Изменения бухгалтерском учете в. С работниками можно заключать типовые трудовые договоры

Дата публикации: 02.09.2016 12:23

Начиная с 1 января 2017 года налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы Налогового кодекса РФ внесены Федеральными законами от 03.07.2016 №242-ФЗ , №243-ФЗ и №248-ФЗ . Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.

С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Напомним, что до 01.01.2010 вместо страховых взносов действовал единый социальный налог, исчисление и уплату которого контролировали налоговые органы. Со следующего года страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и, соответственно, к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах. При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется. Практически это означает, что "несчастные" взносы не попадают в сферу налогового законодательства.

Благоприятные изменения коснутся плательщиков, применяющих УСН. Так, с 01.01.2017 право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на данный спецрежим, не превысит 90 млн руб. А продолжать работать на УСН смогут налогоплательщики, если доход за календарный год не превысит 120 млн руб. Но положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 года. Кроме того, с 01.01.2017 до 150 млн руб. увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН и его применения. Такие изменения внесены ст. 2 Закона N243-ФЗ.

Законом N248-ФЗ уточняется термин "бытовые услуги", который применяется в спецрежимах. Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, определяются Правительством РФ.

Федеральным законом от 03.07.2016 N242-ФЗ внесены изменения в п. 3.1 ст. 380 НК РФ , касающимся применения нулевой налоговой ставки в отношении определенных видов недвижимого имущества. Так, с 01.01.2017 налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0% в отношении объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества. В п. 3.1 ст. 380 НК РФ прописаны условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов. Перечень указанного недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.

С 01.01.2017 установлены новые льготы в части НДФЛ. Новая редакция п. 20.1 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений:
- спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
- тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Параолимпийских и Сурдоолимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх. Перечень таких организаций будет утвержден Правительством РФ.

С 1 января 2017 года вступает в силу множество поправок, которые вносят изменения в налоговый и бухгалтерский учет и, следовательно, в работу организаций и ИП. Нововведения коснутся спецрежимов, страховых взносов, кадрового учета и многого другого.

Что изменится в спецрежимах?

Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ и Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@, который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

Основание: Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@

Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 - для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 - для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код - 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

Основание: Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н.

Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит – более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.

Основание: Федеральный закон от 2.06.2016 № 178-ФЗ

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне - 1,798.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Какие изменения ждут страховые взносы

Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов - будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по-прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится - ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

Основание: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Изменения по НДС

Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Основание: Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

Изменения по НДФЛ

Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

Основание: Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

Изменение в кодах по НДФЛ

В 2017 году появятся отдельные коды для премий:

• 2002 - для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;
• 2003 - для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
• 329 - код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.

Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Основание: Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Налог на прибыль

Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

Основание: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный - 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Кадровый учет

Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ.

Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

• от 10 000 до 20 000 руб. - на должностных лиц (повторно - от 20 000 до 30 000 руб.).

Начиная с 1 января 2017 г. налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы НК РФ внесены Федеральными законами от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ, № 243-ФЗ и № 248-ФЗ. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.

С 1 января 2017 г. функции по администрированию страховых взносов вновь будут возложены на налоговые органы. Напомним, что до 1.01.2010 г. вместо страховых взносов действовал единый социальный налог, исчисление и уплату которого контролировали налоговые органы.

С этой целью были внесены изменения в отдельные статьи НК РФ. С 1 января 2017 г. страховые взносы будут относиться к налоговым платежам, и соответственно к ним будут применяться правила, установленные законодательством о налогах (п. 1 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

При этом в части установления и взимания страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц законодательство о налогах и сборах не применяется (п. 3 ст. 2 НК РФ в редакции Закона № 243-ФЗ).

Практически это означает, что «несчастные» взносы не попадают в сферу налогового законодательства.

Администрирование страховых взносов

В связи с возвращением администрирования страховых взносов под контроль налоговых органов Законом № 243-ФЗ предусмотрен внутриведомственный механизм передачи сведений от ПФР к ФНС России.

