Формирование платежных документов по взносам в фонды. Образец заполнения платежного поручения(страховой взнос ИП)

Заполнение платёжных документов иногда вызывает затруднения. Сложно не запутаться в новых КБК, суммах и остальных реквизитах, когда государство вводит столько изменений для предпринимателей. За последние годы появилось несколько удобных современных способов оплаты, но не все умеют ими пользоваться. Подробная инструкция поможет сформировать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР ИП 2019.

Внести в бюджет суммы налогов и сборов бизнесмен может 2 способами:

• наличным;
• безналичным – через личную банковскую карту либо расчётный счёт предпринимателя.

Сайт ФНС предоставляет удобный сервис под названием «Заплати налоги». На нём автоматически формируются платёжные поручения и квитанции для любых налогов и сборов.

Для начала нужна регистрация. Если у предпринимателя нет аккаунта на сайте, то можно быстро пройти процедуру его создания. Если личный кабинет уже имеется, то зайти на сервис необходимо через него.

Этапы создания платёжных документов для уплаты обязательных отчислений на пенсионное (либо медицинское) страхование:

1. Выбор нужного документа. Платёжным поручением оплачиваются задолженности перед бюджетом через расчётный счёт. Квитанция же предназначается для оплаты через кассу банка, а также через портал Госуслуги или онлайн с карты банка.
2. После нажатия кнопки «Далее» открывается страница, на которой выбирается вид платежа. Нажать следует на группу «Страховые взносы».
3. Теперь отыскивается уже наименование платежа и его тип. Это пенсионные либо медицинские взносы.
4. Часть полей сервис заполнит автоматически (после регистрации предпринимателя сайт найдёт в базе ФНС все данные). Кое-что придётся заполнить самостоятельно. Какие сведения необходимы, сервис укажет. Главное ИП быть внимательнее и не ошибиться при введении данных. Даже если не указан точный период (месяц, квартал – этих периодов в сервисе нет), ошибкой это не будет, и платёж зачтётся. Но год должен указываться строго 2019 (или тот, за который оплата производится).
5. Теперь выбирается способ оплаты. Для наличного расчёта сформируется квитанция на оплату ПФР для ИП 2019 (или ФСС), её можно распечатывать. По безналичному можно продолжить оплату на сервисе (далее он предложит выбрать способ оплаты).

На сайте безошибочно сформируются все данные о получателе платежей (наименование, КБК, расчётный счёт), у плательщика нет вероятности ошибиться. Реквизиты оплаты страховых взносов для всех ИП в 2019 году по сравнению с 2017 не изменились.

Сайт ФНС России предлагает подготовить платёжку для ИП (и прочих лиц) и без регистрации. На соответствующей странице сервиса следует выбрать тип плательщика (ИП) и расчётный документ. Дальше программа поможет заполнить все пустые поля (предложит выбрать вид, наименование и тип платежа из списка, сама определит КБК). Но часть информации (о себе) придётся вносить вручную, после чего документ будет сформирован и готов к печати.

Но лишь зарегистрированный пользователь сможет не только оплатить взносы в ПФР за ИП, сформировав квитанцию через личный кабинет, но и отследить состояние всех своих расчётов с ФНС на сайте.

На сервисе можно сформировать и платёжное поручение для оплаты через банк, но законодательство сегодня позволяет предпринимателям работать без открытия расчётных счетов. И многие ИП для безналичных переводов через терминал используют личные банковские карты.

Неверно указанная информация приведёт к тому, что платёж не будет зачтён вовремя, на корректировку уйдёт время. При образовании просрочки начисляется пеня.

Ещё в 2017 году все платежи (и часть отчётности) по страховым взносам предпринимателей перешли в ведение ИФНС. Оплачивать теперь нужно на новые реквизиты, включая КБК. Соответственно, реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов ИП больше не нужны. Исключение – оплата задолженностей, возникших до 2017 года.

