Формы и виды безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов и их виды

Безналичное денежное обращение - это совокупность платежей, которые перечисляются в форме записей на банковских счетах. В чём же его преимущества?

• Контролируется оборот денег.
• Расширяются кредитные способности банковской системы.
• Способствование ускорению денежного оборота.

Разберемся, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ.

Задачи

Безналичные расчёты выполняют следующие задачи:

Содействуют нормальному обороту средств в народном хозяйстве;

Концентрируют денежные ресурсы в банках, при этом свободные финансовые средства различных предприятий становятся одним из ресурсов кредитования;

Соблюдение чётких границ между наличным и безналичным оборотом финансов способствует созданию условий, которые облегчают планирование безналичного и наличного оборота денег.

Принципы

Принципы, лежащие в основе безналичных расчётов:

• правовой режим совершения платежей и расчётов;
• расчёты осуществляются по счетам в банке;
• ликвидность поддерживается на таком уровне, который позволяет платежам осуществляться бесперебойно;
• обязательно должно быть согласие плательщика на такой платёж;
• срочность платежа;
• осуществление контроля всеми участниками над правильным совершением расчётов, соблюдением принятых положений о порядке проведения;
• имущественная ответственность.

Формы безналичных расчетов в РФ рассмотрим ниже.

Нормативным актом, определяющим формы расчётов в Российской Федерации, является Положение №2 Центрального Банка РФ «О безналичных расчётах в РФ» (от 05.04.2001 г.). Они могут производиться посредством расчётных документов: чеков, аккредитивов, платёжных поручений и требований, инкассовых поручений. Также в России действуют пластиковые карты и векселя, регулирующиеся соответствующими документами.

Итак, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ?

Расчёты с помощью платёжных поручений

Существуют расчёты с помощью платёжных поручений, то есть распоряжений плательщика (владельца счёта) банку в письменном виде о переводе той или иной суммы на счёт получателя в этом или любом другом банке.

Эта основная форма безналичных расчетов в РФ используется чаще всего. Исполняется банком вне зависимости от наличия на счёте средств.

Платёжные поручения используются для следующих целей:

Денежные средства перечисляются за какие-либо услуги или поставку товаров;

Предварительно оплачиваются услуги, работы, товары, осуществляются периодические платежи;

Переводятся денежные средства для размещения или возврата займов, кредитов, депозитов, процентных выплат;

Отчисление средств в определённую систему финансов (пошлины, налоги, сборы и т.п.);

Перечисление в пользу или по распоряжению физических лиц;

Переводы в иных целях, которые предусмотрены договором или законодательством.

Мы рассматриваем основные формы безналичных расчетов в РФ. Что дальше?

Расчёты посредством аккредитивов

Расчёты посредством аккредитивов, которые являются условными денежными обязательствами, взятыми банком-эмитентом по доверенности плательщика, заключаются в том, что платежи должны быть произведены в пользу получателя при предъявлении им соответствующих документов. Также они предусматривают предоставление полномочий другому банку для произведения подобных платежей.

Аккредитивы классифицируются по следующим основаниям.

• По возможности изменения условий:

Отзывной, то есть такой аккредитив, который может быть аннулирован или изменён банком по просьбе покупателя в любое время без уведомления поставщика (в данном случае предусматриваются возмещения).

Безотзывной, который можно изменить или аннулировать без получения согласия поставщика.

Если в соответствующем бланке нет указания на его вид, он автоматически является отзывным.

• С позиции обусловленности выплаты денежных средств:

Депонированный, или покрытый, когда банк-эмитент производит перечисления суммы аккредитива исполняющему банку за счёт имеющихся у плательщика средств или путём представления ему кредита на весь срок действия аккредитива.

Гарантированный или непокрытый, при котором исполняющему банку представляется право списывания средств с его корреспондентского счёта в пределах суммы, ограниченной аккредитивом.

Аккредитивы применяются в расчётах в основном для разовых поставок товара. Среди достоинств следует отметить высокие гарантии данной формы оплаты, а недостатком является отгрузка товара только после того, как покупатель открыл аккредитив и привлёк из своего оборота средства для депонирования. Какие формы безналичных расчетов преобладают в РФ? Этот вопрос интересует многих.

Расчёты с помощью чеков

Расчёты с помощью чеков, то есть ценных бумаг, в которых содержится ничем не детерминированное распоряжение чекодателя банку осуществить платёж суммы, которая в нём указана, чекодержателю.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, которое имеет в банке денежные средства и может ими распоряжаться с помощью чеков. Чекодержатель - лицо, в чью пользу выдаётся чек. Плательщиком выступает банк, где размещены средства чекодателя. Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ еще? Разберемся.
Чековые книжки делятся на:

• лимитированные, то есть с оговорённой банком суммой лимита на специальном счёте; действует она полгода;
• нелимитированные, представляющиеся надёжным клиентам не больше, чем на один год; если на расчётном счёте есть денежные средства, то по чекам они снимаются с него, если же отсутствуют, то учитываются в специальном ссудном счёте, погашаются в дальнейшем клиентом.

В зависимости от того, в чью пользу чек выписывается, различают ордерные, именные, предъявительские чеки.

Ордерный чек позволяет держателю уступить право на получение денег иному лицу, используя индоссамент, то есть передаточную надпись. Выделяются такие его разновидности, как:

Именной индоссамент - на обороте чека держатель ставит свою подпись и приводит имя лица, имеющего право получать деньги;

Бланковый, когда на обороте чека держателем ставится подпись, и он становится предъявительским документом, по которому любой владелец может получить деньги в банке на законных основаниях;

Целевой - с указанием цели передачи чека иному лицу, то есть с ограниченным получением денег;

Безоборотный - используется держателем для ограничения или исключения возможных предъявлений претензий в том случае, когда чек не оплачен; в тексте индоссамента используется надпись «без оборота».

Чекодатель не может отозвать чек до тех пор, пока не истёк установленный срок его предъявления к оплате. Кредитные организации выпускают такие чеки, которые способны применяться в расчётах между банками согласно заключённым договорам с клиентами, а также в соответствии правилам проведения чековых операций внутри банка. К формам безналичных расчетов в РФ в 2016 году относятся расчеты по инкассо.

Расчёты по инкассо

Это такая банковская операция, с помощью которой банк за счёт клиента и по его поручению способен осуществлять действия для получения платежа на документальных основаниях от плательщика. Подобные расчёты производятся на основании:

Инкассовых поручений, оплачивающихся в бесспорном порядке без распоряжений плательщика;

Платёжных требований, которые оплачиваются по распоряжению плательщика или без него.

Инкассовые поручения и платёжные требования предъявляются к счёту плательщика получателем через обслуживающий его банк. Это самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ.

Платёжное требование - это такой расчётный документ, в котором содержатся требования кредитора или получателя средств на основании договора к плательщику (должнику), обязующие его выплатить через банк определённую сумму. Подобная форма используется при расчётах за ту или иную работу, оказанную услугу, поставленные товары и т.п. Расчёты с помощью платёжных требований осуществляются нечасто, так как процедура оформления документации и оплаты какого-либо вида товаров занимает довольно продолжительное время.
Инкассовое поручение - такой документ, по которому списываются денежные средства со счёта плательщика в бесспорном порядке. Еще какие формы безналичных расчетов используются в РФ?

Расчёты с использованием пластиковых карт

Под обобщённым термином «пластиковая карточка» понимаются всевозможные виды карт, различающихся как по своему назначению, так и по содержанию предоставляемых ими услуг, а также по техническим способностям и выпускающим организациям. К формам безналичных расчетов в РФ (кратко основные из них мы описали) оплата по карте также относится.