Так, органы управления ПФР обязаны сообщить до 1.02.2017 г. в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов международных организациях, обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц, по состоянию на 1.01.2017 г. в электронной форме (п. 1 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Статьей 4 Закона № 243-ФЗ определен переходный период в части взыскания недоимки по страховым взносам, пени и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г., а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и ФСС РФ по результатам контрольных мероприятий, которые были проведены за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1.01.2017 г. (п. 2 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Обратите внимание! По состоянию на 1.01.2017 г. внебюджетные фонды должны определить по каждому страхователю суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам. В случае наличия у страхователя долга, нереального взыскания фонд спишет этот долг.

Задолженность по страховым взносам, которая не была признана безнадежной, после 1.01.2017 г. подлежит взысканию уже налоговыми органами.

Новая глава и раздел «Страховые взносы в РФ»

Раздел I НК РФ дополнен новой главой 2.1 «Страховые взносы в РФ», в которой прописываются общие условия установления страховых взносов, права и обязанности плательщиков страховых взносов и главой 34 «Страховые взносы». В главе 34 «Страховые взносы» определены основные элементы налогообложения (база, льготы, особенности исчисления взносов отдельными категориями плательщиков).

Следует отметить, что объект обложения страховыми взносами не изменился. По-прежнему облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Для плательщиков (организации, ИП, а также физические лица, не являющиеся ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), на период 2017 — 2021 гг. предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (ст. 421 НК РФ в новой редакции): в 2017 г. — 1,9; 2018 г. — 2,0; 2019 г. — 2,1; 2020 г. — 2,2; 2021 г. — 2,3.

Для таких плательщиков страховых взносов тарифы на 2017—2018 гг. останутся прежними (ст. 426 НК РФ в новой редакции):

на обязательное пенсионное страхо­вание:

• в пределах установленной предельной величины — 22%; свыше установленной предельной величины — 10%;

на обязательное социальное страхо­вание:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины — 2,9%; на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, в пределах установленной предельной величины — 1,8%; на обязательное медицинское страхо­вание — 5,1%.

Суточные свыше 700 руб. и 2500 руб. — объект обложения страховыми взносами

В настоящее время суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, независимо от их размера объекта обложения страховыми взносами не образуют.

В обновленной редакции п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что освобождаются от обложения страховыми взносами суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ:

700 руб. — командировки внутри России; 2500 руб. — загранкомандировки.

Обратите внимание! Поскольку порядок исчисления и уплаты «несчастных» взносов не будет регулироваться налоговым законодательством, то размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте), по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.

Отчетность по страховым взносам

Законом № 242-ФЗ изменены сроки сдачи «страховой» отчетности. Расчет по страховым взносам следует представить не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (абзац 1 п. 7 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

В настоящее время «страховая» отчетность сдается в ПФР и ФСС РФ. В зависимости от численности работников электронная пенсионная отчетность представляется не позднее 20-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В зависимости от численности работников электронная отчетность в ФСС РФ представляется не позднее 25-го числа (отчетность), «бумажная» отчетность — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В абзацах 2-3 п. 7 ст. 431 НК РФ четко прописано основание, когда отчетность считается несданной.

В случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за расчетный (отчетный) период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направляется соответствующее уведомление.

В этом случае в пятидневный срок со дня получения указанного уведомления плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Практически это означает, что плательщику страховых взносов будет представлено пять рабочих дней на исправление сданной отчетности.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, будет уплачиваться в тот же срок — не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в новой редакции).

Изменения в части специальных налоговых режимов

Благоприятные изменения коснутся плательщиков, применяющих УСН. Так, с 1.01.2017 г. право на применение УСН могут получить налогоплательщики, если доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на данный спецрежим, не превысит 90 млн руб.

А продолжать работать на УСН смогут налогоплательщики, если доход за календарный год не превысит 120 млн руб. Но положение об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор будет приостановлено до 2020 г.

Кроме того, с 1.01.2017 г. до 150 млн руб. увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН и его применения. Такие изменения внесены ст. 2 Закона № 243-ФЗ.

Законом № 248-ФЗ уточняется термин «бытовые услуги», который применяется в спецрежимах. Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ (ст. 346.27 НК РФ в новой редакции).

Изменения по прочим налогам

Федеральным законом от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ внесены изменения в п. 3.1 ст. 380 НК РФ, касающегося применения нулевой налоговой ставки в отношении определенных видов недвижимого имущества.

Так, с 1.01.2017 г. налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.

