Ип снимается. Буква закона

Современное законодательство позволяет развивать свой бизнес физическому лицу в качестве . Но каждый человек, который зарегистрировался в налоговой службе индивидуальным предпринимателем, обязан ежегодно отчитываться о своих доходах и расходах, а также уплачивать и налоги. Зачастую не все выдерживают налоговую нагрузку или не могут организовать свое дело, а ответственность перед налоговыми органами и пенсионным фондом остаются.

Как сняться с учета индивидуальному предпринимателю в налоговой службе? Какие документы необходимо предоставить, чтобы ИП мог прекратить свою деятельность? Каков порядок (процедура) снятия с учета ИП в налоговой ?

Процедура снятия физлица с учета в качестве индивидуального предпринимателя

Согласно Закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон 129-ФЗ) достаточным основанием для нее служит соответствующее решение, принятое ИП: заявления о государственной регистрации факта прекращения предпринимательской деятельности по форме No.Р26001 утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439.

Физические лица имеют право, как зарегистрироваться в качестве ИП, так и прекратить свою деятельность в данном качестве, пройдя процедуру регистрации прекращения деятельности. Соответствующие правоотношения регулирует Федеральный Закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Далее - Закон № 129-ФЗ).

Для того чтобы пройти регистрацию при прекращении деятельности в качестве ИП, в налоговый орган по месту учета необходимо предоставить:

1. Подписанное заявление по форме Р26001 ( ) (форма заявления утверждена Приказом ФНС России и Минфина России от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25@);

2. Документ об уплате государственной пошлины (квитанция, или иное документальное подтверждение внесения средств). Напомним, что размер государственной пошлины в данном случае составляет 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

3. Документ, подтверждающий представление определенных сведений в территориальный орган ПФР. Перечень таких сведений есть в подп. 1-8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», в ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Напоминаем, что Закон № 129-ФЗ не обязывает ИП представлять эти сведения, они могут быть получены инспекцией по межведомственному запросу!

Вышеназванные документы могут быть представлены в инспекцию лично, почтой ценным письмом с описью вложения, а также через представителя на основании выданной нотариальной доверенности, в электронном виде через сервис сайта ФНС России .

Регистрация ИП в связи с прекращением деятельности осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу с момента внесения регистрирующим органом записи в ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Снятие с регистрационного учета физического лица ИП (работодателя) в ПФР в связи с прекращением предпринимательской деятельности производится на основании сведений из ЕРИП. Датой снятия с регистрационного учета физического лица ИП является дата внесения записи в ЕГРИП о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП (п. 26 Постановления Правления ПФР от 13.10.2008 г. № 296п). При этом для ИП снятие с учета происходит без подачи отдельного заявления. Т.е. ПФР различает порядок снятия с учета работодателей-физических лиц и работодателей-ИП. Вторая категория страхователей может обойтись без подачи заявления.

Снятие ИП с учета в связи с прекращением деятельности осуществляется на основании сведений из ЕГРИП (п. 5 ст. 84 НК РФ).

В пятидневный срок со дня прекращения деятельности (до конца налогового периода) ИП должны представить в инспекцию налоговую декларацию с отражением фактически полученных в данном налоговом периоде доходов (п. 3 ст. 229 НК РФ). Декларация представляется по форме 3-НДФЛ, но если налогоплательщиком не получено в налоговом периоде доходов, и он не осуществляет деятельности, может предоставить Упрощенную налоговую декларацию. Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом Минфина России и ФНС России от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@. Форма Упрощенной декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 г. № 62н.

В приложении к статье Вы можете посмотреть формы необходимых документов.

19 Апр

Здравствуйте, в этой статье мы обсудим снятие ИП с государственного учета.

Сегодня вы узнаете:

1. Как снять индивидуального предпринимателя с учета в налоговой;
2. Как снять ИП (с сотрудниками или без) с учета в ПФР и ФСС;
3. Как снять с учета кассу.