Специфика любой пластиковой карты, вне зависимости от её совершенства, заключается в том, что на ней производится хранение какого-либо набора информации, который используется в прикладных программах разного рода. В области финансового оборота пластиковые карты считаются одним из самых прогрессивных способов, организующих проведение безналичных расчётов.

Классификация банковских карт

Пластиковые карты классифицируются по следующим основаниям:

• По виду носителя информации:

Микропроцессорные;

Магнитные.

• По возможностям кредитования владельца:

Кредитные, которые позволяют получить кредит в лимитированном пределе в случае необходимости;

Дебетовые, то есть ограниченные пределами суммы, которую разместил на карте владелец.

• В зависимости от характера владельца:

Личные - предназначены для физических лиц;

Корпоративные - у юридических лиц.

• По разновидности платёжной системы:

Российские (Сберкарта, STB card, "Золотая корона" и т.д.);

Международного значения (Euro Card, Master Card и т.п.).

Валютные;

Рублёвые.

• В зависимости от операций, которые способны выполнять:

Обычные, применяющиеся ко всем услугам или товарам;

Специализированные, обслуживающие расчёты по конкретным услугам (к примеру, таксофонные пластиковые карты);

Привилегированные (или дисконтные), дающие держателю карты какие-либо скидки и льготы при оплатах разного рода.

Чем регулируются организация и формы безналичных расчетов в РФ? Об этом ниже.

На территории Российской Федерации выпуск и использование банковских карт контролируется Положением Центрального Банка РФ № 23 от 09.04.1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия карт в нашей стране может производиться исключительно организациями-резидентами.

Виды карт для физических и юридических лиц

Физические лица (и резиденты, и нерезиденты) могут получить следующие разновидности карт:

Расчётную - карту, выдаваемую лицу, владеющему средствами на счёте в банке; она даёт возможность своему держателю распоряжаться денежными средствами на собственном счёте в пределах установленного ограничения, для оплаты различных услуг и товаров или снятия наличных;

Кредитную - банковскую карту, позволяющую своему держателю производить операции в размере, предоставленном банком кредитной линии, и не выходя за пределы лимита расходов; используется для оплаты разного рода услуг и товаров или снятия наличных.

Юридические лица могут получить от эмитента следующие виды банковских карт:

Расчётную корпоративную, позволяющую уполномоченному юридическим лицом держателю распоряжаться деньгами, имеющимися на его счёте, в допустимых расходных пределах, соответствующих прописанным в договоре с клиентом условиям;

Кредитную корпоративную карту, наличие которой даёт возможность уполномоченному юридическим лицом держателю производить операции в тех размерах, которые предоставляются банком в соответствии с кредитной линией и условиями договора.

На территории Российской Федерации любые расчёты с применением банковских карт как между банками-резидентами, так и между банками и другими юридическими лицами-резидентами, а также предпринимателями (физическими лицами) должны производиться в рублях.

Мы подробно рассмотрели формы безналичных расчетов в РФ и их характеристику.

Ответственность банков и клиентов в случае нарушения условий

Если нарушаются правила совершения операций, банки и предприятия должны нести за это ответственность в соответствии с нынешним законодательством. Имущественная ответственность обусловливается договорами и нормативными актами, заключёнными между банком и клиентом. Санкции в виде штрафов могут применяться только тогда, когда есть договорные отношения между банком, нарушившим условия, и клиентом. Это регулируется ст. 862 ГК РФ "Формы безналичных расчетов".

В таком договоре обязательно наличие указаний процентных ставок по вкладам и кредитам, сроки выполнения услуг банка и их стоимость, сроки обработки документов, регулирующих платежи, имущественная ответственность каждой стороны и порядок расторжения соглашения. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ, теперь известно.

Процедура открытия, ведения и закрытия счетов регулируется банком с соблюдением федеральных законов. Предприятие также несёт полную ответственность, если не соблюдает кредитные договоры и дисциплину расчётов. Оно может быть признано неплатёжеспособным, если постоянно не выполняет свои расчётные обязательства, о чём сообщается поставщикам и вышестоящим органам.

Мы рассмотрели в статье формы безналичных расчетов в РФ.

Введение

1 Безналичные расчеты

Формы безналичных расчетов

1 Платежное поручение

2 Аккредитив

4 Инкассо

5 Платёжное тре?бование

Заключение

Введение

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятием. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, на основе всего вышеизложенного заметим, что вопрос исследования действующих форм безналичных расчетов на сегодняшний день более, чем актуален.

Соответственно, объектом изучения можно назвать освещение сущности и специфики системы действующих форм безналичных расчетов, их принципов, видов, форм, преимуществ и особенностей, целесообразности и объективной необходимости использования безналичного расчета как показателя эффективности работы организации на примере следующей существующей классификации безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо.

Целями работы является выявление понятия и сущности безналичных расчетов как экономической категории.

1. Сущность действующих безналичных расчетов

1.1 Безналичные расчеты

Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки - члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты - разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений - жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег.

Согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

Расчёты платёжными поручениями

Расчёты по аккредитивам

Расчёты чеками

Расчёты по инкассо

Расчёты платёжными требованиями

2 Принципы организации безналичных расчетов

Организацию и бесперебойность безналичных расчетов в Российской Федерации обеспечивает соблюдение следующих принципов:

) правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;

) осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей;

) свобода выбора форм безналичных расчетов организациями-контрагентами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов (ГК РФ, гл.46, статья 862);

) наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа;

) осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

-в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

) срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предпринимательской фирмы. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации;

) контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

) принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл.25, статья 395).

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Платёжное поручение

Платёжное поручение - это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта, по п. 2 ст. 863 ГК РФ применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ "О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в РФ", на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком (см. Долгосрочное платёжное поручение).

Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах дня банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приёме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платёжного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остаётся в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Общие положения о расчётах платёжными поручениями определены статьёй 863 ГК РФ.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

два операционных дня в пределах территории субъекта РФ, пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платёжное поручение составляется на бланке - форма 0401060.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле "Поступление в банк плат" ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку "Расчётные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта "Расчётные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер (форма 0401066). На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

При частичной оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведён этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке с лицевого счёта.

При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле "Списано со счёта плательщика" проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), а в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер (уникальный для каждого составителя электронного сообщения в течение операционного дня), который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно.

Целесообразно отражать следующие данные:

номер по порядку;

дату выписки платёжного поручения;

наименование получателя платежа;

назначение платежа;

сумму платежа.

Распространённой ошибкой является некорректное заполнение платёжного документа, в том числе операционистами; по этой причине, к примеру, в России, в 2013 году, около 20 % платежей не идентифицировались вообще.

2.2 Аккредитив

Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Позволяет:

осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;

оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель,

предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку)

произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики. Аккредитивы в Казахстане регламентируются Правилами проведения операций с документарными аккредитивами банками Республики Казахстан, утверждёнными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 25.04.2000 № 178.

Виды аккредитивов:

Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется; см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.)

Безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

Аккредитив с красной оговоркой - аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платёж на оговорённую сумму до представления торговых документов. В те годы, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.

Аккредитив покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчётах на территории Российской Федерации. В международных расчётах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.

Аккредитив непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины "непокрытый" или "гарантированный" не используются ввиду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

Аккредитив подтверждённый - аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.

Аккредитив револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нём суммы.

Аккредитив циркулярный - аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By, - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счёт приказодателя.

