Ип индивидуальный предприниматель налоговая отчетность. Ведение бухгалтерского учета ип

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая "бесплатная" бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

1. Управлении.
2. Налогообложении.
3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй - до 1 апреля.
2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы "за себя".

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с "упрощенкой", входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года , 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период . При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

1. Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
2. Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
3. Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
4. Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6% .

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм . Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru , штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта. Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно. Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.

Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах. В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер. По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.

На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.

Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.

Все о порядке ведения бухгалтерской отчетности для ИП:

Плюсы самостоятельного ведения учёта

Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности. В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных. Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.

За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:

• повышение эффективности;
• грамотное распределение финансовых средств;
• отслеживание результатов предпринимаемых действий.

Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность. В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений. Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.

Важные моменты для успешного ведения отчётности

Помимо обязанности сдавать периодически должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия. Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый - на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией. Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.

Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера. Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности. Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.

Ведение бухгалтерии онлайн

Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.

• Отсутствие привязки к определённому месту

Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет. При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов. У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.

• Все формы документов и процессы подсчёта стандартизированы.

В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения. В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам. Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.

• Отсутствие необходимости скачивания ПО или приложений

Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.

• Безопасность хранения данных

Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления. Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев. Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.

• Заметная экономия в сравнении с использованием обычных программ

Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.

• Простота и доступность

Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.

Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус - отсутствие тонких персонализированных настроек. Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже они не позволяют отразить в полном объёме. По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.

Всё, о чём должен знать начинающий предприниматель

В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.

Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.

Какую отчетность должен предоставить ИП при закрытии:

Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Но это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учёта существует другой – налоговый. Налоговый учёт – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.
Один из вариантов ведения бухгалтерии – это аутсорсинг бухгалтерских услуг, то есть передача учетных функций внешнему исполнителю. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учётом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Особенности ведения бухгалтерии ИП для начинающих

В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:

• обязательное ведение книги учётов доходов и расходов КУДиР (за исключением предпринимателей на ЕНВД);
• уплата фиксированных взносов в ПФР.

Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.

ОСНО

Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:

• ведение КУДиР;
• заполнение книги покупок/продаж, выставление счетов-фактур и их регистрация в журнале;
• ведение кадрового учёта.

Необходимые к уплате налоги:

• НДФЛ в размере 13% с дохода;
• НДС в размере 18%;
• фиксированный взнос в ПФР;
• взносы за сотрудников - НДФЛ и страховые;
• дополнительные местные налоги при необходимости.

Периодичность отчётности в налоговой:

• ежеквартально до 25 числа по НДС;
• ежегодно до 30 апреля по НДФЛ;
• при наличии сотрудников - установленная периодичность во внебюджетные фонды.

УСН и Патент

На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.

Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.

Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.

ЕНВД и ЕСХН

На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.

На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.

Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.

Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.

Одной из ключевых операций, выполняемой ИП в ведении учета документации является бухгалтерская отчетность. Владелец ИП фиксирует расходы и доходы его организации в специальной Книге учета. Согласно формулировке законодательства РФ, индивидуальный предприниматель может пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Спектр услуг для ИП, который заключает в себе применение упрощенного варианта:

• вести записи в книге учета доходов и расходов;
• расчет суммы, необходимой для внесения Единого налога;
• произведение расчетов по производимым взносам в Пенсионный фонд;
• подсчет суммы, которая выдается работникам в качестве заработной платы;
• сводка операций, совершаемых в кассе;
• помощь индивидуальному предпринимателю в произведении расчетов по взносам ПФР и ФСС;
• демонстрация книги учета, предоставление отчетов выплачиваемых налогов в ПФР, ФСС, ИФНС.

Ниже приведены цены для индивидуального расчета суммы разных бухгалтерских услуг для индивидуального предпринимателя - воспользуйтесь нашим калькулятором

Бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию ООО, ЗАО, ОАО

(Проверка правильности составления первичных документов, бухгалтерское консультирование, отчет, подготовка и сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС через Интернет)

Прайс на бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию для индивидуального предпринимателя

(Проверка правильности составления первичных документов ИП, консультация, отчётность, подготовка и сдача отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС и прочие услуги через Интернет)

Прайс на ежеквартальное обслуживание ИП

Прайс-лист на дополнительный перечень услуг ИП

Возможно, Вас также заинтересует:

В таком случае вам необходимо учесть тот факт, что за неуплату налогов ИП может понести наказание (привлечение к уголовной ответственности). И не смотря на то, что вы оплатите выдвинутый вам штраф, все равно не можете получить гарантию того, что будет снята уголовная ответственность. Именно поэтому мы советуем вам довериться специалистам по ведению документов ип.