Фиксированные платежи не зависят от наличия сотрудников или вида деятельности ИП. Если бизнесмен состоит на учёте в ФНС, то они начисляются автоматически. Началом к этому служит дата официальной регистрации, окончанием – дата закрытия. Самостоятельное прекращение деятельности, без уведомления налоговой инспекции, начисление платежей не отменяет!

Среди нововведений – суммы взносов перестали зависеть от МРОТ. Как и прежде, платежи ежегодно растут, но теперь это не зависит от повышения минимальной зарплаты. Осуществляется переиндексация, с учётом роста в стране инфляции.

На сегодня известны ежегодно возрастающие размеры взносов до 2020 г.:

2018 – ОПС 26 545 + ОМС 5 840 = 32 385 р.

2019 – ОПС 29 354 + ОМС 6 884 = 36 238 р.

2020 – ОПС 32 448 + ОМС 8 426 = 40 874-00 р.

Сумма 1%-ного взноса не зафиксирована, она самостоятельно рассчитывается по формуле:

Суммарный доход по всем видам деятельности - 300 000-00 х 1 процент = платёж.

Как видно, этот взнос начисляют только на сумму дохода, превысившую в календарном году 300 тыс. р. Сформировать отдельную платёжку в ПФР для ИП на оплату данного взноса можно на сервисе ФНС.

Поменялись сроки уплаты 1%-го отчисления. Важно не забывать, что при совмещении разных режимов обложения, доходы для определения базы по ним суммируются.

На основных специальных режимах доходами предпринимателя являются:

• для ЕНВД это вменённый доход, рассчитывающийся согласно НК;
• ПСН доходом считают определённую ранее стоимость патента;
• на «упрощёнке» в расчёт идёт вся выручка по предпринимательской деятельности, поступившая за год (когда облагаются только доходы) или сумма за минусом понесённых расходов (если применяется «доход – расход»);
• на ОСНО – полученная прибыль.

При любой величине дохода, максимальная сумма данного платежа не может по закону превысить сумму в 212 360 р. за год.

НК содержит перечень льготных периодов, на которые ИП освобождается от уплаты взносов. Предприниматель должен уведомить ФНС заблаговременно, предоставив заявление и подтверждающие бумаги. Освобождение возможно, когда у ИП наступают перечисленные в кодексе льготные случаи и одновременно отсутствует деятельность!

Для удобства фиксированные взносы можно оплачивать частями. Квитанцию в Пенсионный фонд и ФСС для ИП 2019 можно распечатать на любой период. Для ежемесячных платежей годовая сумма делится на 12 равных частей, для ежеквартальных – на 4.

С какой целью это делается:

• уменьшение разовой суммы платежа (частями платить легче);
• так как ИП обязаны каждый квартал вносить в бюджет авансовые платежи по основному налогу, то суммы взносов, уплаченные в текущем квартале, пойдут на уменьшение базы.

Предприниматель обязан помнить, что, частями или полностью, но полная сумма должна быть погашена в сроки:

• ОМС и ОПС – до 31 декабря того года, за который они начислены (т. е. за 2019г. уплачиваются до 31.12.18);
• 1%-ый взнос рассчитывают и вносят в бюджет до 1 июля того года, что последует за текущим (за 2019г. последний срок - 01.07.19).

Последние дни, выпадающие на выходные или праздники, переносятся на последующие рабочие.

На полную сумму оплаченных взносов уменьшается облагаемая база единого налога по:

• УСН 15%;
• ЕНВД;
• ОСНО.

Но это возможно сделать, если оплата прошла в периоде, за который налог исчисляется. При заполнении книги учёта доходов, платежи вносятся в графу расходов.

Пример: база для исчисления авансового платежа УСН 15% за 1 квартал 2019г. уменьшается суммой взноса, фактически оплаченного с 01.01.18 до 31.03.18.

У ИП, пользующихся режимом УСН 6% и не являющихся налоговыми агентами, есть иная возможность – уменьшить не базу, а сумму налога на уплаченные страховые взносы. Причём вычет производится без ограничения и уменьшает налог вплоть до 0 рублей.