Преимущества и недостатки

Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Чек (фр. chèque, англ. cheque/check) - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выписывания чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют денежные чеки и расчётные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.

Расчётные чеки - это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств. Акцепт чека - не предусмотрен, проставление соответствующих выражений не будет порождать правовые последствия.

В России в соответствии с Положением о чеках, утверждённым в 1929 г., в СССР действовали два вида чеков: расчётные и денежные.

Расчётные чеки - это письменные поручения банку произвести денежный платёж со счета чекодателя на счёт чекодержателя, то есть использовались для безналичных расчётов.

Денежные чеки служили для получения предприятиями и организациями наличных денег.

С 1 марта 1992 года постановлением ВС России принято "Положение о чеках" (не действует с 26.01.1996 года, в связи с принятием 2-ой части Гражданского Кодекса РФ), которое определило порядок чекового обращения в стране. В настоящее время в России создан "Чековый синдикат", объединяющий крупнейшие коммерческие банки. Клиент заключает соглашение с банком, входящим в этот синдикат, вносит вклад, на сумму которого открывается счёт, и получает чековую книжку. В пределах депозита выписываются чеки.

4 Инкассо

Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал. Incasso) - посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо - банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Этапы инкассо при международных расчетах

Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов;

Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера;

Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа;

Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера в банк инкассового поручения, который зачисляет её на счет экспортёра.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Международной торговой палатой в 1978 г. были изданы "Унифицированные правила по инкассо", к которым присоединились банки многих стран.

Недостатки инкассовой формы расчетов.

Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

5 Платёжное тре?бование

Платёжное тре?бование - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Наибольшее распространение платёжные требования получили при командно-административной экономике.

Для расчётов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.

Платёжное требование - расчётный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате денежной суммы через банк. Платёжное требование обычно применяется при расчётах за поставленные товары, оказанные услуги. Платёжное требование выписывается получателем и направляется им напрямую в банк плательщика (минуя свой банк). Банк плательщика передаёт платёжное требование плательщику для акцепта (выражения согласия оплатить платёжное требование). В течение установленного срока плательщик принимает решение об оплате, денежные средства перечисляются получателю. В случае отказа от акцепта платёжное требование возвращается получателю без исполнения.

Плательщик и получатель могут заключить договор о безакцептном списании денежных средств и представить его в банк плательщика. В этом случае денежные средства списываются на основании только платёжного требования без запроса согласия плательщика.

На основании инкассового поручения производится безусловное списание средств со счёта плательщика. Инкассовые поручения могут выставлять государственные органы в случаях, установленных законом, и по решению суда.

безналичный инкассовый аккредитивный денежный

Заключение

В настоящее время подавляющее большинство расчетов между организациями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства организаций и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать преимущества таких расчетов.

Преимущества безналичных расчетов заключаются в следующем:

безналичные расчеты позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения. Если расчеты производятся безналично, то есть деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в нем оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами; безналичные расчеты уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота; безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет; безналичные расчеты при четкой работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей; в процессе осуществления безналичных расчетов проявляются платежеспособность организаций, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

Формы безналичных расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств организаций. Организации самостоятельно выбирают любую из допустимых форм безналичных платежей и предусматривают их в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При этом каждая из форм имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Список использованной литературы

1."Банковская штрафстоянка" Газета "Коммерсант" № 83/П (5114), 20.05.2013

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая): По состоянию на 25 января 2011 года. Таблица изменений, принятых в 2009-2011 гг. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2011. - 476 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352 с.

Костерина Т.М. Банковское дело: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

Перекрестова Л.В. Финансы и кредит: Учебник / Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, С.П. Сазонов. - 7-е изд., стер. - М.: Академия, 2010. - 288 с.

Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У) - http://www.consultant.ru/online/base

Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - (Высшее образование).

Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)". - 4-е изд. - М.: "Ось-89", 2006. - 32 с. (Федеральный закон).

Финансы и кредит: Учебное пособие / Е.В. Полякова. - М.: Ай Пи Эр Медиа, 2008. - 108 с.

Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 "Финансы и кредит" / (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 383 с. - (Серия "Золотой фонд российских учебников").

Финансы: Учебник / Под ред.В. В. Ковалева, Изд.2-е, перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 640 c.

Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2006. - 712 с.

Организации, ведущие на территории РФ хозяйственную деятельность, применяют два основных вида движения финансовых потоков: наличные и безналичные расчеты. Реже для погашения взаимных требований используются ценные бумаги и переуступка долга третьей организации. Наличные расчеты между контрагентами осуществляются с применением денежных знаков через кассу предприятия. Данная форма распространена достаточно широко, но ее основным отрицательным показателем является лимитированность. Использование наличного расчета оправдано при небольших суммах платежей в единовременном режиме, поскольку перемещение, документирование, обналичивание больших сумм требует от предприятия дополнительных расходов. Также работа с большими объемами наличности требует специализированного оборудования, должным образом подготовленного помещения, специально обученного персонала.

Поэтому при больших потоках взаиморасчетов чаще используется безналичная система. Каждая организация в зависимости от вида деятельности и величины финансового оборота самостоятельно выбирает формы безналичных расчетов, которые регламентируются статьей 862 Гражданского кодекса РФ и Положением ЦБ РФ.

Виды безналичных расчетов

Для процесса оптимизации взаиморасчетов между контрагентами, организациями и государственными органами, бюджетными и внебюджетными фондами, физическими лицами, кредитными организациями и прочими дебиторами и кредиторами предусмотрены формы безналичных расчетов. Обязательным условием применения выбранной формы является отражение ее в договорных обязательствах, подписанных обеими сторонами, осуществляющими взаиморасчеты. При безналичной форме расчет происходит через кредитные учреждения, банки, в которых у предприятий открыты соответствующие счета (расчетные, валютные, специальные). В этом случае все возникающие между контрагентами споры решаются без участия организации посредника (банка) согласно договорным обязательствам в суде. Привлечение кредитной организации к ответственности возможно только в случае нарушения расчетно-кассовых операций, которые произошли по ее вине. Штрафные и иные санкции должны быть прописаны в договоре организации с кредитным учреждением, банком. Согласно законодательству, на территории РФ используются формы безналичных расчетов следующих видов:

1. Расчеты с помощью платежных поручений.
2. Расчеты чеками.
3. Инкассовые расчеты.
4. Расчеты при помощи аккредитива.

Учет безналичных расчетов

Каждая организация ведет работу согласно правилам и положениям бухгалтерского и налогового учета. Для отражения взаиморасчетов по безналичным операциям существует активный балансовый счет номер 51 «Расчетный счет», по дебету фиксируется процесс поступления средств, по кредиту - расход. Остаток по счету 51 обозначает сумму средств на счете в момент определения остатка. Для учета движения средств по специальным счетам применяется счет 55, в зависимости от количества и назначения средств на нем для целей бухгалтерского учета открываются субсчета. При работе предприятия на международном рынке дополнительно используется счет под номером 52 «Валютный счет».

Документооборот при безналичных расчетах

Для оформления соответствующей формы безналичных расчетов предусмотрены стандартизированные документы, к содержанию которых применяются повышенные требования. Банки принимают для проведения расчетных операций только правильно заполненные и подписанные документы, в случае их некорректного заполнения перечисление не может быть осуществлено. Право подписывать платежные документы закрепляется в заполненной карте банка, которая содержит перечень лиц, имеющих данное право, с образцами подписей и оттиском (гербовой) печати организации. Заполненные расчетно-платежные документы при совершении любой формы безналичных расчетов должны отражать информацию следующего содержания:

1. Наименование, дата расчетного документа.
2. Данные плательщика, его название (полное или сокращенное в соответствии с учредительными документами), номер расчетного или специального счета, наименование банка, в котором открыт счет, корреспондентский банковский счет.
3. Данные получателя, наименование, номер расчетного или иного счета, наименование кредитного учреждения, банка, кор/счет банка.
4. Перечисляемая сумма (обязательно прописью и цифрами).
5. Назначение платежа либо дата и порядковый номер документа или договора, на основании которого будет произведено списание средств.

