Стр.

Введение………………………………………………………………. 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ……………………. 1.1 Сущность кредита, принципы кредитования………………………. 1.2 Классификация кредитных операций………………………………. 1.3 Кредитная политика коммерческого банка………………………… 1.4 Методы предоставления банковских ссуд………………………….. 2. Современные концепции управления кредитным портфелем коммерческих банков…………………………… 2.1. Кредитный портфель банка и его формирование………………….. 2.2. Управление кредитным портфелем………………………………….. 3. Анализ кредитного портфеля………………………………… ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В начале своего возникновения и развития коммерческие банки выполняли лишь традиционные для кредитной организации операции: привлечение депозитов, предоставление кредитов и осуществление расчетов. Но в настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

Но, несмотря на привлекательность отдельных банковских операций в те или иные периоды, банками постоянно осуществляется их главная функция – операции по кредитованию.

Актуальность вопросов банковского кредитования в современных условиях связана с несколькими факторами.

Во-первых, успешное осуществление кредитных операций приводит к получению банками прибыли, способствующей повышению надежности и устойчивости кредитной организации.

Во-вторых, банковскому кредиту присуще важное достоинство, заключающееся в гибком удовлетворении меняющихся потребностей заемщиков в средствах. Таким образом, в развитии системы банковского кредитования заинтересованы как сами банки, так и заемщики.

Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности. Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Целью настоящей курсовой работы является выяснение сущности банковской ссуды, принципов формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка и эффективного управления им. В соответствии с целью исследования поставлены следующие задачи:

Определить понятие и сущность банковской ссуды;

Определить понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка;

Охарактеризовать теоретические подходы и процесс формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

Исследовать минимизацию рисков при формировании кредитного портфелем коммерческого банка;

Изучить методы управления и анализа кредитного портфеля банка.

Объектами исследование данной курсовой работы являются банковские ссуды и кредитный портфель коммерческого банка.

В соответствии с поставленными задачами, курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы.

При написании работы использовалась научная, учебная литература отечественных и зарубежных авторов, материалы СМИ и Интернет.

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность кредита, принципы кредитования

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя ссудные операции и депозитные операции.

Ссудные операции – это действия банков (кредитных учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их возврату и оплате соответствующих процентов.

Основной предмет ссудных операций – это кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается и оплачивается. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Условия предоставления кредита.

Их четыре: возвратность, срочность, платность и обеспеченность.

Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником пополнения оборотных средств или средств, предназначенных на капитальные вложения предприятия, и по истечении определенного времени должны быть возвращены банку. Отсюда вытекает такой принцип кредитования, как сроч­ность. Ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответ­ствии с принятыми заемщиком обязательствами. Эти сроки выте­кают из фактических сроков оборачиваемости средств у кредитуе­мых предприятий. Возвратность и срочность кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств. Не­обходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств банка перед предприятиями, орга­низациями и гражданами, чьи средства он использует в каче­стве кредитного ресурса.

Платность означает, что за предоставленные кредиты банки взимают плату в виде процентов. Процент - это "цена" кредита, которая формируется с учетом складывающегося спроса и пред­ложения на кредитные ресурсы.

Проценты за пользование ссудой устанавливаются с таким рас­четом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрыва­ла расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления кредита (с добавлением маржи). Процентные став­ки зависят от срока пользования кредитом, риска неплатежеспо­собности заемщика, характера предоставленного обеспечения, со­держания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов и определяются дифференцированно в каждом кредитном договоре.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими, что также предусматривается в кредитном договоре. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в те­чение всего срока ссуды. Плавающие ставки колеблются в зави­симости от условий денежного рынка, изменения размера про­центов по депозитам, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов за­емщика и могут пересматриваться банком в течение срока креди­тования с обязательным уведомлением заемщика.

В случае несвоевременной уплаты процентов за пользование кредитом из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика банк может взимать пеню за каждый день просрочки платежа в размере, определяемом кредитным договором. В соответствии с условиями кредитного договора банк может взимать с заемщика комиссию по его обязательствам по пользованию кредитом, на­числяемую на неиспользованную часть кредита.

Обеспеченностьвыдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как при соблюдении этого принципа гаран­тируется возврат банку заемных средств. Размеры и виды обеспе­чения зависят от финансового положения заемщика, условий ссу­ды, отношений с заемщиком.

1.2 Классификация ссудных операций и видов кредитов

В узком смысле объект (от лат. оbjectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов.

В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др. Для населения характерными объектами кредитования являются жилье, бытовая техника, обучение и лечение, средства автотранспорта и пр.

Классификация субъектов кредитования.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

Государственные предприятия и организации;

Кооперативы;

Граждане, лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

Другие банки;

Прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Виды банковских ссуд

Вид банковских ссуд отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность, срочность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые и межбанковские кредиты. В США в системе квалификации ссуд еще особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент, как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств.

По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу производства и сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, поскольку плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кре­дит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей и пр.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

Средне- и долгосрочные ссуды предприятиям предоставляются под долговые обязательства заемщика. Предо­ставляя ссуды индивидуальным заемщикам, коммерческие банки используют такие виды кредитов как ссуды под недвижимость (под заклад­ную), ссуды под ценные бумаги, возобновляемые ссуды (овер­драфт, банковские кредитные карточки), потребительские ссуды.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.

Реальности денежного оборота современной России существенно видоизменяют устоявшиеся в банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными – на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года. В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), их называют «онкольные», российские банки в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

Исходя из критерия платности кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях нестабильной экономики – это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента,являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию. Они предоставляются акционерам, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), сотрудникам банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать «последней линией обороны» при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

Для обеспечения важно качество. Если товарно-материальные ценности ликвидны и достаточны, то это совсем неплохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом является все имущество ссудополучателя.

При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимися первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития. Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои бланковые кредиты отдельным лицам, оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения ссуд в прошлом.

При учете и анализе кредитных операций в основу их класси­фикации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут по­гашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг - единым платежом в конце кредитного пе­риода, а проценты - периодическими платежами. Еще в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукции), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

Банковские кредиты могут подразделяться в зависимости от валюты, которая используется в процессе кредитования, в зависимости от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т. п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

1.3 Кредитная политика коммерческого банка

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков, политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Коммерческие банки в соответст­вии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кре­дитной политики (в мировой практике - меморандум о кредит­ной политике), формируют ее главную цель, основные направле­ния кредитования.

Кредитные операции связаны с риском. Это определяет необходимость форми­рования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть при­быльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредит­ных ресурсов и административных издержек банка. При опреде­лении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спект­ра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.

Совершенствование практики кредитования требует разработ­ки оптимальной для банка организации кредитования. В этих це­лях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и про­фессиональных банковских работников, уделяют внимание поис­ку оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования.

Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличе­ние доли кредитных вложений, направляемых на инвестицион­ные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Об­щие ориентиры и рекомендации должны давать возможность ини­циативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйст­венной ситуации в данном регионе.

1.4. Методы предоставления банковских ссуд

Коммерческие банки и их клиенты самостоятельно выбирают вариант кредитования. Метод кредитования различается в зависимости от формы ссудного счета. Однако в интересах обеих сторон необхо­димо, чтобы форма ссудного счета полнее отвечала характеру пла­тежного оборота. В современной банковской практике применя­ются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, спе­циальный ссудный счет и контокоррентный счет. Учет выдачи ссуды на указанных счетах производится: по дебету счета - сумма выданной ссуды (долг заемщика), по кредиту - погашение задол­женности.

Простые ссудные счета используются при возникновении разо­вой потребности в заемных средствах в связи с накоплением раз­личных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах и др.

Специальный ссудный счет используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится пу­тем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услу­ги, т.е. банк непосредственно участвует в организации платежно­го оборота и авансирует его. Клиенту в банке может быть открыт только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под несколько объектов.

Контокоррентный счет - единый активно-пассивный счет, сочетающий черты ссудного и расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как самостоятельный лице­вой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному сче­ту шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому счету проводятся все операции с клиентом. Кредит вы­дается по мере потребности клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые платежи. При выдаче кредита на счете образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности банку. Контокоррент используется в практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки гарантируется систематическим сбы­том продукции, что исключает возникновение длительных про­сроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету яв­ляется составной частью системы "овердрафт". Такой кредит позволяет производить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет кредита банка.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: метод кредитования по обороту, метод кредитования по остатку, оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательства­ми хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдель­ные виды запасов товарно-материальных ценностей для восста­новления собственных средств, вложенных в хозяйственный обо­рот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный харак­тер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам. Таким образом, кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

Денежные суммы со специального судного счета предоставляются непосредственно на оплату поступающих расчетных документов за товары и услуги. Каждая выдача такого кредита документально не оформляется. Погашение задолженности по специальному ссудному счету, как правило, производилось путем зачисления выручки предприятия непосредственно на спецссудный счет. Однако, в настоящее время такая система погашения задолженности невозможна в силу содержащихся в специальных правилах указаний о погашении задолженности по кредитам банков с расчетных (текущих) счетов юридических лиц.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

2. Современные концепции управления кредитным портфелем коммерческих банков

2.1. Кредитный портфель банка и его формирование

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени (1) . Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам.

Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

Кроме того, состояние кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра. В данном случае руководству банка следует научиться искусству раннего выявления проблемного кредита. (6).

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

1. Подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

Степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

Удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

Концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

Внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

Удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

Введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

Принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

Избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

Диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля – это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

2. Представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. Такие факторы рассматриваются в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Факторы, определяющие отбор кредитных заявок

Внешней среды	Клиентские	Внутрибанковские
Приоритеты в политике реализации структурной перестройки региона	Уровень риска несвоевременной реализации кредитуемого проекта и недостижения расчетной эффективности	Соответствие кредитуемого объекта кредитной политике
Состояние отраслевой среды, характеризующееся стадией цикла, в которой находится отрасль	Уровень менеджмента и маркетинга на предприятии	Доля требуемых кредитных вложений от общего объема кредитных ресурсов
Структура и конкурентоспособность	Сроки погашения основного долга и процентов по нему

Прежде всего, следует установить, соответствует ли кредитная заявка кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика. (10)

3. Третий блок – блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля предлагается более детальное, поэтапное рассмотрение механизма формирования кредитного портфеля.

а). определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

б). отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;

в). выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;

г). оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;

д). определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;

е). определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

ж). определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

з). выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;

и). разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;

к). постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума (рисунок 2.1).

Кредитная деятельность банка сопряжена с риском. Риск– это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск(при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). Причинамивозникновения риска невозврата ссуды являются:

Снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое проявляется в форме кризиса наличности; последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;

Ухудшение деловой репутации заемщика.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

Главное требованиек формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд. (9)

В формировании структуры активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем риска, поэтому менеджменту банка необходимо учитывать оба фактора. Если уровень доходности разных видов активов приблизительно одинаковый, то преимущество отдается наименее рискованным направлениям размещения средств. В таком случае размер кредитного портфеля банка может уменьшиться в пользу портфеля ценных бумаг или в пользу проведения других видов активных операций.

Формируя кредитный портфель, менеджмент банка обычно руководствуется правилом – выдавать те кредиты, которые приносят максимальные доходы при других одинаковых условиях.

Рисунок 2.1. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка

Для оценивания прибыльности кредитов банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, а и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска – одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля .

Одно из правил кредитного менеджмента состоит в том, что банк не должен выдавать кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка. Таким образом, опыт, квалификация и специализация кредитных работников также влияют на характеристики кредитного портфеля банка.

2.2. Управление кредитным портфелем

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

Стратегия и тактика кредитной политики разрабатывается в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.

Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и объема портфеля, а также от уровня процентных ставок за кредитами.

Доходность кредитной операции определяется уровнем процентной ставки по данному кредиту, длительностью периода выдачи кредита и принятой системой начисления процентных платежей. Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде (формула 2.1).

Д=Дк/Кп (2.1.)

Основные параметры управления кредитным портфелем коммерческого банка представлены на рис.2.2.

Рис. 2.2. Основные параметры управления кредитным портфелем коммерческого банка

По соотношению данных показателей определяется эффективность кредитной деятельности банка.

В структуре банковского баланса кредитный портфель рассматривается как одно целое и составная активов банка, которая характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска. Эксперты выделяют следующие методы управления доходностью (рис.2.3).

Кратко охарактеризуем представленные на рисунке 2.3. методы управления доходностью коммерческого банка.

Рис. 2.3. Основные параметры управления кредитным портфелем коммерческого банка

Метод «стоимость плюс». Метод учитывает стоимость привлеченных средств и все затраты банка, связанные с выдачей кредита. Необходимым условием применения такого подхода к ценообразованию по кредитным операциям является наличие у банка эффективной системы учета затрат по каждому кредиту, а также управленческой информации. Главным недостатком этого метода выделяют игнорирование рыночных факторов, таких как спрос и предложение, состояние кредитного рынка, конкуренция и др.

Метод «базовая ставка плюс». Суть метода состоит в определении кредитной ставки как суммы базовой ставки и кредитного спреда. За базовую можно взять ставку предложения межбанковского регионального рынка; ставку первоклассного заемщика; ставки международных рынков (LIBOR, FIBOR и др.), другие ставки, которые являются общепринятыми на конкретных рынках. Кредитный спред включает премию за риск невыполнения обязательств клиентом и премию за срок выдачи кредита, что отражает риск длительности периода кредитования. Размер кредитного спреда дифференцирован в зависимости от категории клиента и его кредитоспособности.

