Исполнение государственного бюджета по доходам. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжении органов государственной власти РФ, субъектов РФ и местного самоуправления, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ источниками финансирования дефицита бюджета.
Доходы бюджета подразделяются на три группы:

• налоговые доходы;
• неналоговые доходы;
• безвозмездные и безвозвратные перечисления.

Налоговые доходы составляют преобладающую часть доходов бюджета.
Налоги выполняют регулирующую, перераспределительную, фискальную, контрольную и стимулирующую функции.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставление прав и выдачу разрешений (лицензий).
Налоговая система - это совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.
К таким условиям относятся:

• принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;
• виды налогов;
• права, обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и др. участников налоговых отношений;
• формы и методы налогового контроля;
• ответственность участников налоговых отношений;
• способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Эти условия регулируются Налоговым кодексом РФ.
В Российской Федерации устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, которые обязательны к уплате на всей территории РФ. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
К федеральным налогам и сборам относятся: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственные пошлины.
Региональными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.
К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Все налоги и сборы в Российской Федерации предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Другие налоги и сборы устанавливаться не могут.
Налог считается установленным, когда по нему определены следующие элементы налогообложения.
1 . Объект налогообложения - операции по продаже продукции, товаров, работ, услуг; имущество, прибыль, доход и т. д., т. е. все, с чего уплачивается налог.

1. Налогоплательщик и плательщик сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплатить соответственно налоги и (или) сборы.
2. Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
3. Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
4. Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным видам налогов, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
5. Метод налогообложения - порядок изменения ставки налогообложения в зависимости от изменения налоговой базы (равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное).
6. Порядок исчисления налога показывает, кто исчисляет налоговый оклад - сам налогоплательщик, налоговый орган, третье лицо.
7. Способы исчисления налога: по частям, нарастающим итогом.
8. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
9. Порядок уплаты налога - технические приемы внесения налога с соответствующий бюджет: авансовые платежи с окончательным расчетом по окончании налогового периода или разовая уплата всей суммы налога.
10. Сроки уплаты налога - устанавливаются по каждому налогу в виде календарной даты или периода времени (год, квартал, месяц и т. д.).

Налоговым кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать:

1. федеральные налоги, не указанные в вышеприведенном перечне;
2. освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов;
3. особый порядок определения элементов налогообложения.

К специальным налоговым режимам относятся:

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2. упрощенная система налогообложения (единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.
К налоговым правонарушениям относятся:

1. нарушение срока постановки на учет в налоговые органы;
2. уклонение от постановки на учет;
3. нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке;
4. непредставление налоговой декларации;
5. грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
6. неуплата или неполная уплата суммы налога и др.

ТЛ О О
В случае неуплаты или не полной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика в банках и за счет иного имущества (наличных денежных средств, ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, готовой продукции и др.).
К неналоговым доходам относятся:

1. доходы от внешнеэкономической деятельности:

а) ввозные и вывозные таможенные пошлины;
б) таможенные сборы и др.;

1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:

а) дивиденды по акциям, находящимся в соответствующей собственности;
б) проценты по бюджетным кредитам;
в) проценты по государственным кредитам;
г) арендная плата;
д) доходы от перечисления части прибыли Центрального банка РФ;
е) доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, унитарных предприятий и др.;

1. платежи при пользовании природными ресурсами:

а) плата за негативное влияние на окружающую среду;
б) платежи за пользование недрами, и др.;

1. доходы от оказания платных услуги и компенсации затрат государства и органов местного самоуправления;
2. доходы от продажи материальных и нематериальных активов (унитарных предприятий и конфискованных);
3. административные платежи и сборы (например, исполнительный сбор);
4. штрафы, санкции, возмещение ущерба.

Все налоговые и неналоговые доходы имеют своих администраторов в лице Министерств, Федеральных служб и агентств и аналогичных органов на региональном и муниципальном уровнях.
На уровне местных бюджетов существуют доходы, не имеющие своих администраторов, т. к. они не являются регулярными. Это средства самообложения граждан - разовые платежи, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения. Они вводятся по результатам референдума или схода граждан.
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся добровольные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, а также меж- бюджетная передача средств.
К собственным доходам бюджетов относятся:

1. налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах. В федеральный бюджет РФ зачисляются доходы от федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами либо в полном объеме, т. е. по нормативу 100 % (например, налог на добавленную стоимость) или по нормативу менее 100 % (например, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (70 %).