Сюда входят все суммы обязательных взносов (фактически внесённых в бюджет) на себя: на ОМС, ОПС и 1%-ый сбор в ПФР. Добровольное страхование не учитывается.

Годовая сумма исчисляется по формуле:

Доходы х 6% - авансовые платежи с начала года - уплаченные обязательные взносы = налог к уплате в бюджет.

ИП на УСН 6%, применяющий наёмный труд, уменьшает единый налог УСН на 50% от суммы выплаченных страховых взносов не только за себя, но и за сотрудников.

Ещё уменьшается единый налог на выплату больничных за первые три дня (их работодатель – ИП оплачивает из своего кармана) и на суммы добровольного страхования работников (50%). На 1%-ное отчисление налог также снижается.

Декларации теперь сдают только предприниматели, имеющие наёмных работников. С 2012 года государство отменило отчётность ИП по взносам в фонды за себя. Налоговая инспекция автоматически исчисляет суммы, после уплаты задолженность снимается. Чтобы удостовериться, что платёж дошёл до ФНС и засчитан, можно проверить это в личном кабинете на сайте или позвонить по телефону.

Так как взносы на пенсионное страхование ИП начисляются весь период работы (до момента исключения из ЕГРИП), то платить их положено не позднее указанных в кодексе сроков.

Если ИП уклоняется или задерживает оплату, то ФНС имеет право применять следующие санкции:

• пеня за каждый день просрочки размером 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка по отношению к размеру долга;
• штрафам подвергаются ИП с суммой дохода выше 300 т. р., если в ходе проверки выявлено её занижение (санкция определена в размере 20% от суммы), это касается режимов ОСН, ЕСХН и УСН.

Пени предъявляются к уплате после погашения основного долга. Если в период просрочки сменилась ставка, то с этого дня и размер пени соответственно снижается или увеличивается.

ФНС уполномочена взимать просроченные платежи со счетов должника самостоятельно. Или обратиться с иском в суд, который перенаправит решение судебным приставам. А значит, задолженность будет взыскана за счёт личного имущества ИП.

Реквизиты для перечисления взносов

У некоторых ИП нет возможности (или желания) пользоваться удобными сервисами, облегчающими работу бизнесмена. И они предпочитают заполнять квитанции от руки. Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и распечатать в интернете.

Новые КБК, куда предприниматели (и все остальные налогоплательщики) должны делать отчисления:

• ПФР - 182 102 02140 06 1110 160, пеня - 182 10 20 21 40 06 21 10 160, штраф - 182 10 20 21 40 06 30 10 160;
• ФСС - 182 102 02103 08 1013 160, пеня - 182 10 20 21 40 06 30 00 160, штраф - 182 10 20 21 40 06 21 00 160;
• 1%-ый платёж – КБК тот же, что и у фиксированного платежа.

В графе получателя указывается наименование УФК по месту регистрации ИП. Не стоит забывать о том, что ИНН и КПП у получателя тоже другие! Долги же по старым периодам (2016 год и ранее) перечисляются по устаревшим реквизитам.

В поле 101 обязательно вписывается статус плательщика (для ИП платежи за себя – 09).

Клиентам Сбербанка можно оплатить задолженность перед государством через терминал. Реквизиты получателя вносятся автоматически, при выборе нужных пунктов в меню. Свои реквизиты придётся вносить полностью.

Квитанция на оплату в Пенсионный фонд для ИП 2019 год заполняется на сайте ФНС автоматически либо на бланке от руки. У первого варианта есть главное преимущество. В связи со сменой реквизитов, УФК самостоятельно исправляет данные получателя (с разрешения ФНС), но остальные сведения предприниматель уточняет в порядке корректировки, на что уходит много времени. В квитанции, которую сформирует сервис, ошибки исключены.

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно Месяц первый там бесплатно.

Любые взносы страховые, в отличии от налогов - не округляют никогда.

Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие - смотрите их ниже.

Фиксированный ПФР

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ОКТМО должен быть 8-значным.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.

ПФР свыше 300 т.р.