Метод «надбавки». Метод «надбавки» состоит в определении кредитной ставки как суммы процентных затрат привлечения средств на денежном рынке и надбавки. Надбавка включает премию за кредитный риск и прибыль банка. В основном такой метод ценообразования используется для выдачи кредитов большим фирмам на короткие сроки (до 30 дней).

Метод «анализа доходности клиента». Метод «анализа доходности клиента» базируется на учете всех взаимоотношений с конкретным клиентом. Оценивая все составные доходности, особенное внимание уделяют расчету прибыльности тех видов операций, которые осуществляются клиентом в этом банке. Такой метод требует точного учета всех доходов и затрат, связанных с каждым клиентом, и применяется прежде всего для кредитования больших компаний, имеющих постоянные и разнообразные связи с банком. Определение цены кредита по такому методу ставит целью снижение кредитной ставки ниже общепринятого уровня для привлечения самых выгодных клиентов. Метод доходности клиента имеет определенные недостатки: сложность, громоздкость, необходимость разработки детальной отчетности по доходам и затратам по обслуживанию каждого клиента. Часто анализ доходности включает консолидированные данные не только самого заемщика, а также и его дочерних компаний, крупнейших акционеров и высшего руководства. С расширением спектра предложенных банком услуг метод все больше усложняется и требует применения автоматизированных систем учета и анализа. Но такой подход к управлению кредитными ставками может быть полезен для выявления самых прибыльных клиентов и видов банковских услуг и операций.

На текущем этапе развития банковской системы главная задача состоит в поиске реальных путей минимизации рисков и получение достаточных прибылей для сохранности средств вкладчиков и поддержание жизнедеятельности банка. Успешное решение этой сложной проблемы нуждается в использовании многих методов, приемов, способов, систем и разработки новых подходов к управлению коммерческим банком.

Методы управления кредитным риском делятся на две группы (рис. 2.4.). Особенностью этих методов является необходимость их последовательного применения, т.к. они представляют собой этапы процесса кредитования. Рассмотрим содержание представленных на рисунке методов управления риском в коммерческом банке подробнее.

Метод диверсификации. Данный метод состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (сфера экономики, географический регион).

Бывает отраслевая, географическая и портфельная диверсификация.

Рис.2.4 Классификация методов управления кредитным риском

Отраслевая диверсификация – распределение кредитов между клиентами, осуществляющими свою деятельность в разных отраслях экономики. Высший эффект достигается в случае выбора заемщиков, работающих в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если в одной отрасли подъем, а в другой – спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Высший эффект достигается в случае выбора заемщиков, работающих в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если в одной отрасли подъем, а в другой – спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Портфельная диверсификация – рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков – крупными и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, государственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и пр. Кредиты в сфере малого бизнеса, хоты и приносят высший уровень дохода, часто сопровождаются повышенным уровнем риска. Для крупных компаний риск невелик, но и доход тоже. Небольшие провинциальные банки не могут широко использовать метод портфельной диверсификации, что приводит к повышению риска их кредитных портфелей. Такие портфели характеризуются высшим уровнем доходности по сравнению со средними и крупными банками.

Метод концентрации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной сфере или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенной категории клиентов.

Часто банки концентрируют свои кредитные портфели на самых популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Опыт показывает, что именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового положения и банкротства ряда банков в развитых странах в 70-80 годах.

Установление лимитов. Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров выдаваемых ссуд, что позволяет ограничить риск. Благодаря лимитированию банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильную прибыль. Лимиты выражаются как в абсолютных пограничных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

Прежде чем определять лимиты кредитования, следует идентифицировать основные сферы и факторы риска. Для разных банков, отдельных стран и регионов ключевые сферы риска будут отличаться.

Резервирование. Создание резервов для компенсации потерь по кредитным операциям коммерческих банков состоит в аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации невозвращенных кредитов. Формирование резервов – один из методов снижения риска на уровне банка. В то же время резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.

3. Анализ кредитного портфеля

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

Объем и структуру кредитных вложений по видам;

Структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

Сроки кредитов;

Своевременность погашения предоставляемых кредитов;

Отраслевую принадлежность;

Виды валют;

Цену кредитования (уровень процентных ставок).

Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.

Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам работы над темой курсовой работы мною были сделаны следующие выводы.

Кредитная операция является одной из главных банковских операций. Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их использования.

Повышение эффективности функционирования российской экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Система кредитования в коммерческом банке состоит из трех фундаментальных элементов: субъектов кредита; обеспечения кредита; субъектов кредитования. Совокупность этих элементов действует только как система. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Он возникает из самого понятия кредит. В кредите, как известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду.

В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

К формам кредита обычно относят:

Государственная;

Коммерческая (хозяйственная);

Гражданская (личная);

Международная форма кредита.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется межбанковский кредит.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой стороне, дебетовой стороне ссудного счета.

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Кредитная деятельность банка сопряжена с риском.

Риск– это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Главное требованиек формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006.

2. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова ­– М: Издательство «Весь Мир», 2007. – 304 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. ­– 3-е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2007 – 264 с.

4. Синки Дж. Ф.–мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. 4-го перераб. изд. / Науч. ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинснера. ­– М.: Cattalaxy , 1994. – 982 с.

5. Егорова Н.Е., Смулов А.М. Математические методы финансового анализа банковской деятельности (на примере крупного сберегательного банка) // Аудит и финансовый анализ, 1998, №2, С. 75-146.

6. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. – М.: Едиториал УРСС, 2002. – 400 с.

7. Конюховский П.В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. – СПб.: Питер, 2001. – 224 с. ил.

8. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

9. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. М.: – КНОРУС, 2007. – 232 с.

10. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009 – 360 с.

11. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

13. Банковский менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 560 с.

14. Интернет-сайт Сбербанка России www.sbrf.ru

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002.

16. Антонов А.В., Поманский А.Б. Рационирование кредитов и алгоритм эффективности распределения заемных средств. – Экономика и математические методы, 1994, т.30, вып. 1.

ВВЕДЕНИЕ

Кредитование - основной вид деятельности коммерческого банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Из мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в активах превышает 7%, то будущее банка проблематично. Поэтому банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля. Наличие большого объема проблемных кредитов в портфеле российских банков является, как показывает практика, не только отражением проблем в экономике, но и свидетельством несовершенства кредитных процедур, организационной структуры, подбора и расстановки кадров, т.е. свидетельством некачественного управления кредитным портфелем.

Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, важности правильного его формирования и управления, практический анализ состояния кредитного портфеля банка.

В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

исследовать структуру кредитных вложений, виды ссудных операций и обеспечения банковских ссуд;

проанализировать влияние кредитной политики на качество кредитного портфеля;

изучить современные кредитные риски, учитываемые при формировании кредитного портфеля;

представить общую характеристику АКБ «ЕНИСЕЙ» и его кредитной деятельности;

провести анализ кредитной политики АКБ «ЕНИСЕЙ»;

проанализировать и сравнить кредитный портфель и доходы от кредитования банка в 2008-2009 годах;

предложить основные направления оптимизации кредитного портфеля банка.

Предметом исследования выступает процесс формирования кредитного портфеля и способы управления им, объектом исследования является кредитный портфель АКБ «ЕНИСЕЙ».

Информационной базой исследования послужили материалы коммерческих банков и других кредитных институтов России и зарубежных стран, российская и зарубежная монографическая литература, данные бухгалтерских балансов, финансовая отчетность, статистические данные, характеризующие деятельность российских коммерческих банков.

В процессе работы над диссертацией были использованы нормативные документы, статистические материалы Центрального банка РФ и российских информационных агентств, периодической печати, а также методические разработки коммерческих банков.

Коммерческие банки РФ сегодня испытывают большие трудности при формировании своих кредитных портфелей, неудовлетворительным является их качество.

Большинство выдаваемых кредитов являются краткосрочными. Кредитные портфели банков характеризуется повышенной рискованностью.

Это связано как с проводимой банками кредитной политикой, так и с экономической ситуацией в стране.

Таким образом, важное значение в банковской деятельности имеет формирование кредитного портфеля, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка.

Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, который в отечественной практике определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска, чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот.

При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая пол уже предоставленным банком ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем, средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности заемщиков, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной для банка структуры кредитного портфеля; требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с риском, с другой стороны, кредитование - основной источник прибыли, то задачей банка является проведение взвешенной кредитной политики, позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный доход при минимизации риска.

С этой целью банк проводит огромную работу по выбору наиболее выгодных и приемлемых для банка видов, форм, методов обеспечения кредитования, оценки репутации и кредитоспособности заемщика.

Поэтому важным является проведение разумной, обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование - самый прибыльный вид услуг, оказываемых банком.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка

Коммерческие банки являются центральными звеньями в системе рыночных отношений, а планомерное развитие их деятельности - необходимое условие реального функционирования рыночной экономики. Их активы более чем в 15 раз превышают активы паевых инвестиционных фондов, страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых. Для успешного экономического развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество очень важно как можно быстрее вывести банки на центральное место в управлении денежно-кредитной системой и экономикой в целом. Это становится реализуемым благодаря той специфической роли, которую коммерческие банки выполняют в кредитной системе государства. Вследствие своей особой способности аккумулировать временно свободные денежные средства в обществе и размещать их в форме кредита в отрасли, особо нуждающиеся в инвестировании, банки способствуют пропорциональному экономическому развитию страны.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и значимость.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

Понятие кредитного портфеля остается дискуссионным, а в экономической литературе его определению уделено мало внимания и данный вопрос недостаточно разработан и проанализирован.

Однако существует ряд подходов к вопросу об определении понятия и сущности кредитного портфеля коммерческого банка. Вообще под портфелем следует понимать совокупность, набор, запас определенных материальных, финансовых, идейных или других параметров, дающих представление о характере, направлении, объеме деятельности, перспективах рыночной нише компании, банка, организации и т. п.

Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим для представленных определений является трактовка понятий как некой совокупности.

Большинство авторов при определении кредитного портфеля основываются только на одном из критериев классификации его элементов - кредитном риске. По моему мнению, для наиболее точного определения кредитного портфеля необходимо принимать во внимание и другие факторы, оказывающие на него непосредственное влияние (например, уровень доходности и степень ликвидности кредитного портфеля).

В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного менеджмента. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение долговых ценных бумаг. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

Давая определение кредитному портфелю коммерческого банка невозможно не затронуть понятие его качества. Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля).

Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. В зависимости от величины кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок все ссуды подразделяются на пять категорий качества:

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Все кредитные организации, в соответствии с Положением № 254-П, обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи, нам представляется важным подчеркнуть, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, динамично развивающимся, заведомо управленческим соотношением между различными видами кредитов. Именно поэтому, с нашей точки зрения, необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии, кредитной политики банка (которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка), как результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.

1.2 Формирование и управление кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиков основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Проанализировав документ, в котором представлены основные элементы кредитной политики банков, разработанной Федеральной корпорацией страхования депозитов США (предназначен для служб контроля над деятельностью кредитных организаций), отметим, что важнейшие элементы кредитной политики банка связаны с формированием и управление кредитным портфелем, в частности:

цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);

описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения;

описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;

указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);

описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора экономики. В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиций определения оптимальной кредитной политики. Она может быть подразделена на виды: политика по кредитованию юридических лиц (промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбытоснабженческих организаций и т.д.), политика по кредитованию физических лиц и т.п.

Также в документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков, характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывают сомнения не предоставившим полный перечень документов и т.д.).

Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банков, связанных с этими процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели - обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов банковской деятельности.

В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая формулируется в специальном документе, имеющим самые различные названия.

Итак, чтобы выработать оптимальную кредитную политику, необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.

Важнейшим элементом кредитной политики банка является управление кредитным портфелем. Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В дополнение к общей кредитной политике совет банка должен разработать документ по независимой внутренней программе ревизии кредитов и оценке качества активов, а также методы контроля за достаточностью резервирования на случай убытков по ссудам. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например:

какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд;

какие типы кредитов могут выдаваться;

какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа;

приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям;

следует определить основные географические регионы бизнеса;

необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Важнейшим критерием, по которому определяется качество кредитного портфеля является степень кредитного риска. Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять его ссудными операциями.

Степень кредитного риска банков зависит от следующих факторов:

степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям экономике, т.е. имеющий эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

удельный вест новых и недавно привлеченных клиентов;

принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

диверсификация портфеля активов;

предварительный анализ платежеспособности заемщика;

создание резервов для покрытия кредитного риска;

анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;

требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

В деятельности банков промышленно развитых стран и некоторых российских банков выделяются различные способы управления рисками.

Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде.

Основными методами, применяемыми для обеспечения достаточной диверсификацией ссудного портфеля, являются следующие:

рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением;

диверсификация заемщиков может осуществляться также через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной группы (например, для населения по потребительским ссудам) в абсолютной сумме или по совокупному удельному весу в ссудном портфеле банка;

диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;

применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;

диверсификация кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды. Так, в случае ориентации банка на потребительские ссуды долгосрочного характера, имеющие черты инвестиционного кредита, разумным является включение в ссудный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать структуру портфеля. Кроме того, недостаточная сбалансированность ссудного портфеля может быть отчасти компенсирована за счет соответствующего структурирования портфелей прочих активов, но с таким расчетом, чтобы обеспечить оптимальный баланс сроков по всему портфелю активов в целом.