В п. 3.1 ст. 380 НК РФ прописаны условия для применения нулевой ставки в отношении таких объектов. Перечень указанного недвижимого имущества утверждается Правительством РФ.

С 1.01.2017 г. установлены новые льготы в части НДФЛ. Новая редакция п. 20.1 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений:

• спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;
• тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх. Перечень таких организаций будет утвержден Правительством РФ.

Корректировки, необходимые для приведения в соответствие терминологии, используемой в законодательстве о рынке ценных бумаг, с налоговой терминологией, внесены Законом № 242-ФЗ. Так, в ст. 214.1 НК РФ (особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами) и ст. 301 НК РФ (особенности налогообложения срочных сделок) понятие «финансовый инструмент срочной сделки» заменено на «производный финансовый инструмент».

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, утвержденные и только запланированные. Страховые взносы в ФНС, электронные кассы и больничные, новые лимиты по упрощенке, поправки по проверкам.

Про налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, о которых уже известно на сегодняшний день, расскажем в статье.

Налоговые изменения с 2017 года для большинства компаний и ИП

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) передадут ФНС . Правила уплаты страховых взносов и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы страховых взносов на 2017 год сохранят.

Класс профессионального риска для взносов на травматизм будут определять по-другому. Если компания не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет компания эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Классификаторы. В Налоговом кодексе оставят упоминание только об ОКВЭД. В этот классификатор придется заглянуть, чтобы понять, есть ли у компании право на льготу. Сейчас налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу - к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту - к ОКУН.

С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменит действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов.

КБК — 2017 будут новыми. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110 . Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).

Правила для договоров в у.е . также появятся прямо в кодексе. Пока многие ситуации с такими договорами разъяснены в письмах Минфина и ФНС. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813).

Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с прошлого года.

Социальный вычет на обучение детей могут повысить с 50 до 100 тыс. рублей. Законопроект № 1106041-6 с такими поправками поступил в Госдуму 22 июня.

Новый реквизит счета-фактуры - идентификационный код государственного контракта - с апреля 2017 года дополнит действующую форму. Минфин сообщил об этом 30 мая на сайте regulation.gov.ru.

Изменения с 2017 года по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС отменят. Единый расчет по страховым взносам, который объединит данные из отмененных форм,разработает и утвердит ФНС . Этот отчет будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС — расчет по взносам на травматизм.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме. Появится возможность учесть все изменения Налогового кодекса с начала 2015 года: введение торгового сбора, возможность самостоятельной корректировки налоговой базы по нерыночным сделкам с взаимозависимыми лицами, изменение ставки НДФЛ по дивидендам и т. д.

Декларацию по ЕНВД налоговая служба планирует изменить к декабрю 2016 года. Все потому, что с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками смогут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, что платят за себя. Сейчас эти ИП вправе уменьшать налог только на взносы за сотрудников.

Обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности с 1 января 2017 года будут проводить застройщики, которые привлекают деньги участников долевого строительства (ст. 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ). Раньше Закон требовал от застройщика представить любому обратившемуся лицу аудиторское заключение к отчетности за последний год (Информационное сообщение от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5).

Налоговые изменения по спецрежимам с 2017 года

Лимиты УСН. Компании смогут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырастет до 120 млн. руб. Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году смогли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. руб. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. руб. До 2021 года оба лимита - 90 млн. руб. и 120 млн. руб - индексировать не будут.

Лимит основных средств, позволяющий компаниям переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. руб. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. руб.

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 процентов. Сейчас ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные взносы учитывают только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке смогут заявлять такие взносы в качестве налогового вычета. До 2017 года правомерность такого вычета была спорной.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП смогут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применят сельхозтоваропроизводител и – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. С 2017 года в этот список включат и тех, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводител ям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Изменения с 2017 года…

…по пособиям ФСС

С 2017 года появятся электронные больничные, которые соцстрах будет оплачивать гражданам напрямую. Электронный больничный врач не выдаст на руки, а разместит в информационной системе ФСС. Сейчас пилотный проект уже отрабатывается в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.

Размер компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступили с 1 января 2017 года.

… по проверкам

С 1 января 2017 года компании будут сдавать пояснения по НДС только в электронном виде через оператора. Формат утвердит ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000 руб. Вместо пояснений компания сможет сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

На страховые взносы в ФНС распространят обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

… по кассовым аппаратам

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте.