В бюджеты субъектов РФ зачисляются все региональные налоги по нормативу 100 %, а также налоговые доходы от федеральных налогов и сборов (например, налог на доходы физических лиц - 70 %, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - 30 % и др.).
В местные бюджеты РФ зачисляются местные налоги, а также часть федеральных и региональных налогов и сборов.
Нормативы и условия поступления налогов и сборов на различные уровни бюджетной системы устанавливаются Бюджетным кодексом РФ;

1. неналоговые доходы, зачисляемые в соответствии с законодательством РФ, законами субъекта РФ и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
2. доходы, получаемые в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.

Отдельно в доходах федерального бюджета учитываются нефтегазовые доходы:

• налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный, газовый конденсат);
• вывозные таможенные пошлины на нефть сырую;
• вывозные таможенные пошлины на газ природный;
• вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти.

Это обособление связано с тем, что они имеют особую схему использования.

Доходы бюджета

денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в органов государственной власти РФ, ее субъектов и органов местного самоуправления.

(англ. budget incomes) - в бюджетном законодательстве РФ , поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов гос-ной власти РФ, органов гос-ной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления (ст. 6 РФ*). Регулированию Д.б. посвящен разд. II ч. 2 БК РФ.

Доходы всех бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ. В Д.б. могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты др. уровней бюджетной системы РФ для целевого финансирования централизованных мероприятий, а также безвозмездные перечисления.

Большой юридический словарь . Академик.ру . 2010 .

Смотреть что такое "доходы бюджета" в других словарях:

Доходы бюджета - (англ. budget incomes) в бюджетном законодательстве РФ денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов гос ной власти РФ … Энциклопедия права

Доходы бюджета - в РФ денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. См … Финансовый словарь

Доходы бюджета - безвозмездные и безвозвратные поступления денежных средств в бюджет. Доходы формируют доходную часть бюджета, поступая в распоряжение органов государственной власти. Доходы бюджета делятся на две части: налоговые поступления в бюджет неналоговые… … Википедия

Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета;... Источник: Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145 ФЗ (ред. от… … Официальная терминология

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, ее субъектов и органов местного самоуправления … Юридический словарь

Доходы бюджета - в РФ денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.… … Словарь бизнес-терминов

доходы бюджета - Часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. [ОАО РАО "ЕЭС России" СТО 17330282.27.010.001 2008] Тематики экономика EN budget revenues … Справочник технического переводчика

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - (англ. budget revenue) – 1) по экономическому содержанию – денежные отношения, возникающие у государства (в лице уполномоченных на это органов) с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны, а также бюджетных … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов РФ и… … Большой юридический словарь

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления … Пограничный словарь

Книги

• Россия. Методология и практика программно-целевого гендерного бюджета , Л. С. Ржаницына. Разработка программно-целевого бюджета опирается на проект ПРООН "Гендерные бюджеты в России", выполненный под руководством автора в 2005-2008 гг. В нем обоснована национальная форма…

В понятие дохода бюджета входят отношения между государством и физическими лицами, а также юридическими. Эти отношения систематизированы в бюджетные фонды на разных уровнях и субъектах страны. Данные фонды пополняются за счет платежей организациями и гражданами страны. Бюджетные отношения регулируются законодательством страны и контролируются местными органами власти. В Российской Федерации действует Бюджетный кодекс РФ, N 145-ФЗ от 31.07.1998, который подробно описывает бюджетные правоотношения, общие понятия, бюджетную систему, принципы, составляющие и классификацию бюджета, а также доходы и , бюджетный процесс и бюджетные нарушения законодательства.

Исторические события формирования бюджетной системы России

До 17 века на Руси собирали дань в Княжескую казну в виде продовольствий, мехов, скота, затем стали собирать посошные обложения. В такой системе сборов вырисовался определенный вид бюджетной системы, распределяющийся на главную казну, то есть казну Государства и местные бюджеты. Местные налоги были направлены для оплаты работы управления органами власти и решения местных административных задач. Такие налоги были введены в 16 веке на все население. А чуть позже сформировались Владимирские чети, Новгородские и другие чети, которые полностью взяли на себя вопросы формирования бюджета и сбора налогов. Далее налоги изменялись много раз, они были в виде подворного налога, потом подушного налога с мужского населения, затем в виде налога на недвижимое имущество и промысловый . Но мы не будем уделять истории много времени, главное нужно из неё понять, что налоги в том или ином виде существовали всегда и постоянно совершенствовались. В течение многих десятилетий сформировался новый принцип сбора доходов в бюджетную систему и претерпела много изменений в механизме управления системой со стороны государственных органов.