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика:

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Мед.страх ФФОМС

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Прозвучит странно, но поле 108(ниже "код" справа и "резервного поля", слева) указывают "14;номер СНИЛС ИП". Таково требование ПФР.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

КБК страховой взнос ИП

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений.

Образцы квитанций

Образцы типовых квитанций в Сбербанк . Некоторые другие банки тоже принимают такие квитанции, однако могут взымать дополнительную комиссию.

Налоговые

Форма N ПД-4 сб(налог) заполняется для оформления через отделение Сбербанка РФ любых видов платежей в бюджет через Сбербанк России. госпошлины, загранпаспорта, штрафов ГИБДД, МосЭнергоСбыт, ЖКХ(коммунальные), паспорта, в суд, Почта России, в ЗАГС, страховые взносы

Не налоговые

Форма N ПД-4 (не налог) заполняется для оформления через отделение Сбербанка РФ любых платежей за любые услуги (кроме платежей в бюджет и взносов страховых). Например, для оплаты товаров или услуг.

Образец: Форма ПД-4 сбербанк квитанция на уплату товара/услуги.doc Скачать бесплатно 80 кб образец WORD.

Условия оплаты

Документы, необходимые для оплаты квитанции . Прием сбербанком платежей наличными деньгами, сумма которых превышает 15 000 руб., осуществляется по предъявлении документа, удостоверяющего личность: паспорт гражданина РФ. Если Вы не резидент РФ, то в дополнение к паспорту иностранного гражданина Вам понадобится еще и уведомление о регистрации по месту пребывания.

Сроки зачисления денежных средств на банковский счет - 1-3 дня.

Обычно комиссии по платежам нет(кроме уплаты штрафов).

Виды платежей

Виды платежей физических лиц, принимаемых СберБанком:

• платежи, зачисляемые в бюджет(налоги НДФЛ, УСН, ЕНВД и пр.) и внебюджетные фонды(пенсионный, медстрах, соцстрах);
• платежи за предоставленные жилищно-коммунальные услуги(ЖКХ, ГАЗ, свет, водоканал);
• платежи за предоставленные прочие платные услуги(интернет, ТВ, услуги и пр.);
• платежи за товары(через интернет-магазин, магазин по заказу);
• страховые платежи(пенсионный, медстрах, соцстрах);
• добровольные взносы(добровольное пенсионное страхование, благотворительность);
• платежи в пользу физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица(ИП);
• платежи за покупку недвижимости, взносы на счета жилищных, жилищно-строительных, гаражных и других кооперативов (организаций), кроме квартирной платы и коммунальных платежей;
• платежи, поступившие от беженцев, вынужденных переселенцев и других категорий населения в погашение долговременных беспроцентных возвратных ссуд;
• взносы, принятые от физических лиц в пользу Негосударственного Пенсионного Фонда Сбербанка;
• прочие платежи(квитанция ЖКХ, коммунальные услуги, квитанция в суд, квитанция Почты России, квитанция в ЗАГС, квитанция подоходный налог).

Правила

Бланк квитанции - извещения Сбербанка РФ по форме ПД-4 используется для осуществления платежей государственных пошлин, штрафов в ГИБДД или безналичной оплаты товаров и услуг.

Порядок и условия осуществления структурными подразделениями Сбербанка России переводов денежных средств (платежей) по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации

Руководствуясь Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Уставом Сбербанка России и Генеральной лицензией на осуществление банковских операций № 1481, выданной 03.10.2002г. Центральным банком Российской Федерации, структурные подразделения Сбербанка России осуществляют прием платежей клиентов-физических лиц наличными деньгами в валюте Российской Федерации для перечисления на счета юридических лиц в следующем порядке и на следующих условиях:

1. Прием платежей осуществляется при условии предъявления клиентами-физическими лицами платежных документов с заполненными реквизитами, необходимыми для перечисления платежей по назначению. Платежные документы заполняются с применением средств компьютерной техники или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

2. В подтверждении приема платежа клиентам-физическим лицам выдаются квитанции платежных документов.