Новый закон увеличит штрафы за кассовые нарушения с 15 июля 2016 года. Сумма санкций будет зависеть от размера выручки, прошедшей вне кассы. Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырастет с 2 месяцев до одного года.

… по кадрам

Кадровый учет микропредприятий упростится. Правительство разработает типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Соответственно сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ).

Коллективный договор может стать обязательным для всех работодателей, кроме микропредприятий. Соответствующийзаконопроект (№ 1085818-6) поступил в Госдуму в конце мая.

Отпуск одинокой матери или отцу, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, многодетным родителям несовершеннолетних детей могут продлить с 28 до 31 календарного дня. Такие поправки в статью 253.1 Трудового кодекса РФ предусматривает законопроект № 1103248-6 (внесен в Госдуму 20 июня).

Индексация зарплаты может статьи обязательной. Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) 6 июня депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

Информация получена из «Системы Главбух».

19.01.2017 10:11

Что изменится в налоговом законодательстве

С 2017 года страховые взносы будут переданы в ФНС (исключая взносы на травматизм). Тарифы по страховым взносам в 2017 году останутся прежние, а правила уплаты по ним зафиксированы в 34 гл. НК РФ.

С 2017 года в законе прописано, как считать взносы на травматизм. Что считается расчетным и отчетным периодом, как их нужно считать, как и когда платить, все это теперь прописано в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Также в новых статьях будет указано как ФСС будет удерживать недоимку, каким образом будут предоставляться отсрочки (рассрочки), формироваться требования об уплате взносов, начислений пеней, возврате и зачете излишне уплаченных взносов.

С января 2017 года перестанет действовать ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ о взносах на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Но уже с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратит силу.

Изменится определение класса профессионального риска для взносов . В постановлении Правительства от 17 июня 2016 г. № 551 прописано, что если организация не подтвердила в ФСС основной вид деятельности, то для нее будет присвоен наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. Без подтверждения не будет иметь значение, ведет ли организация данную деятельность либо же ее только зарегистрировали в реестре.

На финансовое обеспечение предупредительных мер в новом году можно будет купить средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь только российского производства. Начиная с августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов. Для подтверждения происхождения товаров необходимо будет предоставлять сертификаты (декларации) соответствия.

Будут изменены ставки по налогу на прибыль. Новая ставка по налогу на прибыль в федеральный бюджет составит 3%, а в бюджет регионов - 17%. Однако общая налоговая нагрузка не изменится, т.к. на данный момент федеральный бюджет получает 2% налогооблагаемой прибыли, а бюджет субъекта федерации — 18%. Данные изменения прописаны в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Теперь будет возможность списывать расходы на оценку квалификации сотрудников. Теперь у сотрудников компании будет возможность сдавать специальный экзамен для подтверждения своей квалификации (ФЗ от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). В случае если компания будет оплачивать данную процедуру, то эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. НДФЛ на независимую оценку квалификации сотрудника не начисляется. Однако если работник пожелает самостоятельно получить данную оценку, то он сможет получить социальный налоговый вычет. Более подробно Вы можете ознакомиться с данными коррективами в НК РФ в ФЗ от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Коррективы относительно общероссийских классификаторов. В данном случае в НК РФ изменения затронули ОКВЭД. Теперь данный классификатор поможет определить предоставляется ли налоговая льгота для организации. На текущий момент времени налоговые льготы относятся к различным классификаторам. К примеру, по сельхоз налогу льготы привязаны к классификатору продукции ОКП, в то время как региональные льготы по УСН, ЕНВД и патент к ОКУН.

Относительно классификаторов введено еще одно изменение в 2017 году - это появление классификатора ОК 013-2014 (СНС 2008). Теперь по основным средствам, введенным в эксплуатацию в 2017 г., нужно будет определять по-новому коды и амортизационные группы сроков полезного использования ОС. Чтобы переход прошел менее сложно, Росстандарт опубликует сравнительные таблицы, где будут указаны коды прежнего и нового классификаторов.

Помимо этого, с нового года будет отменен классификатор ОКУН. В замену вступят новые утвержденные коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, которые относятся к бытовым услугам. Обратите внимание на то, что они же и будут участвовать для определения видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, у которых ставка налога при патентной системе (ПСН) равна нулю.