На практике обычно применяются три типа диверсификации:

портфельный;

географический;

по cрокам погашения.

Диверсификация портфеля означает распределение ссуд между широким кругом клиентов из различных отраслей и использованием различных компаниям из различных отраслей меньшими суммами на более короткий срок и большему количеству заемщиков.

Географическая диверсификация ориентирует на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран.

Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки, речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банке возможность определенного финансового маневра и исключили бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может быть использован собственный капитал банка. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов. Эта крайняя мера позволит банку продолжить свою деятельность. Эта мера возможна и дает эффект, если убытки банка не столь велики и их еще можно компенсировать.

В зарубежной банковской практике отмечается, что банкиры несут ответственность в отношении кредитных рисков лишь в двух основных областях - это умение преодолевать риск (знания) и способность принимать правильные управленческие решения (менеджмент).

Это и иные факторы постоянно находятся в поле зрения банкира в процессе реализации кредитной политики, анализа кредитных рисков и управлением качеством кредитного портфеля. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Корректирующие действия банка могут включать:

проведение переговоров по условиям погашения долга;

снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;

привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

продажа активов;

компромисс;

предоставление отсрочки с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.

Подобного рода анализ позволяет банкам более обоснованно подходить к определению оптимального резерва на покрытие безнадежных долгов и, соответственно, разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

В последние годы при разработке кредитной политики коммерческие банки анализируют совокупный риск с точки зрения так называемого портфельного подхода. Ссуды банка могут рассматриваться как портфель рисковых активов, доходы по которым будут различаться в зависимости от степени присущего им риска. Совокупный риск по портфелю уменьшается, если банк может диверсифицировать свои активы или провести иные мероприятия по минимизации риска.

Таким образом, одним из важнейших вопросов эффективной деятельности банка является формирование кредитного портфеля, так как ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. Особое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля и своевременно принимать меры по его улучшению. В целях минимизации кредитного риска и повышения качества портфеля в целом необходимо проводить его диверсификацию.

1.3 Методы оценки качества кредитного портфеля

Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово - кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов.

Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов.

собственного анализа качества кредитного портфеля;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poors», «Fitch IBCA», «Moodys»;

оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля (Приложение 1).

Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (Приложение 2).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

) наилучшие - 163 - 140;

) высокое качество - 139 - 118;

) удовлетворительные - 117 - 85;

) предельный - 84 - 65;

) хуже предельного - 64 и ниже.

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц.

Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, малая доля субъективизма при принятии решений. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, получаемой от заемщика.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

В отечественной банковской практике чаще всего проводиться лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Эти коэффициенты характеризуют:

) качество кредитного портфеля банка;

) деловую активность и оборачиваемость;

) доходность кредитного портфеля банка.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах).

Далее по каждой группе финансовых коэффициентов рассчитывается групповой балл путем взвешивания балльных оценок показателей данной группы, причем сумма весов по каждой группе должна составлять 100 %. Три балла, представляющие собой интегральные оценки трех групп показателей, в свою очередь, взвешиваются с учетом роли каждой группы показателей в интегральном балле, их веса в сумме также должны составлять 100 %.

1.4 Cкоринг в современном банке

В современном банке вопросам эффективной кредитной политики придается все больше значения. Мировой финансовый кризис привел к тому, что массовое, зачастую высокорисковое потребительское кредитование в подавляющем большинстве банков уступило место взвешенным и продуманным решениям по каждой кредитной сделке.

Опыт последнего времени еще раз подтвердил, что в современном мире нельзя полагаться исключительно на экспертный опыт. Необходимо учитывать весь объем информации о клиентах-заемщиках. Только в этом случае в отношении той или иной кредитной заявки возможно принятие оптимального решения, и, как следствие, значительное снижение кредитных рисков.

Кредитный скоринг - это способ оценки кредитоспособности лица, основанный на численных статистических методах. Заключается в присвоении баллов по заполнению некой анкеты, разработанной оценщиками кредитных рисков. По результатам набранных балов системой принимается решение об одобрении или отказе в выдаче кредита. Применение технологий кредитного скоринга в банке позволяет сделать работу с заемщиком значительно более эффективной.

Существует несколько разновидностей кредитного скоринга. Применение каждого из них позволит банку добиться различных целей:scoring:

Повысить точность оценки заемщика;

Ускорить процедуру оценки и минимизировать человеческий фактор в принятии решения;

Создать централизованное накопление данных о заемщиках;

Снизить формируемые резервы на возможные потери по кредитным обязательствам.scoring:

Быстро и качественно оценить динамику изменений кредитного счета индивидуального заемщика и кредитного портфеля в целом.scoring:

Организовать эффективную работу с проблемными заемщиками, включающую в себя мониторинг задолженности и выбор оптимального коллекторского воздействия.

) Fraud scoring:

Своевременно выявить мошеннические действия со стороны потенциальных или уже существующих клиентов - заемщиков.

В общепринятой практике кредитный скоринг определяется двумя задачами, каждая из которой имеет свои характерные аспекты и особенности:

Создание скоринговых моделей - моделей оценки кредитоспособности;

Построение скоринговой инфраструктуры.

Для разных банков может быть актуальна одна, и не актуальна другая задача, но, тем не менее - именно эти два направления принято рассматривать как основные в кредитном скоринге.

Для каждого из направлений существуют свои инструменты и методология, при помощи которых решаются эти задачи.

Аналитические модели оценки заемщиков (скоринговые модели) - это механизм, позволяющий не только воплотить в себе опыт кредитных экспертов, но и найти «скрытые» логические зависимости и учесть их при принятии решения о выдаче кредита.

При создании скоринговых моделей, перед банком встает ряд задач:

Определение ключевой цели и типа скоринга: определение того, для чего конкретно будет использоваться скоринг - оценка заемщика, оценка динамики состояния счета или же определение оптимальной стратегии по «плохим» заемщикам.

Оценка, анализ и определение критериев: задание критериев оценки кредитоспособности и определение базовых параметров классификации заемщиков.

Выбор методов построения скоринговых моделей: исследование доступных методов создания скоринговых моделей на предмет максимальной адекватности имеющейся ситуации.

Оценка финансовой эффективности моделей: оценка и анализ общего влияния скоринговой модели на кредитный портфель в целом.

Если рассматривать внедрение кредитного скоринга как задачу построения централизованной системы оценки заемщика и принятия решений в кредитовании, то необходимо отметить следующие особенности решений Scorto:

Управление кредитными продуктами - задание соответствий между моделями и типами кредитных продуктов, использование для различных целевых групп различных моделей оценки.

Создание стратегии принятия решений - создание правил интерпретации скорингового результата, формирование принципов стратегии принятия решения по кредитной заявке.

Мониторинг точек продаж кредитов - оценка эффективности и динамики работы в режиме реального времени, отслеживание количества «фиктивных» запросов на получение оценки, отслеживание принятых решений на основе скоринга.

Отслеживание адекватности кредитного портфеля и моделей - проверка рабочей адекватности модели на текущих заемщиках, оценка фактора субъективности в приятии решений.

Спектр приемов и методик риск - анализа в кредитовании очень широк. Scorto предлагает своим клиентам ряд специализированных инструментов, повышающих качество риск - менеджмента финансовых организаций:

Специализированное приложение для решение задач консолидации данных, обработки и обогащения данных кредитного портфелям, позволяющее собрать информацию из различных источников, унифицировать представление, очистить данные от избыточных и некорректных сведений - Scorto™ Refiner.

Специализированное приложение для анализа данных и построения финансовой и оперативной отчетности позволяющее осуществлять мониторинг и создавать интерактивные отчеты - Scorto™ Supervisor.

Специализированное приложение для расчета требований к капиталу и оценки кредитного риска, позволяющее рассчитать: требования к резервному капиталу; резервный капитал; взвешенные по риску активы; корреляцию дефолтов; корректировку срока погашения, а также позволяет провести стресс-тестирование кредитного портфеля- Scorto™ Accord.

1.5 Анализ кредитного портфеля коммерческих банков в условиях финансового кризиса

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера.

Управление кредитным портфелем один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода управления кредитным портфелем зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

В условиях финансового кризиса наблюдается значительное снижение кредитного портфеля и увеличение просрочки.

Вопреки призывам властей банки не увеличивают кредитные портфели.

У банков объемы кредитных портфелей по сравнению с началом 2009 г., стали чуть меньше. Снижение составило десятые доли процента. На начало 2009 года согласно данным ЦБ объем кредитов у банков составлял 12,5 трлн. руб., позже он вырос на 2,4% до 12,8 трлн. руб.

Большинство крупных банков не продемонстрировали роста корпоративного кредитования. Из топ-10 по активам отчетность представило восемь банков. Остаток ссудной задолженности увеличился только у двух из них - Альфа-банка (+0,6%) и Россельхозбанка (+2%). ВТБ и Газпромбанк сократили портфели на 2%, а «дочки» иностранных банков - еще сильнее: Райффайзенбанк - на 7%, а Росбанк - на 4%.

Не стоит думать, что банки не выдают новых кредитов. Новые кредиты выдаются, только их объем уступает сумме клиентских платежей в счет погашения задолженности, на эту разницу и изменяется показатель в отчетности банка.

Закономерно, что объем задолженности компаний не увеличивается: кредитование по-прежнему идет не очень активно, и рост в лучшем случае гасится выплатами. Кредитная активность вполне нормальная для нынешнего состояния финансовой системы.

Некоторые заемщики отказываются от привлечения кредита, даже имея на руках положительное решение от банка. Компании снижают долговую нагрузку. То есть их интересы скорее противодействуют стремлениям банков. Бизнес сузился, и доходности предприятий не хватает на покрытие портфелей. У крупнейших банков проблемы с формированием резервов. Они, конечно, стараются выполнять указания руководства страны, но им приходится слишком строго подходить к качеству заемщика, оценке рисков и залогов - выдача сильно сузилась, и даже при наличии качественных заемщиков они не успевают выдавать столько, сколько могли выдавать раньше.

Небольшой рост кредитования в середине 2009 года был отчасти связан с переоценкой валютных кредитов и возможностью получить деньги в ЦБ, но сейчас ЦБ, борясь с валютными спекуляциями, снизил предложение ликвидности. Рубль укрепился к доллару на 1,24%, так что валютной переоценкой рост не объяснить. К тому же валютные кредиты заемщики стараются гасить в первую очередь.

Основная проблема банков не в отсутствии ликвидности. У заемщиков часто несколько кредиторов и в таких случаях трудно прогнозировать требования остальных кредиторов и оценить риск рефинансирования.

Наращивание кредитного портфеля практически невозможно из-за отсутствия качественных заемщиков. Заемщики не платят по кредитам и у банков растет просрочка.

Качество кредитного портфеля банка определяется не только текущими платежами. Большое значение имеет структура портфеля с точки зрения перспектив погашения и последствий непогашения. Упрощенно можно разделить заёмщиков на категории: добросовестные, неплатежеспособные и проблемные.

При любых ситуациях банку выгоднее «повышать» категорию должника, чтобы не доводить до дефолта по кредиту, т.к. дефолт подразумевает фиксацию убытка по выданному кредиту. Убыток может выражаться в списании задолженности при невозможности взыскания, либо в огромном дисконте при продаже проблемной задолженности коллекторским агентствам. Кроме того, при дефолте по кредиту у банка возникают дополнительные расходы, особенно на взыскание задолженности в судебном порядке, с привлечением службы исполнения, реализацией предметов залога и т.п.

Более глубокий количественный анализ покажет, что все не так однозначно. В некоторых случаях, например, в зависимости от суммы кредита или ликвидности предмета залога бывает выгоднее как можно скорее приступить к юридическим процедурам по взысканию задолженности. С другой стороны, «повышение» категории, например, в связи с реструктуризацией задолженности влечет за собой понижение прибыльности данного клиента для банка. Возникает интересная задача оптимизации прибыльности кредитного портфеля с учетом кризисных факторов. В более широком смысле её можно рассматривать как задачу оптимизации ценности кредитного портфеля с учетом факторов прибыльности, затрат, риска дефолта и сохранения лояльности клиента.

Официальная статистика, характеризующая долю просроченных кредитов в российских банках, не дает особых поводов для беспокойства. В 2009 г. в размещенных средствах банковского сектора она составила всего 4,2%, при этом сформированные резервы выросли до 6,9% кредитного портфеля.

Более серьезную опасность представляет, на наш взгляд, рост доли проблемных и безнадежных кредитов, подвергшихся обесценению, до 7,6% (IV и V группы риска в классификации Банка России) в кредитном портфеле банков. Именно эти ссуды являются лидирующим индикатором для просроченных кредитов (рис. 1).

Рисунок 1 - Показатели качества кредитов российских банков за 5 лет

Существует довольно много оценок доли проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, в российских банках: они варьируются от умеренных 15 до 60% кредитного портфеля. Но даже самые высокие оценки не предполагают, что все эти кредиты являются безнадежными, поскольку они объединяют как однозначно проблемные активы, подвергшиеся обесценению, так и кредиты, которые были просто пролонгированы или реструктурированы банками.

