Имущественный налог по квартире. Налог на недвижимость: почему он вырос и как с этим быть

Налог на недвижимость долгие годы оставался незначительной строчкой в бюджете большинства российских семей. Основные затраты на жильё для граждан связаны с услугами ЖКХ, а сам факт владения квартирой до недавнего времени был фактически необременителен – в казну приходилось платить сущие копейки. Однако в ближайшие годы ситуация кардинально изменится. Налог на недвижимость в 2015 году может вырасти минимум втрое, а в отдельных случаях - в десятки раз. Минфин предлагает по-новому рассчитывать налог на квартиру в 2015 году – расчет пошлины будет происходить по следующей схеме: государство будет брать процент с кадастровой стоимости жилья, которая максимально приближена к рыночной. Таким образом власти предполагают существенно пополнить бюджет. Первыми налоговое бремя почувствуют состоятельные россияне и владельцы нескольких квартир. Но перемены также могут ударить по кошельку одиноких людей и претендующих на льготы.

Разговоры о реформе системы налогообложения ходят уже несколько лет, но перемены регулярно откладывались из-за несовершенства системы кадастрового учёта. И все-таки, что будет с рынком недвижимости в 2015 году в России? С 1 января 2014 года власти перешли от слов к действиям: расчет налога с начали с их реальной стоимости. По плану Минфина с 1 января 2020 года новая схема будет действовать по всей стране, а следующие 5 лет объявлены переходным периодом. В 2015-2017 годах россиян ждут неизбежные изменения в системе налогообложения. С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе России появится новая глава - «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости – от чего зависит налог

Согласно новому проекту, в России появится единый налог на недвижимость вместо отдельных пошлин на имущество и на землю. Ключевое отличие в том, что изменится налоговая база: процент будут рассчитывать не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.

• Инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость жилья – абстрактная сумма, существенно (иногда в десятки раз) ниже рыночной цены объекта. Она определяется силами государственного бюро технической инвентаризации (БТИ) по методикам советских времен. Оценка зависит от себестоимости квартиры при строительстве и износа здания.

• Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости приближена к рыночной цене объекта. При оценке квартиры учитываются коммерческие данные: расположение, сегмент, этаж и проч.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)

Инвентаризационная стоимость – около 500 000 рублей (по оценке БТИ)

Кадастровая стоимость – около 3 000 000 рублей (из расчета официальных государственных расценок 55 524,32 за кв. м.

Для того, чтобы отменить действующий налог на имущество и полностью перейти на новую систему налогообложения, необходимо убедиться, что проведена кадастровая оценка всех объектов недвижимости. У региональных властей есть на это пять лет.

Новые налоговые ставки – кто заплатит больше

Сейчас налоговый коэффициент непосредственно зависит от инвентаризационной стоимости объекта:

• До 300 000 рублей - до 0,1%
• От 300 000 рублей до 500 000 рублей - 0,1- 0,3 %
• От 500 000 рублей - 0,3 до 2,0 %

В будущем Минфин установит единые налоговые ставки по категориям недвижимости:

• Квартиры и жилые помещения - 0,1%
• Участки под жильё, дачи и с/х - 0,5%.
• Объекты дороже 300 млн рублей - от 0,5 до 1%
• Прочие земли -1,5%.

Прогноз цен налога на недвижимость в 2015 году в России неутешителен для большинства слоев населения. В предложенном виде принцип расчета напоминает налог на роскошь. Самые существенные платежи ждут крупных землевладельцев и собственников . Таким образом, в прогнозируемом будущем Минфин рассчитывает пополнить казну за счёт состоятельных россиян. Однако для представителей среднего класса налог на квартиру также увеличится. Особенно сильно новые ставки ударят по карману одиноких собственников просторных квартир или хозяев нескольких объектов недвижимости.