Когда ИП снимается с учета

ИП может в любое время по собственному желанию . Иногда это самое верное решение положения, ведь за все промахи ИП отвечает своим бюджетом и имуществом.

По сути, снятие ИП с учета, его закрытие и ликвидация – понятия синонимы.

По решению суда происходит автоматически, снова начать предпринимательскую деятельность гражданин сможет только через год.

Снятие с учета ИП – единственный способ освободить себя от всех обязательных выплат. Простая приостановка деятельности не избавит предпринимателя от взносов в Пенсионный Фонд, в Фонд Социального Страхования и даже не избавит от налогов.

Например, при «вмененке», которая не зависит от доходов ИП, не существует такого понятия, как нулевая декларация, поэтому снятие с учета на –единственный выход не платить налоги и взносы.

Этапы закрытия ИП

Чтобы из индивидуального предпринимателя снова перейти в статус простого гражданина, ИП необходимо сойти с учета во всех государственных фондах.

Закрывающемуся предпринимателю предстоит:

• Расчет со всеми долгами;
• Решение кадровых вопросов;
• Снятие ИП с налогового учета;
• Снятие с учета в ПФР;
• Снятие с учета в ФСС;
• Снятие с учета кассы;

Начинается с обращения в налоговую, как основной регистрирующий орган.

Прежде чем подавать заявление на ликвидацию ИП необходимо сдать всю отчетность и оплатить долги. Налоговую декларацию нужно подготовить за последний рабочий период, независимо от графика. Главная задача на этом этапе – убедить государство, что за предпринимателем не осталось никаких долгов.

Дополнительные расходы в процессе ликвидации создает обязательная оплата государственной пошлины. В 2018 году она равна 160 рублям.

Выбрать можно любой удобный способ оплаты:

• Через операциониста в отделении Сбербанка;
• По банковской карте через терминал Сбербанка (не все терминалы оснащены подобной функцией);
• Переводом через интернет-банк.

Снятие ИП с налогового учета

Индивидуальному предпринимателю, уходящему с учета в налоговых органах, понадобятся следующие документы:

• Заявление (форма Р26001);
• Свидетельство о ;
• Паспорт;
• Квитанция об оплате госпошлины;
• Доверенность на предоставление интересов ИП (заверенная нотариально) – в ситуациях, когда сам он не может посетить налоговую.

Заявление, подаваемое в бумажном варианте, можно заполнить от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере. Электронный бланк доступен на сайте налоговой, а бумажный бланк и образец заполнения можно найти в любом отделении.

В первом разделе заявления указываются реквизиты ИП (Ф.И.О., ОГРНИП, ). Далее, нужно сделать выбор, каким способом ИП желает получить ответное уведомление (лично, через доверенное лицо или по почте).

Расписываться в заявлении нужно строго в присутствии сотрудника налоговой или нотариуса.

Представить документы в отделение, ранее зарегистрировавшее ИП, возможно любым из способов:

1. Личный визит в отделение ИФНС . Это самый популярный и довольно простой путь, однако, он займет немало времени, которое потребуется на дорогу и простой в очередях.
2. Обращение в налоговую доверенного лица . Иногда эта функция перекладывается на штатного бухгалтера или директора. В данном случае помимо базового пакета документов, доверенному лицу необходимо взять свой паспорт и нотариальную доверенность.
3. По почте . Отправить документы в налоговую можно из любого почтового отделения. Надежнее всего отправлять заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении. Для страховки можно сделать опись всех вкладываемых бумаг.
4. Через сайт налоговой . Тут понадобится соответствующим образом оформленная электронная подпись.

Ответ из налоговой должен прийти на шестой рабочий день после получения всех документов. Если снятие с учета одобрено, то бывший ИП получит соответствующее свидетельство и выписку из ЕГРИП. Получить документы можно лично или запросить отправку по почте.