Долю реструктурированных кредитов возможно оценить. Один из популярных способов оценки - сравнение структуры кредитов по срокам за первый квартал 2009 и 2010 гг. За год доля кредитов предприятиям сроком свыше 12 месяцев увеличилась с 50,6 до 61%, фактически в отсутствие нового кредитования. Это означает, что около половины кредитного портфеля было пролонгировано, причем около 10% - на срок свыше одного года. Таким образом, до 60% кредитного портфеля могут быть признанными реструктурированными и отнесены к проблемным кредитам.

Включать в число проблемных ссуд все пролонгированные кредиты неправомерно. То, что в отсутствие кризиса банков было бы перекредитованием, в кризис становится пролонгацией. Таким образом, сам факт вынужденной пролонгации в большей степени отражает проблемы самих банков (например, отсутствие кредитных ресурсов), а не предприятий.

Определение проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, может варьироваться самым серьезным образом. Однако, как ни парадоксально, оценка итоговых потерь оказывается намного более стабильной. Поэтому принципиально важно выделить именно ту часть кредитного портфеля, где заемщики испытывают реальные проблемы с обслуживанием кредитов.

Сравнение отчетности по РСБУ и по МСФО российских банков показывает, что уровень просроченных кредитов в российской отчетности близок к уровню проблемных кредитов по МСФО, подвергшихся обесценению. Отчетность по МСФО в отличие от российской в принципе не оперирует показателем доли просроченных кредитов. Каждый банк представляет отчетность в своем формате, однако в некоторых отчетах по МСФО все же можно выделить показатель именно просроченных кредитов.

При сравнении отчетности по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учёта) и МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности) 5 российских банков (в г. Красноярск) хорошо видно, что, вопреки распространенному мнению, доля просроченных кредитов по МСФО и РСБУ сопоставима (табл. 1).

Таблица 1 - Сравнение показателя просроченных кредитов по РСБУ и МСФО

Название банкаРСБУМСФОКредитный портфель (млрд.руб.)Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)% просроченной ссудной задолженностиКредитный портфель (млрд.руб.)Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)% просроченной ссудной задолженностиБанк ВТБ1485271,822557,847,91,87Банк Москвы504,15,51,09516,661,16Россельхоз Банк4678,51,82398,619,24,82Альфа Банк427,734,68,09563,335,36,26МДМ Банк184,310,95,9120740,819,71

Многие банки приняли решение в российской отчетности отражать кредиты, по которым есть просрочка платежей, как просроченные в полной сумме (РСБУ дают банкам и такое право). Это решение не в последнюю очередь обусловлено тем, что, не отнеся формально кредит к категории просроченных, банк не может подавать в суд или требовать досрочного погашения кредита. Поэтому банки, занявшие активную позицию по взысканию просроченной задолженности, естественно, показывают в российской отчетности ее уровень, близкий к МСФО.

Просроченная ссудная задолженность по РСБУ выше у юридических, чем у физических, лиц, что вызвано более длительными сроками кредитования компаний и большим распространением у юридических лиц кредитов с погашением в последний день.

В целом различие сумм просроченных кредитов по МСФО и РСБУ, если оно и присутствует, не столь велико.

Вероятно, по состоянию на конец 2009 г. (даты отчетностей по МСФО и РСБУ) основная сумма долга просроченных кредитов в процентах к кредитному портфелю составила около 8,09%, против официального значения около 6,26%. Эта цифра близка к уровню дефолтов на рынке корпоративных облигаций по состоянию на начало 2010 года.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

.1 Общая характеристика АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

Полное фирменное наименование Банка на русском языке: Акционерный коммерческий банк «ЕНИСЕЙ» (открытое акционерное общество) - АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО).

Полное фирменное наименование Банка на английском языке: «The ENISEY Bank» Public Company - «The ENISEY Bank» PLC.

Место нахождения Банка: Россия, 660075, город Красноярск, улица Республики, дом 51.

Почтовый адрес Банка: Россия, 660075, город Красноярск, улица Республики, дом 51.

АКБ «ЕНИСЕЙ» (г. Красноярск) был создан на паевых началах, устав зарегистрирован в Государственном Банке РСФСР 12 октября 1990 года (регистрационный № 474).

На основании решения собрания пайщиков от 12 марта 1991 года Коммерческий банк «ЕНИСЕЙ» реорганизован в форме преобразования в акционерное общество закрытого типа.

Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк является коммерческой организацией и действует в форме открытого акционерного общества. Уставный капитал Банка разделен на акции, удостоверяющие обязательственные права акционеров по отношению к Банку. Акционеры не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров.

Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Наблюдательный совет.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом Банка - Правлением и единоличным исполнительным органом Банка - Председателем Правления. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Банка, осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа Банка. Исполнительные органы Банка подотчетны Наблюдательному совету и общему собранию акционеров. Исполнительные органы Банка организуют выполнение решений общего собрания акционеров и Наблюдательного совета.

АКБ «ЕНИСЕЙ» сохраняет преимущества регионального банка, ориентированного в первую очередь на работу с жителями Красноярского края. В 2005 году «ЕНИСЕЙ» вошёл в международную банковскую группу «Конверс групп». Привлечение международных финансовых ресурсов позволило банку расширить свои возможности по обслуживанию предприятий и физических лиц. Только за последний год объёмы вкладов населения и выданных банком кредитов выросли в 2,5 раза. Валюта баланса АКБ «ЕНИСЕЙ» за два с половиной года увеличилась с 440 млн. до 2 млрд. рублей. Десять лет назад «ЕНИСЕЙ» занимал верхнюю строчку в региональных рейтингах и располагал самой обширной филиальной сетью в крае среди коммерческих банков. Как выглядит ситуация сегодня - по величине активов и размеру балансовой прибыли «ЕНИСЕЙ» сейчас входит в тройку лидеров среди красноярских банков. В рейтинге журнала «Эксперт-Сибирь» «Банки Сибирского региона по убыванию активов» банк занял 24-е место из 62-х. В составе банка действуют девять допофисов и два филиала. Планируется открыть ещё один допофис в Москве. Открытие московского допофиса означает, что банк «ЕНИСЕЙ» собирается выходить на федеральный уровень.

На сегодняшний день АКБ «Енисей» позиционирует себя на рынке банковских услуг как финансово-кредитная организация, поддерживающая малый и средний бизнес широкого круга отраслей. Около 30% его кредитного портфеля составляет инвестиционная деятельность строительных компаний - таких как «Готика», «Зодчий», «Сава-ЛТД». В числе постоянных клиентов банка - авиакомпания «Красноярские авиалинии», МУПП «Водоканал», группа компаний «Славица», организации оптово-розничной торговли. Такая межотраслевая диверсификация кредитного портфеля позволяет обеспечивать необходимую финансовую устойчивость бизнеса и дает дополнительные гарантии стабильности.

2.2 Основные направления кредитования в АКБ «ЕНИСЕЙ»

У красноярцев, например, сейчас очень популярно автокредитование. В прошлом году «ЕНИСЕЙ» начал кредитовать покупку подержанных японских автомобилей с правым рулём. Услуга оказалась очень востребованной. На начало 2010 года портфель автокредитов АКБ «ЕНИСЕЙ» составил 150,469 млн. рублей. Второе популярное направление - кредиты «живыми» деньгами. Красноярцам всё больше нравится брать наличные вместо того, чтобы оформлять товарные кредиты. Поэтому мы постепенно отказывается от пунктов потребительского кредитования в магазинах и предлагаем новые продукты. Например, кредиты «Надо брать!», а также «Свободный», «Потребительский», «Практичный» и др. Чтобы их получить, заёмщик должен подтвердить свои доходы. И это вовсе не прихоть: банк придерживается политики разумной осторожности, поскольку необходимо максимально снизить риски, а значит, сохранить деньги вкладчиков. Для удобства клиентов АКБ «ЕНИСЕЙ» может предложить кредит на небольшую сумму - «Полтинник». За первые шесть месяцев 2009 года банк выдал беззалоговых потребительских кредитов на сумму 277,5 млн. рублей - на 14,96% больше, чем за аналогичный период прошлого года. В рейтинге агентства «РБК Рейтинг» Самые «потребительские банки» в I полугодии 2009 года АКБ «ЕНИСЕЙ» занял 60-е место. Еще в 2007 году «ЕНИСЕЙ» запустил программу кредитования малого бизнеса. Каких результатов удалось добиться: В первом полугодии 2009 года малому и среднему бизнесу банк предоставил кредитов на общую сумму 102 млн. 105 тыс. рублей, что на 557,5% превышает показатель аналогичного периода прошлого года. За год максимальная сумма кредита «в одни руки» для небольших предприятий увеличилась с 3 до 5 млн. рублей. Средняя величина выданных кредитов - 1-1,5 млн. рублей.

На сегодняшний день кредитный портфель АКБ «Енисей» на 20% состоит из кредитов физических лиц. В числе первых банк предложил населению программу экспресс-кредитования, когда потребительский кредит оформляется в течение часа в любом дополнительном офисе банка «Енисей» и выдается на срок до одного года. Сегодня по программе экспресс-кредитования с банком сотрудничает более 40 красноярских торговых предприятий.

АКБ «ЕНИСЕЙ» постоянно предлагает своим клиентам множество новых продуктов. Самое заметное новшество - банк начал работать с АИЖК по программе ипотечного кредитования. В период с января по июль 2009 года банк выдал ипотечных кредитов на сумму 12,477 млн. рублей и вошел в топ-100 самых ипотечных банков России. Кроме того, произошла и постоянно идёт модернизация уже ставших привычными для красноярцев продуктов. Например, увеличиваются сроки кредитования, снижаются процентные ставки, меняются размеры комиссий, уменьшается количество документов, необходимых для оформления кредита, и т.д.

Рассмотрим самые востребованные виды кредитования в АКБ «ЕНИСЕЙ» как для физических, так и для юридических лиц.

Кредитование физических лиц:

Наличный кредит «Полтинник» - быстрый кредит без поручителей и справки о доходах.

Преимущества кредита:

Кредит на любые цели;

Кредит предоставляется при наличии всего 2-х документов: паспорта и второго документа на выбор;

Классическое кредитование

Кредитование в рамках госпрограммы по утилизации автомобилей старше 10 лет.

Преимущества кредита:

Наличный кредит на любые потребительские цели;

Максимальная сумма кредита ограничивается платежеспособностью;

Без штрафов за досрочное погашение;

Процентная ставка начисляется на остаток фактической задолженности.

Наличный кредит «Надо брать!» - быстрый кредит без поручителей и залогового обеспечения.

Преимущества кредита:

Кредит на любые цели;

Не требуются поручители и залоговое обеспечение;

Кредит для клиентов банка: для тех, кто уже брал кредит в банке «ЕНИСЕЙ», вкладчиков и участников зарплатных проектов. Банк «ЕНИСЕЙ» особенно дорожит своими постоянными клиентами и предлагает им специальные условия по кредитованию.

Банк «ЕНИСЕЙ» особенно дорожит своими постоянными клиентами и предлагает им специальные условия кредитования. Процентная ставка по кредиту варьируется от 20% до 22% годовых, исходя из категории клиента и качества кредитной истории в банке «ЕНИСЕЙ».

) Автокредит

Выберите автомобиль и получите одобрение банка по кредиту на приобретение автомобиля. Банк «ЕНИСЕЙ» предлагает программы кредитования покупки новых автомобилей отечественных и зарубежных производителей.

С помощью ипотечного кредита в банке «ЕНИСЕЙ» вы сможете за короткий срок приобрести квартиру и переехать в собственное жилье. Банк «ЕНИСЕЙ» работает по стандартам государственной программы Агентства по ипотечному жилищному кредитованию. Процентная ставка по кредиту - от 9,5% годовых. Положительное решение по ипотечному кредиту действует в течение 3 месяцев.

С помощью ипотечного кредита в банке «ЕНИСЕЙ» вы сможете за короткий срок приобрести квартиру и переехать в собственное жилье. Длительный срок ипотечного кредита позволит погашать его небольшими платежами.

Кредитование юридических лиц:

Банк предлагает различные варианты программ кредитования для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставляя возможность успешно решать любые бизнес - задачи.

Цели кредитования - пополнение оборотных средств, создание и приобретение активов, необходимых для осуществления деятельности Заёмщика (приобретение недвижимости, автотранспорта, оборудования, ремонт помещения и т.п.)

Наглядно кредитование физических лиц можно представить в следующем виде (рис. 2)

Рисунок 2 - Виды кредитования физических лиц в АКБ «ЕНИСЕЙ»

В будущем банк сохранит свои позиции универсального банка, обслуживающего и население, и предприятия. Сейчас рассматривается возможность привлечения субординированного кредита «Конверс групп». Это позволит быстрыми темпами наращивать объёмы кредитования и более полно раскрывать потенциал банка на других направлениях работы.

Финансовый рынок стабилизируется. Ликвидность банков улучшается. Логично предположить, что в этой ситуации они будут отдавать предпочтение кредитным продуктам. Тем более что государство предпринимает усилия для вливания денежных ресурсов в реальный сектор экономики.

В 2011 году базовая ставка по кредитам для крупных и средних предприятий не будет превышать 14% годовых. Для малого бизнеса ставка по скоринговым программам кредитования может варьироваться в пределах 20-24% годовых, по классическим программам - в пределах 18% годовых. По программам кредитования населения резкого уменьшения процентной ставки ждать не приходится. Потребительские кредиты будут от 17% годовых и выше, автокредиты - 12-15% годовых, по государственным программам льготного автокредитования с субсидированием процентной ставки - от 10% годовых.