Сегодня в рамках существующего налога на имущество средняя российская квартира попадает в категорию от 300 000 до 500 000 рублей. Это значит, её владельцы отчисляют в казну не больше 1 000 рублей в год. По прогнозам в будущем за двухкомнатное жильё кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей придётся ежегодно заплатить около 3000 рублей. К радости многих россиян, кадастровая оценка, вероятно, будет опираться на официальную стоимость жилья, которая в среднем в 1,5 раза ниже рыночной. Кроме того, специалисты Минфина разработали систему вычетов, которые облегчат налоговое бремя некоторым гражданам. В процентном соотношении самое впечатляющее повышение налога ждёт тех, чья недвижимость изначально была слишком недооценена. С этим могут столкнуться, в частности, владельцы квартир в пятиэтажках.

Как уменьшить налог на недвижимость в 2015 году – льготы, вычеты, понижающие коэффициенты

Для того, чтобы резкий скачок налоговой нагрузки не стал шоком для граждан, власти планируют растянуть процесс перехода к новой системе на несколько лет. С этой целью Минфин разработал специальные льготы и понижающие коэффициенты: они будут применяться в случае, если новая пошлина окажется существенно выше старой. Нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет - на 20% в год до перехода к полной сумме.

Кроме того, владельцы недвижимости смогут воспользоваться «скидкой»: из общей площади жилья можно вычесть определённое количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом. Эта схема позволит существенно сэкономить семьям, которые в долевую собственность: каждый собственник сможет вычесть свои 20 метров из общей площади.

• 20 кв. м – для квартир и комнат
• 50 кв. м – для домов
• 1 млн рублей - для единых недвижимых комплексов

Вычет для льготников (пенсионеры, ветераны, инвалиды):

• 30 кв. м – для жилья
• 1 тысяча кв. м - для участков

Также в рамках новой системы налогообложения у местных властей появится право установить «любые льготы в отношении любых категорий граждан и любого количества объектов недвижимого имущества». Однако на деле льготники скорее окажутся урезанными в правах.

Сегодня пенсионеры свободны от уплаты любых налогов на недвижимость вне зависимости от количества жилья в собственности. Однако в будущем это право будет распространяться лишь на один объект каждой из трех категорий - жилое помещение, жилой дом на садовом или дачном земельном участке, нежилое помещение. Это значит, одной квартирой, дачей и гаражом можно будет владеть беспошлинно, а дополнительные площади придётся оплачивать в общем порядке. Эта мера должна помочь государству в борьбе с мошенниками, которые уклоняются от уплаты налогов, регистрируя бесконечное количество квадратных метров на пожилых людей.

В 2015 году вместо налогов на имущество и землю, действующих на данный момент, вступает в действие налог на недвижимость. Со следующего года он будет рассчитываться не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости недвижимости, что увеличит платеж в несколько раз.

В статье подробно рассмотрим, как изменятся налоги на недвижимость в 2015 году, и расскажем в чем разница между единым налогом на недвижимость и текущими налогами на имущество.

Основные особенности налога на недвижимость

Новая система налогообложения начинает действовать с 2015 года, а переход будет реализовываться поэтапно в течение пяти лет. Начиная с 2020 года, повышение налога составит 20% ежегодно, вплоть до 2025 года.

Роскадастр собирается проводить оценку недвижимости в регионах, после чего начнет меняться и налогообложение. Сейчас налог на имущество рассчитывается по инвентаризационной стоимости, которая определяется в БТИ. В нее входит восстановительная стоимость и коэффициенты, определяемые субъектами РФ.

Для объектов стоимостью до 300 000 рублей налог на имущество начисляется по ставке 0,04%, для объектов стоимостью 300 000-500 000 рублей – 0,1001%, а выше 500 000 рублей – 0,3001%.

Кадастровая стоимость, которая будет использоваться для расчета налога на недвижимость, намного выше инвентаризационной и приближена к рыночной стоимости, к тому же она учитывает местонахождение объектов. Однако проблема состоит в том, что для половины российской недвижимости кадастровую стоимость еще предстоит определить.

На данный момент не существует единого механизма оценки недвижимости и расчета стоимости жилья в разных регионах. Некоторые объекты оценить достаточно сложно, пока не отлажена соответствующая процедура. Для решения вопроса планируется создать карты ценового зонирования, которые позволят каждому жителю увидеть, в какой ценовой категории находится его квартира.