Изменений коснутся в 2017 году и КБК. Появится специальный код 182 1 01 01080 01 1000 110 по налогу на прибыль для контролируемых иностранных организаций. Перечисления авансовых отчетов, годового налога и минимального налога будет осуществляться компаниями на УСН с объектом «доходы минус расходы» на КБК 182 1 05 01021 01 0000.

С 2017 года налоги компании смогут оплатить ее учредители , руководство либо контрагенты. А налоги жителей - другие жители. Ранее согласно статье 45 НК РФ это было недопустимо. Изменения произойдут в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

Резерв по сомнительным долгам. Изменения коснутся того, что за 1 квартал, 2 квартал или 9 месяцев резерв ограничится десятью процентами от выручки за прошлый год либо же десятью процентами от выручки за данный отчетный период. Брать можно наибольшее значение. Лимит резерва за год оставят неизменным, а именно десять процентов от выручки за год. Корректировки по списанию убытков прошлых лет. Изменится н алоговая база по прибыли, ее снизят не больше чем на 50%. Появится возможность переносить убыток без временных ограничений (любое количество лет). Данные поправки зарегистрированы в ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни. Данный вычет можно будет теперь получить и на работе. Условием для этого является, чтобы работодатель сам удержал из зп взносы и перечислял их страхователю. Будут снижены ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов. Ставки составят в федеральный бюджет - 0%, в бюджет субъекта РФ - от 0 до 10% (конкретная будет установлена регионами). Теперь не нужно будет пересчитывать предельные проценты по контролируемой задолженности за прошлый период, когда поменяется коэффициент капитализации на следующий отчетный период либо по итогам налогового периода. Контролируемая иностранная организация. В статье 25-13.1 НК РФ внесли уточнение, где описаны требования, когда не нужно уплачивать налог с прибыли контролируемой иностранной организации. А в статье 246.2 прописали какие категории иностранных компаний не считаются налоговыми резидентами РФ и какие требования они должны соблюдать. В НК РФ зафиксированы условия по уплате НДС иностранных интернет-компаний . Помимо того, там прописаны все правила по становлению таких компаний на налоговый учет, по применению личного кабинета в части сдачи декларации по НДС и камеральным проверкам. Подача заявления о налоговом мониторингепо умолчанию зафиксирует компанию как крупнейшего налогоплательщика. В 2017 году это организации, у которых сумма НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2015 год - не менее 300 млн руб.; и доходы, и стоимость активов по данным отчетности за 2015 год - от 3 млрд руб. Требования и правила для договоров в у.е . будут зафиксированы в НК РФ. В случае неуплаты страховых взносов работодателю грозит уголовная ответственность. Когда превышен крупный размер долга. Данные коррективы законопроекта Госдума рассмотрит во втором чтении. В 2017 году фиксированные взносы для ИП нужно будет уплачивать с МРОТ. Т.к. начиная с июля 2016 года МРОТ увеличился с 6204 руб. до 7500 руб., взносы ип-шников должны значительно увеличиться. Однако есть предложение не сохранять существующие правила и зафиксировать базу для страховых взносов на уровне 2016 года. Теперь не нужно будет платить налог на имущество по движимому имуществу , которое получили в процессе реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, в том случае когда данное имущество уже было принято на учет прошлыми собственниками не раньше 2013 года. Может увеличиться социальный вычет на обучение детей с 50 до 100 тыс. рублей. 22 июня текущие коррективы по законопроекту № 1106041-6 поступили Госдуму. Будет изменена форма счета-фактуры. В новой форме будет добавлена графа 1а «Код вида товара». В данной строке необходимо будет указать код товара по товарной номенклатуре организациям, экспортирующим товар в Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению. Компаниям не занимающимся данным видом деятельность необходимо будет ставить прочерк в текущей графе. Также будет переименована строка 11 на «Регистрационный номер таможенной декларации». Проценты за незаконное пользование чужими деньгами будут считать по ключевой ставке Центробанка, действующей в периоде просрочки. В то время как в договор можно прописать иной порядок. Данный законопроект принят во втором чтении. Когда срок просрочки превысит 30 календарных дней, увеличатся пени до 1/150 ставки рефинансирования. В иных случаях размер пени останется, как и прежде. Будет больше использоваться ставка НДС 10 % . Перечень товаров, которые облагаются ставка 10%, может быть расширен. А именно, плодовыми, ягодными культурами и виноградом. В два раза могут уличить платежи по системе «Платон» за проезд большегрузов в середине 2017 г. Данные предложения внесены Минтрансом России. Коррективы в отчетности 2017 года Отменят сдачу РСВ-1 и 4-ФСС. Эти формы будет объединены в единый расчет по страховым взносам. Предоставлять расчет нужно будет ежеквартально. В ПФР теперь необходимо теперь будет сдавать ежемесячные сведения о сотрудниках компании и ежегодный расчет. А в ФСС надо будет сдавать отчет по взносам на травматизм. Изменятся сроки сдачи СЗВ-М. Сдавать расчет надо будет не позже 15-го числа, в то время как раньше данный срок был 10 число месяца. Теперь четко будет прописано в законе работников по каким договорам ГПХ нужно будет зафиксировать в отчете. Вводятся штрафы для бухгалтеров за персотчетность и сведения по пособиям. В случае непредоставления персотчетности в срок или вообще непредоставленного расчета, бухгалтера оштрафуют на 300 -500 руб. Тоже самое касается и сведений по пособиям. Обновлена форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Теперь можно будет учесть все коррективы НК РФ с начала 2015 г. Изменена декларация по ЕНВД . Изменен срок подачи уточняющей формы с налогом к уменьшению . Ее можно будет сдать в течение трех лет. Что касается налоговой базы, то пересчитывать ее не надо будет, в том случает, когда прошло более 3 лет со дня переплаты по налогу. На данный момент данные условия в НК РФ не прописаны. Изменена форма декларации по НДС с 2017 года . Изменена форма статотчетности для малых предприятий . Обязательный аудит бухотчетности . Начиная с 2017 года застройщикам, привлекающим деньги участников долевого строительства, надо будет обязательно проводить будет проводить аудит годовой бухотчетности. Новая форма 3-НДФЛ. За 2016 год уже надо будет отчитываться по новой форме. Новая форма 4-НДФЛ для компаний на ОСН. Отчетность планируется поменять к февралю 2017 г.