3. Перечисление принятых от клиентов-физических лиц сумм платежей юридическим лицам производится в сроки, установленные договорами, заключенными с юридическими лицами, либо законодательством Российской Федерации.

4. Прием платежей клиентов-физ. лиц в пользу юридических лиц, с которыми заключены договоры на прием платежей, осуществляется в соответствии с условиями договоров и настоящими условиями. При отсутствии договоров- в соответствии с настоящими условиями с взиманием платы, установленной Сборником тарифов на услуги, предоставляемые Сбербанком России, на день оказания услуги.

5. Прием платежей, при отсутствии в платежных документах реквизитов, необходимых для перечисления платежей по назначению, либо в случае отсутствия у клиентов-физических лиц денежной наличности в сумме, указанной в платежных документах, не производится.

6. По просьбе клиентов-физлиц в течение трех лет с даты приема платежей выдаются справки о произведенных платежах и датах их перечисления в адрес юридических лиц на основании предъявленных клиентами-физическими лицами платежных документов об оплате. Данная услуга оказывается физическим лицам на условиях, предусмотренных Сборником тарифов на услуги, предоставляемые Сбербанком России, на день оказания услуги.

Порядок и условия осуществления структурными подразделениями Сбербанка России переводов денежных средств (платежей) по поручению клиентов-физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации считаются принятыми клиентами-физическими лицами при подписании ими платежных документов на перечисление денежных средств.

Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в платежном документе (извещении) физического лица (форма № ПД (налог)) на уплату налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации

(утв. письмом Федеральной налоговой службы и Сбербанка РФ от 18 февраля 2005 г. № ММ-6-10/143/07-125В)

Настоящие правила распространяются на уплату налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации при заполнении налоговыми органами платежного документа (извещения) на уплату физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.

Указанный платежный документ (извещение) физического лица (форма № ПД (налог)), содержащее все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, также может использоваться как основание при формировании банком расчетного документа от имени физического лица - клиента банка (владельца счета), если это предусмотрено договором банковского счета.

В платежном документе формы № ПД (налог) указываются:

1. В поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляются нули ("0").
2. В поле "Ф.И.О. плательщика" указывается:
- для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество и в скобках сокращенное наименование категории физического лица - ИП;
- для частных нотариусов - фамилию, имя, отчество и в скобках - нотариус;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты - фамилию, имя, отчество и в скобках - адвокат;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество и в скобках - КФХ;
- для иных физических лиц - фамилию, имя, отчество физического лица. 3. В поле "ИНН" получателя - значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. В поле "КПП" получателя - значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. В поле "Получатель" - наименование получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования) и в скобках наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. В поле 104 - показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
7. В поле 105 - значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно - территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.
8. В поле 106 - показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов
(сборов) от налогового органа;
РС - погашение рассроченной задолженности;
ОТ - погашение отсроченной задолженности;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
9. В поле 107 - показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (".").
Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Первые два знака могут иметь одно из следующих значений:
МС - месячные платежи;
КВ - квартальные платежи;
ПЛ - полугодовые платежи;
ГД - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02, годовой платеж - 00.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
10. В поле 110 - показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
"НС" - уплата налога или сбора;
"ПЛ" - уплата платежа;
"ГП" - уплата пошлины;
"ВЗ" - уплата взносов;
"АВ" - уплата аванса или предоплата;
"ПЕ" - уплата пени;
"ПЦ" - уплата процентов;
"СА" - налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;
"АШ" - административные штрафы;
"ИШ" - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.
На каждый тип платежа оформляется отдельный документ.
11. В поле "Статус" (101) - одно из следующих значений:
02 - налоговый агент;
03 - сборщик налогов и сборов;
09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
10 - налогоплательщик (плательщик сборов) частный нотариус;
11 - налогоплательщик (плательщик сборов) адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - налогоплательщик (плательщик сборов) глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо;
14 - налогоплательщики - физические лица, производящие выплаты физическим лицам (уплата единого социального налога (п.п. 1 п.1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации) и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).
12. Поле "Индекс документа" имеет 15 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика - физического лица и формируется следующим образом: первые 4 знака - код налогового органа, 5-6 знаки - текущий год, следующие 6 знаков - номер формы № ПД (налог) в налоговом органе в текущем году и последний знак - контрольное число.