В банке разработан комплекс внутренних нормативных документов, регулирующих порядок принятия решений по предоставлению кредитов и процедуры оценки уровня кредитного риска. Основными документами в области оценки кредитного риска являются:

Положение о кредитном комитете;

Положение о связанном кредитовании;

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности корпоративных клиентов;

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему отчетности;

Инструкция о кредитовании физических лиц;

Методика анализа финансового состояния и расчета лимитов на банки-контрагенты;

Положение о порядке формирования резервов по ссудам.

В целях минимизации кредитного риска в банке внедрено:

установление уполномоченным органом банка максимального размера сделки (лимита) с контрагентом, совершение которой не требует согласования с Кредитным комитетом;

согласование с Кредитным комитетом совершение сделки, размер которой превышает установленный лимит на сделки с контрагентами.

По кредитному портфелю физических лиц банк формирует портфель однородных ссуд со следующими признаками однородности ссуд:

ссуды предоставлены на потребительские цели на условиях, установленных положениями банка о кредитовании физических лиц (в т.ч. овердрафты);

величина каждой ссуды на дату оценки риска не превышает 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) банка.

Размер резерва определяется банком исходя из удельного веса просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам, включенным в портфель однородных ссуд.

2.3 Анализ кредитного портфеля АКБ «ЕНИСЕЙ»

В 2009 году Банк активно позиционировал себя на рынке банковских услуг Красноярского края, как универсальный банк, осуществляющий кредитные операции, расчетно-кассовое обслуживание, депозитные операции с юридическими и физическими лицами, вексельные расчеты, конверсионные операции и операции с драгоценными металлами.

Основным направлением в отчетном году было развитие розничного бизнеса, что в результате привело к опережающему темпу роста доходов по таким банковским операциям, как экспресс - кредитование.

В отчетном году, как и в предыдущих годах, основными сегментами рынка банковских услуг, присутствие на которых для банка было связано с получением доходов и расходов, составляющих наибольший удельный вес в совокупных доходах и расходах остаются операции, связанные с предоставлением кредитов.

Распределение портфеля кредитов юридических и физических лиц выглядит следующим образом (табл. 2):

Таблица 2 - Распределение кредитного портфеля юридических (по отраслям) и физических лиц

2008 г.Всего, ссудная задолжен., руб.Доля %2009 г.Всего, ссудная задолжен., руб.Доля %Изменение долипо юр. лицам179,44274,3по юр.лицам214,38463-11из них по отраслям: промышленность, в т.ч:20,4288.5из них по отраслям: промышленность, в т.ч:46,750 13.75.2сельское хозяйство31,31713сельское хозяйство17,0955.0-8.0строительство24,39910.1строительство28,3548.3-1.8торговля и общественное питание38,64716торговля и общественное питание49,47714.51.5транспорт и связь21,0908.7транспорт и связь1,2490.4-8.3прочие отрасли43,56118прочие отрасли71,459213.0по физ. лицам61,99725.7по физ.лицам126,0343711.3Итого241,439100Итого340,418100141

Данные, приведенные в таблице 2, позволяют сделать выводы о росте доли предприятий промышленности, торговли и общественного питания в портфеле кредитов юридических лиц. Постоянно растущий спрос на товары и услуги предприятий данных отраслей, более высокая рентабельность их производства ведут к увеличению потребности в заемных средствах для пополнения оборотных средств и инвестирования в новые продукты. Доля предприятий сельского хозяйства в общем портфеле снизилась в связи с отсутствием у Банка интересов кредитовать данные отрасли под низкую процентную ставку и длительный срок.

Рисунок 3 - Доходность от предоставления кредитных операций в АКБ «ЕНИСЕЙ»

В 2008 и 2009 годах основная доля доходов банка приходится на кредитование юридических лиц. С момента последнего изменения ставки рефинансирования, банк был вынужден пойти на снижение ставок по кредитам, предоставляемым своим клиентам. Таким образом, кредитные средства стали более дешевыми для заемщиков, и они получили возможность испрашивать более крупные суммы. Другой фактор, влияющий на уровень доходности - наличие в общей массе кредитов большого числа так называемых льготных кредитов, с пониженной ставкой процента. Данный вид кредитов предоставляется сотрудникам банка, инсайдерам, акционерам. Если сделать группировку данных по видам кредитов и, проанализировав каждую группу в отдельности, получить более точные данные о доходности на единицу кредита, то картина будет иная. В качестве рекомендации можно предложить еще раз увеличить кредитный портфель за счет новых заемщиков, с размером процентной ставки на уровне, складывающимся на рынке заемных капиталов.

Таблица 3 - % доходы от кредитования в общем объеме доходов АКБ «ЕНИСЕЙ» за 2008-2009 год

2008 год2009 годТемп прироста, %Доходы, всего:73,477103,11740.3Процентные доходы:52,37170,71735Ссудам юр. лиц41,47552,38426.3Ссудам физ. лиц7,17414,707105Прочие доходы6,85510,029248Балансовая Прибыль8,1987,300-11Операционная прибыль4,02520,140400.3Использование прибыли1,6022,21038Чистая прибыль6,5975,090-22.8

Рисунок 4 - % доход банка от кредитования

Объем полученных процентных доходов по кредитам юридических лиц за 2009 год по сравнению с 2008 годом вырос на 26,3%.

Процентные доходы, полученные от операций кредитования физических лиц, выросли более чем в 2 раза (105%), что является закономерным фактом, связанным с ростом активных операций в розничном бизнесе. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданным физическим лицам, составила 24,8%. Рост ставки в абсолютном выражении за отчетный год составил порядка 1,0% и обусловлен увеличением доли более дорогих видов кредитов в структуре портфеля.

Увеличение процентных доходов от операций с физическими лицами обусловлено также ростом доли кредитов, выданных физическим лицам, в общем портфеле ссудной задолженности на 11,3%. К концу отчетного года данная доля в общем портфеле ссудной задолженности составила 37,0%.

На рисунке 5 представлены данные о доле кредитов предоставленных в общем объеме активов банка. Удельный вес кредитов в общей сумме активов составляет 54 процента.

Рисунок 5 - Доход от кредитных операций в общем объеме доходов банка.

Таблица 4 - Активы АКБ «ЕНИСЕЙ» на 2009 год

АктивыСредние остатки ЯнварьСредние остатки ДекабрьПрирост средних остатков за 2009Темп прироста %Итого средние остатки по 2009 годуКредиты юр. лиц и предприятий196 934259 23562 30231,6245 474Ставка размещения, %2219,6-2,4-11,020,3Кредиты физ. лиц48 735107 04458 310119,663 520Ставка размещения, %23,824,814,323,7Экспресс-кредиты28 39379 07950 686178,540 819Ставка размещения, %27,627,2-0,4-1,426,6Потребительские кредиты20 34227 4037 06134,722 334Ставка размещения, %18,517,9-0,6-318,3Итого кредитов245 669366 280120 61149,1308 719Ставка размещения, %22,421,1-1,2-5,621

В целом кредитный портфель за 2009 год вырос на 70,9%, средневзвешенная ставка размещения к концу 2009 года по всему портфелю составила в среднем 21,1 %. Темпы роста за 2009 год по сравнению с 2008 годом величины кредитного портфеля и величины получаемых процентных доходов имеют опережающее значение, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Портфель работающих активов за год достиг значения в 375,0 млн. рублей, что в процентом выражение увеличилось на 42,4% по сравнению с предыдущим годом.

Доля работающих активов в общей структуре достигла к концу года 78,2%. Прирост доли работающих активов обусловлен пропорциональным увеличением доли депозитов юридических и физических лиц.

Улучшение общего балла по данной группе показателей произошло в основном за счет показателя качества ссуд (с 4,2 % до 2,6 %) и показателя доли просроченных ссуд (с 4,3 % до 3,2%). Показатели ликвидности, оказывающие наибольшее влияние на общий балл, в течение года имели высокие значения, а также постоянно наблюдалась тенденция улучшения этих показателей. Так показатель мгновенной ликвидности вырос с 68,1% до 74,9%, показатель текущей ликвидности с 85,8% до 91,6%.

Рисунок 6 - Динамика просроченной задолженности по кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ»

Данный рисунок отражает динамику просроченной задолженности по предоставленным кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» на протяжении 2009 и начала 2010 года.

В абсолютном выражении - сумма задолженности то снижается, то увеличивается. Но в целом видна тенденция к увеличению суммы просроченной задолженности.

Охарактеризовать причины такой ситуации сложно. Закономерность прослеживается в том, что сумма просроченной задолженности снижается на протяжении второго и третьего кварталов года. Причина этого видится автору в том, что в середине года высокая деловая активность позволяет заемщикам заработать достаточно средств и не «жалеть» вернуть их банку. В период конца года текущего и в начале следующего года деловая активность спадает, и заемщики не спешат отвлекать свои оборотные средства, чтобы погасить кредит. К сожалению, заемщиков не пугает то, что, не погасив кредит, они испортят свою кредитную историю. Можно обратиться в другой банк. Общей информационной базы данных о кредитной истории заемщика в России нет, и в ближайшее время не будет. Поэтому заемщики не беспокоятся о своей кредитной истории. Более того, огромное количество банков и гораздо меньшее число заемщиков - крупных предприятий, заставляет банк идти на уступки заемщику, и позволяет заемщикам диктовать свои условия.

Рисунок 7 - Просрочка по предоставленным кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 году

На рисунке хорошо видно, что величина просроченной задолженности по кредитам составляет от одного до трех процентов от суммы кредитов предоставленных (чистой задолженности). Казалось бы, величина небольшая. Однако надо помнить, что при увеличении суммы просроченной задолженности, в том числе и из-за роста курса иностранных валют, соответствующей корректировке подлежит и сумма резерва на возможные потери по ссудам. Увеличение суммы резерва отвлекает средства банка, которые могли бы быть направлены, в частности, на кредитование клиентов. Следовательно, банку надо тщательнее и осторожнее работать с клиентом еще на стадии выдачи кредита, с тем, чтобы в дальнейшем предотвратить или снизить риск невозврата кредита даже при наличии обеспечения.

Динамика суммы обеспечения по кредитам соответствует динамике суммы предоставленных кредитов. С увеличением суммы кредитов предоставленных увеличивается и сумма принятого обеспечения, и наоборот. Структурный состав обеспечения по видам хорошо проиллюстрирован на рисунке:

Рисунок 8 - Структура обеспечения по кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 г.

Доля сумм поручительств в общем объеме обеспечения составляет 45 процентов. Это не удивительно, так как на практике все поручители несут солидарную с заемщиком и друг с другом ответственность. То есть сумма поручительства включает в себя сумму кредита, сумму процентов за весь период пользования кредитом, и сумму возможных издержек на судебные тяжбы в случае невыполнения кредитных обязательств. Здесь следует отметить, что для банка поручительство, в некоторых случаях, гораздо надежнее любого иного обеспечения.

Например, при кредитовании физических лиц, сотрудников организации-клиента банка, в качестве обеспечения по кредитам получить залог достаточно проблематично.

Личное имущество граждан, как правило, для банка никакой ценности не представляет. Да и реализация его, как предмета залога, довольно сомнительный источник погашения кредита. Зато поручительство организации - клиента банка - очень надежный вид обеспечения. При необходимости, поручитель гасит кредит за заемщика (своего сотрудника), после чего удерживает часть заработка сотрудника на возмещение этой суммы. Проблема только одна - при отсутствии какого-либо залога, такие виды кредитов относятся к рисковым и по ним создается повышенная сумма резерва.

Но все же доля залога в общем объеме обеспечения значительно велика: 52 процента в 2009 году. Что касается структуры залога, то это или имущество заемщика, или товары в обороте. И в том и в другом случае - с оставлением имущества у залогодателя. Есть единичные случаи залога автотранспортных средств с оставлением имущества у залогодателя.

За 2009 год случаев погашения предоставленных кредитов за счет реализации предметов залога не было. Это не означает, что обеспечение не нужно вообще, а говорит о грамотной работе сотрудников Кредитного управления по оценке кредитоспособности заемщиков. А так же о тщательной работе с предлагаемым обеспечением, что стимулирует заемщиков к возврату полученных у банка средств.

2.4 Кредитная политики АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

При формировании кредитной политики АКБ «ЕНИСЕЙ» учитывает ряд объективных и субъективных факторов (табл. 5).

Таблица 5 - Факторы, определяющие Кредитную политику банка

МакроэкономическиеОбщее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства РоссииРегиональные и отраслевыеСостояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите Наличие банков-конкурентовВнутрибанковскиеВеличина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц АКБ «ЕНИСЕЙ», Основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью АКБ «ЕНИСЕЙ» на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики;

методику определения категории кредита.

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов.

От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в АКБ «ЕНИСЕЙ» ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга.

Там сосредоточена вся необходимая документация - финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д.

В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.

Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический - по ссудам ниже определенной величины.

В ходе очередной контрольной проверки АКБ «ЕНИСЕЙ» присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров.

В случае роста «Критических ссуд», выясняются причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Таким образом, осуществляемый в банке кредитный мониторинг является мощным инструментом реализации кредитной политики банка.

Рассмотрев методы реализации кредитной политики банка «ЕНИСЕЙ», следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и отлажена работа по управлению кредитными рисками, она непрерывно совершенствуется и обновляется.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные данные планирования отражены в кредитной политике, такие как, планирование доходов по видам, и их можно представить в следующем виде (табл. 6).

