Ип не уплатил налоги. Способы как не платить налоги ип и другим формам учреждения не нарушив закон

Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право не платить налог в течение двух лет с момента регистрации. Как правильно начать бизнес, чтобы воспользоваться этой льготой?​

Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года.

Только новички

Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть ). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.

Только патент или УСН

Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.

Никакой торговли

Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению. Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть отличия от региона к региону). Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно ) при госрегистрации ИП. Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.

Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД. При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.

Размер имеет значение

В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП. В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы. Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода. Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП может использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников. В Самарской области решили ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.), а в Чувашии даже установили минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного​ ИП (два МРОТ).

Налогов много — льгота одна

Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.

Самым «разумным» подходом, позволяющим не платить налоги, является утаивание доходов от контролирующих органов, что идет вразрез с законом и чревато последствиями далеко не позитивного характера. Поэтому попробуем рассмотреть, что можно сделать законным образом, чтобы уменьшить величину уплачиваемых налогов тем или иным предприятием.

Конечно, не стоит надеяться на существование неких волшебных способов, позволяющих глобально снизить налоговое бремя при условии соответствия существующему законодательству. Непосредственно на практике процесс, связанный с минимизацией налоговых выплат, обусловливается действиями, которые дают возможность немного экономить то тут, то там, что и приводит к образованию более серьезных положительных активов.

В частности, предусматривается использование разнообразных льгот или регрессивной шкалы налогообложения. Так как статья изначально направлена на законные методы по уменьшению налогового бремени, то мы не будем рассматривать, например, работу фирм-однодневок, которые помогают не совсем честным бизнесменам достаточно эффективно уходить от уплаты налогов и говорить всем, что я не плачу налоги ИП. Тем более что на текущий момент государство в лице контролирующих органов стало вести планомерную борьбу с данным явлением и добивается в этом плане неплохих результатов, поэтому не стоит рисковать, отдавая предпочтение подобным методам.

В нашем случае мы рассмотрим ряд наиболее действенных способов, оказывающих эффективное влияние на снижение налоговых выплат.

Уменьшение налога на прибыль

Определение прибыли подразумевает учет доходов и расходов, так как именно положительная разница между ними и является доходом коммерческой организации. Отсюда напрашивается вывод о том, что уменьшение налога на прибыль возможно с использованием таких двух основных вариантом, как сокращение доходов или увеличение расходов.

Самое просто применение первого правила - это, например, отказ от постановки на учет определенной части товара или элементарное неоприходование выручки в полном или частичном объеме. Что, как уже было сказано до этого, не является правильным и разумным путем, поэтому придется от него отказаться.

Теперь обратимся ко второму варианту и попробуем определить, как реально и законно увеличить расходы. Здесь можно использовать несколько способов. Например, в большинстве случаев доступно отнесение капитальных расходов на текущие. Взять те же работы, связанные с переделкой помещений или здания в целом, которые могут восприниматься с точки зрения реконструкции, а могут быть отнесены к категории ремонт.

В данном случае лучший вариант - это признание проводимых работ в качестве ремонта, так как подобного вида расходы могут соотноситься с расходами текущего периода, что оказывает влияние на уменьшение прибыли, учитываемой при налогообложении.

Если же отнести эти расходы на реконструкцию, то они автоматически будут учтены в расчетах, определяющих стоимость здания. Соответственно налог на прибыль будет рассчитываться с учетом этого обстоятельства, что предполагает деление всей суммы на равные доли относительно срока службы объекта. Также сумму реконструкции учтут в качестве активов предприятия, что приведет к увеличению базы, принимаемой во внимание во время проведения расчетов по налогу на имущество.

Еще один из примеров касается проведения анализа рынка с помощью обращения в маркетинговую компанию. При этом в договоре на маркетинговые услуги могут быть прописаны разные формулировки, раскрывающие суть заказа. Вместо фразы «заказ маркетинговых услуг» можно использовать такое словосочетание, как «проведение маркетингового исследования». В принципе, обе формулировки максимально созвучны, но на практике они далеко не равнозначны.

