Годовой отчет по усн. Отчетность ип и ооо на усн

Грамотная отчетность в налоговую при УСН позволяет предприятию уменьшить издержки на работу с документацией и сосредоточиться на производственном процессе.

Упрощенная система налогообложения обладает рядом достоинств:

• Минимум налогов;
• Малое число отчетов;
• Уменьшение финансовой нагрузки
• Простота вычисления сумм платежей.

По законодательству индивидуальный предприниматель, работающий по , подает только одну декларацию за год.

Отчетность по упрощенной системе предоставляется в налоговую однократно, несмотря на ежеквартальные платежи в Фонды (Пенсионный и Социальный).

Бухгалтерская налоговая отчетность при правильном заполнении документации на протяжении года не занимает много времени для предоставления в контролирующие органы по системе упрощенного налогообложения.

С 2014 года по УСН предприятие и микропредприятие должны предоставлять налоговой службе ряд документов:

• Декларация;
• Справка о доходах (форма «2-НДФЛ»);
• Книга расходов и доходов;
• Сведения о численности сотрудников.

Ежеквартально предприятие подает следующие отчеты в социальный и пенсионный Фонд: персонифицированный учет, форма «РСВ 1» и форма «4 ФСС РФ».

Микропредприятием считается организация, характеризующаяся следующими особенностями:

• Количество персонала не более 15 человек;
• Доля юридических лиц в капитале не более 25%;
• Объем годовой выручки меньше 60-ти миллионов рублей.

Отчетность при УСН с сотрудниками

Отчет в налоговую ИП УСН, имеющих рабочий персонал, требует предоставления следующей документации:

• Декларация по форме УСН;
• Справка о по форме «2-НДФЛ» (до 20 января следующего года);
• Книга расходов и доходов (до 30 апреля).

Ежеквартальная отчетность в фонды для предпринимателей, имеющих сотрудников:

• В Социальный Фонд по форме «4-ФСС»;
• В по форме «РСВ-1», «АДВ 6-1», «СЗВ 4-2», «АДВ 6-2», «СЗВ 4-1».

При УСН сократились объемы отчетности, но процесс заполнения документации все еще сложен.

Упрощенная система действует даже тогда, когда организация не осуществляла деятельность некоторый промежуток времени на протяжении календарного года или имеет отрицательную доходность.

Сроки подачи документов при УСН в налоговую и Фонды

Бухгалтерская и налоговая требует соблюдения сроков подачи документов.

Основные отчетные периоды:

• Квартал;
• Полугодие;
• Девять месяцев;
• Календарный год.

Когда подается декларация

Декларация при упрощенном налогообложении подается по итогам текущего календарного года. Время предоставления документа в налоговую не позднее – 31 марта следующего года.

Даже при отсутствии фактической деятельности индивидуальные предприниматели (ИП) и предприятия обязательно должны ежегодно подавать .

Когда предоставлять бухучет в Фонды

Бухгалтерская отчетность в Пенсионный и Социальный Фонды подается . Предоставление документов осуществляется предприятиями даже тогда, когда они не имеют сотрудников.

Как заполнять книгу доходов и расходов

Книга доходов и расходов заполняется на протяжении года. В ней регистрируются все операции, совершаемые за год. При наступлении следующего налогового периода заводится новая книга доходов и расходов, но законодательство не запрещает ведение документации в электронном виде.

Как облегчить работу с документацией и вносить коррективы

Чтобы облегчить работу бухгалтерам организаций и индивидуальным предпринимателям, предлагаем обратить внимание на следующие правила составления отчетов:

• Заполнение документов осуществляется согласно требованиям учетной политики по стандартам Федерального закона №402 от 06 декабря 2011 года и ПБУ от 2008 года;
• Внесение поправок в учетную документацию производится согласно ПБУ 1/2008 пункт №12. По законодательству – все изменения вносятся на начальных этапах отчетного года;
• Организация самостоятельно определяет принципы и особенности ведения бухгалтерии согласно требованиям ФЗ №402;
• Предприятие, работающее по «упрощенке», имеет право оформлять книгу учета затрат и доходов по упрощенной форме;
• Упрощенцы, переведенные на , ведут раздельный учет затрат и доходов по 2 режимам. Если выполнить условие невозможно, разделение осуществляется согласно объемам доходов в общем размере выручки (статья 346,24 НК).

Руководитель предприятия отвечает по закону за ведение бухгалтерских отчетов!

Бухгалтерская документация не должна содержать ошибок. Они становятся причиной внесения исправлений и коррекции отчетности по принципам ПБУ 22/2010 года.