Таблица 6 - Планирование доходов АКБ «ЕНИСЕЙ»

Виды доходовПланируемые доходы на 2009 г.Фактические доходы на 2009 г.Отклонениессудные операции1052010662+142валютные операции708698-10кассовое обслуживание12801450+170инкассация56205576-44прочие услуги12901364+74ИТОГО1941819750+332

Плановые показатели для большей наглядности можно представить в виде диаграммы (рис. 9).

Рисунок 9 - Планируемые доходы по видам.

Кредитная политика АКБ «ЕНИСЕЙ» направлена на увеличение не только клиентов по уже имеющимся видам деятельности, но и по введению все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика исследуемого банка эффективна и дает положительные результаты.

2.5 Учет кредитного портфеля

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», откуда получают данные по остаткам денежных средств.

Кредит выдается письменным распоряжением работником банка.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно может быть тpex видов:

ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Кредитные операции банков и операции по размещению средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещенных средств банка.

Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий - заемщикам, получившим средства во временное пользование, и их можно разделить на 4 группы. 1-я группа - межбанковские кредиты и депозиты отражаются на активных счетах первого порядка: (319,320,321,322,323, 329). 2-я группа - кредиты юридическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка: (441-453; 460-473). 3-я группа - кредиты физическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка: (455,457). 4-я группа - активные счета для учета просроченной ссудной задолженности: (324, 325, 458, 459). Счета второго порядка 1-3 групп счетов открываются по следующим срокам размещения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, н а срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет, кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»). Счета второго порядка 4-й группы счетов формируются по видам заемщиков, по которым сформировалась просроченная.

По дебету счетов отражаются суммы:

предоставленных кредитов.

По кредиту счетов отражаются суммы:

погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам; задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов.

Счета 32001, 32101, 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 предназначены для учета кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»).

Кредитование в виде «овердрафт» счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «До востребования».

По дебету счетов отражаются суммы предоставленного кредита.

По кредиту счетов отражаются суммы: погашенной задолженности по кредиту. Учет предоставленных кредитов приведен в таблице (табл. 7).

Таблица 7 - Учет предоставленных кредитов

Содержание операцииДебетКредитНа расчетный счет клиента (юр. лица) зачислена сумма предоставленного кредита.45203-08(А) 45601-06(А)40702(П) 40818(П) 40819(П)Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физ. лицу путем зачисления денежных средств на его депозитный счет.45502-07(А) 45701-06(А)42301-07(П) 42601-07(П)В учете отражены суммы потребительского кредита, предоставленного физ. лицу путем выдачи наличных денег из кассы банка45502-07(А) 45701-06(А)20202(А)Учтены суммы кредита, предоставленного физ. лицу - предпринимателю.45403-08(А) 45701-06(А)40802(П) 40820(П)В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (юр. лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения.40702(П) 40818(П) 40819(П)45203-08(А) 45601-06(А)Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем списания денежных средств с его депозитного счета в банке.42301-07(П) 42601-07(П)45502-07(А) 45701-06(А)В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем внесения наличных денег в кассу банка.20202(А)45502-07(А) 45701-06(А)Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем удержания из сумм начисленной заработной платы сотрудника банка.60305(П)45502-07(А) 45701-06(А)

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

В целом, по результатам практической работы, организацию работы Кредитного управления АКБ «ЕНИСЕЙ» можно считать соответствующей действующему банковскому и гражданскому законодательству, инструкциям и положениям ЦБ РФ, Кредитной политике и иной внутренней банковской документации, регламентирующей работу Кредитного управления.

По результатам анализа доходности кредитов предлагается рассмотреть возможность дифференцированного подхода к выдаче кредитов - предоставлять большему количеству заемщиков кредитов на срок до шести месяцев, а по кредитам, предоставленным на срок более шести месяцев - рассмотреть возможность увеличения процентной ставки.

При кредитовании особое значение имеет оценка кредитоспособности клиента. Банк имеет право выбрать для себя любую методику оценки кредитоспособности. Желательно, чтобы она использовала коэффициенты независимости, ликвидности, оборачиваемости, а также анализ делового риска и денежных потоков. Это позволит детально рассмотреть финансовое положение клиента.

Процесс рассмотрения кредитной заявки и предоставления кредита можно усовершенствовать путем работы в команде сотрудников Кредитного отдела, Отдела управления рисками и юридического отдела. Это позволит избежать дублирования некоторых операций, улучшить обмен информацией, и несколько сократить первые четыре этапа процесса предоставления кредита. В довершение к этому, рекомендуется банку рассмотреть возможность привлечения в штат профессиональных оценщиков предметов залога (товаров, недвижимости, оборудования, автомобилей).

В виду значительного числа кредитов, выданных под залог товаров в обороте с оставлением предмета залога у залогодателя, можно рекомендовать банку рассмотреть возможность кредитования с использованием складских свидетельств.

В банке совершенно не практикуется кредитование под банковские гарантии других банков.

Можно порекомендовать использовать на практике в качестве залога Депозитные и Сберегательные сертификаты других банков. Поскольку сертификаты являются ценными бумагами, то кредиты под их залог будут приравнены к кредитам под залог ценных бумаг. С точки зрения формирования резерва на возможные потери по ссудам это более привлекательный вид обеспечения, чем гарантии. Срок реализации сертификата должен совпадать со сроком кредита, что позволит вовремя погасить кредит. Сложности могут возникнуть при проверке устойчивости банка, выдавшего сертификат, а так же при установлении факта наличия самого депозита и подлинности сертификата.

Нельзя сбрасывать со счетов и возможность страхования кредитных рисков, а также возможность совместного с другими кредитными организациями кредитования одного заемщика.

Для совершенствования кредитной работы АКБ «ЕНИСЕЙ», можно предложить такую форму нетрадиционного возврата кредитов, как продажа долгов с дисконтом. Продажа долгов с дисконтом означает продажу кредиторам дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы покупателя этого долга. Размеры скидки зависят от:

предполагаемого срока взыскания долга;

действующего в данном периоде рыночного уровня депозитных ставок;

общей суммы продаваемого долга;

риска, связанного с возможным списанием долгов из-за признания должника несостоятельным плательщиком.

Продажа долгов используется кредитором с целью обеспечения скорейшего поступления сумм погашения на его счет.

Продажа осуществляется путем передачи права требования этих долгов другому лицу, то есть кредитор фактически продает свою дебиторскую задолженность другому лицу и имеет, таким образом, возможность быстро получить долг. Однако он вынужден уступить покупателю часть суммы этого долга, которая составляет величину дисконта. Несмотря на это, кредитору может оказаться более выгодным продать долг, нежели ожидать его поступления через определенный промежуток времени, особенно в условиях инфляции.

Покупатель просроченных долгов, должен быть уверен, что сможет их получить в будущем. Для этого дебитор представляет гарантии уплаты долгов после поступления денег на его счет.

Продажа кредитором своих долгов означает также и переход всех рисков по их потерям к покупателю долга. Поэтому размер дисконта учитывает эти риски. Продажа долгов оформляется трехсторонним договором, участниками которого являются: кредитор, продавец долгов и покупатель долгов. В соответствии с этим договором покупатель долгов обязуется в определенный срок перечислить их сумму за вычетом дисконта продавцу долгов, должник обязуется перечислить долги покупателю с учетом процентов, определяемых временем просрочки задолженности.

Преимущества продажи долгов с дисконтом состоят в том, что ускоряется оборот капитала, сокращается потребность в кредитных ресурсах, снижаются риски, связанные с безвозвратной потерей долгов, и улучшаются показатели ликвидности баланса. Недостатком продажи долгов для продавца является то, что он за свой предоставленный кредит получит меньше, чем ему положено, на сумму дисконта.

Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижения дебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний типовых договоров на продажу долгов у компаний и банков.

Также одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который, собственно, и принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;

получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенства законодательства в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Если наметилась тенденция к ухудшению показателей кредитоспособности предприятия, то ему следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

сокращение размера оборотных средств в запасах и затратах.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

Одной из важнейших составляющих банковского кредитования является создание и анализ кредитного портфеля. Многие банки эту задачу функционально решают с помощью MS Excel. Однако с ростом бизнеса и увеличением количества выдаваемых кредитов Excel перестает справляться, и банку требуется профессиональное решение, построенное на надежной платформе. В начале 2006 года компания «R-Style Softlab» для автоматизации комплексного анализа кредитного портфеля разработала бизнес-приложение «RS-DataHouse: Кредитный портфель», которое поможет банкам успешно развивать кредитный бизнес и минимизировать кредитный риск. В постановке задачи наряду с аналитиками «R-Style Softlab» участвовали специалисты одного из крупнейших банков страны - Московского банка реконструкции и развития, где и состоялось первое внедрение нового приложения.

В «RS-DataHouse: Кредитный портфель» анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление проводятся не только по всему портфелю в целом, но и по различным видам и группам его компонентов - вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Своевременный анализ состояния кредитного портфеля позволит руководству банка оперативно принимать управленческие решения и координировать кредитную политику.

Для анализа кредитного портфеля с помощью «RS-DataHouse: Кредитный портфель» банк может использовать как общепринятые, так и собственные методики.

Выгрузка данных из учетной системы, их загрузка в хранилище, а также расчет агрегата производятся в ночное время, по заданному расписанию и не требуют от экономиста никакой подготовительной работы.

С помощью «RS-DataHouse: Кредитный портфель» банк может не только существенно ускорить процесс расчета кредитного портфеля, но и решить еще несколько попутных задач, например:

независимое построение платежного календаря (с учетом переноса праздничных и выходных дней);

независимый расчет начисленных процентов, определение срока до оплаты процентов, срока погашения основного долга.

На базе рассчитанных агрегатов в «RS-DataHouse: Кредитный портфель» формируется ряд отчетов, сегментирующих кредиты по их состоянию. Банк сможет получать сведения по всем заемщикам, причем в разрезе любого измерения агрегата (точки обслуживания, кредитного продукта и т.д.), допустившим просрочку или же, наоборот, погасившим кредит досрочно.

Эффективность кредитного портфеля и кредитный риск оцениваются в «RS-DataHouse: Кредитный портфель» на основе различных методологий. Такая оценка использует данные о кредитоспособности клиентов, позволяя выявить наиболее доходные секторы клиентской базы, рассчитать доходность кредитных продуктов, совокупный риск и долю рисковых кредитов в общем объеме банковских ссуд.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проводимое исследование качества кредитного портфеля коммерческих банков в современных условиях позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы.

Банковский кредит - одно из важнейших звеньев рыночной экономики. Его роль настолько важна и многогранна, что его можно назвать «сердцем» экономики, задающим импульсы всему хозяйственному комплексу государства, по его уровню развития можно судить об уровне развития всей экономики. Именно благодаря ссудам коммерческих банков большинство субъектов хозяйствования имеют возможность получить дополнительные средства, необходимые им для осуществления своей деятельности и дальнейшего развития, стабилизации хозяйственных связей как внутри государства, так и за его пределами.

В свою очередь выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Банковский кризис характеризуется резким увеличением доли сомнительной и безнадежной задолженности в кредитных портфелях банков, ростом их убытков в связи с переоценкой непокрытых рыночных позиций, уменьшением реальной стоимости банковских активов.

Для того чтобы управлять качеством кредитного портфеля и в условиях спокойного рынка, и в кризисных условиях банкам необходим набор методических (и желательно программных, автоматизированных) компонентов.

Таким образом, проблема формирования и управления кредитным портфелем имеет важное значение. В процессе анализа структуры активов банка необходимо обратить внимание на динамику, учитывая и анализируя влияние различных, как внешних, так и внутренних факторов.

Банк «ЕНИСЕЙ» предлагает своим клиентам широкий спектр услуг по кредитованию. Перечень кредитов постоянно расширяется, а система выдачи становится более гибкой и удобной.

В целом качество кредитного портфеля АКБ «ЕНИСЕЙ» является удовлетворительным. При оценке качества и структуры кредитного портфеля коммерческого банка была выявлена основная причина ухудшения качества кредитного портфеля - увеличение абсолютной и относительной величины проблемной задолженности и, как следствие, снижение доходности по причине необходимости увеличения размера создаваемого резерва. Причиной данного ухудшения стали следующие недостатки организации процесса формирования кредитного портфеля и системы управления им:

На стадии предварительного анализа - отсутствие дифференциации в подходе при краткосрочном и долгосрочном кредитовании. На стадии кредитного мониторинга - отсутствие автоматизации процесса отслеживания текущих кредитных рейтингов, системы накопления информации, доступной для всех заинтересованных служб банка.

Поэтому для банка с точки зрения улучшения качества кредитного портфеля основными рекомендациями являются:

Отслеживание потенциально несостоятельных кредитополучателей на стадии предварительного анализа - пересмотреть применяемую методику анализа и дополнить её системой коэффициентов, отражающих отраслевые и технологические особенности кредитополучателя.

Разработка своей системы коэффициентов и дифференциация их значений в зависимости от видов кредитования (долгосрочное и краткосрочное), от видов кредитных операций (классическое кредитование, лизинг, факторинг и т.д.), от объекта кредитования (оборотный и основной капитал), от типа контрагента (юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица), от размера кредитополучателя (необходимо применение различных методов для крупных, средних и мелких предприятий).

Увеличение периодичности проводимых мероприятий кредитного мониторинга - пересматривать кредитные рейтинги не один, а, например, два раза за определённый период времени (год, полгода, квартал и т.д.). Помимо этого решением проблемы оперативного контроля финансового состояния клиентов может и должна стать автоматизация процесса определения кредитных рейтингов, а также организация системы накопления статистической информации, характеризующей кредитную историю клиентов банка.