Когда хозяйствующий субъект решает работать в качестве предпринимателя, у него после постановки на учет появляется обязательство по уплате взносов в фиксированных размерах на обязательные виды страхования. ИП дано право данную обязанность выполнить в течение отчетного года, при этом данное действие можно произвести безналично через банки или же с наличными средствами с использованием терминалов.

Начиная с 2018 года были внесены следующие изменения:

• Взносы в фиксированной части больше не зависят от величины МРОТ. Теперь они устанавливаются на год правительством в строго установленной цифре.
• Срок уплаты 1% изменен. Теперь крайний срок оплаты не до 1-го апреля, а до 1-го и
• Размер платежа на 2019 год увеличен.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 году

Платежи по обязательному страхованию ИП состоят из обязательной части, определяемой в фиксированном размере, и сумм отчислений с превышения установленного размера дохода в 300 тыс. рублей.

Фиксированный платеж с 2018 года

Страхование по пенсионному и медицинскому обеспечению является обязательным для ИП независимо от используемого режима и факта работы. Главное условие чтобы предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. С 2018 взносы больше не зависят от установленного МРОТ и устанавливаются правительством на будущий год.

Фиксированная составляющая платежа больше не привязана к МРОТ и составляет:

Важно! Если регистрация ИП или его закрытие происходит в течение года, то размер фиксированного платежа пропорционально пересчитывается.

1% с превышения дохода более 300 тыс. рублей

Данная часть фиксированного платежа обязательна для тех субъектов, у которых по итогам за год поступившая выручка превысила установленный размер в 300000 руб. Данная сумма определяется в размере 1% от превышения дохода предпринимателя.

То есть: (Доход предпринимателя - 300000)*1%

Предприниматели должны понимать следующее:

• При вмененке следует брать не фактически полученный доход, а вмененный, получаемый расчетным путем.
• При УСН 6% – фактически полученный доход.
• При УСН 15% – фактически полученный доход, и уменьшать его на сумму произведенных расходов не надо.
• При ОСНО - с этого года ИП получили право использовать разницу между полученным доходом и профессиональными вычетами
• При ПСН - применяется рассчитанная максимальная стоимость патента.

Внимание! Можете использовать наш . Все расчеты он совершит онлайн, при необходимости можно распечатать результат.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Законодательством установлены следующие сроки платежей:

• Фиксированный платеж предприниматель должен оплатить до конца периода отчета, то есть до 31 декабря текущего года.
• Взносы в размере 1 % нужно перечислить в бюджет до 1 июля последующего года. Сроки уплаты 1% были изменены, начиная с платежа за 2017 год, оплачиваемом в 2018 году.

Первую часть ИП могут платить как им удобно. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи. Предпринимателю дано право оплатить эту сумму одним платежом сразу или же в конце года.

Главное требование при этом, чтобы платеж фиксированной суммы был произведен до конца года.

Однако, ИП, которые собираются учесть взносы при расчете платежей на спецрежимах должны знать следующее:

• - налог можно снизить на сумму оплаченных взносов в соответствующих периодах. То есть ЕНВД за 1 кв. можно снизить на взносы, если их оплата прошла с января по март этого года.
• - оплата фиксированных сумм может учитываться при расчете как авансовых платежей так и всего налога. Все зависит от того, когда она производилась.

Предприниматели, не выступающие работодателями, могут производить оплату взносов так, чтобы сумма исчисленного налога к уплате была равна 0, если это позволяет сделать размер полученных доходов и расходов.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2018-2019 году

С начала этого года произошла смена администратора взносов - теперь управление перешло к налоговой службе. В связи с этим были введены новые КБК, которые теперь начинаются с кода 182.