В зависимости от формы безналичных расчетов заполняется необходимое количество расчетно-платежных документов, как правило, 4 экземпляра (кроме чека). Заполнение происходит под копирку, единовременно или с применением технических средств. Оплата по правильно заполненному документу проходит в течение операционного дня кредитной организации, банка, до 13 часов.

Платежное поручение

Наиболее применяемая форма расчетов по безналу - платежное поручение. При помощи данного документа осуществляется 93% всех взаиморасчетов. Данный документ является письменным распоряжением банку о переводе средств, находящихся на расчетном, валютном, специальном счете предприятия, получателю платежа, его кредитной организации на указанный в документе счет. При помощи платежного поручения оплачиваются товарные и нетоварные платежи. К первому виду относят перечисление средств за оказанные услуги, полученные ТМЦ, авансовые перечисления, погашение кредиторской задолженности, платежи за аренду, коммунальные и т. д. Нетоварные перечисления могут производиться не только с помощью платежного поручения. Возможна инкассовая форма расчета. К нетоварным расчетам относят следующие платежи: плата в бюджеты разного уровня, внебюджетные фонды, погашение ссуд, займов, овердрафта, процентов по их использованию, перечисление средств в счет доли участия в уставном капитале организации, приобретение акций, векселей, погашение пени, неустоек и наложенных штрафов и т. д. Положительными сторонами применения данного вида расчетов является документооборот упрощенной формы, возможность оплаты нетоварных расчетов, скорость перемещения денежных средств.

Инкассо

При инкассовых расчетах банк при соответствующим образом оформленных расчетно-платежных документах (платежное требование) производит списание со счета плательщика указанной суммы. Требование предъявляется банку, в котором размещены счета плательщика, для снятия указанной в документе суммы в пользу получателя. В случае нехватки средств на счетах документ помещается в картотеку банка. Списание средств происходит по мере поступления денег. При инкассовой системе расчетов платежные документы банк оплачивает по мере значимости, в первую очередь оплачиваются нетоварные требования (расчеты с бюджетами, штрафные санкции), затем - документы от поставщиков товаров, услуг.

Расчеты чеками

Предприятия, использующие безналичный расчет чеками, предварительно получают в обслуживающем банке чековую книжку, каждый лист которой является платежным документом. Чек заполняется на конкретную организацию получателя или физическое лицо, в нем указывается сумма платежа, его назначение и дата заполнения. Заверенный главным бухгалтером организации и ее руководителем чек должен быть обналичен в течение 10 банковских дней с даты выдачи. Получение средств по чеку происходит через банк организации, его выдавшей. Средства выплачиваются наличными после проверки банком заполнения документа и при наличии средств на счету плательщика.

Аккредитив

Для применения безналичного расчета с помощью аккредитива предприятие-плательщик резервирует определенную сумму на специальном счете. При оказании услуг или поставке товаров покупатель дает распоряжение банку о перечислении средств со счета аккредитив конкретному поставщику. Данная система расчетов предварительно отражается в договорных обязательствах, подписывается двумя сторонами. Для предприятий-поставщиков использование аккредитива более выгодно, в случае резервирования средств по конкретному договору на специальном счете они имеют гарантии получения оговоренной суммы в полном объеме в указанный срок. Денежные средства, блокированные на аккредитивном счете, могут быть отозваны с плательщиков в случае недолжного исполнения предприятием-поставщиком договорных обязательств.

Безналичные расчеты - как это выглядит на практике? Несмотря на то что о них регулярно говорят, многие нюансы остаются за гранью разговоров. Их мы и обсудим далее в статье.

Формы расчетов

Еще не так давно привычным считалось носить в кошельках значительную часть имеющейся наличности. Теперь же это стало не актуальным. Причина, в основном, в распространении банковских карточек. С их помощью можно распоряжаться всеми имеющимися деньгами, а необходимость носить с собой купюры отсутствует.

Безналичные переводы сделали возможными расчеты между участниками экономического оборота без использования бумажных денег.

Безналичный расчет - как это с точки зрения бизнеса? Бизнесмены и раньше пользовались счетами в кредитных организациях, чтобы проводить между собой расчеты. Однако имело место использование бумажной документации.

Бизнесмены, да и простые граждане, теперь избавлены от необходимости оформления большого объема документации для управления своими счетами. Достаточно сделать несколько кликов компьютерной мышкой, чтобы произвести отчисления. Все операции по счету проводятся в офисе или доме за компьютером.

Существуют еще и другие, не электронные формы расчетов, не насколько распространенные.

Несмотря на имеющиеся различия, все они объединены одним - исключением необходимости иметь при себе бумажные деньги. Для предприятий это имеет особенное значение.

Почему удобно

Банковские услуги стоят некоторых денег, но, тем не менее, граждане и организации все равно прибегают к ним. А тому, что так привлекательна оплата по безналичному расчету, способствуют следующие особенности:

1. Комфорт. Доступ к деньгам обеспечен на протяжении всего времени суток в любой день (выходной или рабочий).
2. Скорость проведения операции. Несколько нажатий на клавиши или на кнопки ПК - все, что нужно, чтобы провести операцию.
3. Документация формируется в электронном виде.
4. Кредитные организации хранят сведения о проведенных операциях без ограничений, тем самым создавая своеобразных архив, к которому можно обратиться в любое время.
5. Экономия денежных средств (банки предлагают преференции клиентам, использующим электронные формы расчетов и способы формирования отчетности).

Перечисленные преимущества в основном касаются способов, работающих с помощью электронных технологий.

Законодательное регулирование

Регулируется организация безналичных расчетовследующими актами:

• ГК - содержит в себе базовые положения законодательства о безналичных расчетах, описывает процедуры и условия об ответственности сторон.
• Закон «О банках и банковской деятельности».
• Закон «О национальной платежной системе».
• Положение об эмиссии платежных карт.
• Иные федеральные законы и нормативные акты, принимаемые ЦБ в качестве регулятора финансовой деятельности.

На основе законодательных актов банки разрабатывают собственные правила оказания услуг. С точки зрения права они обладают статусом сделок, положения которых могут оспариваться в арбитражном или общем суде, в зависимости, кто клиент.

Формы безналичных расчетов

Давайте еще раз уточним, безналичные расчеты - как это? Существует несколько его форм, некоторые из них прямо прописаны в законе, другие существуют в рамках общих норм регулирования, в частности, электронные деньги. Безналичные расчеты проводятся путем:

• аккредитива;
• расчетов по инкассо;
• выдачи чека;
• платежного поручения;
• иными способами, не предусмотренными, но и не запрещенными законодательством.

Аккредитивы

Аккредитив - это оплата товаров или услуг или перевод денежных средств по поручению клиента. В чем здесь суть безналичных расчетов? Операция проводится за счет клиента, с целью чего производится блокировка необходимой суммы на счету. Под производство платежа может выдаваться кредит.

Аккредитив бывает двух форм - отзывной и безотзывной. В первом случае банк, производящий платежи имеет право изменить условия их осуществления на свое усмотрение и, в частности, отозвать его. По закону, он считается отзывным, если в договоре с клиентом нет указаний на иное.