Автоматизация процесса классификации и статистического анализа кредитного портфеля банка на основе программных средств обработки информации, что позволит снизить трудоёмкость анализа и соответственно затраты времени и труда кредитных работников.

Организация тесного сотрудничества кредитного управления и управления маркетинга, что позволит при планировании кредитных операций учитывать ситуацию на отдельно взятом рынке и структурные изменения в экономике в целом.

Таким образом, становится явным проблема качества кредитного портфеля коммерческого банка велика и многогранна, а существующие методики управления качеством разнообразны и для более успешного функционирования банковской системе необходимо введение единой для всех банков нормативной базы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 ред. от 28.02.2009. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

2.Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ № 110-И от 18.01.2004 г. ред. от 11.10.2009 г. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: положение ЦБ РФ № 254-П от 26.04.2004 г. ред. от 28.11.2009 г. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

.Бабичева Ю.А. Банковское дело/ Ю.А. Бабичева //Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка: Справочное пособие.- М.: Экономика, 2007. - с. 390-396.

.Богатин Ю.В. Инвестиционный анализ / Ю.В. Богатин // Сущность кредитного портфеля: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - с. 192-193.

.Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ деятельности банка/ Л.Т. Гиляровская //Работа банка с проблемными кредитами: учебник. - М.: Проспект, 2007. - с. 362-360.

.Глушкова Н.Б. Банковское дело/ Н.Б. Глушакова // М.: Академ. Проект, 2007. - 324 с.

.Журавлева Н.В. Кредитование и расчетные операции в России: учебник/ Н.В. Журавлева; - М.: «Экзамен», 2008. - 286 с.

.Корниенко О.В. Деньги. Кредит Банки: учебник/ О.В. Корниенко; - Ростов н/Д.: "Феникс", 2008. - 348 с.

.Корчагин Ю.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/ Ю.А. Корчагин - Ростов н/Д.: "Феникс", 2008. - 363 с.

.Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков:учебник/Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова - М.: "КноРус", 2009. - 278 с.

.Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник/ А.Г. Куликов - М.: "КноРус", 2009. - 656 с.

.Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебник/ О.И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева - М.: "КноРус", 2008. - 256 с.

.Лакушина Д.И. Банковское дело. Современная система кредитования: учебник/ Д.И. Лакушина - М.: «Перспектива», 2008. - 453 с.

.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка: учебник/ Г.С. Панова - М.: ИКЦ «ДИС», 2009. - 464 с.

.Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учебник/ И.В. Пещанская - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.

.Ходачник Г.Э. Основы банковского дела: учебник/ Г.Э. Ходачник - М.: «Академия», 2007. - 156 с.

.Чанков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2.: учебное пособие/ Ю.С. Чанков - М.: «Перспектива», 2008 г.- 125 с.

.Челноков В.А. Банки и банковские операции/ В.А. Челноков // Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. - М.: "Высшая школа (Москва)", 2009. - с. 286-291.

.Ширинская З.Г. Бухгалтерский учёт и операционная техника в банке: учебное пособие/ З.Г. Ширинская - М.: «Перспектива», 2008 г.-356 с.

.Азаров В.М. «Кредитные портфели банков во время финансового кризиса», спецвыпуск газеты «Банковский курс»-2009 г. № 124 (24)., с.12-23.

.Белозерова В.В. «Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей», Банки и биржи - 2010 г. № 8., с.21-24.

.Горюнов И.В. «Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам», Банковский вестник - 2009 г. № 5., с.10-11.

.Дудкова В.В. «Кредиты. Чего ждать…», Газета Банковские новости - 2010 г. №3 (56)., с. 35.

.Евтушева Г.П. «Главные банковские интриги года», Российская Бизнес-газета - 2010 г. №735 (2)., с. 56.

.Русанов Ю.Ю. «Методология оценки рисков кредитования малого и среднего бизнеса», Аналитический банковский журнал - 2010 г. №12., с. 32.

.Фролов М.С. «Кредиты выросли на акциях», журнал Банковская пресса - 2010 г. № 245 (12)., с. 20.

.Хохлов В.А. «Банки наращивают кредитные портфели», Газета «Коммерсант» - 2010 г. № 17 (4317).,с. 6-8.

29.Банк «ЕНИСЕЙ» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.banki.ru <#"justify">ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Сущность номерной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

банк скоринг кредитный портфель

Сущность балльной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

дипломная работа

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время Россия характеризуется переходом к рыночной системе отношений, т.е. к рыночной экономике. Повышение эффективности ее функционирования невозможно без развития кредитных отношений.

Среди общепринятых видов банковской деятельности выдача кредитов - основная операция, гарантирующая их стабильность существования и доходность. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк создает свой кредитный портфель. По своей сущности банковский кредит демонстрирует многообразную систему разносторонних отношений между экономикой, банками, народом и государством.

Под формированием кредитного процесса в банке считается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижение кредитного риска и получение достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. В ходе кредитования можно выделить несколько этапов, каждый из которых

вкладывает в качественную оценку кредита и устанавливает степень его устойчивости и рентабельности для банка, а также разрешает установить отношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и руководству им.

В настоящее время практически все население страны, в основном это взрослые люди, пенсионеры и студенты, имеют открытые счета в банковских учреждениях, на которые им переводится их заработная плата, пособия, пенсии, стипендия и другие виды денежных поступлений. Банковская система, которая мобилизует временно свободные денежные средства, превращает их в капитал, который производит прибыль, тем самым наращивая богатство страны.

Кредитный портфель относится к числу важнейших категорий экономической науки, которому посвящены произведения классиков экономической теории, а также многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов и финансистов. Однако данная тема не изучена полностью и нуждается в дальнейшей детальной разработке, так как кредитная деятельность имеет постоянный характер, поскольку нуждается в постоянной мобилизации временно свободных денежных средств и расширении круга субъектов кредитных отношений. Другими словами, до тех пор, пока существуют коммерческие банки и банковская система в целом, вопросы, которые связаны с формированием кредитного портфеля, не потеряют своей актуальности.

Необходимость дальнейшего изучения, разработки теоретического и практического подхода к проблеме формирования кредитного портфеля коммерческого банка и его управления определили актуальность данной темы, а также цель исследований и его задачи.

Целью настоящей дипломной работы заключается в разработке мероприятий, направленных на совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк".

Для достижения данной цели предполагается решений следующих задач: кредитный портфель банк риск

Исследование теоретических основ формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

Рассмотреть этапы формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

Изучить кредитные риски и выявить их влияние на формирование портфеля коммерческого банка;

Провести анализ кредитного портфеля ОАО "Россельхозбанк";

Объектом исследования является открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк", который предоставляет услуги физическим, юридическим лицам и банкам, а также осуществляет операции на рынке ценных бумаг.

Предметом выступает кредитный портфель коммерческого банка.

Информационно базу составляют учебные издания, статьи, официальные данные статистических сборников, материалы текущих публикаций в периодических изданиях.

В числе наиболее значимых показателей эффективности работы коммерческого банка — кредитный портфель. Он может иметь достаточно сложную структуру и требовать взвешенного подхода к интерпретации показателей, которые содержатся в нем. Но, несмотря на это, исследовать свой кредитный портфель банкам приходится регулярно. Успешное решение данной задачи — важнейший фактор эффективности работы финансового учреждения. Какова структура кредитного портфеля? Каким образом можно проанализировать показатели, содержащиеся в нем?

Специфика кредитного портфеля

Кредитный портфель — это, если следовать одной из распространенных в среде российских исследователей концепций, остаток задолженности перед банком (или иным субъектом коммерческой активности), возникший вследствие предоставления другим организациям или физлицам займов. Подходы к определению величины соответствующего показателя могут быть самыми разными.

Так, некоторые исследователи считают, что в кредитный портфель необходимо включать проценты соотносительно с полными графиками погашения задолженности, другие предпочитают однозначно включать в него только основной долг, а иные компоненты займа — рассчитывать по особым формулам. Аргумент - кредитуемый субъект может погасить задолженность досрочно и не платить тем самым проценты.

Специфика анализа кредитного портфеля банка

Анализ кредитного портфеля банка имеет исключительно важное значение с точки зрения оценки устойчивости соответствующего кредитно-финансового учреждения. Дело в том, что данного типа коммерческие организации основную часть прибыли формируют, как правило, именно за счет предоставления займов. Однако важно не только то, какой объем кредитов выдал банк, но также и то, насколько дисциплинированно будут рассчитываться заемщики. Таким образом, один из ключевых критериев, определяющих качество кредитного портфеля финансовой организации — платежеспособность лиц, которым она предоставляет займы. Определяться она может на основе самых разных показателей.

Если речь идет о юридических лицах, то это могут быть:

Финансовые обороты;

Уровень текущей кредитной нагрузки предприятия;

Специфика ключевых контрактов и иных факторов, обеспечивающих стабильность выручки;

Кредитная история.

Касательно заемщиков в статусе физлиц, их платежеспособность может определяться исходя:

Из размера зарплаты;

Из устойчивости компании-работодателя;

Из текущего уровня закредитованности;

В качестве источников для проведения соответствующего анализа могут использоваться как внутрикорпоративные документы, так и те, что отражают взаимодействие банка с конкретными заемщиками. Прежде всего это договоры займов, заявки (в которых, как правило, указаны подробные сведения о клиенте).

Кредитный портфель — это показатель, отражающий займы по срокам, суммам, а также уровню доходности, определяемому исходя из условий договора с заемщиком. В расчет также могут браться различные экономические риски. Анализ кредитного портфеля банка применяется, во-первых, с целью определить максимально возможную прибыль финансового учреждения, что может возникнуть по факту возврата заемщиками капиталов, а во-вторых — для выявления возможных факторов, которые могут помешать кредитуемым лицам вовремя и в полном объеме рассчитываться с банком.

Структура портфеля

Каким образом могут определяться конкретные показатели, характеризующие рассматриваемый параметр устойчивости банков? Как может выглядеть структура кредитного портфеля? Чаще всего предполагается классификация займов по следующим основаниям:

Отнесение к валютным или рублевым;

Способ обеспечения;

Сроки погашения;

Юридический статус заемщика;

Страна происхождения кредитуемого лица.

Указанный перечень критериев, безусловно, может дополняться и другими пунктами.

Что не входит в портфель?

Примечательно, что некоторые виды займов не подлежат включению в кредитный портфель. Когда это возможно? В методологии многих банковских организаций принято не включать в перечень активов займы, которые выданы государственным органам власти, внебюджетным фондам. Это может быть обусловлено оформлением подобных кредитов без существенных требований к обеспечению либо по процентным ставкам, значительно отличающимся в меньшую сторону от рыночных. Кредитный портфель — это показатель, отражающий типичные активности финансового учреждения. Займы по льготным ставкам могут не соответствовать данному критерию.

Займы, которые не включаются в кредитный портфель коммерческого банка, могут также выдаваться партнерским структурам, другим финансовым организациям холдинга, если текущее учреждение входит в его структуру, или же подчиненным юридическим лицам. Собственно, по многим признакам такие транзакции относятся к кредитам формально. На деле это могут быть обычные межкорпоративные трансферты, не направленные чаще всего на извлечение банком прибыли.

Этапы анализа портфеля

Изучим теперь более подробно, каким образом может осуществляться анализ кредитного портфеля финансовой организации. Выше мы отметили основные принципы, которые лежат в основе соответствующего исследования, а именно — соотнесение объема текущих займов и факторов, влияющих на успешность их возврата кредитуемыми лицами. Теперь наша задача — рассмотреть основные этапы, в рамках которых осуществляется анализ кредитного портфеля. Современные исследователи выделяют следующую их совокупность:

Анализ факторов, влияющих на спрос и предложение услуг банка;

Определение кредитного потенциала финансовой организации;

Исследование структуры выданных займов на предмет возможного соответствия выявленному потенциалу;

Рассматриваемая схема применима, если, конечно, речь идет об анализе договоров, заключаемых с одной и той же категорией заемщиков — например граждан, официально трудоустроенных по месту прописки.

Получается, что вовсе не обязательно изучать каждый документ: достаточно классифицировать источники по группам, предполагающим объединение по какому-либо общему признаку. Например, это могут быть договоры, что включают процентную ставку от 20% годовых и выше, либо те, которые предполагают погашение займа в пределах года. Таким образом, банк, исследуя портфеля, может попросту аккумулировать соответствующие сведения, которые содержатся в договорах, и в этом будет заключаться их исследование.

По итогам соответствующего этапа анализа в распоряжении финансового учреждения может оказаться статистика, по которой можно будет определить, является ли политика развития банковской организации устойчивой:

С точки зрения обеспечения займов;

В аспекте соотнесения условий по кредитным договорам соответствующему потенциалу;

С точки зрения величины выручки, возникающей как результат коммерческих активностей.

По итогам работы формулируются выводы, оценки качества портфеля, а также рекомендации по его улучшению — в рамках следующего этапа работы исследователей.

Главная задача в данном случае — грамотно интерпретировать результаты активностей аналитиков. Итоги работы должны быть направлены на то, чтобы их можно было задействовать как практический инструмент улучшения стратегии развития банка. Они должны стать фактором оптимизации активностей, формирующих управление кредитным портфелем финансовой организации.