Бюджетные реформы

Всегда нужно понимать, что, зная историю экономики и политики страны, можно сделать выводы на чужих ошибках и больше их не допускать, а также не принимать решений, которые оказывали негативные последствия. Всегда есть у одного решения большое множество последствий. И чтобы четко понимать структуру работы бюджетной системы и доходов бюджета. Поэтому необходимо немного остановиться на бюджетных реформах, проводимых в России в несколько этапов.

Первый этап был с 1995 по 1998 года. Причиной этого этапа бюджетной реформы послужил страны. Впервые за историю России основных источником расходов послужило обслуживание государства. Эти события повлияли на финансирование Вооруженных сил РФ, которые резко снизились. Кроме этого пострадало еще очень много сфер, которые подверглись десятикратному уменьшению дохода и получения денежных средств. Причиной такого краха бюджетной системы оказался недополученный Валовый внутренний продукт страны. Однако стоит отметить, что именно в 1998 году был принят Бюджетный закон, который действует по сегодняшний момент. Размер долга удалось со временем снизить, и бюджетная система была полностью восстановлена, особенно активными пришлись 1999 и 2000 года.

И наконец, с 2001 года по 2005 год пошел процесс стабилизации бюджетной системы. Увеличивается Валовый внутренний продукт, неэффективная структура бюджетной организации урегулирована законом, нецелевое использование расходов выявлено и изменено, усовершенствованы бюджетные процедуры.

Но немного нужно уделить времени и другому немало важному аспекту бюджетной системы, как расходы. Ведь сколько бы много не приносили доходы бюджета, при нерациональном их использовании и распределении это теряет всякий смысл. На сегодняшний момент достаточно остро стоит вопрос по отношению к расходам бюджетной системы из–за некачественной оценки и прогнозирования расходов на местном уровне. Это можно сделать за счет утверждения жестких лимитов расходования, полной проверки бюджетной сети, анализа и упорядочивания полученных результатов. Конечный результат всех этих мер должен привести к оздоровлению бюджетной системы страны.

Формирование доходов бюджетов

Поговорим о видах зачисления доходов в бюджет и процессе их оборота. Как вы уже читали ранее, доходы формируются из платежей физических и юридических лиц. Они собираются с лиц в виде налогов, обязательных социальных отчислений, сборов, которые в дальнейшем зачисляются в государственный орган – это Федеральное казначейство, где происходит самый важный процесс распределения по другим бюджетам местного значения. Роль казначейства очень важна для государства, т.к. занимается подсчетом и учетом полученных доходов и их правильным распределением.

Доходы бюджета формируются за счет безвозмездных поступлений – это добровольные поступления от юридических и частных лиц, дотации, субсидии и другие поступления, налоговых сборов – налоги разных уровней, в соответствии с налоговым законодательством и неналоговых поступлений – штрафы, компенсации, государственные платные услуги и доходы от продажи недвижимого имущества.

Однако стоит отметить, что, в общем и целом доход бюджета формируется из полученного результата Валового внутреннего продукта, выраженного в итоговой стоимости товаров и услуг страны в течение определенного промежутка времени. И во всех странах главным источником формирования доходов бюджета является национальных доход в чистом виде, который потом расходуется на разные расходы государства. В случаях форс-мажорных обстоятельств государство имеет право прибегать к полученному доходу ранних поколений для поддержания экономической и политической стабильности страны.

Увеличение доходов бюджета

В вопросе об увеличении доходов бюджета напрашивается очень простой ответ: увеличить доход можно за счет удорожания налогов с населения и юридических лиц, а также уменьшения расходов. Сегодня делается акцент на удорожании налога на поставку, продажу и производство алкогольной продукции, акцизы на табачную деятельность, которая расчет на 20 процентов в год, а к 2016 году будет увеличена на 28 процентов, таможенные сборы, а также на особый контроль налогов с физических лиц. Но всегда есть предел в повышение налогов и сборов и максимально скорректированное планированное использования расходов бюджета. Сейчас делается акцент на предпринимательской деятельности частных лиц и увеличению их активности.