Снятие в ПФР и ФСС

Снятие с учета ИП без работников в ПФР и ФСС происходит автоматически, по данным из налоговой. Даже если у бывшего ИП остались долги перед фондами, он может оплатить их уже после закрытия бизнеса. Но и затягивать с этим делом не стоит, в противном случае взыскание пойдет через суд. Погасить все задолженности необходимо в течение 15 дней.

Чтобы получить расчет по обязательным платежам, необходимо обратиться в Пенсионный Фонд с паспортом и свидетельством о прекращении предпринимательской деятельности, полученном в налоговой. Если есть задолженности, бывшему ИП выдадут квитанцию на их погашение.

Сроки снятия ИП с учета в ПФР и ФСС законом не установлены, но рекомендуется сделать это до начала нового квартала.

Гораздо сложнее обстоит ситуация с ИП, у которых были наемные работники. Им рассчитаться с долгами необходимо заранее. Снятие ИП с учета в Пенсионном Фонде происходит на основании выписки из ЕГРИП, которую туда направляет ИФНС.

На практике ИП часто сталкиваются с требованиями ПФР представить дополнительные документы, например:

• Заявление о снятии с учета;
• Копия приказа об увольнении последнего штатного сотрудника;
• Копии трудовых книжек сотрудников с записями об их увольнении.

Снятие ИП как работодателяможет происходить и без прекращения предпринимательской деятельности. Например, если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, а будет продолжать работать «на себя».

Если ИП был зарегистрирован как работодатель, то он обязан подавать в государственные фонды отчетность, даже если сотрудников в штате нет. Поэтому, чтобы избавить себя от этой обязанности, ИП должен обратиться в ПФР и ФСС с заявлением и подтверждением увольнения последнего сотрудника.

Сдать отчеты в ФСС тоже можно как до снятия с налогового учета, так и после него.

В ФСС необходимо обратиться, если ИП состоял там на учете в качестве работодателя. При этом необходимо предоставить отчет , заявление о снятии с учета и копии документов, подтверждающих расторжение трудовых отношений с сотрудниками (например, приказ об увольнении).

Документы рассматриваются в ФСС и ПФР в течение двух недель, затем бывшему работодателю письмом отправляется копия вердикта о снятии с учета. Хотя по новым правилам подтверждение о снятии с учета может быть направлено и в электронном формате, на указанную почту ИП.

Скачать заявления на снятие с учета ИП в ПФР и ФСС можно ниже.

Касса

Кассовый аппарат снимается с учета в налоговой очень быстро. В среднем процедура занимает один день, но может занять и 15 минут.

Прежде чем идти в налоговую, необходимо заполнить заявление, обратиться в центр технического обслуживания и вызвать сотрудника компании для снятия фискального отчета.

Понадобятся следующие документы:

• Заявление о снятии с учета ККТ;
• Бланк КНД-1110021;
• Фискальный отчет;
• Паспорт ККТ и карточка регистрации;
• Паспорт ИП.

Снятие кассы с учета в налоговой производится бесплатно.

Если все документы собраны и верно оформлены, специалисты из налоговой снимают показания всех счетчиков и составляют акт. Касса официально признается закрытой, о чем делаются пометки в паспорте ККТ и карточке регистрации, а также в книге учета ККТ и учетном талоне.

Карточка регистрации ККТ хранится в налоговой пять лет после снятия кассы с учета.

Получить отказ в закрытии кассы можно только в том случае, если были допущены ошибки в предоставленных документах, и ИП не исправил их в течение суток.

Скачать заявление на снятие с учета в ПФР

Скачать заявление на снятие с учета в ФСС

Кассовый аппарат – обязательный атрибут предпринимательской деятельности. Часто используются названия ККА (контрольно-кассовый аппарат), ККМ (контрольно-кассовый механизм, модуль, машина), ККТ (контрольно-кассовая техника), РРО (регистратор расчетных операций). Независимо от фирмы производителя и названия, он подлежит фиксации в налоговой службе.