Банк, принимающий платеж, в отличие от получателя денег должен заранее уведомляться об изменении условий платежа или отказа от него со стороны банка, производящего платеж.

Безотзывный платеж, подтвержденный банком, отправляющим деньги, без согласия принимающего банка нельзя отменить, нельзя и изменить его условия.

Исполняющий банк вправе произвести платеж за свой счет, получив предварительно доказательства выполнения получателем условий аккредитива. Банк, на котором лежит ответственность направления платежей, обязан возместить все траты исполняющему банку.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо, банк наоборот обязуется принять в пользу клиента платеж. Проводки могут обеспечиваться с помощью другого банка на усмотрение учреждения, взявшего на себя обязательство по приему платежей.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, на основе которой со счета лица, его выдавшего, производится платеж. Каких-либо дополнительных условий для получения средств не предусмотрено.

Чек предоставляется в банк, в котором чекодатель имеет счет. С него деньги могут списываться на основе чеков, согласно договору с банком. Реквизиты чека таковы:

• в названии документа должно значиться «чек»;
• поручение выплатить конкретную сумму с обозначением валюты;
• сведения о плательщике, получателе и счете, с которого должен произвестись платеж;
• дата и место составления чека;
• подпись составителя чека.

Отсутствие одного из этих пунктов делает его недействительным. Сотрудник, принимающий названную ценную бумагу, обязан проверить ее подлинность и полномочия лица, предъявляющего ее.

Безналичные расчеты - как это выглядит с чеками? Их выдача может производиться на конкретное лицо, в этом случае перевод прав запрещается, так как выдача чека может подразумевать передачу прав.

Оплата может гарантироваться банком или иным лицом полностью или частично. Отметка о гарантии производится гарантирующим лицом.

Платежное поручение

Следующий способ безналичных расчетов представляет собой договор между банком и клиентом. Банк обязуется перечислить на счет получателя оговоренную в документе сумму. Срок перевода оговаривается или в поручении, или в договоре. На сегодняшний день этот способ переводов наиболее распространенный. Тем более, что его проще остальных полностью перевести в систему электронного документооборота.

Заявка на перевод денег может делаться лицом, не имеющим счета в банке, если нет ограничений в законе или правилах банка.

Некоторые нюансы производства расчетов

Банки вправе откладывать платеж или отказываться от его проводки, если возникают сомнения в его законности и отсутствии полномочий лица, требующего произвести платеж. Отсутствие полного комплекта документов, неточности, допущенные в тех же платежных поручениях, дают право приостановить операцию.

Если к операции привлекается другой банк, его представители также вправе высказать свои сомнения и затребовать дополнительные сведения, чтобы уточнить данные о переводе.

Законодательство дает значительную свободу банкам в части установления ими собственных правил безналичных расчетов.

Если клиенту причинены убытки, в частности, путем передачи денег лицу, не имевшему на них прав, либо имели место необоснованные задержки платежей, банк обязан возместить ущерб. Непременно выясняется вина финансовой организации и самого владельца денег.

Иные формы расчетов

Еще одна форма расчета - прямое дебетование. Списание производится со счета, на котором есть достаточно средств, по требованию другого лица. Банк, открывший счет, снимает деньги со счета, согласно договору с клиентом.

Эта форма подходит под выше описанные формы безналичных расчетов в России. И выделять её с точки зрения законодательства не имеет смысла. Банки предлагают иные комбинированные способы, которые так или и иначе являются производными от тех, что прописаны в гражданском законодательстве.

Нельзя не уделить внимание электронным платежным системам.

Электронные деньги

Webmoney и «Яндекс деньги» наиболее известные электронные платежные системы. Они не являются банковскими учреждениями и успешно занимают значительную часть рынка безналичных расчетов, обеспечивая работу львиной доли электронной коммерции в стране.

Формально ни первая, ни вторая организация не занимаются эмитированием денег, но выпускаемые ними эквиваленты вполне их заменяют. Конкуренты также предлагают пластиковые карты, но выпускаются они платежными системами Mastercard и Viza. Разница лишь в привязке такой карты к кошельку Webmoney.

Система продаж и безналичные расчеты

Безналичная форма расчетов облегчает участие в торговых операциях. Например, участники сделки могут находиться в разных концах земли, теперь это не помеха.

Как организуются продажи по безналичному расчету? Предприниматель или коммерческая организация, предоставляющая услуги и товары, указывает счет в банке или реквизиты электронного кошелька, на который клиенты переводят деньги. Предлагается спектр наиболее крупных банков или платежных систем.

Клиенты выбирают один из предлагаемых способов оплаты. Электронные кошельки платежных систем удобны тем, что переводы между ними проводятся мгновенно.

О безналичных расчетах банков такое сказать нельзя. Исключение лишь составляют переводы между счетами частных лиц. Пополнение счета или перевод в таком случае занимают несколько минут.

Вдобавок для физических лиц предусматриваются специальные программы, дающие возможность произвести быстрое списание средств со счета в качестве оплат. На номер мобильного телефона присылается СМС-сообщение с просьбой подтвердить платеж. Подтверждение делается путем направления новой сообщения уже с номера клиента.

Безналичные расчеты банков в случае с юридическими лицами занимают намного больше времени. Это объясняется необходимостью обеспечения контроля над законностью денежных переводов и ограничениями операционной системы банка.

Положение Центрального банка Российской Федерации от 12 реля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Фед рации» регулирует осуществление безналичных расчетов по сч там в формах, установленных законодательством, а также опр деляет порядок заполнения используемых расчетных документа Участниками расчетов являются плательщики и получате средств, а также обслуживающие их банки. Формы безналичн расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и пре сматриваются в договорах, заключаемых ими со своими партн рами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиент- Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и пол телем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в ус новленном законодательством порядке без участия банков. К основным формам безналичных расчетов относятся (рис. расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Расчетные документы и порядок их оформления. Банки ос> ствляют операции по счетам на основании расчетных документ Расчетный документ - оформленное в виде документа рас" ряжение:

плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении на счет получателя средств;

получателя средств на списание денежных средств со счета пла- юлыцика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных расчетов используются сле­дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на планках, изготавливаемых в типографии или с использованием компьютеров, также могут быть использованы копии бланков рас­четных документов, полученных на множительной технике/

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиоле- ювого цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машин­ке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего пли фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими, шачения реквизитов - читаться без затруднения. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей к ид кости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (г учетом особенностей форм и порядка осуществления безна­личных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вь писки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН

ж) наименование и местонахождение банка получателя, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяв^ ся в расчетном документе отдельной строкой или должно бы указание на то, что налог не уплачивается;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу живающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня ] выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров необходимом для всех участников расчетов (заполняются иден тично). Списание банком денежных средств со счета производит" ся на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы, оформленные с нарушением устано: ленных требований, приему не подлежат (рис. 8).

Расчеты платежными поручениями. Они могут производитьс для перечисления денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные уел в бюджеты и во внебюджетные фонды; в качестве возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

по предварительной оплате товаров, работ, услуг, осуществле­нию периодических платежей; в других целях.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета обслу­живающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Поручение исполняется банком в конкретно установленный срок. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 п принимается банком независимо от наличия денежных средств па счете плательщика. При отсутствии или недостаточности де­нежных средств на счете плательщика платежные поручения по­мещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», оплата которых производится по мере поступления средств в установленной очередности. Допускается частичная оплата пла- | ежных поручений из картотеки «Расчетные документы, не опла­ченные в срок» (рис. 9).