Налоговые ставки

С 2015 года базовая ставка налога на недвижимость составит 0,1% от кадастровой стоимости. При этом налог начисляется не только на готовые объекты, но и на недостроенные. Такая же ставка действует для гаражей и машино-мест, а для остальных строений она составляет 0,5%.

Владельцы недвижимости стоимостью от 300 000 000 рублей будут платить налог в размере 2% от кадастровой стоимости. Для земель, предназначенных под жилье, сельское хозяйство или дачу ставка составит 0,3%, а для земель под другие цели – 1,5%.

Изменения в законодательстве предусматривают льготы и налоговые вычеты. Квартиры площадью 20 квадратных метров, дома площадью 50 квадратных метров и комнаты – 10 квадратных метров налогом не облагаются. Владельцы более просторной жилплощади при расчете налога также вычитают 20 метров для квартир, 50 метров для домов и 10 метров для комнат.

Льготные категории населения смогут пользоваться специальными вычетами. Пенсионеры имеют право на вычет в размере 10 квадратных метров, ветераны – в 50 квадратных метров и инвалиды – в 100 квадратных метров. На гаражи действует вычет 20 квадратных метров. Льготный расчет будет действовать только для одного объекта из определенной категории недвижимости.

Как изменятся платежи для населения?

По оценкам экспертов после введения налога на недвижимость россияне будут платить в 2-3 раза больше, чем сейчас. В Москве размер платежа, скорее всего, увеличится в десять, а в некоторых случаях и в сорок раз.

Средняя сумма налога на имущество составляет 642 рубля в год, а после введения налога на недвижимость средняя сумма увеличится до 1900 рублей, а в Москве до 6690 рублей. Расчеты, судя по всему, будут значительно отличаться в зависимости от региона, города, района и даже года постройки объекта.

Больше всего пострадают жители домов старой постройки, потому что для таких объектов инвентаризационная и кадастровая стоимость отличаются в десятки раз. Из-за того, что реформа носит региональный характер, субъекты РФ могут самостоятельно увеличивать налоговые вычеты, расширять льготы и уменьшать ставки.

Ожидается, что более всего налог отразится на жителях крупных городов с высокой стоимостью жилья, особенно Москвы, Подмосковья и Санкт-Петербурга. Для некоторых объектов ставка может подняться более чем в десять, а то и тридцать раз. Меньше всего изменения коснутся владельцев квартир в новостройках, потому что инвентаризационная стоимость новых домов практически аналогична рыночной цене.

Результаты реформы

В результате реформы многим жителям центра Москвы, которые получили квартиры по наследству, содержание жилья может стать не по карману, а владельцы нескольких объектов недвижимости могут начать продавать их для уменьшения расходов. Эксперты считают, что введение налога на недвижимость отразится и на рынке аренды, потому что владельцы квартир начнут включать налоговый платеж в стоимость аренды.

Постепенно, в связи с увеличением налога, предложение на рынке вторичного жилья будет все больше расти, поэтому в последующие несколько лет ожидается снижение цен на квартиры в домах старой постройки. В тоже время появление на рынке большого количества свободного жилья вызовет и понижение цен на новостройки, особенно на долевое строительство.

Изменения при продаже и дарении

Министерство финансов внесло изменения в порядок начисления и уплаты налога при продаже недвижимости. При продаже единственного жилья (при условии, что до покупки нового прошло менее года) налог на доходы физических лиц теперь не взимается. Если в собственности имеется несколько объектов, но сумма сделки не превышает 5 000 000 рублей, то налог с продажи недвижимости не берется при условии, что срок владения объектом не менее трех лет.

Регионы имеют право изменять стоимость и срок владения по своему усмотрению. Кроме этого, изменения коснулись и продажи дач. Если площадь дома превышает 50 квадратных метров, то при его продаже необходимо заплатить налог.

По новому законодательству будет взиматься налог и на дарение недвижимости, если сделка происходит не между близкими родственниками. При продаже жилья для расчета налога берется кадастровая стоимость, а при дарении – инвестиционная, основанная на справке из БТИ.