Нас выбрали :

Коррективы по специальным режимам

Изменятся пределы УСН. Организация сможет применять упрощенный режим в случае, когда выручка за 9 мес. прошлого года будет не более 112,5 млн. руб. Предел по доходам увеличится до 150 млн. руб.

Предел основных средств останется прежним - 100 млн. руб. Только для определенных налогоплательщиков он вырастет до 150 млн. руб.

Организации, находящиеся на УСН с объектом «доходы минус расходы», будут иметь возможность списывать затраты на экзамены сотрудников по профстандартам.

Что такое фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели, использующие ЕНВД, и у которых работают наемные работники теперь будут вправе сократить налог на страховые взносы как за себя, так и за персонал. Лимит для сокращения налога на взносы составляет 50%. Прежде предприниматель сокращали ЕНВД лишь на взносы персонала.

Фиксированные взносы - это пенсионные взносы с доходов сверх 300 тыс.руб. Индивидуальные предприниматели на УСН («доходы») и на ЕНВД вправе будут заявлять данные взносы как налоговый вычет. Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. Прежде такая возможность была под сомнением.

Изменения в уплате ЕСХН . С 2017 больше организаций будут вправе переходить на уплату ЕСХН. ЕНВД применят сельхозтоваропроизводители, т.е. организации и ИП, производящие сельхозпродукцию. Начиная с нового года этот список будет расширен, в него будут добавлены и компании, оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям. Это определенного вида услуги, которые должны быть направлены на оказание вспомогательной деятельности сельскохозяйственных (в соответствии с ОКВЭД).

Изменения в книге учета доходов и расходов на УСН. Согласно новому проекту в книге будет добавлен новый раздел по торговому сбору, а в строке 4 «Доходы» теперь не надо будет обозначать прибыль контролируемых иностранных компаний.

Коррективы по пособиям ФСС

Не надо будет предъявлять отчетность, чтобы возместить пособия из ФСС . Помимо первичны документов нужно будет предъявить справку-расчет в 2017 г.

Выплата пособий напрямую из ФСС с начала года будет осуществляться в 20 российских регионах. С июля 2017 года перечень расширится, в него будут добавлены следующие регионы: Республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Омская, Орловская, Магаданская, Томская области и Еврейская автономная область.