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поруче­нию плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих усло­виям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться аккредитивы покрытые (депони­рованные) и непокрытые (гарантированные). В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккре­дитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка. Если открывается непокрытый аккредитив, банк-эмитент предостав­ляет исполняющему банку право списывать денежные средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Кроме того, аккредитивы подразделяются на отзыв­ные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть под­твержденными, т.е. по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Аккредитив, подтвер­жденный исполняющим банком, не может быть изменен или от­менен без согласия исполняющего банка (см. рис. 7).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору. Порядок расче­тов по аккредитиву устанавливается в основном договоре с по­ставщиком. Платеж по аккредитиву производится путем перечис­ления суммы аккредитива на счет получателя средств (допускают­ся частичные платежи).

В соответствии с действующим законодательством банки несут ответственность за нарушения, допущенные при исполнении ак­кредитивной формы расчетов.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Платель­щик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме основных реквизитов, необхо­димых для расчетных документов, плательщик обязан указать:

вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккреди­тив является безотзывным, он считается отзывным);

условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депониро­вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузопо­лучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отка­зывает в открытии аккредитива.

Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуще­ствляется банком-эмитентом на счете «Выставленные аккредити­вы». Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) акк­редитивам осуществляется банком-эмитентом на счете «Гарантии, выданные банком».

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого аккредити­ва, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечис­лены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Посту­пившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому акк­редитиву зачисляются на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива его сумма учитывается на счете «Гарантии, поручительства, получен­ные банком».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями ак­кредитива документы. Документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в кар­точке, с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров сче­тов платеж по аккредитиву не производится, документы возвра­щаются получателю средств.

При осуществлении платежа по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка. Второй эк­земпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения платель­щику и одновременного отражения по счетам «Выставленные ак­кредитивы» или «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

по истечении срока аккредитива;

на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дей­ствия;

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзы­ве аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен напра­вить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Расчеты чеками. Порядок и условия использования чеков ре­гулируются Гражданским кодексом РФ, другими законами и бан­ковскими правилами.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Он оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекода­теля. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установлен­ного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, используя все до­ступные ему способы.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хра­нение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Чек должен содержать все обязательные рек­визиты, установленные ГК РФ, а также может содержать допол­нительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается одним банком и его клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, за­ключаемого между банком и клиентом (см. рис. 7).

Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством ко­торой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента осу­ществляет действия по получению платежа от плательщика.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без­акцептном порядке), и инкассовых поручений (оплата произво­дится без распоряжения плательщика).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявля­ются получателем средств в банк (банк-эмитент), обслуживаю­щий его, при Реестре переданных на инкассо расчетных доку­ментов.

Ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет про­верку законности требования получателя средств (взыскателя средств) к плательщику платежа, после чего последние экземп­ляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром рее­стра возвращаются получателю средств (подтверждение приема документов на инкассо). Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте и используются в качестве журнала регистра­ции принятых на инкассо расчетных документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (т. е. в исполняющий банк).

В исполняющем банке поступившие платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале. Ответственный исполнитель осуществляет контроль полноты и правильности за­полнения реквизитов платежных требований и инкассовых пору­чений. Расчетные документы, оформленные с нарушением уста­новленных требований, подлежат возврату.

По документам, не требующим акцепта, банк осуществляет операцию по списанию средств со счета плательщика и перечис­лению их на счет получателя платежа. При отсутствии или недо­статочности денежных средств на счете плательщика платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкас­совые поручения помещаются в картотеку «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок».

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помеще­нии расчетных документов в картотеку, а банк-эмитент - довести извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в оче­редности, установленной законодательством. Допускается частич­ная оплата платежных требований, инкассовых поручений, нахо­дящихся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При полной оплате платежного требования инкассового поруче­ния в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответствен­ного исполнителя. В случае неисполнения или ненадлежащего ис­полнения поручения клиента по получению платежа банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (полу­чателя средств) по основному договору к должнику (плательщи­ку) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред­варительным акцептом и без акцепта плательщика (рис. 10).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при усло­вии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его рас­поряжения.

Платежное требование составляется на бланке ф. 0401061. Кро­ме реквизитов, необходимых для этого расчетного документа, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки плательщику предусмотренных договором до­кументов в случае, если эти документы были отосланы им пла­тельщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих по­ставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки това­ра и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцеп­том плательщиков, осуществляются в следующем порядке. В пла­тежном требовании в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом», в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней для акцепта платежного требования.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторо­нами по основному договору (не менее пяти рабочих дней). При отсутствии срока для акцепта платежного требования принима­ются в расчет пять рабочих дней. При исчислении срока платежа в расчет берутся только рабочие дни (день приема платежного тре­бования банком в расчет не принимается).

Последний экземпляр платежного требования (используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования) передается плательщику для акцепта (не позже следующего рабо­чего дня со дня поступления в банк платежного требования).

Принятые к исполнению платежные требования помещаются в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для опла­ты». Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требо­вание, отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований (если имеются основания, предусмотренные в дого­воре). Отказ оформляется заявлением на «отказ от акцепта», со­ставляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры за­явления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымает­ся из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для воз­врата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка пла­тельщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и изъятия из картотеки «Расчетные документы, ожидаю­щие акцепта для оплаты», третий экземпляр заявления возвраща­ется плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изы­мается из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцеп­та для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной платель­щиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произ­веденная запись заверяется подписью ответственного исполни­теля банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помеща­ются в документы дня. Второй экземпляр заявления направляет­ся не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявле­ния об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получа­телю средств, третий экземпляр заявления возвращается платель­щику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Если в установленный срок отказ от акцепта платежных требо­ваний не получен, эти требования считаются акцептованными. На следующий рабочий день после истечения срока акцепта они изымаются из картотеки «Расчетные документы, ожидающие ак­цепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законода­тельством.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцеп­та плательщиков, осуществляются следующим образом. В платеж­ном требовании на списание денежных средств на основании за­конодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств про­ставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указа­нием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В платежном тре­бовании на списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцеп­та», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Списание денежных средств со счета в случаях, предусмотрен­ных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглаше­ния к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств без акцепта, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право спи­сания без акцепта).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо иных вышеуказанных сведе­ний является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачива­ется в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (ос­новной договор).

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного ак­цепта со сроком пять рабочих дней.

Банки не рассматривают возражений плательщиков по списа­нию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение яв­ляется расчетным документом, на основании которого произво­дится списание денежных средств ро счетов плательщиков в бес­спорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска­ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему пла­тельщика, права на списание денежных средств со счета платель­щика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке ф. 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое ре­шение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным при­ставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава- исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со сче­тов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не прини­мают к исполнению инкассовые поручения, если прилагаемый исполнительный документ предъявлен по истечении срока, уста­новленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для выполнения операции следует сделать на исполнительном доку­менте отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований. Инкассовое поручение помещают в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые по­ручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного догово­ра за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании до­полнительного соглашения к договору банковского счета, содер­жащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоста­вить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматрива­ющий право бесспорного списания).

Основанием для отказа банком в оплате инкассового поруче­ния являются отсутствие в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке, а также от­сутствие сведений о кредиторе (других вышеуказанных сведений). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматри­вающий право на бесспорное списание.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщи­ков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, возвра­щается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю платежа лично под рас­писку. На исполнительном документе делается отметка о дате воз­врата документа с указанием взысканной суммы. В журнале реги­страции банка делается отметка с указанием даты, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Базисные термины и понятия*

Расчетный документ; ИНН; БИК; платежное поручение; аккредитив: отзывной, безотзывной, подтвержденный; чек; чекодатель.