Практически не возникает вопросов об особенностях его функционирования. Но снятие ККМ с учета происходит не часто, поэтому, столкнувшись с такой задачей, возникает много противоречий. Рассмотрим особенности и порядок отмены регистрации ККМ.

Причины снятия ККТ с регистрации

Провести повторную регистрацию или полностью снять ККТ с учета в органах налоговой службы можно и в процессе организационной деятельности предприятия и при его ликвидации.

Возникнуть такая необходимость может в следующих случаях:

1. физическое или юридическое лицо подает заявление о просьбе отменить регистрацию кассового аппарата;
2. переход на безналичный взаиморасчет контрагентов;
3. ККМ был украден;
4. смена владельца предприятия;
5. окончание срока службы ККМ (дата указана в паспорте регистратора операций);
6. окончание срока амортизации ККМ (дата устанавливается законодательством);
7. ККМ был использован не по области применения, указанного в госреестре;
8. обнаружено несоответствие версии, марки или классификации программного обеспечения, которые прописаны в госреестре;
9. регистрационные документы физического или юридического лица признаны недействительными по решению суда;
10. закрытие предприятия;
11. банкротство;
12. прекращение деятельности, не связанное с процессом банкротства;
13. смерть, признание недееспособным, без вести пропавшим предпринимателя;
14. предприниматель ограничен в своей дееспособности.

В первых четырех случаях снятие с учета происходит при подаче заявления от субъекта хозяйственной деятельности. В остальных ситуациях соответствующие методы могут быть применены принудительно органами налоговой службы или же при подаче заявления предпринимателем.

Особенности процедуры

Сущность отмены регистрации основана на проверке сведений в кассовой книге и информации, которая занесена в память ККМ. Регистратор расчетных операций деактивируют, снимают пломбу, затем блок кассовой ленты направляется на хранение. Алгоритм выполнения таких действий может отличаться в разных регионах и даже налоговых службах.

Поэтому перед подачей документов некоторые аспекты лучше уточнить в фискальных органах в месте регистрации ККМ. Некоторые службы требуют снятия финансовых отчетов работником сервисного центра исключительно в присутствии налогового инспектора. Это означает, что со специалистом центра технического обслуживания необходимо договориться предварительно, не забыв захватить с собой все документы и отчеты.

Другие налоговые службы позволяют инженеру сервисного центра произвести все операции самостоятельно, передавая доверенность. Главное требование – правильно оформленная документация и своевременная их передача в органы фискальной службы.

Не забудьте! Планируя снять ККМ с учета, проверьте финансовую отчетность, отсутствие задолженности перед контрагентами и оплату текущих счетов.

Просмотрите заключение специалиста центра технического обслуживания, доверенность, правильность и полноту заполнения всех бланков, записи в журнале вызова. Если ошибки и неточности не обнаружены, переходите к сбору всех документов.

Порядок и основные действия при снятии с учета ККТ

После работы с ККТ работник сервисного центра предоставляет две копии акта по форме КМ-2 о произведенных действиях.

После данной процедуры необходимо заполнить заявление о просьбе отменить регистрацию ККТ.

Основные поля, которые необходимо заполнить:

• тип ККМ;
• марка регистратора расчетных операций;
• регистрационный номер;
• дата производства аппарата;
• информация о владетеле;
• название точки торговли (необязательно заполнять);
• причины отмены регистрации ККМ.

После заполнения заявления подготовьте итоговый пакет документов:

• технический паспорт ККТ;
• карта регистрации ККТ;
• книга кассира-операциониста и договор об обслуживании;
• акт по форме ККМ-2 (заключение инженера сервисного центра);
• акт по форме ККМ-3 «Возврат финансовых средств контрагентам при неиспользовании чеков» (или если определенные чеки были пробиты ошибочно);
• краткий финансовый отчет за период деятельности;
• акт о передаче кассовой ленты на хранение;
• поквартальный финансовый отчет за последний год;
• договор с центром технического обслуживания.