Если из бухгалтерского отчета нужно убрать определенную сумму, новая запись вносится отдельной строчкой. При необходимости дополнительного начисления в отчете следует сделать повторные проводки (требования ПБУ). Перед составлением документа предыдущих записей, на основании которых подсчитывалась статистика.

Реформация баланса должна быть осуществлена до 31 декабря текущего года. Операция осуществляется после того, как проведены все хозяйственные операции. После вычисления налогов и составления финансовых результатов нужно согласовать статистические данные с руководством.

Лучше заполнять документацию, предоставляемую при «первичке», и подавать ее на подпись руководству регулярно. Так сокращается время составления отчетов, необходимых для предоставления в налоговую по упрощенной системе налогообложения (УСН).

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2017-2018 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

• для ООО - не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается не позднее 02.04.2018;
• для ИП - не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2017 год сдается ИП не позднее 03.05.2018;

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются , могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2017-2018 году

Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников - это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2017-2018 году

Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят , налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

Сроки уплаты отчетности в 2018 году для УСН сдвинуты. Бухгалтеры может ошибиться в сроках из-за попадания дня сдачи на выходной. Чтобы не ошибиться, используйте удобный календарь, который подготовил журнал "Упрощенка". Календарь можно скачать и распечатать на принтере.

Отчетность ООО на УСН в 2018 году - таблица и сроки сдачи

Наименование отчета
				За 1 квартал	За 2 квартал / полугодие	За 3 квартал / 9 месяцев	За 4 квартал / год
Общие
	(подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)		-
Бухгалтерская отчетность	31.03 следующего за отчетным года
Зарплатные
	Последний день месяца, следующего за отчетным и 1.04 следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Форма отчета в соцстрах 4-ФСС		20.04.2018 на бумаге; 25.04.2018 в электронном виде	20.07.2018 на бумаге; 25.07.2018 в электронном виде	22.10.2018 на бумаге; 25.10.2018 в электронном виде	21.01.2019 на бумаге; 25.01.2019 в электронном виде
Расчет по страховым взносам
Сведения о среднесписочной численности	20.01. (п. 3 ст. 80 НК РФ)		-
	28 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ) и 28.03.года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Отчет по НДС
Имущество
Транспортный налог
Водный налог

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

Упрощенный налог независимо от выбранного объекта налогообложения оплачивается до 31 марта года, следующего за отчетным. Ежеквартально в течение 25 дней после завершения отчетного периода уплачиваются авансовые платежи. В таблице приведены сроки уплаты с учетом переносов дат.

Когда подается отчет по УСН за 2018 год

Декларация по упрощенному налогу направляется налогоплательщиками один раз в год до конца марта года, следующего за отчетным. За 2018 год отчитаться необходимо до 2.04.2018 года, потому что 31 марта выпадает на выходной день.

Кстати, бухгалтеры могут бесплатно сделать календарь под себя бесплатно в программе «Упрощенка 24/7 ». Например, если вы совмещаете УСН и ЕНВД, просто укажите это и календарь сам добавит все отчеты автоматом таблицу. Затем файл можно будет распечатать.

Календарь отчетности при УСН на 2018 и 2019 год

Срок уплаты УСН за 2017 год для ООО

Оплатить годовой единый налог упрощенцы должны в тот же срок, который установлен для подачи декларации, т. е. до 31 марта, а с учетом переноса срока из-за выходного дня – до 2.04.2018 года.

Состав отчетности при УСН за 2017 год и сроки сдачи отчетности

Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).

В следующем разделе приведена подробная таблица со списком деклараций и крайними датами их сдачи.

Заполнить отчеты при УСН бесплатно онлайн вы можете в нашей программе . Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Отчетность ООО на УСН за 2017 год

В таблице приведен список отчетности за 2017 год для ООО на упрощенке.

	Срок сдачи согласно нормативным документам	Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день
Налоговые
Декларация по налогу на упрощенке
	31.03 следующего за отчетным года
Зарплатные
Отчет по форме СЗВ-М	15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
	1.04 следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Форма отчета в соцстрах 4-ФСС	20-е число (на бумаге) и 25-е число (в эл. форме) месяца, следующего за отчетным (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном СС от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	22.01.2018 на бумаге; 25.01.2018 в электронном виде
	1.04 года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Расчет по страховым взносам	30 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ)
Сведения о с/с численности	20.01. (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Необязательные отчеты, сдаются, только если есть основание для начисления налога:
Декларация по налогу на прибыль	28.03. года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Отчет по НДС	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Имущество	30.03. года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)
Транспортный налог
Декларация о плате за негативку	10.03. года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 16.4 закона «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ)
Водный налог	20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)
ЕНВД (при одновременном применении этих спецрежимов)	20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)

Закон не освобождает плательщиков единого налога от сдачи дополнительной отчетности в Пенсионный фонд или ФСС.