По взносам на пенсионное страхование:

• Взносы в фиксированной сумме и 1% – 18210202140061110160
• Пени – 18210202140062110160
• Штрафы – 18210202140063010160

По взносам на ОМС:

• Взносы – 18210202103081013160
• Пени – 18210202103082013160
• Штрафы – 18210202103083013160

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Исполнить обязательство по перечислению взносов можно наличными деньгами в отделении банка, либо электронно. Кроме этого, можно составить платежку и произвести перечисление через открытый расчетный счет в банке.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Сайт налоговой предлагает удобный сервис для автоматического создания квитанции на оплату взносов через отделение банка.

Шаг 2. В поле плательщик щелкнуть «Индивидуальный предприниматель», в поле «Расчетный документ» проставляется «Платежный документ». С его помощью можно получить бланк для перечисление через банк, либо оплатить электронными деньгами. Если выбрать «Платежное поручение» – то можно сформировать документ для перечисления этих сумм с расчетного счета. Но также необходимо будет указывать реквизиты налогового органа - получателя.

Шаг 3. Проставляется необходимый КБК, после чего нужно нажать Enter. Остальные поля должны заполниться автоматически. При этом код нужно указывать без пробелов и других лишних знаков. Если вы увидели неточность в водимой информации, то можно нажать кнопку “Назад” и заполнить поля заново.

Внимание! КБК необходимо вводить слитно без пробелов.

Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).

Для ввода адреса у вас откроется дополнительное окошко:

Шаг 5. Указываются реквизиты платежного документа. «Статус лица» – выбирается 09, предприниматель. В основание платежа выбирается «ТП» – текущий платеж этого года. В поле «Налоговый период» выбирается платеж за год, а также отражается год, за который нужно произвести оплату. Сумма платежа - желаемый размер платежа.

Шаг 6. Ввод сведений о плательщике. Заполняются его ФИО, код ИНН. Поле «Адрес» заполняется в отдельном окне, сведения выбираются из справочников. Поле ИНН необходимо заполнять обязательно, если планируется оплачивать электронным способом.

Шаг 7. Нужно еще раз проверить правильность данных и нажать кнопку «Оплатить». В открывшемся окне необходимо выбрать:

Если оплата будет производиться наличными через отделение банка - тогда будет создана квитанция для распечатывания: Если оплачиваться взнос будет безналично - тогда откроется окно с логотипами банков и платежных систем, и необходимо будет выбрать желаемую:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Если у предпринимателя открыт банковский счет, то произвести оплату фиксированных взносов можно через него, составив платежное поручение. Для этого лучше всего воспользоваться специальными сервисами-помощниками или бухгалтерскими программами.

Особенность оформления платежного поручения для перечисления фиксированных взносов:

1. В статусе плательщика проставляется код «09»;
2. Записывается ИНН предпринимателя, поле КПП нужно оставить пустым, потому как у предпринимателя его нет.
3. Указываются ФИО плательщика (предпринимателя) и его банковские реквизиты - название банковской организации, БИК, корсчет и расчетный счет. Ниже проставляются реквизиты получателя - налоговой. Их можно узнать на сайте ФНС.
4. В поле 104 заносится КБК платежа без пробелов;
5. В поле 105 записывается ОКТМО;
6. В следующее поле записывается код «ТП» – то есть текущий платеж;
7. Периодами платежей является год, поэтому в следующее поле записывается ГД.00.17. Последние 2 цифры - это две цифры года платежа, 2017.
8. В поле «Вид платежа» записывается «01»;
9. В поле «КОД» проставляется 0;
10. Очередность платежа - 5;
11. Поля 108 и 109 нужно заполнить «0», поле 110 не заполняется.
12. Записывается назначение платежа. Здесь нужно указать, что оплачиваются фиксированные взносы с дохода до треста тысяч рублей, за 2017 год и проставить регистрационный номер.

Ответственность за не оплату взносов

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать - налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций - 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения - в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

• Размер взносов ИП за себя в 2019 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о