В изменениях оговаривается, что если стоимость недвижимости в договоре ниже кадастровой умноженной на коэффициент 0,7, то налог берется с кадастровой стоимости пониженной на 0,7. Регионы могут самостоятельно устанавливать этот коэффициент в диапазоне от 0 до 0,9.

Как отразятся новые законы на населении

Разное законодательство в регионах, которые имеют право сами устанавливать сумму продажи и срок владения, приведет к неразберихе. Людям придется пользоваться услугами юристов и брокеров, потому что самостоятельно разобраться в нюансах станет невозможно.

Несмотря на изменения в законодательстве, остается много способов избежать уплаты налогов. Эксперты отмечают, что теперь большинство объектов недвижимости будет не продаваться, а передаваться в дар, потому что налог при дарении намного ниже, чем при продаже жилья. Новые налоги не решают проблемы уклонения от платежей, а добавляют расходов населению с невысоким доходом.

Разработчики реформы считают, что новые налоги позволят не только пополнить местные бюджеты, но и восстановить справедливость, чтобы владельцы дорого и престижного жилья платили больше. Однако реальность как всегда далека от ожиданий, и малообеспеченные жители московских домов, получившие жилье по наследству от своих родителей, с 2015 года будут платить налог по такой же ставке, как владельцы пентхаусов стоимостью 250 000 миллионов рублей.

Тему статьи предложил Николай Николаевич Дудка, предприниматель, Ростовская обл.

С 2015 г. вступила в силу новая гл. 32 НК, посвященная налогу на имущество физических лиц. Она предусматривает возможность расчета налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Налог считается индивидуально по каждому объекту недвижимости, причем для жилых помещений можно применить налоговый вычет. Но для того чтобы все новшества в налогообложении применялись в конкретном регионе, его власти должны были принять закон о переходе на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Несмотря на то что налог за 2015 г. платить еще не скоро - в 2016 г., к нам в редакцию уже пришло несколько писем от обеспокоенных читателей. Местные власти устанавливают ставки налога, стоимость имущества тоже можно найти. Поэтому люди пытаются самостоятельно рассчитать налог - не хочется, чтобы суммы в уведомлении инспекции были пугающей неожиданностью. Но не всегда обычным людям, далеким от налоговых тонкостей, удается получить верный результат.

Так, у одного из наших читателей в собственности несколько объектов недвижимости, общая их стоимость довольно существенная. А местные власти установили ставку налога 2% для имущества суммарной стоимостью свыше 500 000 руб. Сумма налога, рассчитанная нашим читателем, получилась неприлично большая. Что навело его на мысль о том, что где-то в расчет закралась ошибка. Чтобы подтвердить это или опровергнуть, надо проверить, правильно ли местные власти установили ставки и правильная ли стоимость имущества использована при расчете налога.

Мы посмотрим, как исчислять налог на имущество за 2015 г.

Кто заплатит налог с кадастровой стоимости

Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимост ип. 1 ст. 402 НК РФ ; пп. 2, 3 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .

Как сообщает налоговая служба, такое решение приняли менее чем в 30 субъектах РФсайт ФНС :

Для тех, у кого есть имущество в указанных регионах, напомним, что в Налоговом кодексе приведены базовые ставки для расчета налога с кадастровой стоимости. Они зависят от вида недвижимости. Так, для жилых домов и помещений базовая ставка составляет 0,1%. Местные власти могут подкорректировать ее - установить свою ставку в пределах 0- 0,3%пп. 2, 3 ст. 406 НК РФ . Величина ставки может зависеть от стоимости недвижимости, ее вида, а также от места нахождени яп. 5 ст. 406 НК РФ .

Однако суммарная стоимость объектов недвижимости не может учитываться при определении налоговой ставки, если налог считается исходя из кадастровой стоимости. Налоговым кодексом это не предусмотрено.

Каждый объект жилой недвижимости должен облагаться налогом исходя из его кадастровой стоимости за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров. Величина налогового вычета зависит от вида жилой недвижимости (квартира, комната, дом). При этом по решению местных властей такой вычет может быть увеличен (но не уменьшен) по сравнению с установленным Налоговым кодексо мпп. 3- 7 ст. 403 НК РФ .