Появятся электронные больничные . Соцстрах будет платить такие пособия жителям напрямую. Такого формата листок нетрудоспособности на руки выдаваться не будет, его врач разместит в системе ФСС. На данный момент пилотный проект практикуется в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.

Могут увеличиться компенсации семьям погибших на производстве до 2 млн руб. Данные изменения коснутся несчастных случаев, происходящих с 1 января 2017 года.

Коррективы в проверках

Камеральные проверки по НДС. Те компании, которые сдают отчетность по НДС через интернет, с нового года должны будут отправлять пояснения по НДС только электронно. ФНС-ом будет утвержден формат. В случаях, когда налоговая служба потребует предоставить пояснения по отчету, а организация не предоставит ответное письмо в пределах 5 рабочих дней, то с нового года ей будет предъявлен штраф в размере 5000 руб. В случае, если такое нарушение повторится в пределах календарного года, размер штрафа составит 20 000 руб. Организация вправе будет подать уточненную декларацию, а не пояснения, и штраф тогда предъявлен не будет.

Как решить спор по страховым взносам в досудебном порядке. Решение налоговых споров по взносам в ФНС дело весьма сложное, однако решение в досудебном порядке является обязательным условием. Предварительно обжаловать решение необходимо в региональном налоговом управлении (УФНС России), и лишь после дело переносится в суд

Особые условия по проверкам взносов «на травматизм» . Законодательство прописывает правила проведения камеральных и выездных проверок, формирования и фиксации результатов проверок и условия обжалования действия сотрудников ФСС.

Как изменится формулировка «контролируемая задолженность» . Под этим понятием можно будет понимать задолженность по долговым обязательствам:

• перед иностранной взаимозависимой компанией;
• перед компанией, считающей взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
• по которым эти компании выступают гарантами, поручителями и т. п.

Есть еще и другие случаи, при которых задолженность может считаться контролируемой, но это смогу признать лишь судьи.

Унифицируют формы копий для налоговой. Разработаны правила, как необходимо заверять копии для ИФНС.

Разработаны новые формы для выездных проверок . Также налоговой инспекцией планируется внести поправки в правила предоставления пояснений, уведомления о вызове в налоговую, решений о проведении выездных проверок, и также 36 форм.

Аудиторские компании должны будут сдавать отчетность о подозрительных сделках клиентов . Данную отчетность необходимо будет предоставлять в Росфиннмониторинг.

МЧС не будет проводить проверки в малом и среднем бизнесе . Таких проверок лишатся и многие другие объекты экономики. Условием для этого является предоставление декларации о соответствии компании требованиям пожарной безопасности.

Коррективы по кассовым аппаратам

Как уже стало известно все компании и индивидуальные предприниматели в 2017 году должны будут перейти на онлайн кассы. Те, кто уже используют ККТ, с 2017 не смогут купить уже ЭКЛЗ, поэтому заменить ее не получится, придется покупать онлайн кассу. А с 2018 года на электронные ККТ должны будут перейти и те, кто их не использует.

В связи с изменениями в законодательстве будут увеличены штрафы за несоблюдение норм. Размеры штрафов будут зависеть от размера выручки компании, которая зафиксирована была через кассовый аппарат.

Коррективы по кадрам с 2017

На микропредприятиях ведение кадрового учета станет проще . Уже разработан Министерством труда и соцзащиты РФ трудовой договор, позволяющий определять правила, на текущий день которые определяются в локальных нормативных документах. Эти локальных документы создавать не нужно будет. Однако в случае, когда микропредприятие сменит свой статус, нужно будет локальные акты предоставить сроком в четыре месяца.

Обязательное оформление коллективного договора уже вероятно в скором времени должны будут провести все работодатели, исключением являются микропредприятия.

Могут продлить отпуск матерям (отцам) одиночкам , воспитывающим ребенка, возраст которого составляет до 14 лет, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, и многодетным родителям детей, возраст которых еще не достиг совершеннолетия, с 28 до 31 календарного дня.

Обязательным правилом может стать индексация ЗП . Трехсторонние комиссии, которые на сегодняшний день рассчитывают МРОТ, также будут определять минимальный размер индексации ЗП.