Первая формулировка позволяет расходы этого вида признать текущими и на основе этого уменьшить прибыль. Второй вариант написания договора, подразумевающий проведение маркетинговых исследований, уже изначально предполагает разнесение всей суммы по договору на длительный период времени, включающий в себя зачастую несколько кварталов.

Примерно такой же результат достигается тогда, когда вместо договора купли-продажи отдается предпочтение лизинговой сделки. Выгода здесь прослеживается в том, что приобретение недвижимости на основе стандартного договора относит расходы на амортизацию, а это достаточно накладно. В свою очередь, лизинговые платежи учитываются в том периоде, когда они совершаются и это куда более эффективно в плане уменьшения налоговых выплат.

Налоговые льготы

На сегодняшний день налоговые льготы перестали быть действенным инструментом, применяемым для снижения налоговых выплат. В большей мере это связано с тем, что послабления данного вида за последнее время были сведены государством к минимуму.

При этом некоторые льготные возможности все-таки остались. Например, можно пойти по пути наращивания оборотных средств с помощью активов, представляющих собой денежные средства, которые желательно получить от учредителей или головной фирмы. Правда, здесь надо учитывать такое условие, как соответствие минимальной доли в уставном капитале (50%), чтобы можно было использовать активы без обложения налогом на прибыль.

Хотя все-таки налоговая выгода и здесь весьма неоднозначна, так как учредители могут направлять дочерней фирме деньги исключительно из чистой прибыли. Исходя из этого, можно с полной уверенностью предположить, что налог на прибыль с переданных средств уже уплачен. Это обстоятельство практически нивелирует эффект от использования этого метода на регулярной основе.

Офшор

Если компания крупная и ее финансовые сделки в большей мере относятся к области внешнеэкономической деятельности, то наличие данного вида условий позволяет предельно снизить налоговые выплаты или вовсе не платить налоги ИП с помощью офшорных зон. Этот метод максимально эффективен, но требует серьезного подхода со стороны предпринимателей в плане юридической составляющей бизнеса.

Офшорные зоны отличаются достаточно комфортным налоговым режимом, и в большей мере это относится к образованиям подобного типа, которые создаются за рубежом. Предприятия, получившие регистрацию в том или ином офшоре, освобождаются от уплаты регулярных платежей, так как все налоговое бремя заменяется единым фиксированным взносом, выплачиваемым раз в год. В этом заключается смысл того, что российские предприятия, осуществляющие экспортную деятельность, предпочитают совершать сделки со своими дочерними фирмами, расположенными в офшорных зонах.

Подобный вид деятельности позволяет избежать стандартного налогообложения, так как российский экспортер относит выплаченное посреднику вознаграждение на счет собственных расходов, что приводит к уменьшению размера налогооблагаемой прибыли, теперь можно сказать не плачу налоги ИП. Также благодаря заграничным офшорам остаются втайне имена учредителей компаний, которые зарегистрированы в этих зонах. Поэтому нельзя доказать, что сделки осуществляются между фирмами, которые практически принадлежат одним и тем же лицам, а это избавляет от ценового контроля. Кроме этого, налоговые органы в подобных ситуациях не проявляют сколько-нибудь заметного интереса к учредителям в плане взимания налога с прибыли.

Наличные денежные средства

Ради снижения налогов некоторые фирмы пытаются увеличить расходы посредством создания искусственных условий для возникновения данной возможности. Здесь работает практически та же схема, что и в случае с фирмами-однодневками, когда заключается фиктивный договор на выполнение определенных работ. В результате чего основная масса денежных средств поступает обратно на счета заказчика.

Это способ достаточно популярен, но ни в коей мере не соответствует букве закона. Договоры подобного типа могут быть истолкованы с точки зрения применения их с целью снижения налогов, чтобы получить так называемые неучтенные денежные средства. На практике это может быть квалифицированно под таким понятием, как притворные сделки.