Внимание! Сам кассовый аппарат представлять в налоговую службу нет необходимости.

После принятия документов инспектор в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку предоставленной информации.

Заключительный этап

После проверки специалист формирует акты, которые подтверждают снятие с учета ККМ. После окончания всех процедур кассовый аппарат больше не понадобится. Его можно дать в пользование другому физическому или юридическому лицу. Некоторые центры технического обслуживания принимают такие аппараты на комиссию. Их оснащают новой памятью и выдают в пользование другим контрагентам.

Кассовая лента должна храниться 5 лет на случай камеральной проверки.

Если предприниматель решил закрыть свое дело, в первую очередь ему необходимо написать заявление о снятии с учета ИП (рис. 1), оплатить государственную пошлину и предоставить пакет документов в отделение налоговой службы.

Быть индивидуальным предпринимателем очень выгодно и удобно. Работать на себя и получать за это прибыль - мечта многих российских граждан. Однако не всегда выбранное направление в бизнесе приносит ощутимый доход. В результате бизнесмену приходится закрывать свое ИП. Сделать это не сложнее, чем открыть собственный бизнес, однако, в данном случае необходимо соблюдать определенные правила и последовательность действий.

После того как в ФНС будут доставлены все бумаги, индивидуальному бизнесмену необходимо рассчитаться по долгам с ФСС и налоговыми службами.

Пакет документов для снятия с учета ИП

Для того чтобы завершить свою предпринимательскую деятельность, бизнесмен обязан предоставить ФНС нужные бумаги. В первую очередь необходимо написать заявление. Стоит быть предельно внимательным и точно вносить всю необходимую информацию. Заявление для снятия ИП с учета оформляется по форме Р 26001. Бумага составляется исключительно бизнесменом и заверяется его подписью. Может понадобиться и нотариальное заверение документа.

Рисунок 1. Бланк заявления о снятии с учета.

Заполнять все необходимо четко и без исправлений. Информация вписывается в отведенные для этого клеточки. Буквы должны быть печатными, а цифры разборчивыми. Лучше всего вносить данные черной ручкой.

К заявлению необходимо приложить копию паспорта, но при себе нужно иметь и оригинал для сверки подлинности бумаги. Аналогичное правило касается и идентификационного кода. В этом случае тоже потребуется копия и оригинал справки.

В пакет документов для снятия ИП с учета нужно вложить оригинал свидетельства ОГРНИП и выписку из ЕГРИП. Эти документы выдаются бизнесмену при оформлении ИП.

Кроме того, необходимо приложить справку из Пенсионного Фонда, которая будет являться подтверждением выплаты страховых взносов. В этом документе должна содержаться информация относительно наличия, либо отсутствия задолженностей в ПФР. Стоит заметить, что российское законодательство допускает снятие с учета и закрытие ИП с долгами. Однако это не является основанием для избавления от задолженности.

И последним важным документом, который необходимо добавить в папку с документами, является квитанция об оплате государственной пошлины. Сумма, которую требует ФНС для рассмотрения заявления на снятие ИП с регистрации, небольшая, но оплатить ее обязательно нужно.

При сборе пакета документов необходимо учесть один нюанс, который касается Пенсионного Фонда. Чтобы подать заявление на снятие с учета ИП, понадобится справка из ПФР. Однако данная служба может выдать подобный документ исключительно при наличии нотариально заверенного заявления о прекращении коммерческой деятельности.

Рисунок 2. Образец заполнения заявления о снятии с учета.

Кроме того, сотрудники Пенсионного Фонда могут потребовать от индивидуального предпринимателя квитанции о выплате всех страховых взносов, которые были произведены за время существования ИП.

Чаще всего выполнение этого требования позволяет существенно ускорить процедуру проверки компании на предмет задолженности перед ПФР.

В зависимости от ситуации оформление справки из Пенсионного Фонда может занимать от пары часов до нескольких дней. Это зависит в первую очередь от профессионализма сотрудников организации и графика работы отделения.