Кроме этого, самой бюджетной системе необходима большая прозрачность в управления, отсутствие двойных трактовок и значений в Законе. Необходимо объединить некоторые налоги, чтобы их была одинаковая и простая в подсчете. Под отдельное внимание хотелось бы взять пересмотр налоговых льгот, возможно, где-то необходимо отметить , а где-то увеличились их объем. Нужно чтобы граждане разбирались, как формируется бюджетная система, на что используются её денежные средства, почему нельзя уклоняться от уплаты налогов и какие меры грозят неплательщикам. Также, необходимо усилить контроль по операциям, проводимым организациями и частными предпринимателями, которые не характерны их утвержденным Уставом и Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

И все же, борьба с теневым сектором предпринимателей, физических лиц и организаций необходимо уделить гораздо больше, это является значительным источником для получения дохода в бюджет. За счет чего это можно сделать:

Во–первых, при обнаружении в коммерческих финансовых структурах денежных средств у неплательщика налогов, необходимо четко регламентировать и соблюдать приоритетность списания платежей. Такая очередность уже прописана в Гражданском Кодексе Российской Федерации, где в первостепенные очереди входит уплата налогов по платежным требованиям и исполнительным поручениям.

Во-вторых, четко регулировать работу бюджетных органов в части взыскания налога на имущества неплательщика.

В-третьих, более эффективно работать с крупными неплательщиками налогов за счет введения новых сотрудников по работе с налогами в администрации управления.

В-четвертых, рассмотреть вопрос об оплате сборов и налогов, которые можно получить при продаже акций компаниями-должниками.

И это только часть решений, которые смогут достичь результата в виде увеличения дохода бюджета.

Бюджет России

Рассмотрим бюджет России с 2011 года по 2017 года.

При анализе структуры и динамики доходов и расходов Российского бюджета, можно увидеть, что к 2014 году, расходы бюджета на оборону страны составили 35% от всего фонда бюджета, значительно превысив долю в 2011 году. Остальные значимые расходные статьи бюджета снижены к 2014 году: снижены на образование, здравоохранение, жилищно-коммунальные расходы, спорт и национальную экономику.

На сегодняшний день сформировано, согласно проекту бюджета, доходы на 2015 год составляет 15082 трлн. руб., а расходы 15513 трлн. руб.. При этом такой подсчет производился из заранее обозначенных итогов Валового внутреннего продукта, который вырос по сравнению с 2014 годов на 1,2% и составляет 77884 трлн. руб., с учетом инфляции в 5,5%, и запланированного курса доллара 37,7 рублей на 1 доллар. Кроме этого, учитывались обязательства государства по долгам – внутреннему и внешнему.

Также, есть утвержденные показатели государственного бюджета на ближайшие годы по развитию. Будет снижен , доходы за 2016 и 2017 году будут чуть выше, чем в 2015 году, но не более 16500 трлн. руб., а расходы 17000 трлн. руб., при этом немного увеличится. Рост Валового внутреннего продукта преодолеет отметку в 2,3 и 3% до 2017 года, а уровень инфляции останется на прежнем уровне или несколько уменьшится.

Особенности бюджетной структуры США

Рассмотрим вопрос об отличительных особенностях бюджетной структуры США. По статистике на 2015 год, государственный долг США составляет 18160 трлн. долларов и продолжает увеличиваться каждый день на 3,4 миллиона долларов в день. С 1980 года госдолг начал расти очень резко с 930млрд. долларов и дорос до сегодняшней невероятной отметки. Конечно, в системе бюджета США есть и проблемы и положительные стороны, которые мы рассмотрим подробнее.

Основная проблема госдолга США это дефицит бюджета. В 2013 году США заняли первое место по дефициту долга в размере 668000 млн. долларов. На данный момент большая часть долга принадлежит кредиторам Японии и Китаю, это составляет долю в 40 процентов.

С позиций правовой основы доходы бюджетов представляют собой поступающие в собственность государства и муниципальных образований денежные средства - финансовые ресурсы, необходимые для эффективного осуществления государством и муниципальными образованиями возложенных на них публичных, социальных, экономических и иных функций.

Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством РФ (БК РФ), законодательством о налогах и сборах (НК РФ) и законодательством об иных обязательных платежах.