В регионах, не перешедших с 2015 г. на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налоговой базой останется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. И так будет вплоть до принятия органом исполнительной власти субъекта РФ решения о применении в качестве налоговой базы кадастровой стоимости (но не позднее 2020 г.)пп. 1, 2 ст. 402 НК РФ ; п. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ ; Письмо ФНС от 16.10.2014 № БС-4-11/21489@ .

Платим налог с инвентаризационной стоимости

Если базой для начисления налога на имущество в 2015 г. является инвентаризационная стоимость, то по каждому объекту она формируется на основании последних данных о такой стоимости, представленных в ФНС до 1 марта 2013 г., но с учетом коэффициента-дефлятор аст. 404 НК РФ . Напомним, что на 2015 г. этот коэффициент равен 1,147Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 .

А налоговые ставки определяются исходя из умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для определения ставки суммируется стоимость имущества в пределах одного муниципального образования (города федерального значения). И стоимость каждого объекта недвижимости, принадлежащая налогоплательщику, определяется соразмерно его доле в праве собственност ип. 4 ст. 406 НК РФ .

Местные власти (власти Санкт-Петербурга или Севастополя) могут установить налоговые ставки в определенных пределах:

По решению властей налоговые ставки могут различаться в зависимости не только от стоимости, но и от вида недвижимости, а также от ее местонахождения.

Если в собственности есть недвижимость из специального перечня

Правда, из общего правила есть исключения. Даже если регион не перешел на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, ее надо учитывать при расчете налога по недвижимости, входящей в специальный региональный перечень, устанавливаемый субъектом РФп. 7 , абз. 2 п. 10 ст. 378.2 , п. 3 ст. 402 НК РФ . В него могут попасть объекты:

• входящие в административно-деловые и торговые центры (комплексы);
• предназначенные для использования или используемые как офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания;
• образованные в течение года в результате раздела одного из объектов недвижимости, упомянутых выше.

Такие перечни можно найти в Интернете на сайте субъекта РФ или его уполномоченного органа исполнительной власт ип. 7 ст. 378.2 НК РФ .

Бывает так, что в собственности физического лица, помимо жилой недвижимости, есть и коммерческая, причем как включенная, так и не включенная в специальный региональный перечен ьп. 7 ст. 378.2 НК РФ . И вся недвижимость может находиться в одном муниципальном образовании. В этой ситуации при расчете налога на имущество одна его часть будет считаться исходя из кадастровой стоимости (по недвижимости, попавшей в региональный перечень), а другая часть - исходя из суммарной инвентаризационной стоимости (по оставшейся недвижимости, не попавшей в региональный перечень, если регион не перешел на кадастровую стоимость).

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ Если в регионе не принято решение о переходе на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, по общему правилу этот налог должен определяться исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, расположенных в одном муниципальном образовании (либо в городе федерального значения). При этом должна учитываться доля налогоплательщика в каждом объекте имущества, а инвентаризационная стоимость таких объектов должна быть умножена на коэффициент-дефлятор.

В случае, когда часть объектов, находящихся в собственности гражданина, поименована в региональном перечне объектов, налог на имущество с которых считается исходя из кадастровой стоимости, стоимость этих объектов не должна учитываться при расчете суммарной инвентаризационной стоимости. Поскольку в нее не должна включаться стоимость объектов, имеющих разные базы налогообложения. Таким образом, при расчете суммарной инвентаризационной стоимости должны учитываться только объекты, имеющие в качестве налоговой базы именно инвентаризационную (а не кадастровую) стоимост ь” .

Особенности обложения предпринимательской недвижимости

По имуществу, принадлежащему индивидуальному предпринимателю и используемому им в предпринимательской деятельности, налог на имущество уплачивается в следующем порядке:

• <если> имущество поименовано в специальном региональном перечне, то налог считается исходя из кадастровой стоимости. И не важно, какой режим применяет предприниматель (общий или специальный);
• <если> имущества нет в «кадастровом» перечне и при этомп. 3 ст. 346.11 , п. 4 ст. 346.26 , статьи 400, 401 НК РФ :

• <или> оно используется в «общережимной» деятельности, то налог будет считаться исходя из инвентаризационной стоимости. Но лишь при условии, что региональные власти не приняли решение о переходе на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;
• <или> оно используется в «спецрежимной» деятельности, то налог по нему платить не надо.