Чтобы добится успехов в предпринимательской деятельности, ознакомьтесь с тем, как не допустить распространенные ошибки. Даже если вы самолично представляете и работаете по упрощенной системе, указанной выше, эти факторы не освобождают ИП от сдачи отчетов в госучреждения. Стоит учесть тот факт, что отчётность ИП нужно сдавать раз в квартал. За непредставление этих ведомостей вас, как предпринимателя, могут оштрафовать на крупные суммы. Как же ИП должен сдавать отчетность ИП? Следует отметить, что в наше время существуют учреждения, специалисты которых сопровождают услуги по сопровождению деятельности Индивидуального Предпринимателя, в том числе и отчетность ИП. Заплатив определенную сумму, специалисты предоставят консультацию ИП, где ответят на все интересующие вас вопросы и объяснят как правильно составить отчётность.

Отчётность Индивидуального Предпринимателя



Отчётность индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников.

1. Единая отчётность на каждой функции при налогообложении.

В случае когда в имуществе ИП находится участок земли, используемый в его бизнесе или в качестве его персональных застроек, подается налоговый нормативно-правовой акт за 12 месяцев на налоги за землю. Форма кода налогового нормативно-правового акт - 1153005. Отчетность предоставляется до 1 февраля, того года, который следует сразу за отчетным промежутком времени. Начиная с 2015 года вступил закон, согласно которому можно не сдавать данный нормативно-правовой документ. Однако за 2014 год отчётность должна быть подана.

2. Предприниматели, работающие по единой системе налогообложения должны подавать следующие бухгалтерские отчетности.

Во-первых, документ по налогу на добавочную стоимость. Подается он по форме 1151001 один раз за три месяца. Срок, за который можно подать отчет для ип- 25 число месяца, который следует сразу после прошедшего налогового периода. Таким образом, нормативно-правовой документ за последние три месяца подается ИП до 25 января, а за последние три месяца не позже 25 января, 25 февраля, 24 марта.

Налог отчётности на доход физического лица (то есть декларация о возможных доходах) должен подваться сразу, как только состоялся факт получения прибыли от работы ИП на протяжении 5 суток по окончания месяца с момента получения дохода. Документация подается с целью формирования авансовых оплат за налог на прибыль физ. лиц, которые выплачивались на протяжении всего года. Бывают ситуации, когда человек уже немалое количество времени занимается предпринимательской деятельностью и серьезных перемен в сумме дохода не предвидеться, то данную форму отчета разрешается не предоставлять. Расчет налоговых предоплат рассчитывают по документам поданным за прошлые налогооблагаемые участки времени.

Налоговая документация на доходы физ. лиц должна подаваться до 15 июня того года, который следует за налогооблагаемым.




За все время этого периода, руководитель ИП должен выплатить:

• за январь - июнь до 15 июня сумму равную 50% от всего объема налоговых авансов за этот год;
• за июль-сентябрь до 15 октября сумму равную 25% от всего объема налоговых авансов за этот год;
• за декабрь до 15 января сумму равную 25% от всего объема налоговых авансов за этот год.

Упрощенная система налогообложений требует такие отчеты:

Налоговый отчет по единому налогу, который следует выплачивать предпринимателю из-за использования упрощенной системы обложения налогом. Все документы подаются по форме 1152017 до 30 апреля того года, который следует за налоговым промежутком.

Подавать декларацию следует один раз в году.

Налоговые авансы подаются за первый квартал, за первые полгода, за первые девять месяцев ровно до 25 числа того месяца, который идет после отчетного периода. Годовой налог оплачивают до 30 марта того года, который идет после налогового периода. Налоги за аванс высчитываются аналогично годовым налогам - от общего обема прибыли и расхода, а не от возможной прибыли,что делается в единой системе налогообложений.

В бухгалтерию отчет на единый налог на вмененные доходы подаются следующие документы.