Формирование доходов бюджета происходит главным образом в виде налогов и обязательных платежей. Предприятия, организации, учреждения, имеющие статус юридического лица, граждане как физические лица выступают плательщиками налогов и сборов в государственный бюджет. Эти взносы перечисляются в бюджет в строгом соответствии с законодательством.

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие безвозмездно и в безвозвратном порядке в соответствии с законом РФ в распоряжение органов государственной власти РФ.

Доходы бюджета образуется за счет:

Налоговых видов дохода;

Неналоговых видов дохода;

Безвозмездных перечислений (поступления от международных организаций и правовых иностранных государств, юридических и физических лиц, безвозмездные перечисления по взаимных расчетам).

Налоговые виды дохода - это обязательные безвозмездные платежи в пользу государства, к ним относятся федеральные, региональные, местные налоги, а также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства.

Налоговые доходы бюджетной системы в настоящее время являются основным источником поступления средств в бюджеты и внебюджетные фонды.

Согласно Бюджетному кодексу, в категорию налоговых доходов включаются все налоги, поступление которых предусмотрено налоговым законодательством федерального, регионального и местного уровней, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушения налогового законодательства. В состав налоговых доходов подлежат включению и те средства, которые могут поступить в бюджеты позже. Речь идет о предоставлении финансовыми органами соответствующего бюджета налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей.

К категории налоговых доходов относятся и таможенные платежи. Понятие «таможенные платежи» определяется как совокупность таможенной пошлины, налогов, таможенных сборов, сборов за выдачу лицензий, других платежей, взимаемых в установленном порядке таможенными органами.

Основной источник налоговых доходов - вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, рента и др.).

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам относятся (ст. 13 НК РФ):

Налог на добавленную стоимость;

Налог на доходы физических лиц;

Единый социальный налог;

Налог на прибыль организаций;

Налог на добычу полезных ископаемых;

Водный налог;

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

Государственная пошлина.

Из приведенного перечня видно, что одни налоги обязательны для всех плательщиков, например налог на прибыль, другие - только для плательщиков, связанных с определенными видами деятельности, например добыча полезных ископаемых.

Региональными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относятся (ст. 14 НК РФ):

Налог на имущество организаций;

Налог на игорный бизнес;

Транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):

Земельный налог;

Налог на имущество физических лиц.

Неналоговые доходы:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (арендная плата, проценты по остаткам банковских средств на счетах в банках, средства от возврата государственных кредитов, от продажи имущества, полученные как обеспечение по кредитам, доходы в виде прибыли, приходящиеся на долю государства в уставных капиталах товариществ, обществ и унитарных предприятий);

Доходы от платных услуг, которые оказывают органы государственной власти и МСУ (штрафы, конфискация, средства, полученные от возмещения вреда причиненного РФ);

Финансовая помощь и бюджетные ссуды в виде дотаций, субвенций, субсидий.

Поступления от международных организаций и правовых иностранных государств, юридических и физических лиц, безвозмездные перечисления по взаимных расчетам.

Внешние источники - международные заимствования, поступающие из других стран и международных организаций.

Доходы федерального бюджета - это часть государственных доходов, имеющая централизованный характер. Они формируются за счет различных источников, которые можно разделить на внутренние и внешние. Большая часть доходов федерального бюджета формируется за счет внутренних источников, которые поступают в бюджет от юридических и физических лиц.

Доходы бюджетов субъектов РФ представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти субъектов РФ.

Доходы региональных бюджетов в РФ формируются в настоящее время за счет собственных и регулирующих налоговых поступлений. Кроме того, в состав доходной части бюджетов включаются так называемые неналоговые поступления.

Доходы бюджетов муниципальных образований - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение ОМСУ.

Доходная часть местных бюджетов состоит:

Из собственных доходов;

Поступлений от регулирующих доходов;

Финансовой помощи в различных формах (дотации, субвенции, средства фонда финансовой поддержки муниципальных образований);

Средств по взаимным расчетам.

К собственным доходам местных бюджетов относятся:

Местные налоги и сборы;

Другие собственные доходы местных бюджетов;

Доли федеральных налогов;

Доли налогов субъектов РФ, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе.