Грамотное проведение анализа соответствующего параметра устойчивости банка и его интерпретация — важнейшее условие конкурентоспособности учреждения на рынке. Кредитный портфель Сбербанка или другого гиганта российской вероятно, будет эталонным. Но при сбалансированном подходе к определению стратегии развития любое финансовое учреждение вполне может стать значимым игроком на столь высококонкурентном рынке. Кредитный портфель — это не набор цифр для отчетности. Это реальный инструмент совершенствования банковской бизнес-модели.

Оценку кредитного портфеля финансового учреждения могут осуществлять не только его внутренние структуры, но также и внешние игроки — например, инвесторы. Разумеется, при условии наличия доступа к соответствующим показателям. В этой части конкурентные преимущества банков, имеющих сбалансированный кредитный портфель, будут выражаться в возможности получать крупные инвестиции. Либо - как вариант - иметь преференции при получении доступа к внешним займам. При этом потенциальные партнеры финансовой организации в этой части также могут быть авторами рекомендаций, направленных на улучшение стратегии развития банка, выработанных исходя из полученных результатов исследования кредитного портфеля.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

В ведение

Однако главной исторически сложившейся функцией банков является кредитование.

Для отечественной банковской системы характерно стабильное увеличение величины кредитов, предоставленных заемщику с одновременным ростом удельной доли просроченных ссуд.

При этом, при увеличении суммарной величины кредитного портфеля банков, увеличивается удельный вес просроченных кредитов. Интересным фактором является то, что концентрация кредитных операций происходит в ограниченном круге банков. По данным Интерфакса, по мере углубления специализации банков на кредитовании, качество их кредитных портфелей постепенно начинает улучшаться. Так, у банков, имеющих в кредитах до 40% активов, просрочка составляет около 10%, а у банков с долей кредитов в активах свыше 40 %, просрочка не превышает 5 %.

Приведенные цифры свидетельствуют о том, что формирование качественного кредитного портфеля является для банка достижимой целью, а управление ссудными операциями банка служит ее достижению.

Переход России к рыночной экономике принципиально изменил условия деятельности всех хозяйствующих субъектов, и вдвойне отразился на характере функционирования банков. Таким образом, получается, что банки сами изменились как хозяйствующие субъекты, так еще им приходится адаптироваться к изменениям деятельности своих клиентов.

Стремительное развитие российской банковской системы определило возможность руководителей банков и их работников овладеть методами и приемами работы, в отличие от западных стран, где процесс становления банковской системы происходит в течение нескольких веков.

В целом же, проблемы банковской системы России обусловлены двумя причинами: во-первых, на лицо неблагоприятные макроэкономические условия, во-вторых, существуют внутренние причины, связанные с особенностями деятельности самих коммерческих банков.

Целью курсовой работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка.

Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Таким образом, кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям).

1.Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитная деятельность -- один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для начала выяснить узловые моменты, связанные с данным понятием.

Понятия «заем» и «кредит». В ГК РФ эти близкие понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими неотъемлемыми свойствами:

В нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

Он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи или получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна;

В нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит -- это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

Обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер;

Возвращается кредит также в денежной форме.

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика:

1) обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

2) предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика -- юридического лица;

3) предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Обобщая перечисленные пункты, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Следует также иметь в виду, что кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Понятия «кредит» и «ссуда». В банковском законодательстве термин «ссуда» не применяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится). В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Но ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же эти термины используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеет место межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят другой характер -- здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

По российскому гражданскому праву существуют два принципиально различных вида ссуд.

1) Договор о предоставлении имущества во временное безвозмездное пользование. Участниками договора могут быть как физические, так и юридические лица, а его предметом - только индивидуально-определенные вещи, в отличие от договора займа, предметом которого являются деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Договор ссуды, будучи во многом сходен с договором имущественного найма, имеет следующие отличия: а) безвозмездность; б) бывает не только консенсуальным, но и реальным; в) имущество, составляющее предмет договора, может быть истребовано от собственника только юридическими лицами.

Ссуды из товарно-материальных ценностей обеспечиваются залогом этих ценностей, а иногда - гарантиями вышестоящих организаций.

2) Банковская ссуда - денежные средства, предоставляемые банками в процессе кредитования под срочные обязательства организаций и граждан или под обязательства сроком по предъявлению.

2. Кредитная политика банка и механизмы ее реализации

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику -- значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

а) приоритеты, банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

Объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса);

Характер отношений с заемщиками;

Виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;

Схемы обслуживания кредитов;

Формы обеспечения возвратности кредитов и др.;

б) цели кредитования:

Ожидаемый уровень рентабельности кредитов;

Иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

В соответствии с Положением № 254 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам..." уполномоченный орган (органы) банка принимает внутренние документы банка по вопросам классификации кредитов (ссуд) и формирования соответствующих резервов, которые должны соответствовать требованиям этого Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики и/или методов ее реализации. В указанных внутренних документах банк отражает, в частности:

1) систему оценки кредитных рисков, позволяющую классифицировать кредиты по категориям качества, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества кредитов и формирования резерва, чем это предусмотрело в Положении;

2) порядок оценки кредитов, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения такой оценки;

3) процедуры принятия и исполнения решений о формировании резерва;

4) процедуры принятия и исполнения решений о списании с баланса нереальных для взыскания ссуд;

5) описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

6) порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

7) порядок и периодичность определения стоимости залога;

8) порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

9) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

10) порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва.

При этом банк должен публично раскрывать информацию о своей кредитной политике в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Роль кредитной политики следует понимать как совокупность ее функций, т.е. ожиданий, связываемых с ее разработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

Положения кредитной политики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупности представляют собой механизмы реализации кредитной политики. Меры, призванные реализовать намеченную кредитную политику в предполагаемых обстоятельствах (необходимые и/или возможные действия, которые предстоит совершать), также должны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующие решения оформлены в виде внутренних документов.

Особый блок механизмов реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке.

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

Рентабельность кредитных операций (в динамике);

Наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

Соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

Состояние кредитного портфеля;

Наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель -- это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности -- услуги -- могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Изучение научных трудов и публикаций зарубежных и российских авторов по поводу определения риска, связанного с ликвидностью банка, позволяет выявить расхождения уже на понятийном уровне. Одни экономисты выделяют риск ликвидности, другие -- риск несбалансированной ликвидности.

Таким образом, обобщая результативную и факторную составляющие риска ликвидности, можно следующим образом сформулировать его сущность: риск ликвидности есть риск понести убытки (утратить часть капитала) вследствие неспособности или невозможности банка своевременно и без потерь для себя привлечь дополнительные финансовые ресурсы или реализовать имеющиеся активы для выполнения взятых обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Так, в монографии «Банковское дело: Стратегическое руководство» под редакцией В. Платонова и М. Хиггинса отмечается, что риск недостаточной ликвидности выражается в невозможности своевременно выполнить свои обязательства и для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях; риск излишней ликвидности -- в потере доходов из-за избытка высоколиквидных активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банка ресурсов.

Факторная сторона риска излишней ликвидности также определяется внутренними и внешними факторами. Природа их едина для обеих разновидностей этого риска.

Так, единая природа внутренних факторов выражается в том, что излишняя ликвидность, как и недостаточная, есть отражение неспособности банка своевременно устранить возникшее несоответствие между активами и пассивами соответствующих сроков. Причинами такого положения могут быть: в случае излишней ликвидности осторожность или неумение управлять ситуацией, находить сферы развития операций банков; в случае недостатка ликвидности -- агрессивность политики, неумение оценивать реальную ситуацию.

Единая природа внешних факторов определяет неспособность банка оценивать и учитывать внешнюю среду, в которой он функционирует.

Причины, вызывающие риск несбалансированной ликвидности, в целом заключены в неудовлетворительном менеджменте банка, неспособного грамотно структурировать денежные потоки и обеспечивать их качество.

Таким образом, под риском несбалансированной ликвидности следует понимать риск потери дохода вследствие неспособности или Невозможности банка своевременно отрегулировать свою ликвидную позицию, т.е. привести в соответствие и без потерь для себя объем обязательств и источники их покрытия.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

В экономической литературе представлены различные точки зрения относительно понятия процентного риска. Некоторые авторы трактуют его как риск потерь в результате изменения процентных ставок. Другие авторы дают близкое определение, рассматривая процентный риск как вероятность возникновения убытков в случае изменения процентных ставок по финансовым ресурсам. Третьи предлагают более широкое определение, полагая, в частности, что процентный риск -- это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, которое находит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине, указывая одновременно на возможное негативное влияние на рыночную стоимость капитала.

В основополагающих принципах банковского надзора (сформулированных в материалах Базельского комитета) процентный риск определяется как риск потенциальной подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок.

3 . Факторы процентного риска. Сущность процентного риска позволяет выделить факторы, влияющие на его урове нь

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним относятся:

Нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

Правовое регулирование процентного риска;

Политические условия;

Экономическая обстановка в стране;

Конкуренция на рынке банковских услуг;

Взаимоотношения с партнерами и клиентами;

Международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

Отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;

Просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);

Отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;

Недостатки планирования и прогнозирования развития банка;

Ошибки персонала при осуществлении операций.

Основной проблемой на практике является своевременное отслеживание факторов процентного риска, при этом данный процесс должен быть непрерывным. В соответствии с выявленными причинами возникновения повышенного процентного риска необходимо корректировать систему управления риском и банком.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Заключение

банковский кредитный портфель

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Эффективное управление кредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организацией политики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный и периодически пересматриваемый советом директоров или правлением кредитной организации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставлении денежных средств в части обеспечения высокого качества активов, прибыльности данного направления деятельности. Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе; определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качества кредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля. Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является платой за риск в банковском деле. Таким образом, при формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Было выявлено, что качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Проведенное исследование показало, что качество кредитного портфеля коммерческого банка необходимо оценивать не только при помощи анализа структуры ссудной задолженности, но и при помощи нормативов и коэффициентов разработанных банком в рамках разработки кредитной политики.

Недостаточная проработанность Банком России проблемы управления кредитным риском существенно усложняет управление качеством кредитных портфелей коммерческих банков России.

Главной целью Сбербанка России является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов. Основными инструментами достижения данной цели Сбербанк считает разработку и реализацию четкой клиентской политики, учитывающей потребности различных групп клиентов, внедрение модели ведения бизнеса, ориентированной в первую очередь на клиентов, с целью улучшения условий и повышения качества обслуживания клиентов, расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предполагается повысить информационную прозрачность Банка.

Как становится ясным из данной работы, проблема управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка велика и многогранна, а существующие методики управления качеством разнообразны и для более успешного функционирования банковской системе необходимо введение единой для всех банков нормативной базы.

Список литературы

1.ажданский кодекс Российской Федерации.

2.Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. -М.: «Дашков и К»,2007. -668с.

3.Концепция развития Сбербанка России до 2012 года. Проект утвержден Комитетом Наблюдательного Совета Сберегательного Банка России по стратегическому планированию (протокол заседания №1 от 24 июля 2007 года).

4.Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. -768с.

5.Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.

6.Положение ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

7.Официальный сайт Центрального Банка России, www.cbr.ru.

8.Официальный сайт Сбербанка России, www.sbrf.ru.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Структура кредитной организации и осуществление управления кредитным портфелем. Нормативно-правовая база и методика осуществления кредитных операций. Кредитный портфель "ВТБ 24" ЗАО. Анализ и оценка структуры и динамики изменения кредитного портфеля.

реферат , добавлен 13.06.2014


Виды, информационное и организационное обеспечение управления кредитным портфелем банка. Методы управления рисками как основной момент совершенствования кредитования в ЗАО "Банк ВТБ 24". Основные направления развития потребительского кредитования в РФ.

дипломная работа , добавлен 20.03.2014


Понятие кредитного риска. Сущность системы управления рисками в банке. Необходимость использования современных методов управления кредитным риском в банковской практике. Политика управления кредитным риском коммерческих банков Республики Беларусь.

курсовая работа , добавлен 08.02.2012


Понятие, экономическая сущность, принципы формирования и виды кредитного портфеля. Основные мероприятия по управлению кредитным портфелем коммерческого банка, а также минимизации рисков. Основные направления совершенствования банковского менеджмента.

курсовая работа , добавлен 10.07.2015


Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 10.07.2015


Виды риска в банковской деятельности. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк". Применение оптимальной кредитной политики как основа управления кредитным риском. Мероприятия по снижению кредитного риска. Страхование банковского риска.

курсовая работа , добавлен 06.01.2015


Характеристика риска, как объективной экономической категории банковской деятельности. Особенности их классификации и методов расчетов. Организация и функции органов управления процентными, страховыми, кредитными и валютными рисками и кредитным портфелем.

курсовая работа , добавлен 03.04.2010


Риск как оборотная сторона свободы предпринимательства, специфика риска банковских операций. Типология банковских рисков и их характеристика, способы управления ими. Финансовый анализ и кредитный мониторинг, ранжирование. Управление кредитным портфелем.

курсовая работа , добавлен 27.07.2011


Рассмотрение сущности, критериев сегментации, рисков (кредитный, ликвидности, процентный) и управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка, ознакомление с проблемами их диверсифицированности на примере Сберегательного банка России.

курсовая работа , добавлен 14.04.2010


Кредитный риск, его место в системе банковских рисков. Управление кредитным риском. Проблемы совершенствования процесса управления кредитным риском с учетом интеграции российской банковской системы в мировую. Методы оценки кредитоспособности заемщиков.