На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи отчетности по УСН и что собой представляет бухгалтерская финансовая отчетность.

Основные моменты

Организации, которые избрали УСН, перестают уплачивать сразу несколько дополнительных налогов ().

Одним из основных послаблений является освобождением от уплаты НДС, за исключением случаев ввоза иностранной продукции на таможенную территорию страны.

Но, юридические лица, использующие труд наемных рабочих должны уплачивать НДФЛ, по той причине, что они выполняют функцию налоговых агентов в отношении граждан.

Если говорить об ИП, то они освобождаются от уплаты НДФЛ, при условии, что полученная прибыль относится исключительно к коммерческой деятельности.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за налогоплательщиками на общих основаниях. Основным нормативным актом, регулирующим этот вопрос, является .

К числу дополнительных налоговых обязательств можно отнести:

1. Водный и земельный налог.
2. Сбор на рекламу.

Расчет суммы налога производится налогоплательщиком по итогам прошедшего календарного года.

Отчетный период определяется согласно с предписаниями . Размеры существующих налоговых ставок по УСН закреплены .

Законодатель предоставил налогоплательщикам два способа исчисления суммы налога:

Чтобы произвести конкретные расчеты необходимо руководствоваться . Уплата аванса осуществляется поквартально, но не позже 25 числа соответствующего месяца.

Налоговая отчетность сдается в сроки, что установлены . Переход с одной системы налогообложения на другую происходит в порядке установленном законом.

Основанием для перехода является письменное уведомление ().

Чтобы подать обозначенный документ налогоплательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации (нахождения). Граничный срок для подачи извещения 31 декабря.

Для вновь созданных организаций законодатель установил 30-дневный срок для перехода на УСН.

Отсчет времени начинается с момента постановки субъекта хозяйственной деятельности на государственный учет. Бланк извещения утвержден соответствующим .

При этом заинтересованное лицо должно обосновать возможность использования упрощенной системы налогообложения и указать налоговую ставку, согласно с которой будет производиться уплата единого налога.

Заявитель считается автоматически перешедшим на УСН, если у фискального органа не возникло никаких замечаний. Однако стоит напомнить, что использовать упрощенную систему налогообложения могут далеко не все предприятия.

Исчерпывающий список организаций, которым закон запрещает переходить на УСН, утвержден .

Среди дополнительных ограничений необходимо выделить следующие:

Кто отчитывается?

Обязанность по сдаче налоговой отчетности распространяется на всех субъектов хозяйственной
деятельности, включая тех, кто перешел на УСН.

Другими словами, налоговую отчетность сдают все организации и индивидуальные предприниматели.

Возможные формы бухгалтерской отчетности

Существующие формы и состав годовой отчетности закреплены .

Основные требования, которые законодатель выдвигает к бух. отчетности:

1. Отображенные данные должны быть достоверными.
2. Отчетность должна включать информацию обо всех подразделениях организации.
3. Финансовые показатели должны быть полными и четкими.
4. Информация должна отображаться последовательно.

Законные основания

Переход на УСН, начисление и уплата единого налога, а также порядок подачи отчетной документации регулируется положениями Налогового законодательства.

Бланк уведомления о переходе на УСН утвержден приказом ФНС. Форма разработана .

Сдается ли бухгалтерская отчетность при УСН в 2019 году

Индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности. Основным документом, фиксирующим хозяйственные операции ИП, является книга доходов и расходов ().

Аналогичную правовую позицию высказало Министерство финансов ().

Что касается организаций, то согласно с разъяснениями налоговой службы они обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность ().

По итогам отчетных периодов

Ежеквартально налогоплательщики должны предоставлять отчетную документацию в ПФ и ФСС РФ по уплаченным взносам.

Также возникает обязанность по сдаче поквартальной отчетности . Кроме того, налогоплательщик должен ежеквартально подавать .

По итогам налогового периода (года)

Как уже говорилось, по итогам календарного года плательщики единого налога обязаны сдавать налоговую декларацию. Организации могут одновременно с налоговой отчетностью предоставлять книгу доходов и расходов.

Если у налогоплательщиков имеются наемные рабочие, тогда возникает обязанность по сдаче декларации (ст.346.11 НК РФ). Относительно численности рабочих отчетность подается 1 раз в год.

Если налогоплательщик осуществлял операции, что облагаются НДС, то нужно также подать соответствующую налоговую декларацию. Сюда же относится ежегодная отчетность по земельному налогу.