Вопросы и ответы

Вопрос 1. С какой целью банковским законодательством предусмотре­но такое большое разнообразие форм расчетов?

Ответ. Обмен продуктами труда в экономических науках выражается двумя формулами «Деньги - Товар» и «Товар - Деньги», противопо­ложными по своему значению. В первом случае покупатель является кре­дитором, а во втором кредитором является продавец. В настоящее время в России зачастую отсутствуют хорошо налаженные связи между произ­водителями и потребителями продукта, в результате чего существует риск, что одна из сторон может не выполнить своих обязательств. Банки берут на себя функцию посредничества в расчетах. Объем гарантий банка зави­сит от формы расчетов, выбранной партнерами при оформлении ими договоров.

Расчеты чеками - самые простые расчеты, они позволяют одновре­менную передачу товара и платежного средства. Чек предъявляется в: банк, и если он имеет законную силу, то по предъявлении оплачивает­ся банком. ;

При расчетах платежными поручениями банк выполняет поручение, плательщика о списании с его счета суммы платежа и перечислении ее на счет продавца товара или услуг. Задача банка состоит только в том, чтобы своевременно перечислить деньги. Таким образом, поставщик за­щищен, а покупатель не защищен банком.

Инкассовая форма расчетов предполагает, что поставщик выполни свои обязательства перед покупателем, после чего предоставит в бан платежное требование с документами, подтверждающее выполнение
договора. Банк, в свою очередь, востребует платеж с покупателя в пользу поставщика. Однако здесь все не так просто, как кажется на первый взгляд. Если вспомнить банковское законодательство, то банк не имеет права совершать операции по счету без согласия владельца счета. В банковской терминологии слово «согласие» заменено словом «акцепт». Покупатель может найти причину и отказаться от акцепта. Кроме того, есть вероят­ность, что операция не состоится из-за того, что на счете покупателя не будет достаточной суммы средств для осуществления платежа. Таким об­разом, покупатель защищен банком, а поставщик не защищен.

Только аккредитивная форма расчетов дает полноценные гарантии для обоих участников сделки. Если договором предусмотрен аккредитив без права отзыва с акцептом покупателя, подтверждаемым банком, то он дает полные гарантии, что при выполнении своих обязательств в соответствии с договором каждая из сторон может рассчитывать на удов­летворение своих прав. Если продавец в точно установленный срок вы­полнит отгрузку товара, а покупатель получит товар по качеству, соот­ветствующему договору, то покупатель не сможет отказаться от плате­жа из-за отсутствия на его счете достаточных для расчетов денежных средств, платеж продавцу гарантирован банком за счет аккредитива (зарезервированного счета). Чем выше банковская гарантия, тем она дороже стоит.

Вопрос 2. В чем заключается отличие отсроченного платежа от про­сроченного?

Ответ. Виды платежей в зависимости от срока подразделяются: на срочный, досрочный, отсроченный, просроченный платежи.

Срочный платеж может совершаться:

до начала торговой операции (авансовый платеж);

немедленно после завершения операции (например, платежным по­ручением);

через определенный срок после завершения операции (на условиях кредита).

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж - это невозможность погасить денежное обяза­тельство в намеченный срок (продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств).

Просроченный платеж - отсутствие средств у плательщика и невоз­можность получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Вопрос 3. Какие виды расчетов относятся к межбанковским?

Ответ. Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые бан­ками на основании отношений, установленных между ними, или в со­ответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кас­совое обслуживание.

Вопрос 4. Какие отношения между банками называют корреспондент­скими?

Ответ. Корреспондентские отношения - это отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении плате­жей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Г) Семибратова

Вопрос 5. Каково назначение корреспондентского счета?

Ответ. Корреспондентский счет - это счет, который на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях отражает рас­четы, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» и счет «ЛОРО». Счета типа «НОСТРО» (наш счет у вас) открываются банком в банках-корреспондентах, а счет типа «ЛОРО» (ваш счет у нас) - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в од­ностороннем порядке и на взаимной основе. Счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у его банка-корреспондента.

Вопрос 6. Что такое межбанковский клиринг?

Ответ. Межбанковский клиринг - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридиче­ских лиц.

Вопрос 7. Может ли клиент получить услугу банка на дому?

Ответ. Да, может, если воспользуется новой услугой - системой «банк - клиент».

Первой попыткой банков обойти ограничения на осуществление рас­четов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, были 1 банкоматы, затем появились услуги по телефону. В настоящее время многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью спе­циализированных систем «банк-клиент». Сначала такие услуги предо­ставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время си­туация меняется в сторону использования Интернета.

Схема использования системы «банк-клиент» такова: банк устанав­ливает систему, а затем предоставляет доступ к ней своим клиентам. Для банков система «банк-клиент» не представляет собой ничего принци­пиально нового, основные изменения касаются только организацион­ной сферы деятельности.

Система «банк- клиент» позволяет всего лишь исключить процедуру передачи бумажного оригинала из рук клиента в руки операциониста ц перевести его в электронную форму. Сопутствующие этому процессу операции (идентификации и аутентификации документа) тоже выпол­няются автоматически. В дальнейшем документ в электронном виде про ходит абсолютно те же этапы обработки, предусмотренные существую щей банковской технологией, что и бумажный документ. Основные пре имущества системы «банк-клиент» перед традиционными способам обслуживания следующие.

1. У банка появляется возможность работать с клиентом практическ: круглосуточно.

2. Клиент может осуществить платеж, не выходя из офиса. Более того клиент перестает быть территориально привязанным к обслуживающей его банку. У него появляется возможность выбрать банк, который е: устраивает по качеству предоставляемых услуг, а не по степени террито риальной близости.

3. Качественная система «банк - клиент» позволяет автоматизирова практически весь документооборот между банком и его клиентами.

Система «банк-клиент» в настоящее время превращается в необхо­димый вид сервиса, который каждый солидный банк должен предоста- нить своим клиентам. В условиях повсеместного перехода от бумажного к электронному документообороту наличие такой системы зачастую опре­деляет выбор клиентом того или иного банка. Кроме того, данная систе­ма предназначена для организации документооборота не только между банками и их клиентами, а вообще между любыми физическими и юри­дическими лицами в режиме реального времени.

На первых порах эксплуатация системы требует денег, выделения тех­ники и обучения сотрудников для ее обслуживания, однако в конечном счете она повышает качество обслуживания клиентов, а это значит, и конкурентоспособность банка.

Вопросы для повторения

1. В чем заключается существенное отличие безналичных расчетов от | кшичных расчетов?

2. Перечислите основные принципы организации безналичных расче­тов.

3. Что означает один из принципов безналичных расчетов: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения?

4. В чем заключается основное отличие бюджетного и текущего бан­ковских счетов?

5. Перечислите основные положения договора банковского счета.

6. Назовите основные права и обязанности сторон договора банков­ского счета.

7. Какую ответственность несут стороны за нарушение принятых по договору банковского счета обязательств?

8. Укажите причины, которые могут послужить основанием для вре­менного прекращения совершения операций по счету.

9. Перечислите документы, необходимые для открытия счета.

10. На каких основаниях банком может быть осуществлено закрытие счета?

11. Какие документы называются расчетными?

12. Какой существует порядок оформления расчетных документов?

13. Перечислите обязательные реквизиты расчетных документов.

14. В чем заключается особенность расчетов по аккредитиву?

15. Опишите порядок совершения расчетов по платежному поруче­нию.

16. Укажите различия совершения расчетов по платежному поруче­нию и платежному требованию.

17. В чем заключается различие в исполнении платежного требования с акцептом» или «без акцепта» плательщика?

18. В чем заключается преимущество расчетов чеком за полученный н>вар или услугу?

ГЛАВА 8 ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ

8.1. Хранилище индивидуальных сейфов

Депозитарные сейфы - это относительно новая специальная услуга для клиентов Сбербанка России. Хранилище оборудовано современными системами охраны и имеет высокую степень за­щиты. Индивидуальные сейфы изготовлены на предприятии ста­рейшей в Европе фирмы по производству банковского оборудо­вания - Негит. Они предназначены для хранения ценных пред­метов, документов и другого имущества.

Правила аренды сейфов. Они установлены с учетом многолет­него опыта работы в этой области ряда европейских банков.

Сейфы находятся в специальных хранилищах (депозитариях). Банк несет полную ответственность за их сохранность и целост­ность. Сейф может быть открыт только путем одновременного использования двух ключей разной конструкции. При этом один ключ находится у клиента, другой - в банке. Клиент и его дове­ренное лицо имеют право доступа к сейфу только в часы работы банка.

Клиенту предоставляется возможность анонимного хранения своих ценностей. Никто не может знать о том, что именно нахо­дится в сейфе. В связи с этим основными правилами предусмотре­но, что клиент:

помещает в сейф ценности самостоятельно, вне контроля со.стороны банка. Лица, сопровождающие клиента, к сейфу не до­пускаются.

не ставит в известность банк о количестве, стоимости и каче стве помещаемых ценностей (опись не прилагается);

не имеет права использовать сейф для помещения в него ору­жия, наркотиков, радиоактивных, взрывоопасных веществ, а такж предметов, на которые наложен арест.

Банк не может нести ответственность за сохранность и целост ность предметов хранения, так как у банка нет информации о них В связи с этим стороны исходят из принципов взаимного довери и конфиденциальности.

Договор о предоставлении в пользование индивидуальных бан; ковских сейфов. Для получения сейфа во временное пользовани клиент заключает с банком договор. Перед этим клиент имеет право осмотреть помещение, где находятся сейфы, и ознакомиться с порядком их пользования.

Предметом договора является то, что банк предоставляет кли­енту в пользование индивидуальный банковский сейф, а клиент обязуется использовать его по прямому назначению.и оплачивать услугу банку. Плата за аренду взимается по тарифам в зависимо­сти от срока и размера арендуемого сейфа. Сейфы предоставляют­ся клиенту в пользование с момента поступления платы за услугу на счет либо в кассу банка. Если клиент освобождает сейф дос­рочно, он не может требовать возврата платы за его использова­ние. При пользовании данной банковской услугой сверх оплачен­ного срока банк взимает дополнительную плату. В договоре опре­деляются права и обязанности сторон. Банк берет на себя обязательства:

не разглашать сведений о самом клиенте, его доверенном лице, номере сейфа, а также о самом факте предоставления сейфов (кро­ме случаев, предусмотренных законом). В обязанности клиента входит: удостовериться в том, что ключи, кассета и сейф находятся в исправном состоянии, и подписать акт приемки-передачи;

в случае утери ключей, повреждения кассет, замков от сейфов своевременно возмещать убытки банку.

Договор скрепляется подписями и печатями сторон и вступает в силу с момента его подписания. Один экземпляр договора хра­нится в банке, другой - у клиента. По истечении срока договора клиент должен освободить сейф и сдать ключи от сейфа и прила­гающиеся к нему кассеты.

Банк должен обеспечить своим клиентам максимально возмож­ные удобства при посещении хранилища.

8.2. Операции с памятными монетами из драгоценных металлов

Под операциями с памятными монетами из драгоценных ме­таллов подразумеваются:

получение, выдача и учет монет в хранилище банка; реализация монет клиентам - физическим и юридическим лицам.

Для правильного оформления операций следует различать «ста­рые монеты» и «новые монеты». Памятные и инвестиционные монеты старых образцов, содержащие драгоценные металлы, вы­пущенные СССР и Российской Федерацией в 1965- 1997 гг., ут­ратили с 1 января 1999 г. статус валюты Российской Федерации. Они были переведены в категорию драгоценных металлов, теперь их называют «старые монеты». «Новые монеты» - это монеты, вы­пускаемые в обращение Банком России начиная с 1 августа 1998 г.

Порядок совершения операций с памятными и инвестицион­ными монетами, содержащими драгоценные металлы, опреде­лен «Порядком совершения филиалами Сбербанка России и их структурными подразделениями операций с памятными монета­ми из драгоценных металлов, выпускаемыми в обращение Бан­ком России».

Получение, выдача и учет монет в хранилище. Из учреждения ЦБ РФ монеты доставляются в хранилища Сбербанка России ин­кассаторами. В хранилище монеты принимаются заведующим кла­довой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении повреждения монет и/или индиви­дуальной упаковки составляется акт. В акте указываются наимено­вание монет, металл, проба, масса в чистоте, качество чеканки, номинал, год выпуска, а также характер повреждения.

На основании описи, выданной учреждением Банка России, для оформления приходной операции монет в кладовую ценно­стей выписываются кассовые ордера ф. № 53 отдельно:

на «новые монеты» на общую сумму монет по их номинальной стоимости, а также оформляется ордер ф. № 63 на сумму разницы между ценой их приобретения и номинальной стоимостью;

на «старые монеты» на общую сумму монет по цене их при­обретения.

Монеты учитываются в Книге кладовой ф. № 12, а также в «Книге учета памятных монет из драгоценных металлов» («новые монеты») и в «Книге учета и хранения памятных монет из драго­ценных металлов» («старые монеты»).

Территориальные банки Сбербанка России отправляют моне­ты в подведомственные им отделения, а отделения - в подведом­ственные филиалы. Оформление отправленных ценностей имеет сври особенности. На «новые» и «старые монеты» оформляются отдельные ордера, в которых указываются: на «новые монеты» - общая сумма монет по их номинальной стоимости; на «старые монеты» - общая сумма монет по цене их приобретения. На всю партию отправляемых монет составляется опись в трех экземпля­рах. В описи указываются по каждому виду монет: наименование, год выпуска и качество чеканки, металл, номинал, количество, цена приобретения одной монеты, суммы стоимости всех монет одного вида по цене их приобретения, а также общей суммы сто­имости монет по цене приобретения.

Оформление операций по продаже монет физическим лицам. Операция оформляется в «две руки» - контролером и кассиром банка. Контролер предварительно выясняет у клиента, какие мо­неты он желает приобрести. Далее оформляются контрольная ве­домость по продаже памятных монет и квитанция ф. № 31. В доку­ментах указываются фамилия, имя, отчество клиента, наимено­вание продаваемой монеты с подробной информацией о ней. Если клиент хочет приобрести несколько монет разного наименова­ния, то заполняется опись в двух экземплярах. Эта опись является основанием для записи в контрольную ведомость и оформления квитанции ф. № 31.

Контролер предлагает клиенту расписаться в квитанции и описи и передает документы кассиру. Кассир, получив от контролера контрольную ведомость, квитанцию, опись, вызывает клиента и завершает операцию:

получает деньги (причитающиеся за монеты); проверяет и подписывает документы (полученные от контролера); выдает клиенту монеты, квитанцию ф. № 31 и опись (если она заполнялась).

III. ГИГИЕНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СРОКАМ ГОДНОСТИ И УСЛОВИЯМ ХРАНЕНИЯ ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВ

III. Закрепление материала;. - При каких обстоятельствах человек может попасть в условия вынужденной автономии в