Действия предпринимателя для снятия ИП с учета

Прежде всего бизнесмену необходимо собрать нужный пакет документов. Особое внимание требуется уделить справке из Пенсионного Фонда и заявлению на снятие с учета.

Для официального завершения деятельности ИП, его владельцу необходимо заполнить форму Р 26001.

Образец заполнения данного документа можно найти чуть ниже (рис. 2) или в ближайшем отделении налоговой службы. Бумагу примут только в том случае, если она будет заверена у нотариуса. К слову, внесение информации в бланк может быть произведено в любом месте, но подпись лучше ставить на глазах у нотариуса. Иначе специалист может отказаться от заверения заявления.

Допускается оплата госпошлины и через Интернет. Для этого можно воспользоваться услугой онлайн банкинга. Оплату стоит осуществлять с использованием расчетного счета ИП.

Далее документы необходимо подать в то отделение, где индивидуальный предприниматель становился на учет. Узнать точный адрес можно на официальном сайте регионального подразделения ФНС. Нужно зайти в раздел «Найти инспекцию», где содержится вся информация. Как правило, при отсутствии претензий к документам, решение о снятии ИП с регистрационного учета выдается через 5 рабочих дней.

Еще одним важным моментом является то, что при приеме документов сотрудники налоговой службы выдают расписку о том, какие документы и в каком количестве были выданы. Ее нужно обязательно взять с собой для получения бумаги о снятии ИП с учета.

После этого индивидуальному предпринимателю нужно обратиться в местное отделение Пенсионного Фонда, чтобы уладить все вопросы там. Для этого при себе необходимо иметь документ о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД и прекращении предпринимательской деятельности, выданный налоговым органом и удостоверение личности, то есть паспорт. В ПФР будет рассчитана сумма фиксированного страхового взноса, которую нужно обязательно оплатить, чтобы не оставлять долгов.

Для завершения индивидуальной предпринимательской деятельности, бизнесмену нужно закрыть свой расчетный счет и снять с учета кассовый аппарат, если таковой использовался. Кроме того, нужно задекларировать свои доходы и выплатить налоги.

Если доходов за последний отчетный период не было, декларацию все же придется заполнить, но с указанием отсутствия прибыли.

Отчеты и налоги после снятия с учета ИП

Прекращение предпринимательской деятельности не снимает ответственности с физического лица за все долги, кредиты и налоги. Если за время существования ИП накопились задолженности, от них нужно избавляться, как можно быстрее. Лучше всего подготовить все отчетные документы для налоговой службы заранее. Не стоит тянуть и с выплатой налогов, так как это может повлечь приличные штрафы.

Если выплата налогов может быть осуществлена и после того, как закроется ИП, то со страховыми взносами дела обстоят гораздо сложнее. Все отчисления в Пенсионный Фонд нужно успеть выплатить до того, как ИП будет снят с учета. Для урегулирования всех вопросов стоит заранее посетить сотрудника ПФР, чтобы провести сверку документов и выплат.

Какие документы остаются после закрытия ИП?

Индивидуальный предприниматель, который собирается закрыть свой бизнес, должен собрать небольшой пакет документов. После того как все они будут рассмотрены сотрудниками налоговой службы, взамен ему достанется свидетельство о снятии ИП с регистрационного учета. Таких бумаг должно быть 2, одна из ФСН, а вторая из Пенсионного Фонда.

Эти документы нужно хранить, так как в будущем они могут пригодиться при обращении в государственные органы. Некоторые ситуации будут требовать того, чтобы бывший предприниматель предоставил оригиналы свидетельств о закрытии ИП. Это касается, к примеру, выплаты некоторых видов пособия. Не все денежные компенсации может получить ИП, поэтому физическому лицу придется предоставить документы о том, что он не ведет предпринимательскую деятельность и имеет право рассчитывать на государственную материальную помощь.