Кроме того, не стоит забывать о подаче отчетной документации в Росстат. Здесь законодатель обязал налогоплательщиков предоставлять бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах.

Форма соответствующих документов была утверждена .

Если организации имеют на своем балансе транспортные средства, то они должны ежегодно подавать декларацию по транспортному налогу. Отчетность подается до 1 февраля.

Когда сдавать отчетность (сроки)

Налоговая отчетность сдается в следующие сроки:

Что касается сдачи нулевой отчетной документации, то для нее установлены аналогичные сроки.

В случае утраты права на использование УСН налогоплательщик должен отчитаться перед фискальным органом до 25 числа месяца, что следует за прошедшим налоговым периодом.

Иная отчетность сдается в следующие сроки:

Обязанность по сдаче отчетности в пенсионный фонд возникает у налогоплательщиков, которые используют труд наемных рабочих.

Если ИП не вступал в трудовые отношения с физическими лицами, тогда ему не нужно сдавать ежеквартальную отчетность в ПФ РФ.

Если предприятие не имеет в своем штате наемных работников тогда оно должно сдавать только нулевую отчетную документацию по форме РСВ-1. Аналогично обстоит вопрос и с подачей отчетности УСН за 1 квартал в ФСС.

Что касается отчетности в отношении численности рабочего персонала, то она подается налогоплательщиками согласно с .

Она должна быть прошита, пронумерована, и отображать только те операции, которые осуществляет организация.

Порядок заполнения этого документа утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Декларация 2-НДФЛ сдается при наличии наемных рабочих.

Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

Таблица: нулевая отчетность ИП на УСН

Отчетность земельному налогу предпринимателям нужно сдавать до 1 февраля. Отчетная документация по водному налогу сдается ежеквартально не позже 20 числа ().

Нулевая отчетность

Нулевая налоговая декларация сдается на общих основаниях. Плательщики единого налога должны сдавать отчетную документацию независимо от того, были ли у них доходы или нет.

Документ оформляется на бумажном носителе или в электронном формате. При этом допускается использование специальных программ.

Видео: УСН — зачем сохранять документы ИП или ООО

Подача отчетной документации производится 1 раз в год. Игнорирование требований о своевременной сдаче декларации может стать основанием для привлечения декларанта к материальной ответственности.

Подача отчетности производится по месту регистрации декларанта. Если у налогоплательщика не было доходов, тогда в соответствующих полях ставятся прочерки.

Однако если плательщик единого налога использует 15% налоговую ставку, то он может отобразить в налоговой декларации понесенные расходы, которые перейдут как убытки на следующий год.

Часто задаваемые вопросы

1. Должны ли отчитываться некоммерческие организации;
2. Как сдается отчетность обособленным подразделением;
3. Особенности при использовании 6% налоговой ставки.

Как быть некоммерческим организациям (НКО)

Общественные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, должны подавать следующую отчетность:

1. Бухгалтерский баланс.
2. Выписку о финансовых результатах.
3. Отчет об изменении капитала.
4. Выписку о движении денег.
5. Отчет о целевом использовании средств.

Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, тогда дополнительно нужно подать:

1. Отчет о движении денег.
2. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Что касается налоговой отчетности, то она подается этой категорией налогоплательщиков на общих основаниях (см. подзаголовок «Когда сдавать отчетность…»).

Бланки статистической отчетной документации утверждены .

Отчетность обособленного подразделения

Декларация подается по месту расположения головной организации даже тогда, когда структурная единица находится в другом месте. Тогда как справка 2-НДФЛ подается по месту расположения территориальной единицы.

Если обособленное отделение не имеет расчетного счета, тогда уплата взносов, а значит, и подача отчетности осуществляется по месту нахождения юридического лица.

Нюансы при УСН Доходы

Последнее на что нужно обратить внимание, является обязанность установленная для организаций по сдаче бухгалтерской отчетности, о чем уже говорилось выше (см. подзаголовок «Сдается ли бухгалтерская отчетность…»).

Здесь законодатель разделил ответственность между предприятиями и ИП, освободив предпринимателей от такой обязанности.

Заканчивая обзор законодательства нужно выделить основные моменты, связанные с подачей отчетной документации при УСН.

Налоговую отчетность обязаны сдавать все плательщики единого налога. Тогда как подавать бухгалтерскую отчетную документацию должны только организации.

Что касается сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, то об этом более детально сказано во второй части статьи.

Представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

• При ведении деятельности и получении дохода.
• При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
• При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

• Декларацию с начислениями.
• Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

• Декларацию по УСН 6%.
• Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2019 года

В 2019 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ .

• С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.