Независимо от того, с какой стоимости должен исчисляться налог на имущество, которым владеет предприниматель, у него нет обязанности самостоятельно рассчитывать налог. Налоговая инспекция сама должна направить предпринимателю налоговое уведомление, на основании которого он должен уплатить нало гп. 2 ст. 409 НК РФ .

Пример. Расчет налога на имущество физических лиц за 2015 г.

/ условие / У И.И. Иванова в одном муниципальном образовании имеется в единоличной собственности несколько объектов недвижимости.

Все объекты находятся в собственности Иванова более года. Он не зарегистрирован как предприниматель. Региональные власти не приняли решение о переходе в 2015 г. на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Но в регионе утвержден перечень объектов, по которым налог на имущество должен считаться исходя из кадастровой стоимости.

На 2015 г. местные органы власти установили такие ставки налога на имущество, считаемого исходя из инвентаризационной стоимости (ИС): до 300 000 руб. - 0,1%, свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. - 0,3%, свыше 500 000 руб. - 1,8%. Никаких других ставок по налогу на имущество установлено не было.

Поскольку суммарная ИС более 500 000 руб., то ставка налога на имущество - 1,8%.

ШАГ 2. Считаем налог на имущество по каждому объекту, не включенному в региональный перечень:

3. Общая сумма налога на имущество за 2015 г., которую должен уплатить в бюджет И.И. Иванов, составила в нашем примере 54 560 руб. (38 000 руб. + 16 560 руб.).

Если бы в нашем примере И.И. Иванов был предпринимателем, применял упрощенку или платил ЕНВД и использовал в своей «спецрежимной» деятельности магазин и торговое помещение, то:

• с торгового помещения налог на имущество физических лиц ему все равно пришлось бы платить;
• с магазина, который не упомянут в региональном перечне, налог на имущество платить не потребовалось бы.

У тех, кто владеет недвижимостью в регионе, уже перешедшем на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, нет существенных причин для расстройства. Ведь в течение первых 4 лет сумма налога будет рассчитываться по специальной формуле, в которой заложен понижающий коэффициен тп. 8 ст. 408 НК РФ ; Письмо Минфина от 17.03.2015 № 03-05-04-01/14213 . Это предусмотрено для того, чтобы избежать резкого повышения суммы налога.

Но учтите, что понижающие коэффициенты и спецформула не могут применяться при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении объектов из специального регионального перечн яп. 3 ст. 402 , подп. 1, 2 п. 1 , пп. 7 , 10 ст. 378.2 НК РФ .

Если же физическое лицо имеет право на льготу по налогу на имущество и еще не заявило о своем праве в налоговую инспекцию, напоминаем: сделать это нужно до 1 ноября 2015 г. На предоставление льготы никак не влияет то, с какой стоимости (инвентаризационной или кадастровой) должен быть рассчитан налог. Заявление о предоставлении льготы с подтверждающими документами можно представить в любую налоговую инспекцию - независимо от места регистрации физического лица и нахождения имущества. Если в инспекцию ранее уже были представлены документы, подтверждающие право на льготу, заявление можно не подавать: ФНС сама должна предоставить льготу. Причем если объектов несколько, то льгота должна быть предоставлена по объекту с максимальной суммой налог апп. 6, 7 ст. 407 НК РФ .

Полемики по вопросу введения нового налога на недвижимость достаточно много: одни эксперты считают, что это позволит более правильно рассредоточить налоговую нагрузку, другие – что увеличит давление на налогоплательщиков в 3-5 раз. Имеет смысл разобраться, что же в реальности принесет новый налог на недвижимость в 2018 году?

Основные положения

Думой РФ утверждена новая 32-я глава Налогового кодекса страны, которая подробно описывает налог на имущество физических лиц, а также обновленный порядок его расчета и взимания. Основными положениями нововведения можно считать:

• Расчет платежа по кадастровой стоимости дома или квартиры, в то время как прежний рассчитывался по инвентаризационной цене;
• Промежуточный период сроком на 5 лет с 2015 до 2020 года, в течение которого будет осуществляться мягкий переход он старого налога к новому;
• Передача полномочий по установлению суммы налога на отдельные объекты недвижимости муниципальным властям.

Стоит отметить, что вопрос о введении нового налога на недвижимость обсуждался ещё в 2004 году. Однако на тот момент кадастровая стоимость большинства объектов недвижимости в РФ оставалась неизвестной, а ведь именно она в большей степени приближена к рыночной цене жилья.

Во многих регионах прежняя система налогообложения и вовсе будет действовать до 2020 года, поскольку именно этот срок считается крайним, а все остальное – на усмотрение муниципальных властей.

Налогом на недвижимость будут облагаться такие виды имущества, как:

• Квартиры и частные жилые дома;
• Дачные участки;
• Гаражи и иные нежилые объекты;
• Торговые и офисные комплексы;
• Незавершенное строительство.

Обязанность уплачивать налог будет возложена на собственников имущества. Процесс его взимания начнется с того момента, как региональные чиновники установят обновленный порядок расчета и взимания налога. Тем не менее, к 2020 году вся Россия должна перейти на новую систему.

Особенности расчета

Расчет суммы, как и ранее, будут осуществлять налоговые инспекторы на местном уровне, и рассылать уведомления налогоплательщикам. Что касается налоговых ставок, то в новом варианте они определились на следующем уровне:

• Дома, квартиры, в том числе и являющиеся объектами незавершенного строительства, а также гаражи, места на парковках, дачные постройки и участки – 0,1% от кадастровой стоимости;
• Торговые и офисные помещения, кадастровая цена которых составляет более 300 миллионов рублей – 2%;
• Прочие объекты – 0,5%.

Данные ставки считаются базовыми. В свою очередь, местные власти имеют право снижать их до нуля или повышать – но не более чем в 3 раза (например они могут повышать в 10 раз).

Предполагаются и некоторые обязательные вычеты из площади:

• квартиры – 20 квадратных метров;
• частного дома – 50 квадратных метров;
• комнаты – 10 квадратных метров.

Очевидно, что если площадь жилья оказывается в пределах указанных вычетов, такой объект недвижимости и вовсе не облагается налогом. Кроме того, если на одного собственника оформлено срезу несколько объектов, то вычеты будут распространяться на каждый из них.

Пример расчета

В собственности у налогоплательщика имеется квартира, площадью 60 квадратных метров. Что касается кадастровой цены, то она составляет 5 миллионов рублей. Общая сумма обязательного платежа в казну по данному объекту недвижимости будет определяться следующим образом:

• Облагаемая площадь = 60 – 20 (обязательный вычет) = 40 квадратных метров
• Кадастровая стоимость 40 кв. метров = 5 000 000*40/60 = 3 333 333 рубля
• Налог на недвижимость = 3 333 333 * 0,001 = 3 333 рубля в год.

Получается, что в месяц владелец такой квартиры заплатит в казну всего 277 рублей, что немногим отличается от налога на имущество, рассчитываемого по инвентаризационной стоимости.

Льготы

Предполагается, что в льготах физические лица будут ограничены. К примеру, такие категории граждан, как пенсионеры, многодетные семьи и военные смогут рассчитывать на снижение налога только по одному объекту принадлежащей им недвижимости. Так, если у пенсионера имеется квартира и дачный участок, то льготы коснуться только одного из объектов.

В списки льготников попадут такие категории граждан, как:

• герои СССР;
• инвалиды I и II групп;
• участники войн и устранения взрыва на Чернобыльской АЭС;
• пенсионеры;
• многодетные семьи;
• военнослужащие.

