кредитные договоры с другими банками.
^ Договор залога и поручительства.
^ Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре.
^ Заявление на получение ссуды, с указанием суммы, срока и цели кредита
Виды кредитных (ссудных) операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям:
Тип заемщика;
Способ обеспечения;
Сроки кредитования;
Характер кругооборота средств;
Назначение;
Вид открываемого счета;
Порядок выдачи средств;
Метод погашения ссуды;
Порядок начисления и погашения процентов;
Степень риска и другие.
Классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды подразделяются на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и другие) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).
По субъектам кредитной сделки различают:
а) в зависимости от типа кредитора:
банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками, объединениями);
ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и так далее);
личные или частные ссуды (предоставляемые частным лицам);
ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и другие);
б) по типу заемщика:
- ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям;
ссуды физическим лицам.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и так далее.
По срокам кредитования ссуды подразделяют на:
краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);
долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).
По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.
По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.
По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают:
Ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды
(ежемесячно, ежеквартально и так далее);
Ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды
(сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора);
Ссуды с неравномерным, непериодическим погашением. При
выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгодно, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая, таким образом, его ликвидность.
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:
Ссуды с удержанием процентов в момент предоставления
ссуды,
Ссуды с уплатой процента в момент погашения кредита и
Ссуда с уплатой процента равными взносами на протяжении
всего срока пользования.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в “чистом виде” в соответствии с определенным признаком классификации.
По характеру кругооборота средств ссуды делят на:
а) сезонные и несезонные;
б) разовые и возобновляемые.
Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами.
Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислить средства клиента и зачислить средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального
функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т. д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги, паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Эта инвестиционная деятельность самого банка.
Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Эта инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
^ операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, хранению, продаже их на аукционе и другие);
^ операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительств) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:
Степени рискованности: рисковые и риск-нейтральные;
Характера размещения средств:
К первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, другие операции);
К вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды);
К инвестиционные (операции по вложениям средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности предприятий и организаций);
Уровни доходности:
К операции, приносящие доход;
К операции, не приносящие доход (операции с наличностью, по
корреспондентскому счету, по отчислению в резервный фонд Центрального Банка, выдача без процентных ссуд).
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, и др.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Еще по теме Активные операции банков.:

1. Активные операции банков:кассовые, кредитные, инвестиционные и др. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Оценка кредитоспособности заемщика. Операции банков с ценными бумагами и валютные операции
2. § 4. Активные операции банков. - Вексельные операции и операции с ценными бумагами. - .Регулярные* и.иррегулярные" операции и связь с индустрией.
3. § 6. Активные операции. - Три группы активных операций. - Вексельные операции. - Учет векселей. - Специальный текущий счет под векселя (on-call). - Экономическая сущность вексельной операции. - Товарный вексель и его истинное значение. - Товарные операции - Операции с ценными бумагами. - Их связь с биржевой игрой. - Их экономическая сущность. - Другие активные операции.
4. § 6. Активные операции коммерческих банков в 1914-1917 г.г. - Ухудшение, наступившее в положении" банков в связи с их участием в финансировании войны. - * 7. Национализация банков. - Декрет от 14 дек. 1917 г. - Ход ликвидации акционерных коммерческих банков.