Ип на общем режиме какие отчеты сдавать. Общая система налогообложения для ип

Настоящая инструкция по охране труда для сборщика стеклопакетов доступна для бесплатного просмотра и скачивания.

1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ТРУДА

1.1. К работе в качестве сборщика стеклопакетов допускаются лица старше 18 лет, прошедшие медицинский осмотр и не имеющие противопоказаний по состоянию здоровья, прошедшие вводный и первичный на рабочем месте инструктажи по охране труда, обучение безопасным методам и приемам работы, стажировку на рабочем месте и проверку знаний требований охраны труда, а также обучение правилам электробезопасности и проверку знаний правил электробезопасности в объеме должностных обязанностей; обучение правилам пожарной безопасности и проверку знаний правил пожарной безопасности в объеме должностных обязанностей; обучение безопасным приемам выполнения работ и методам оказания первой помощи пострадавшему при несчастных случаях на производстве.
1.2. Сборщик стеклопакетов должен знать руководства по эксплуатации оборудования; устройства и назначение применяемых машин и механизмов.
1.3. Не реже одного раза в 3 месяца сборщик стеклопакетов должен проходить повторный инструктаж по охране труда, не реже одного раза в год – очередную проверку знаний требований охраны труда, периодический медосмотр – в соответствии с законодательством РФ.
1.4. Сборщик стеклопакетов, своевременно не прошедший соответствующий инструктаж по охране труда и ежегодную проверку знаний по охране труда, к работе не допускается.
1.5. Сборщик стеклопакетов проходит внеплановый инструктаж: при изменении технологического процесса или правил по охране труда, замене или модернизации приспособлений и инструмента, изменении условий и организации труда, при нарушениях инструкций по охране труда, перерывах в работе более чем на 60 календарных дней (для работ, к которым предъявляются повышенные требования безопасности – 30 календарных дней).
1.6. Курить разрешается только в специально отведенном и оборудованном для этого месте, принимать пищу разрешается в комнате отдыха и приема пищи. Пить воду только из специально предназначенных для этого установок.
1.7. Сборщик стеклопакетов обязан:
— соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка;
— соблюдать требования настоящей инструкции, инструкции о мерах пожарной безопасности, инструкции по электробезопасности;
— использовать по назначению и бережно относиться к выданным средствам индивидуальной защиты;
— соблюдать правила личной гигиены, перед приемом пищи необходимо мыть руки с мылом;
— уметь оказывать первую помощь пострадавшему, знать место нахождения аптечки, а также уметь пользоваться средствами пожаротушения и знать место их нахождения.
1.8. В процессе работы на сборщика стеклопакетов могут воздействовать следующие опасные и вредные производственные факторы:
— движущиеся машины и механизмы;
— подвижные части подъемно-транспортного оборудования;
— перемещаемые изделия и заготовки;
— пониженная или повышенная температура воздуха рабочей зоны;
— повышенная температура поверхности оборудования;
— недостаточная освещенность рабочей зоны;
— острые кромки, заусенцы и шероховатость на поверхностях инструмента и оборудования;
— осколки стекла.
1.9. Сборщик стеклопакетов должен быть обеспечен специальной одеждой, обувью и другими средствами индивидуальной защиты в соответствии с действующими Нормами выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты (СИЗ).
1.10. Выдаваемые специальная одежда, специальная обувь и другие средства индивидуальной защиты должны соответствовать характеру и условиям работы, обеспечивать безопасность труда, иметь сертификат соответствия.
1.11. Средства индивидуальной защиты, на которые не имеется технической документации, а также с истекшим сроком годности к применению не допускаются.
1.12. Использовать спецодежду, иные СИЗ для других, нежели основная работа, целей запрещается.
1.13. Запрещается употреблять в рабочее время алкогольные напитки, токсические и наркотические вещества, а также находиться на рабочем месте или территории предприятия в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения.
1.14. Работы в электрических установках должны производиться квалифицированным электротехническим персоналом. Распределительные шкафы должны быть закрыты.
1.15. Части машин или установки, предназначенные для проведения ремонтных работ, техобслуживания должны быть отключены от напряжения, заземлены и изолированы от соседних частей, находящихся под напряжением. На выключатели необходимо вывесить плакат «Не включать! Работают люди!».
1.16. Место проведения работ необходимо оградить.
1.17. Не проводить самостоятельно работы на гидравлических устройствах.
1.18. Находясь на территории предприятия, необходимо быть внимательным, соблюдать осторожность в местах проезда автотранспорта, производства погрузочно-разгрузочных работ, при прохождении скользких участков во время гололеда, мест, где нависают ледяные наплывы.
1.19. Сборщик стеклопакетов обязан немедленно извещать непосредственного руководителя о любой ситуации, угрожающей жизни и здоровью людей, о каждом несчастном случае, происшедшем на производстве, об ухудшении своего здоровья, в том числе о появлении острого профессионального заболевания (отравления).
1.20. За несоблюдение требований настоящей инструкции сборщик стеклопакетов может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством РФ.

2. ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ТРУДА ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ

2.1. Надеть положенную по нормам спецодежду, приготовить средства индивидуальной защиты (перчатки, очки, респиратор), убедиться в их исправности. Не держать в карманах одежды острые, бьющиеся предметы.
2.2. Подготовить рабочую зону для безопасной работы:
— проверить достаточность освещения в проходах, на местах производства работ;
— проверить наличие исправного инструмента и приспособлений;
— проверить наличие и исправность средств индивидуальной защиты;
— убедиться в отсутствии посторонних предметов на рабочем месте;
— разложить инструмент и приспособления в удобном для пользования порядке;
— ознакомиться с заданием на смену;
— проверить наличие на рабочем месте необходимых материалов для работы
— провести осмотр оборудования на отсутствие внешних повреждений и сохранность защитных устройств;
2.3. Перед началом работы осуществить внешний осмотр оборудования и убедиться:
— в свободном доступе к пусковым устройствам;
— в исправности электрооборудования, пусковых и блокировочных устройств, путем кратковременного их включения;
— в эффективности работы тормозных устройств;
— в наличии ограждений, их исправности и надежности крепления;
— в исправности применяемых вспомогательных средств.
2.4. При укладывании и изделий помнить об их хрупкости и возможности травмирования стеклом.
2.5. Провести визуальный осмотр транспортных пирамид. Убедиться в отсутствии трещин, вмятин, деформаций, износе петель и резины.
2.6. Эксплуатировать машины, компрессора и вспомогательное оборудование не допускается при следующих нарушениях требований безопасности:
— неисправностях вспомогательного оборудования, машины, компрессора, указанных в инструкции по эксплуатации завода-изготовителя;
— неисправности аварийного выключателя, перегретый или поврежденный (нарушена изоляция) кабель;
— недостаточной освещенности рабочего места и подходов к нему;
— отсутствии или неисправности защитного заземления корпуса оборудования, компрессора, машины;
— неисправности вентилей и кранов на компрессоре, машине, подающем трубопроводе, соединительных шлангах гидравлической и пневматической систем.
2.7. Обо всех выявленных замечаниях доложить начальнику производства.
2.8. Обо всех обнаруженных неисправностях оборудования, инвентаря, приспособлений и других неполадках сообщить своему непосредственному руководителю и приступить к работе только после их устранения.

3. ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ТРУДА ВО ВРЕМЯ РАБОТЫ

3.1. Не находиться на опасном расстоянии от передвигающихся изделий и заготовок, в зоне действия грузоподъемных машин.
3.2. Во время работы:
— не отвлекаться самому и не отвлекать других;
— применять средства защиты глаз и рук;
— выполнять только порученную работу;
— регулярно проверять электрооборудование. При перегреве оборудования, кабеля, неисправности аварийного выключателя немедленно сообщать начальнику производства или мастеру смены;
— при выявлении брака, выявленных отклонениях в работе машин и механизмов немедленно докладывать начальнику производства или мастеру смены;
— своевременно и четко оформлять документацию.
3.3. Запрещается производить укладку изделий на пирамиды в непосредственной близости от движущихся механизмов, около неустойчиво сложенных деталей и заготовок.
3.4. Держать распределительный шкаф постоянно закрытым. Доступ к нему разрешается только электротехническому персоналу.
3.5. При работе на машине резки профиля:
— не дотрагиваться до частей с защитным покрытием;
— перед чисткой или сменой пильного полотна выключать машину. И вывесить плакат «Не включать! Работают люди!»;
— не дотрагиваться руками и не производить уборку во время работы пилы.
3.6. При работе на установке для замедления времени действия смешанной из двух компонентов уплотнительной массы необходимо помнить, что применяемый в данном приборе хладоагент содержит не нарушающий экологию газ. При неправильном использовании, применяемый в приборе хладоагент может быть опасен, поэтому необходимо соблюдать меры безопасности:
— запрещается выпускать, хранить или применять хладоагент вблизи открытого огня (при сжигании хладоагента образуются вредные газы);
— избегать попадания хладоагента в глаза или на другие части тела (возможно обморожение);
— избегать высокой концентрации хладоагента в воздухе, т.к. это может вызвать симптомы удушья.
3.7. При работе на полуавтоматической установке для нанесения горячей уплотнительной массы бутила(LBH-V) необходимо выполнять указания по безопасности:
— в области бутиловой установки присутствует опасность получения ожогов, необходимо работать в перчатках;
— при наклоне бутилового цилиндра при его пополнении существует опасность защемления, не держать руки под штемпелем.
3.8. При работе на автоматической установке мойки и сушки стекла. (RTL-VN) необходимо помнить:
— при вводе листа стекла в установку возможно получение травмы рук в связи со спецификой процесса ввода, необходимо соблюдать осторожность;
— в области нагревательных ванн и нагревательного стержня возможно получение ожога, работу производить в перчатках;
— в зоне приводных устройств обращать внимание на предупреждающий знак «Вращающиеся шестерни» в зоне щеточных и роликовых приводов. Во избежание получения травм в секциях мойки и сушки, двери со стороны обслуживания необходимо держать закрытыми;
— при выводе сверхдлинных стекол необходимо следить, чтобы лист стекла не наклонялся и не падал вниз.
3.9. При работе на прессе HLP для сборки и прессования стеклопакетов необходимо помнить:
— опасная зона наклонного стола обозначается желтой линией на полу;
— не заходить под поднятый стол;
— при работах под поднятым столом установить защитные приспособления;
— область места сдвига рычага наклонного стола является зоной высокой опасности. Заход в эту область разрешается только при простоях машины и после блокировки опасного места.
3.10. При эксплуатации транспортировщика рам есть опасность захвата движущимися планками с крючками.
3.11. При эксплуатации ручной установки заполнения сжиженным газом (аргоном), необходимо изучить и соблюдать руководство по эксплуатации установки.
3.12. При эксплуатации установки заполнения сжиженным газом необходимо:
— ежесменно проверять машину на внешние повреждения и недостатки. При их обнаружении машину немедленно остановить и сообщить руководству о возникших изменениях;
— эксплуатировать машину только при наличии всех работоспособных защитных средств и устройств для поддержания безопасности (устройства аварийного выключения, звукоизоляции, очистительные устройства);
— перед включением машины удостовериться в том, что пуск машины не предоставляет ни для кого опасность;
— обращать внимание на процессы включения и выключения, контрольные индикаторы, в соответствии с руководством по эксплуатации;
— при заполнении стеклопакета газом следить за тем, чтобы отверстия заполнительного сопла и выходного отверстия были не засорены. Давление не должно превышать 1 бара.
3.13. В процессе эксплуатации баллона с аргоном необходимо соблюдать меры безопасности:
— не допускать попадания жидкого аргона на кожу человека, так как он вызывает тяжелое обморожение;
— при отсоединении шлангов обслуживающий персонал не должен стоять напротив, так как возможен выброс из шланга газообразного или капельного аргона;
— открытие и закрытие вентилей должно производиться плавно, без толчков и ударов.
3.14. Во время работы:
— следить за работой машин, механизмов, вспомогательного оборудования и показаниями приборов;
— следить за давлением в пневматической и гидравлической системах машины и компрессора;
— не допускать в пневматической и гидравлической системах машины и компрессора давления, величина которого превышает паспортные данные;
— как минимум, раз в смену проверять машину на внешние повреждения и недостатки. В случае необходимости машину остановить и застраховать от повторного включения до устранения всех причин.