Со стороны налоговиков возможны разнообразные санкции, которые налагаются за списание средств на издержки и за то, что как таковых исполнителей по договору не существует. Обычно контролирующие органы успешно отслеживают фирмы, занимающиеся деятельностью этого рода. Это позволяет им выявлять всю цепочку, которая включает в себя клиентов и партнеров.

Под НДС воспринимается наценка на товар или услугу, образующая так называемую добавленную стоимость, которая взимается продавцом с покупателя и ее расчет основан на величине оборота. При этом крайне сложно уменьшить сумму взимаемого НДС для зачисления в бюджет, так как для этого необходимо искажать или занижать результаты деятельности компании, связанные с реализацией товаров или предоставлением определенных услуг. Отсюда возникает сомнительная законность этого подхода по уменьшению налоговых выплат.

В то же время далеко не все товары облагаются НДС. Например, от этого вида налога избавлены некоторые категории медицинских товаров, реализуемых посредством организаций, созданных для поддержки инвалидов, конечно совсем не платить налоги ИП не полчится. Кроме этого, присутствует пониженная ставка НДС по отношению к детским товарам и к достаточно серьезной группе продуктов питания (от 10 до 20%). Полный перечень льгот этого вида можно найти в Налоговом кодексе, в частности, в таких статьях, как 149 -164.

Наибольший интерес вызывает увеличение «водного» НДС. Данный вариант популярен тем, что его не относят к категории «притворные сделки», и он направлен на уменьшение размеров сумм, которые необходимо уплатить в бюджет.

На практике это реализуется путем приобретения товаров, имущества или оплаты каких-либо услуг с помощью средств, необлагаемых налогом. Здесь подразумеваются разнообразные займы или кредиты. Использование этого способа предполагает исключение НДС, входящего в стоимость товаров или услуг, из суммы налогообложения, которая предназначена для уплаты в казну.

Если полученный кредит достаточно большой, то налоговая нагрузка с использованием вышеприведенного метода значительно снизится, так как размер сэкономленного НДС будет существенным. При этом погашение заемных средств, желательно полученных от учредителей или партнерских компаний, можно осуществлять в течение предельно растянутого периода времени, что также создает дополнительный положительный эффект.

Освобождение от НДС на основе ст. 145 НК РФ

Действенным и законным способом по уменьшению НДС можно считать соответствие деятельности компании требованиям ст. 145 НК РФ. В частности, в ней прописано, что этой статьей могут воспользоваться только те организации и предприниматели, которые в результате своей коммерческой деятельности в течение прошедшего квартала получили выручку в пределах одного миллиона рублей. При этом размер выручки рассчитывается без учета налога с продаж.

В то же время под действие этой статьи не подпадают подакцизные товары, а также нельзя списывать НДС, уплаченный на таможне в рамках операций импорта.

Чтобы эта возможность, предусматривающая освобождение от НДС, стала доступна, необходимо подготовить документы для предоставления в налоговые органы вместе с письменным уведомлением, обосновывающим данное право.

К таким документам относятся:

1. Выписки из книг продаж или учета расходов и доходов, если это касается индивидуальных предпринимателей.
2. Соответствующая выписка на основе бухгалтерского баланса применительно к организациям.
3. Копия журнала, предназначенного для регистрации счетов-фактур.

Сроки предоставления документов должны соблюдаться. Например, почтовая отправка - это срок не позднее 14-го числа того месяца, который будет признан точкой отсчета начала льготного периода. Что касается личного предоставления документов в налоговый орган, то оно обусловливается таким крайним сроком, как 20-е число.

Общая продолжительность льготного периода, предусмотренная законодательством, составляет двенадцать месяцев. Его пролонгация возможна только по истечении всего срока с предоставлением того же пакета документов. Это же относится и к отказу от использования ст. 145 НК РФ индивидуальным предпринимателем или организацией.