Документы на единый налог на вмененные доходы по форме 1152016 один раз на три месяца 20 числа того месяца, который идет после того как прошел наоговый период. Налоги необходимо оплатить до 25 числа.

Бухгалтерские отчеты для индивидуального предпринимателя с нанятыми сотрудниками.

В отчеты таких предпринимателей входят отчеты по взносам и налогам сотрудников. Стоит отметить, что на такие отчеты, оплачиваемые из суммы прибыли и выплачиваемые физлицам, не оказывает влияние система налогообложений. Список документов будет одним на все системы налогооблажений.

Таким образом в отчетность входят:

• расчетные документы в ФСС, которые подаются в учреждения фонда соцстраха, где индивидуальный предприниматель состоит в качестве работодателя. Данный документ должен подаваться до 25 числа того месяца, который идет после отчетного периода. Сдавать отчет необходимо за первые три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и год. Ведомость включает в себя два варианта взносов - это взносы по временной нетрудоспособности и взносы на ОСС от профзаболеваний и травм, полученных на предприятии.
• расчет по СВ, уже начисленный и выплаченный, на ОСС плательщиками СВ, которые должны заниматься выплатами физ. лицам. Подавать документ необходимо до 15 числа второго месяца после отчетного периода. Данный документ подают за первые три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и год. Направляют документ в ПФ по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
• индивидуальные отчеты по форме РСВ-1.
• отчеты о доходах физ. лиц, которые необходимо подать до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Отчеты, предоставляемые Индивидуальным Предпринимателем: налоговая, бухгалтерская, финансовая.

Если мы будем говорить об отчетах по налогам, предоставляемой предпринимателем, то следует отметить, что на неё влияет выбранная система отчетов по оплачиваемым налогам. Есть существенная разница между предпринимателями, предоставляющие оплату по УСН и теми, кто находятся на общей системе: первые подают общий отчет по налоговым действиям, в то время как вторые обозначенные - доходную декларацию и отчет о превышении получаемых средств (в случае, если таковое есть).

Обозначенное выше не имеет никакого отношения к налогам по земельной территории и к с/х налогам, а также докладываемым сведениям в государственные фонды.

Индивидуальные предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет. Это обозначено в федеральном законодательстве 6 декабря 2011 года №402-ФЗ. Но трактовка этого закона двояка: в том случае, если ИП докладывается о своих доходах и расходах или ведет отчет по другим налогооблагаемым объектам, то гражданин может не вести бухгалтерскую документацию. Из этого следует, что предприниматель имеет право не сдавать отчет, не зависимо от того на какой системе налогообложения находится его предпринимательская деятельность.

Однако, не взирая на тот факт, что ИП может не вести документы, указанные выше, он всё равно должен делать заметки о распоряжении денежными средствами. Обратимся к Национальному стандарту формы № 1. В этом документе указано, что предприниматель обязан фиксировать свою деятельность в книге учета и в прочих документах.

Предприниматель может оформлять отчетность в электронном варианте только при следующих условиях:

• данные, внесенные ранее, не смогут быть отредактированы;
• книга, оформленная в электронном виде, будет распечатана..

Если же книга учета будет подвержена редактированию, то руководитель ИП должен будет заверить эти изменения росписью или печатью. Излагать информацию в книге учета предпринимательской деятельности необходимо развернуто и точно. Срок её применения - год. Все основные отчеты ИП должны прописываться в этом документе.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, действующее в сфере бизнеса, обязан систематично предоставлять отчеты в соответствующие органы. Рекомендуется первым же делом после регистрации лица, как субъекта предпринимательской деятельности выяснить, какие именно отчеты и как часто эта необходимость будет возникать. Эта систематичность напрямую зависит от вида налогообложения, который используется предпринимателем, от наличия наемных работников, и, непосредственно, от самого рода деятельности, которым занимается предприниматель.

Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.

ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.

Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).

Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:

60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.

Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:

3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.

Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.

Финансовые отчеты ИП

Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.

Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.

До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.

По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.

Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).

Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.

Срок сдачи отчетности

В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.

Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).

Отчетность ИП за работников

Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.

ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.

Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.

Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.

Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.

Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования

ИП на патенте

ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.

Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.

Нулевая отчетность для ИП

Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.

При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.

Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.

Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.

Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак , она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.