3.15. Сборщику стеклопакетов запрещается:
— запускать оборудование при наличии неисправности;
— работать при неисправном аварийном выключении, перегретых кабелях;
— присоединять шланги непосредственно к магистрали или инструменту без вентилей на магистрали;
— допускать переламывание шлангов, их запутывание и перекручивание, а также соприкосновение с горячими и масляными поверхностями;
— резко изменять давление в пневматической и гидравлической системах;
— обслуживать машину и компрессор, в том числе чистить, регулировать или смазывать во время работы машины, компрессора;
— оставлять рабочее место при включенном оборудовании;
— подключать компрессор и отключать его от сети.
3.16. В течение смены сборщик стеклопакетов должен периодически очищать рабочее место от посторонних предметов. Осколки стекла убирать немедленно, в специальную тару.
3.17. При ручном перемещении стекол, стеклопакетов, и изделий с ними рекомендуется использовать специальные приспособления (вакуумные захваты).
3.18. При работе с вакуумными захватами необходимо соблюдать следующие меры предосторожности:
— надежность соединения вакуум-присосок с поверхностью стекла каждый раз должна проверяться пробным подъемом стеклопакета на высоту 5-10 см;
— груз не должен превышать указанный подъемный вес;
— не перемещать стеклопакет над людьми и над собой;
— при переносе избегать бокового давления на резиновые диски;
— при сниженном вакууме следует снять груз и снова закрепить присоску;
— не использовать острые предметы для отсоединения присоски;
— не приступать к работе с устройством, если есть механические повреждения у присоски;
— прежде чем отсоединить присоску следует убедиться, что груз надежно закреплен.
3.19. При переносе стеклопакета вдвоем:
— поднимать и опускать груз следует по команде работника, находящегося сзади;
— при переноске груза работники должны идти в ногу.
3.20. Производство погрузочно-разгрузочных работ вручную допускается при небольшом их объеме с выполнением установленных предельно допустимых норм переноски тяжестей вручную: для мужчин – 50 кг или свыше 50 кг, но не более 80 кг при условии, что подъем (снятие) груза производится с помощью других работников.
3.21. При хранении готовые стеклопакеты следует укладывать в транспортные пирамиды с помощью специальных прокладок.
3.22. При укладке прокладок под пакет изделий или заготовок не находиться в зоне опасности, особенно при поднятом пакете.
3.23. Удаление прокладок на пакете, застрявших или сбившихся на формируемом пакете, необходимо осуществлять при помощи специального крючка.
3.24. Запрещается установка пирамид в зоне прохода людей.
3.25. При работе на заточном станке необходимо соблюдать требования электробезопасности:
— не касаться электрооборудования и электропроводов;
— визуальным осмотром проверять исправность заземляющих устройств;
3.26. Перед началом работы проверить работу заточного станка на холостом ходу 3-5 минут, находясь в стороне от опасной зоны возможного разрыва круга.
3.27. При заточке инструмент необходимо надежно закрепить или пользоваться подручником. Запрещается при заточке удерживать инструмент на весу.
3.28. Зазор между подручником и кругом должен устанавливаться не более половины
3.29. толщины обрабатываемого изделия, но не более 3 мм.
3.30. Не работать боковой поверхностью абразивного круга.
3.31. Устанавливает круг на шлифовальный станок специально обученный рабочий, имеющий допуск к выполнению данной работы.
3.32. Не касаться вращающего круга руками.
3.33. При работе на станке запрещается:
— эксплуатация заточного станка без защитного экрана;
— работать на станке в рукавицах, с забинтованными пальцами;
— при работающем станке подтягивать болты, гайки;
— опираться на работающий станок и не позволять это делать другим;
— во время работы открывать и снимать ограждающие устройства;
— применять рычаги для увеличения нажима на круг;
— работать кругами, имеющими трещины.
3.34. Абразивную пыль убирать при отключенном станке специальными щетками.
3.35. Соблюдать правила укладки стеклопакетов на транспортные пирамиды, не допускать их перегрузки.
3.36. Передвигать тележки, передвижные транспортные пирамиды в направлении «от себя».
3.37. При эксплуатации и обслуживании гидравлической тележки нужно стоять позади ручки.
3.38. Не допускать превышения максимальной нагрузки (2500 кг). Необходимо помнить, что тележка рассчитана на равномерно распределенную нагрузку. Если вилы нагружены на точку с одной стороны, возникает опасность того, что они согнуться.
3.39. Запрещается перевозить на гидравлической тележке людей.
3.40. Все профилактические и ремонтные работы по обслуживанию гидравлической тележки выполняются ремонтным персоналом, согласно инструкции по ее эксплуатации.
3.41. При перемещении груза необходимо располагаться относительно перемещаемого груза так, чтобы при случайном падении или опускании его не произошло травмирования.
3.42. Перемещение груза начинать и заканчивать на малых скоростях.
3.43. Запрещается:
— производить укладку стеклопакетов на пирамиды в непосредственной близости от
движущихся механизмов, около неустойчиво сложенных деталей и заготовок;
— расстояние для свободного перемещения между штабелями должно быть не менее 0,7м.
3.44. Соблюдать правила перемещения в помещении и на территории предприятия, пользоваться только установленными проходами.
3.45. В случае плохого самочувствия прекратить работу, отключить оборудование, поставить в известность руководство и обратиться к врачу.

4. ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ТРУДА В АВАРИЙНЫХ СИТУАЦИЯХ

4.1. При возникновении аварийных ситуаций (посторонний шум, запах дыма, электрические разряды) или во время аварии необходимо отключить электрооборудование нажатием аварийной кнопки «Стоп», вывесить табличку о неисправности оборудования или его отключения и не включать до устранения неисправности; сообщить о случившемся начальнику производства.
4.2. Избегать высокой концентрации хладагента в воздухе, т.к. это может вызвать симптом удушья. В этом случае вынести пострадавшего из помещения и провести искусственное дыхание. При попадании на кожу и в глаза хладогента необходимо промывать большим количеством воды. При попадании в рот сразу вызвать скорую помощь.
4.3. При несчастном случае немедленно освободить пострадавшего от действия травмирующего фактора, соблюдая собственную безопасность, оказать пострадавшему первую помощь, при необходимости вызвать бригаду скорой помощи по телефону 103 или 112. По возможности сохранить обстановку, при которой произошел несчастный случай, если это не угрожает жизни и здоровью окружающих и не нарушает технологического процесса, для проведения расследования причин возникновения несчастного случая, или зафиксировать на фото или видео. Сообщить руководству и специалисту по охране труда.
4.4. В случае получения травмы работник должен прекратить работу, по возможности оказать себе первую помощь и поставить в известность непосредственного руководителя или попросить сделать это окружающих.
4.5. В случае ухудшения самочувствия, появления рези в глазах, резком ухудшении видимости – невозможности сфокусировать взгляд или навести его на резкость, появлении боли в пальцах и кистях рук, усилении сердцебиения немедленно покинуть рабочее место, сообщить о произошедшем непосредственному руководителю и обратиться в медицинское учреждение.
4.6. При появлении очага возгорания необходимо прекратить работу, отключить электрооборудование, сообщить руководству предприятия, немедленно приступить к тушению пожара, при необходимости вызвать пожарную бригаду по телефону 101 или 112.
4.7. При возгорании электрооборудования необходимо применять только углекислотные или порошковые огнетушители.