Льгота может быть автоматически прекращена, если сумма выручки превысит установленный предел или произойдут какие-либо другие нарушения условий, прописанных в рассмотренной статье. Непосредственно отмена льготы считается вступившей в силу с того месяца, когда и было зафиксировано нарушение. Поэтому налоговые отчисления в виде НДС за этот месяц должны быть выплачены в полном объеме.

Кстати, можно упомянуть о возникновении определенного неудобства из-за применения подобной льготы для партнеров, которые приобретают ваши товары или используют предоставляемые вами услуги. Это связано с невозможностью с их стороны уменьшить размер выплат по НДС, включенным в ваши товары или услуги

Использование инвалидов

К распространенным отчислениям в бюджет относят налог на имущество, который уже несколько лет исчисляется и уплачивается по неизменным стандартам. Его расчет и уплата осуществляется на основе такого закона, как «О налоге на имущество предприятий», а формулы для исчисления этого налога можно найти в инструкции за номером 33 ГНС от 8 июля 1995 года.

Уменьшение налоговых выплат по этому налогу достигается несколькими путями. Например, доступно использование льгот и уменьшение стоимости, а в некоторых случаях и количества, объектов недвижимости, находящихся на балансе предприятия. Кроме этого, налог на имущество можно не выплачивать, если минимум половина всех сотрудников предприятия - это инвалиды. Данный расчет должен основываться на среднесписочной численности, включающей в себя также и штатных сотрудников, которые работают на предприятии по договорам или являются внешними совместителями.

Обычно компания, которая собирается идти по данному пути уменьшения налоговых отчислений, оформляет на работу инвалидов с минимально возможными выплатами по зарплате. При этом предприниматели могут работать с конкретными инвалидными организациями, что значительно упрощает процесс сотрудничества с подобной категорией граждан.

Наибольшую выгоду получают компании, переводящие все свое имущество на баланс инвалидной организации с последующим его использованием на условиях аренды. В данном случае происходит уменьшение налога на прибыль, который снижается на сумму арендных платежей.

Также может представлять интерес реализация товаров на основе договоров комиссии, заключенных с поставщиками. В связи с тем, что комиссионер не может выступать в качестве собственника товара, снижается среднегодовая стоимость его имущества и соответственно уменьшается сумма налога. Если компания, работающая на данных началах, обладает крупными товарными запасами, то она может получить существенную экономию по налоговым выплатам.

Налог с продаж

Ставка налога с продаж не является значимой, так как она составляет всего 5%. При этом с формальной точки зрения этот налог выплачивается за счет покупателей, так как он формирует ценник товара или услуги. Вместе с тем компании, обладающие солидным оборотом, вынуждены выплачивать серьезные суммы, связанные с этим налогом, которые перекладываются на покупателей. Поэтому несколько неправильно отказываться уменьшить законным способом данные налоговые выплаты, так как это может сказаться на конченой цене товара или услуги, что немаловажно в условиях достаточно жесткой конкуренции, существующей на текущий момент.

Появление новых правил привело к изменению условий игры на розничном рынке, что обеспечило продавца более широкими возможностями по повышению конкурентоспособности. В частности, современное законодательство предполагает взимание рассматриваемого налога только с физических лиц, которые осуществляют расчет наличными. Исходя из этого, существует возможность избавиться от налога с продаж, если пойти по безналичному пути расчетов (банковские карты не участвуют в этом процессе).

Например, организация может открыть кассу непосредственно в торговом зале, работающую с определенным банком. Эта ситуация выгодна обеим сторонам торговых сделок, так как продавец получает конкурентные преимущества, а покупатель - скидку в 5%. Подобный подход не должен вызывать каких-либо сложностей, но вместе с тем им преимущественно могут воспользоваться компании, имеющие крупные торговые точки, которые реализуют дорогостоящие товары, например, бытовую технику или автомобили.

К более неординарным примерам относится такой вариант законного отказа от уплаты налога с продаж т.е. не платить налоги, как взаимодействие с покупателем на основе договора, в котором первому поручается приобретение конкретного товара в пользу последнего. Особенностью этого варианта является то, что получаемая от сделки выручка - это комиссионное вознаграждение, а это автоматически исключает необходимость уплаты налога с продаж относительно суммы, формирующей оптовую стоимость товара.