Органы местного самоуправления обладают собственными полномочиями в области формирования каждого из отмеченных выше видов доходов местных бюджетов:

Местные налоги (налог на имущество физических лиц и земельный налог) вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с п. 4 ст. 12 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (кроме того, устанавливаются налоговые ставки по местным налогам и предоставляются налоговые льготы);

Неналоговые доходы формируются в соответствии с нормативными правовыми актами ОМСУ (например, устанавливаются ставки арендной платы, размер части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, подлежащей перечислению в местный бюджет и др.);

Межбюджетные трансферты (определение порядка предоставления и предоставление из местных бюджетов межбюджетных трансфертов).

При реализации указанных полномочий в процессе составления и рассмотрения проекта местного бюджета в части нормативноправового обеспечения формирования его доходной части необходимо иметь в виду новые положения, введенные ФЗ № 63-ФЗ в ст. 64 и 174.1 БК РФ.

Согласно нормам данных статей муниципальные правовые акты представительного органа муниципального образования о внесении изменений в муниципальные правовые акты о местных налогах, муниципальные правовые акты представительного органа муниципального образования, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы РФ, вступающие в силу в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), должны быть приняты до дня внесения в представительный орган муниципального образования проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

Если указанные нормативные правовые акты представительного органа муниципального образования приняты после дня внесения в представительный орган проекта решения о местном бюджете, они должны содержать положения о вступлении их в силу не ранее 1 января года, следующего за очередным финансовым годом.

Комплексная контрольная работа

На тему: «Налоговые и неналоговые доходы бюджета РФ»

По дисциплине: Финансовое право

Выполнила студентка

группы 13-П-3

Ильинская А.В.

Проверила:

Андреева Н.И.

__________________________

Калининград

2015

Введение. 3

1. Доходы бюджетов. Сущность и виды доходов бюджетов. 5

2. Сущность и функции налогов. 7

3. Характеристика неналоговых доходов российского бюджета. 10

4. Экономическое содержание налоговых доходов бюджетов. 16

Заключение. 23

Список используемой литературы.. 25

Введение

Государственные доходы - это совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства путем распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства для выполнения задач по обороне и управлению страной, социально-экономического развития.

Государственные доходы объединены в определенную систему. Основными видами доходов бюджетов являются:

Налоговые доходы (к ним относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы, а именно: НДС, акцизы, ввозные и вывозные таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц и т. д.);

Неналоговые доходы (к ним относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи или иного безвозмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами власти, органами власти местного самоуправления, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов власти местного самоуправления; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой административной и уголовной ответственности, разного рода штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и др).

Целью данной работы являются исследование теоретических основ и правовых форм неналоговых и налоговых доходов Российской Федерации.

Доходы бюджетов. Сущность и виды доходов бюджетов

Доходы бюджета создают не только материальную основу существования самого государства, но и базу покрытия потребностей в средствах для выполнения основной части возложенных на государство функций. Доходы бюджета необходимо рассматривать, прежде всего, как фактор, влияющий на совокупное потребление путем оказания влияния на уровень доходности социальных групп и виды деятельности. Взимание доходов позволяет оказывать определенное воздействие на выбор направлений использования накоплений, образующихся в ходе хозяйственной деятельности, регулировать спрос и структуру конечного потребления. Доходы бюджета способны воздействовать на хозяйственную активность, на объемы выпускаемой продукции и техническое оснащение производства, на равновесие цен, на отраслевое и территориальное размещение инвестиций.

Регулирующие возможности бюджетных доходов, однако, имеют определенные пределы. Высокий уровень изъятия денежных средств у предприятий и населения ведет к падению хозяйственной активности, уменьшению потребительских расходов, снижению совокупного спроса на рынке, что, соответственно, способствует падению объемов выпускаемой продукции, повышению цен, уменьшению реально произведенного валового национального продукта.

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств между государством, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами и имеют специфическое общественное назначение, связанное с мобилизацией денежных средств в распоряжение государства. Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей предприятий, организаций и населения в бюджет, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством, в распоряжение органов государственной власти и служат для обеспечения их функций. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта, а с другой – выступают объектом дальнейшего перераспределения.

Состав бюджетных доходов, их структура органически связаны с объемами общественного производства и национального дохода и определяются финансовой политикой государства. В доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты других уровней бюджетной системы РФ для целевого финансирования предприятий, а также безвозмездные перечисления.

В составе доходов бюджетов обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых, неналоговых видов доходов и безвозмездных перечислений.

В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.