Следует также отметить, что региональные власти вправе самостоятельно определять ставку налога и формировать дополнительные льготы по нему. Кроме того, в течение первых пяти лет предполагается поэтапное введение нового обязательного платежа в бюджет. В частности, в первый год налоговые инспектора обязаны вывести разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью и умножить её на специальный коэффициент равный 0,2. В последующие годы он будет постепенно увеличиваться и составит 0,4, 0,6, 0,8 соответственно. Это обеспечит более мягкий переход к новой системе налогообложения.

Таким образом, к 2020 году будет реализован полный переход к взиманию нового налога на недвижимость. Ближайшие несколько лет покажут состоятельность и эффективность этого обязательного платежа. Главной же целью, которая должна быть достигнута реформой системы налогообложения в России должно стать формирование более эффективного механизма распределения налоговой нагрузки.

Как пишет авторитетная газета Ведомости, повышение налога на недвижимость физических лиц в Москве в 2015 году приведет к повышению налоговой нагрузки в 5-10 раз. Владельцы некоторых квартир будут платить более 10 тысяч рублей в год.

Таким образом, начиная с 2015 года москвичи будут платить налоги за недвижимость исходя из кадастровой стоимости. Напомним, что раньше налог платился исходя из более никзой инвентаризационной стоимости недвижимости.

Базовая ставка будет составлять 0,1%. Но у регионов есть право увеличить ее в три раза. Как будут обстоять дела в Москве?

Собственники гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 миллионов рублей будут платить налог по ставке 0,1%;
. При стоимости недвижимости от 10 до 20 миллионов рублей - ставка будет равна 0,15%;
. В случае если вы владеете недвижимостью стоимостью от 20 до 50 миллионов рублей - налог будет равен 0,2% в год от кадастровой стоимости;
. Объекты стоимостью дороже 50 миллионов рублей и до 300 миллионов рублей обойдутся в 0,3% в год;
. Недвижимость дороже 300 миллионов рублей будет облагаться двухпроцентным налогом (2%);

Так что, если вы планируете приобрести недвижимость в Москве, например новостройки в Мытищах (ознакомиться с ценами можно тут: http://7888265.ru/), то вы должны учитывать новшества в законе о налоге на имущество физлиц. Согласно этому закону больше всего налоги вырастут для старых домов в центре Москвы. В этом смысле новостройки вдали от центра - более предпочтительный вариант. Кстати, не стоит забывать также, что налоговая нагрузка будет расти постепенно в течение 5 лет начиная с 2015 года.

Кроме того, как пишут в «Ведомостях», чтобы защитить малообеспеченные слови населения, предусмотрены налоговые вычеты. 20 квадратных метров на квартиру, 10 квадратных метров на комнату и 50 квадратных метров на дом.

Аналитики прогнозируют, что налог на среднюю московскую квартиру площадью 54 квадратных метра составит 5440 рублей в год. А вот квартира площадью более 100 метров в новостройке в центре Может оказаться довольно тяжелой для бюджета даже обеспеченных горожан - до 40 тысяч рублей в год.

Однокомнатная хрущевка на Волгоградском проспекте подорожает со 149 рублей в год до 1637 рублей в год. Трехкомнатная сталинка стоимостью 13 миллионов рублей подорожает с 1390 рублей до 14440 рублей. Крупная квартира в элитной новостройке площадью 186 квадратных метров может обойтись в виде налогов в 76400 рублей (раньше это обошлось бы в 15 тысяч рублей). Эти цифры предоставили «Ведомости» со ссылкой на «Миэль-девелопмент».

Таким образом, больше всего пострадают от повышения налогов на недвижимость с физических лиц в Москве в 2015 году владельцы крупной и элитной недвижимости в Центре Москвы. Остальные горожане могут не заметить существенного повышения налоговой нагрузки. Также в законе предусмотрены льготнкии, у которых есть возможность освободить один объект недвижимости на выбор (гараж, машино-место, квартиру, дом).

Как пишет авторитетный портал «Эксперт», в сухом остатке налог на недвижимость в Москве в 2015 году вырастет в 5-10 раз. А средний чек для москвичей достигнет уровня 6690 рублей (сегодня москвичи в среднем платят в пять разм меньше).