5. ТРЕБОВАНИЯ ОХРАНЫ ТРУДА ПО ОКОНЧАНИИ РАБОТЫ

5.1. Закончить полный цикл технологического процесса.
5.2. Согласовать отключение машины и вспомогательного оборудования с операторами предвключенных и последовательно включенных машин и оборудования.
5.3. Произвести остановку оборудования в соответствии с инструкцией по эксплуатации.
5.4. Привести в порядок рабочее место. Тщательно убрать осколки стекла, запрещается делать это незащищенными руками. Проверить исправность всех узлов и деталей.
5.5. Использованные во время работы и при уборке тряпки, ветошь, сложить в специальный металлический ящик с закрывающейся крышкой.
5.6. Снять спецодежду и обувь, осмотреть, привести в порядок и убрать на хранение.
5.7. Тщательно вымыть лицо и руки с мылом, при необходимости принять душ.
5.8. Обо всех неисправностях и неполадках имевших место во время работы, сообщить своему руководителю.

Благодарим Ольгу за предоставленную инструкцию! =)

Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против».

У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты.

Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим?

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН. Но суть не меняется. Общая система налогообложения для ИП — это сумма, совокупность налогов. Главный ее плюс: отсутствие каких-либо ограничений. Нет никаких препон ни по числу работников, ни по разнообразию видов деятельности либо суммам полученных доходов.

Разумеется, предпринимательская деятельность может предусматривать разные направления, специализации, а, соответственно, и системы налогообложения. Как могут сочетаться налоговые режимы? По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой налогообложения и ЕНВД.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Налоги ИП на ОСНО в 2018 году: какие и как?

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2018 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
• налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
• НДС со ставками 0%, 10%, 18%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

1. НДС в размере 0%, 10%, 18%.
2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Налог на прибыль организации

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов. Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Основные доходы, получаемые при реализации товаров и услуг, а также прав на имущество;

Подобным образом учитываются и расходы. С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога. Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП.

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;

К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2018 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой.

Обычный размер — 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях. Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО.

Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Расчет НДС — процедура сложная, в ряде случаев она имеет тонкие нюансы, необходимые для работы специалистов. Здесь приведем лишь базовую формулу для его расчета.

Какие данные и действия потребуются?

Найти НДС с общей суммы дохода, то есть к начислению. Общий доход умножаем на 18, результат делим на 118.

Следующий шаг: высчитываем НДС к зачету (вычеты). Расходы * 18/ 118.

Последнее действие: НДС к уплате = НДС к начислению — НДС к зачету.

Пример. ИП купил ботинки за 600 рублей. Поставщику он должен уплатить за этот товар НДС = 600 руб. * 18 / 118 = 91, 52 руб.

Продав ту же обувь за 1000 рублей, ИП уплатил государству налог с этой сделки = 1 000 руб. * 18 / 118 = 152, 54 руб.

Подсчитываем итоговый НДС к уплате = 152, 54 руб. — 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Уплату НДС с 2015 года производят ежеквартально, но делят на равные доли помесячно, не позднее 25 числа каждого из месяцев последующего квартала.

Скажем, за 2-й квартал 2016 года нужно будет заплатить НДС 450 руб. Делим их на 3 равные части по 150 руб. и выплачиваем в сроки: до 25 июля; до 25 августа; не позднее 25 сентября.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС можно будет сдать в ИФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ уплачивается предпринимателем с доходов своей деятельности, а также в качестве физического лица с тех доходов, что не включаются в предпринимательскую деятельность.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных вычетов, но, напоминаем, лишь на расходы (вычеты), документально подтвержденные. Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%.

Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января. Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2018 году.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные — не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).

2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.

3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2018 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.

Налог на имущество организаций: платежи и отчетность

Авансовые платежи и налог вносятся раз в году, если иной порядок не предусмотрен законами субъектов РФ.