Единственным, но важным минусом, этого подхода является сложный процесс оформления взаимоотношений между покупателем и продавцом. Требуется слишком много документов для подтверждения каждой сделки. Поэтому подобный вид продаж возможен, но он не отличается перспективностью.

В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»

Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.

Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»

Пенсионные платежи

Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.

Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.

Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу - не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.

Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:

1. Служба по призыву. Подтверждением права на снятие обязанности от уплаты взносов выступают следующие документы: военный билет, где проставлены служебные отметки, справка из военного комиссариата, трудовая книжка, налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует. Всё это предоставляется пенсионному инспектору в ПФ.
2. Уход за ребенком до 1,5 лет. Ухаживать за ребёнком имеет право любой из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье 2 и более ребёнка до 1,5 лет, то период отпуска по уходу за детьми продлевается до достижения каждым из них этого возраста. Подтверждающими документами могут послужить свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов социальной защиты, налоговые декларации, подтверждающие, что деятельность отсутствует.
3. Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. Пенсионному инспектору предоставляют следующие документы, освобождающие от уплаты взносов: справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует.

Индивидуальный предприниматель прекратил свою коммерческую деятельность и больше не работает. Какие в этом случае надо уплачивать налоги и сколько. Можно ли вовсе избежать платежей в бюджет? Об этом расскажет данная статья.

Нередко возникает ситуация, когда человек, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, прекращает свою коммерческую деятельность. Иногда это происходит на время. То есть, человек планирует вновь начать вести свой бизнес спустя несколько месяцев или лет. Закономерен в таком случае вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП, сколько перечислять и надо ли вообще что-то платить, если никакой коммерческой деятельности на сегодняшний день не осуществляется.

Если вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, вы должны предоставлять в ИФНС по месту регистрации налоговые декларации, даже если на сегодняшний день деятельности не ведете. Не все платежи в бюджет зависят от факта предпринимательства. Некоторые из них надо платить, даже ничем не занимаясь. Список таких налогов различный при разных системах налогообложения, на которых находится ИП.

Также важным моментом выступает причина приостановления коммерческой деятельности и сколько по времени предприниматель планирует не работать. В некоторых ситуациях платежей можно избежать, в некоторых нет. Стоит рассмотреть подробно каждый вид платежа в бюджет, проанализировать необходимость его перечисления бездействующим ИП.

Платежи в ПФ РФ

Вне зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП, он должен платить фиксированные платежи в пенсионный фонд. Это так называемые платежи предпринимателей «за себя». Сколько перечислять оговаривается законодательно. Они индексируются ежегодно и уплачиваются каждым индивидуальным предпринимателем. Обязанность этого платежа возникает сразу при моменте государственной регистрации ИП и прекращается лишь после его ликвидации.

Величина платежей одинакова для каждого ИП, вне зависимости от вида осуществляемой деятельности и какие он уплачивал налоги.

В 2016 году величина взносов, обязательных для перечисления индивидуальными предпринимателями в бюджет ПФ РФ равна 19356.48 руб. Эта сумма складывается из расчета 26% от величины МРОТ за каждый календарный месяц текущего года. Всю сумму надо перечислить в пенсионный фонд до 31 декабря 2016 года. Сколько на сегодняшний момент составляет МРОТ можно узнать на сайте ИФНС.

Получить возможность не производить платежи в ПФ РФ даже на время крайне проблематично, но всё-таки существуют варианты, когда ИП временно освобождается от необходимости производить выплаты взносов. Все они применяются исключительно, когда он не ведет предпринимательскую деятельность.

К таким ситуациям относятся:

• Служба по призыву. Для того, чтобы подтвердить свое право на освобождение от платежей надо принести пенсионному инспектору военный билет с отметками о службе, справку из военного комиссариата, трудовую книжку, налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
• Уход за ребенком до 1,5 лет. Такой уход может осуществлять как мать, так и отец малыша. Если детей несколько, то время отпуска увеличивается, пока каждый из них не достигнет возраста 1,5 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на такую отсрочку пенсионному инспектору предоставляются свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов соц. защиты, налоговые декларации которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на прекращение перечисления пенсионных платежей, необходимо предоставить справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
• Также есть возможность не платить фиксированные взносы у предпринимателей, являющихся супругами военнослужащих отправленных служить в местности, где трудоустроиться невозможно.
• Еще одной категорией, освобожденной от обязательных платежей в ПФ на срок до пяти лет, являются супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей.

Взносы на медицинское страхование

Все ИП вне зависимости от наличия деятельности обязаны платить взносы в ФОМС. Эти взносы, так же как и платежи в ПФ индексируются ежегодно и обязательны к уплате. Их размер составляет 5,1% от величины МРОТ в месяц. Перечислять их необходимо до конца года. Можно платить частями, а можно единовременно любого числа текущего года.

В 2016 г. величина платежей в ФОМС, которые предприниматели должны будут уплатить равна 3 796,85 руб.

Аналогично со взносами в ПФ, платежи в ФОМС можно не платить в редких случаях, перечисленных выше.

Платежи на ОСНО

Если ИП находится на ОСНО, он должен уплачивать такие налоги, как НДС, налог на доходы физических лиц. Но в случае с отсутствием деятельности их платить не

нужно. Это логично вытекает из смысла налогов. Ведь НДС уплачивают при реализации товаров или услуг. А если деятельности предприниматель никакой не ведет, то и товары и услуги он не продает, соответственно не выставляет НДС покупателям и, значит, не перечисляет НДС в бюджет.

Налог на доходы физических лиц также платить нужно, если таковые доходы есть. При отсутствии всякой деятельности у предпринимателя нет ни доходов, ни убытков, значит, налог он не платит.

Для подтверждения своего права не платить выше обозначенные налоги следует подать в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. Она подаётся один раз в год на все налоги на ОСНО. Если раньше нужно было сдавать отдельные декларации по каждому налогу, даже если они нулевые, то теперь предприниматели, не ведущие деятельность вправе подавать одну простую декларацию раз в год по всем налогам.

Платежи на УСНО

При своей регистрации ИП имеет право написать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в таком случае он освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и платит лишь единый налог при УСНО. Величина налога отличается в зависимости от того какую базу налогообложения выберет предприниматель, доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если по прошествии какого-то времени, ИП прекращает вести предпринимательскую деятельность, но не планирует ликвидацию ИП, ему следует подавать нулевые декларации по УСНО. Такие отчеты можно представить в инспекцию с помощью электронных сервисов или отправить по почте. Периодичность их представления — раз в год. Сам налог по УСНО платить не надо.

Платежи на ЕНВД

Если при своей регистрации ИП указал видом своей деятельности тот, который в данном регионе облагается ЕНВД, то он автоматически переводится на уплату этого налога. ЕНВД это местный налог. В каждом регионе принимается свой закон, утверждающий виды деятельности, при которых он применяется. Особенностью его является то, что учитывается место осуществления деятельности, а не место регистрации предпринимателя. При этом такой перевод освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц.

При отсутствии деятельности ИП необходимо ежеквартально подавать нулевые декларации по ЕНВД. В графе, где указываются единицы физического показателя, на который насчитывается ЕНВД, следует указывать 0. Сам налог платить не надо.

Имущественные налоги

Если предприниматель имеет в своей собственности недвижимость, землю или транспортные средства он обязан уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налог. Причем обязанность эта возникает у него с момента приобретения имущества и не прекращается в ситуации отсутствия предпринимательской деятельности.

• Налог на имущество физ. лиц рассчитывает ежегодно ИФНС и рассылает квитанции с суммой подлежащей уплате на адрес налогоплательщика. При ведении коммерческой деятельности ИП на УСНО и ЕНВД освобождаются от уплаты данного налога в отношении объектов, используемых для бизнеса. Если деятельность не ведется, налог вновь будет рассчитан и должен быть уплачен. Уплатить его необходимо до апреля месяца года, следующего за отчетным. Освобождается от налога единственная жилплощадь предпринимателя, если она не превышает установленных законодательно размеров. Также существует ряд льготных категорий граждан, которые не должны платить налог.
• Транспортный налог. Также рассчитывается налоговой инспекцией и сумма его высылается квитанцией на почтовый адрес.

Уплачивается независимо от системы налогообложения и отсутствия или наличия деятельности как ИП. Обязанность его платить возникает при покупке транспортного средства и прекращается только при его продаже.

Величина транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Если транспорт был приобретен для ведения бизнеса, который приостановлен на длительный период, разумным шагом будет его продажа.

• Земельный налог. Рассчитывается аналогично предыдущим и также уплачивается независимо от ведения деятельности. Стоит отметить, что если вы сдаете землю или другое имущество в аренду, то это тоже является предпринимательской деятельностью. В таком случае говорить о приостановлении её не имеет смысла.

Таким образом, наглядно видно, что полностью избежать уплаты налогов индивидуальному предпринимателю вряд ли получиться даже в случае отсутствия деятельности как таковой. Если вы планируете больше совсем не заниматься бизнесом, стоит рассмотреть возможность ликвидации ИП. В таком случае вы избежите необходимости платить фиксированные платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Не платить налоги – мечта, пожалуй, каждого гражданина. А что уж говорить об индивидуальных предпринимателях, для которых налоги – настоящее бремя, существенно снижающее их, порой итак мизерную,прибыль. Давайте разберемся, не платить налоги на ИП – это реальность или уголовно наказуемое деяние?

«Ты, конечно, можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо.
Но налоговая служба точно заметит»
Народная мудрость

Итак, исходя из норм российского законодательства, единственный способ не платить налоги – отказаться от осуществления предпринимательской деятельности . Это вполне очевидно: нет деятельности, нет доходов, нет и налогов. Однако минусы этого способа значительно перекрывают мнимую экономию: задача предпринимателя, все-таки, работать и зарабатывать. Но что делать в том случае, если ИП уже осуществляет деятельность, но просто не успел пока получить свою первую прибыль? Или же в том случае, когда этот налоговый период для ИП стал неудачным, и прибыли просто не было? И как не платить налоги на ИП в этом случае?

Законодатель дает четкий ответ: законных вариантов неуплаты налогов/ сокрытия доходов/ уклонения от платы нет . Любые предложения финансовых консультантов помочь в освобождении от уплаты налогов являются банальным мошенничеством. При этом рискует не только консультант, но ИП, который поддался на уговоры.

Последствия уклонения от уплаты налогов ИП

Как показывает статистика, именно уклонение от неуплаты налогов считается одним из наиболее распространенных видов правонарушений и преступлений и сфере экономики. Все очевидно: стремление увеличить прибыль приводит к тому, что предпринимателю становится просто жалко с ней расставаться. Он начинает задаваться вопросом: как не платить налоги ИП,выискивая любые пути, чтобы уклониться от уплаты. Чаще всего – незаконные. Однако государство в лице правоохранительных органов и налоговых инспекторов тоже не дремлет: большинство используемых нелегальных схем уклонения от уплаты налогов им известно. Выявить, какие ИП не платят налоги – дело времени.

В настоящее время ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов закреплена в Уголовном, Налоговом и Административном кодексах РФ.

Более «мягкие» наказания за нарушения в этой сфере предусмотрены в Налоговом Кодексе. Ст. 122 Кодекса устанавливает ответственность за неуплату (или частичную уплату) налога вследствие умышленного занижения налогоплательщиком налоговой базы или неправильного исчисления налога. Наказание, предусмотренное за это деяние: штраф 20% от не выплаченных налогов.

Уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов с физического лица закреплено также в УК РФ, в статье 198.

«Преступление совершается путем умышленного непредставления декларации или путем включения в нее заведомо ложных сведений.Ущерб должен быть причинен в крупном или особо крупном размере. Крупный размер закреплен в сумме 600 000 рублей, в течение 3 лет, но эта сумма должна превышать 10% подлежащих уплате налогов.»

Особо крупный размер — 3 миллиона рублей в пределах 3 лет, сумма при этом должна превышать 20% подлежащих уплате налогов.

Важно, чтобы индивидуальный предприниматель имел обязанность подавать декларацию, но не делал этого осознанно. Возможное наказание: штраф до 300 т. р. (при особо крупном размере – до 500 т. р.), арест на срок до 6 месяцев, лишение свободы до одного года (при особо крупном – до 3 лет).

Что касается административной ответственности, то для ИП предусматривается наказание за несвоевременно сданную декларацию (статья 15.5 КОАП).

Так стоит ли мнимая экономия доходов таких рисков? Чаще всего, простого ознакомления с нормами законодательства (а точнее – с грозящей ответственностью) бывает достаточно для того, чтобы оставить в прошлом мысли уклониться от уплаты налогов. Как говорится, налоги + пени + штрафы = потраченное время + испорченная нервная система.

Выход из ситуации: оптимизируем налогообложение

Для того чтобы наиболее продуктивно и успешно вести свои дела, ИП необходимо выбрать наиболее приемлемую систему налогообложения, с учетом особенностей осуществляемой деятельности.

В настоящее время законодательно закреплены такие системы налогообложения, как:

1. Общая система налогообложения
2. Упрощенная система (в народе — «упрощенка»)
3. ЕНВД («единый налог на вмененный доход»)
4. Патент
5. ЕСХН (налог для предпринимателей, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность).

Давайте разберемся с особенностями этих систем. Стандартная – общая система. Она предусматривает ставку в размере 13% на доходы физических лиц, плюс – страховые выплаты за себя, налог на недвижимость, НДС. Кому выгодно : тем, чья деятельность предполагает работу с клиентами и тем, кто тщательно ведет бухгалтерский учет. Эта система считается самой тяжелой в плане подсчетов и сдачи документации.

«Упрощенка» (6%) предполагает значительное снижение налога на сумму социальных взносов. Если вы уплачиваете такие взносы ежемесячно (ежеквартально), вы имеете реальный шанс полностью перекрыть налоги . Это один из реальных вариантов, чтобы не платить налоги в качестве ИП.

Но для перехода на УСН есть свои ограничения по сумме совокупного дохода за девять месяцев: он не должен превышать 45 млн.

Патентная системы тоже дает ряд бонусов, особенно тем, кто зарегистрировался в качестве ИП в 2015 году. Отдельные категории таких предпринимателей, которые выбрали УСН или патентную систему, смогут платить налоги по нулевой ставке целых шесть лет. Достаточный срок, чтобы «встать на ноги». Вообще не платить налоги на ИП в этом случае тоже нельзя, это всего лишь временная «поблажка».

Необходимо знать, что стоимость патента зависит не только от вида деятельности, но и от региона проживания.

ЕСХН и ЕНВД достаточно выгодны при правильном подходе, однако, открыты не для всех категорий предпринимателей. ЕСХН — фиксированные налоги, которые вообще не зависят от полученной прибыли. ЕНВД также позволяет снижать налог на размер социальных взносов.

Выбор системы налогообложения требует индивидуального подхода. Каждая из них может быть выгодна для одних категорий индивидуальных предпринимателей, и при этом совершенная не выгодна для других.

Законные способы снижения налоговой нагрузки

Итак, в завершение несколько советов по оптимизации налогообложения:

• выбрать подходящую систему налогообложения;
• тщательно изучить законодательную базу, в особенности – нормы Налогового Кодекса РФ;
• изучить технику расчета налогов в выбранной системе налогообложения (либо обратиться за помощью в специализированные организации);
• использовать различные программы по автоматизации налогового учета, существенно облегчающие жизнь предпринимателю (особенно начинающему).