Декларацию в налоговый орган следует предоставить по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Годовой отчет подается не позднее 30 марта следующего года. остальные декларации — по 30 число месяца, что следует за отчетным периодом. В какую налоговую инспекцию подается декларация? По местонахождению каждого из обособленных подразделений с отдельным балансом; по территориальности каждого из объектов недвижимого имущества, который регулируется отдельным порядком исчисления и уплаты налога.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый — по 15 июля текущего года, 2-й — не позднее 15 октября, 3-й — по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Изменение в расчете пени, актуальное в 2018 году для ООО

Еще одно изменение 2017 года для ООО касается расчета пени.

С 01.10.2017 расчет пени ООО будут осуществлять по новым правилам, учитывая количество календарных дней не вовремя выполненных обязательств по уплате налогов и взносов:

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком до 30 календарных дней (включительно) - пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком свыше 30 календарных дней - пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки - рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Т.е. начиная с 31 дня просрочки платежа, размер ежедневной пени увеличивается в два раза.

Общая система налогообложения является базовым режимом для всех российских предприятий. Отчетность при ОСНО весьма объемна и имеет разные сроки сдачи. Это значит, что вопросом своевременного предоставления документов в ФНС нужно заниматься особенно тщательно.

Мы представляем вам актуальный на 2017 год список отчетности, которую нужно сдавать предпринимателям и организациям, а также сроки предоставления документов в инспекцию.

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодняшний день. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому , как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.

Организации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

• . Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

• Годовая отчетность компании . Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

• Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.
• Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
• Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС.

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

• Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС.
• Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
• Форма 2- НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
• Форма 6- НДФЛ – квартальный отчет. появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и . В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Хотя индивидуальные предприниматели, как правило, относятся к микробизнесу, и стандартное налогообложение для них невыгодно, многие из них все равно применяют ОСНО.

Произойти это может по разным причинам – несоответствие параметров деятельности требованиям специальных режимов, планы по расширению и развитию, необходимость работать с НДС и так далее.

Хотя при использовании ОСНО предприниматель и получает некоторые послабления в сравнении с организациями , объем отчетности все равно велик. ИП обязан предоставлять в контролирующие органы следующую отчетность при ОСНО:

• Декларация по НДС – ежеквартально.
• Декларация 3- НДФЛ (аналогична декларации по налогу на прибыль) – 1 раз в год.
• 4- НДФЛ .
• Отчетность в Росстат .

Если у ИП есть наемные сотрудники , то список необходимой отчетности пополняется:

• Формы 2- НДФЛ и 6- НДФЛ на тех же правилах, что и организации.
• Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам.

При разговоре, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, очень часто возникает вопрос по поводу системы бухучета. Как мы знаем, организации на общей системе обязаны ежегодно сдавать в ФНС баланс и другие формы отчетности. В случае с ИП ситуация несколько другая.

Дело в том, что обязанности по ведению полноценного бухучета ИП не имеют даже в том случае, когда находятся на ОСНО. Для подтверждения доходов и расходов им достаточно вести официальную и утвержденную законодательством КУДИР (книгу учета). При этом допускается ее формирование в электронном виде на протяжении года. По итогам отчетного периода книга распечатывается и производится сшив.

Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить – обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет . Однако многие предприниматели на добровольной основе сдают КУДИР вместе с декларациями, чтобы убедиться в правильности ведения налогового учета.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО - сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:

Итоговый список отчетности при ОСНО напрямую зависит от формы регистрации и наличия сотрудников в штате. Проще всего вести учет предпринимателям, работающим в одиночку – они, по сути, сдают только и подоходному налогу.

Заключение по общей системе налогообложения

Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!

А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

• УСН ();
• ЕСХН ().

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

• ЕНВД ();
• ПСН ( – доступна только для ИП).

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

• Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
• Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
• КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

• Налог НДС для ИП . Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
• Налог НДФЛ для ИП на ОСНО . Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

Срок сдачи единой упрощенной декларации

1. Первый квартал - до 20 апреля;
2. Второй квартал - до 20 июля;
3. Третий квартал - до 20 октября;
4. Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “