Факторы которые определяют лимит кассы. Как рассчитывают лимит вновь созданные организации

Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.

Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.

Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.

Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.

В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.

Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.

Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.

Как рассчитать лимит кассы

Расчет на установление лимита остатка кассы может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.

При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.

Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.

При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.

Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:

• L – Расчетное значение лимита кассы.
• V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
• P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
• N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.

Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:

• Буковой L также обозначен лимит.
• Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
• Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
• Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.

Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.

Пример расчета лимита по кассе:

Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.

Порядок заполнения бланка

Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.

После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.

Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.

На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.

В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.

Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.

Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.

В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.

Нюансы

Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.

Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.

При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.

В этой статье:

• что такое лимит кассы;

• кто обязан соблюдать лимит кассы;

• как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО получает наличную выручку;

• как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО не получает наличную выручку;

• лимит для вновь созданной организации;

• штраф за накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита;

• образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку и не получающую.

Лимит кассы представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Данный лимит определяется в соответствии с указанием Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 года. Размер лимита остатка наличных денежных средств в кассе необходимо рассчитать хотя бы один раз за все время существования компании. Так как, если лимит не был установлен, то количество наличных средств, доступных для хранения в кассе на конец рабочего дня, будет автоматически равняться нулю. То есть организация или ИП не будет иметь права оставлять денежные средства после завершения рабочего дня.

Устанавливается кассовый лимит соответствующим приказом руководителя. Приказ может быть издан на любой временной промежуток, так как законодательством не установлен срок его действия. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели могут менять лимит тогда, когда это будет нужно. Частота таких изменений также не принципиальна, она обуславливается только удобством и необходимостью. Так, перерасчет можно организовывать как каждый квартал, так и каждые 5 лет.

Кто обязан соблюдать лимит кассы

Соблюдать порядок ведения кассовых операций обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на территории РФ. Следовательно, на них также возложена обязанность устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Система налогообложения, на которой находится налогоплательщик, а также организационно-правовая форма не оказывают никакого влияния на эту норму закона.

Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, п. 2, а также Налоговым кодексом РФ статьей 346.26 п. 5 и статьей 346.11 п. 4 было определено, что с 1 июня 2015 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки. Для того, чтобы воспользоваться данной нормой закона, необходимо отменить ранее установленный лимит соответствующим приказом, и издать приказ об установлении даты, с которой кассовый лимит не устанавливается.

ООО получает выручку наличными. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Лимит остатка кассы в таком случае будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = выручка ÷ РП × Дн , где:

• выручка - денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;
• РП - определенный расчетный период;
• ДН - период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.

Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается. Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней. Тем не менее, существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.

ООО «Трейд» приняло решение установить лимит остатка кассовых средств на 2017 год. В качестве исходных данных руководство приняло расчетный период за октябрь 2016 года. За указанный месяц общая сумма выручки составила 295 000 рублей. Режим работы магазина этой организации не включал в себя выходные, это значит, работа осуществлялась ежедневно в течение календарного месяца. Наличные средства передавались в банк каждые два дня (один день не передаются, следующий день передаются).

Итак, сумма выручки равна 295000. Расчетный период составляет 31 день. Период сдачи выручки в банк равен 2 дням. Эти показатели, подставленные в заявленную формулу, образуют следующее уравнение и конечный результат:

295 000 руб. ÷ 31 дн. × 2 дн. = 19 032 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО «Трейд» составляет 19 032 рубля.

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку:

ООО не получает наличную выручку. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Подобная система ведения деятельности основывается на следующем: организация не осуществляет реализацию товаров за наличные денежные средства. Клиенты перечисляют оплату безналичным способом. Наличные иногда снимаются руководством со счета в банке для расчета с персоналом, а также на прочие хозяйственные нужды предприятия. В этом случае лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается исходя из объема денежных средств выдаваемых из кассы. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = объем выдачи ÷ РП × Дн , где:

• объем выдачи - объем наличных, выданных за расчетный период;
• РП - расчетный период, в пределах которого выдавались наличные;
• Дн - период между днями получения наличных средств в банке.

При определении показателя объема выдачи важно учесть, что в него не входят суммы, полученные на выплаты сотрудникам (зарплаты, стипендии, премии и прочие выплаты социального характера).

Здесь будут актуальны те же временные ограничения, что и для организаций, получающих наличную выручку. Это значит, что расчетный период может быть любым, но не больше 92 рабочих дней, минимального значения нет. Количество дней между получением наличных средств в банке не может быть больше 7 рабочих дней в городах с открытыми банковскими пунктами и, соответственно, также не больше 14 рабочих дней для городов, где банковские пункты отсутствуют.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «Агора» не обладает наличной выручкой. Клиенты этой организации переводят средства на банковский счет. Периодически компания снимает наличные денежные средства в банке на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. ООО «Агора» определяет лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год. За расчетный период бухгалтерия принимает октябрь 2016 года. Выручка за октябрь 2016 года составила 823 300 рубля наличными. С расчетного счета в октябре 2016 года сняли 123 300 рубля для наличного расчета с поставщиком материалов. Заработная плата сотрудникам из кассы в этот период не выплачивалась. В октябре было 20 рабочих дней, деньги из банка снимались через три дня.

Лимит остатка кассы на 2018 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2018 года.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2018 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2018 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2018 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;
• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Лимит остатка денежных средств в кассе — это максимальная сумма наличных денег, которая может находиться в кассе организации. Все деньги свыше этой суммы должны инкассироваться в банк. Лимит остатка устанавливает руководитель организации распоряжением или приказом, в банк предоставлять его не нужно. Если лимит не определен, то он считается нулевым.

ИП и лимит остатка наличных денег могут не устанавливать с 01.06.2014 г. Они могут хранить в кассе любую сумму наличных денег без ограничений.

Лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается двумя способами:

• из объема поступления выручки;
• из объема расходования наличных.

Какой способ выбрать определяет организация самостоятельно.

Лимит исходя из объема поступления наличной выручки

Рассчитывается по формуле:

L = V/P * N

где

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

P — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается наличная выручка (не более 92 рабочих дня).

N — период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае нахождения организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

• Для округления лимита остатка наличных денег до рубля, могут применяться правила математического округления, так и в меньшую сторону.
• Расчетный период, за который определяется лимит кассы, может быть любой. Например, аналогичный за прошлый год или период, в котором была максимальная выручка или предшествующий настоящему периоду.

Пример : ООО «Кардинал» решило рассчитывать лимит остатка кассы по объему наличной выручки, для расчета взят месяц декабрь за прошлый год. Магазин организации работает без выходных, поэтому расчетный период — 31 день. Выручка магазина за декабрь составила 5 325 430,68 рублей. Инкассация выручки происходит каждый день.

Получается вот такой расчет лимита:

5 325 430,68: 31 х 1 =171 788,09 рублей. Округляем до рублей — 171 788 рублей. Вот такой лимит наличных утверждает руководитель ООО «Кардинала» в своем распоряжении.

Лимит исходя из объема расходования наличных

Есть фирмы, у которых нет наличной выручки, они не занимаются розничной торговлей, общественным питанием, но, например, скупают у населения какие-либо товары за наличный расчет. Такие фирмы раcсчитывают лимит вторым способом: исходя из объема израсходованных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле:

L = R/P * N

где L — лимит остатка наличных денег в рублях;

R — объем выданных наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (не более 92 рабочих дней);

N — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

Пример: ООО «Мариус» занимается приемом металолома у населения. За предыдущий квартал (апрель. май, июнь) кредитовый оборот по счету 50 (без учета выплаты зарплаты, пособий и прочих выплат работникам) составляет 1 420 050 рублей. Организация работает 5 дней в неделю — 64 дня за квартал. Деньги по чеку в банке фирма снимает 1 раз в 3 дня.

2 420 050: 64 х 3 = 113 439,84 рублей, округляем до рублей — 113 440 рублей составляет лимит наличных, который руководитель утверждает на новый период.

Как рассчитывают лимит вновь созданные организации

Вновь созданные организации определяют лимит остатка денежных средств в кассе не из фактической наличной выручки, а из предполагаемой . Если у организации нет выручки, она рассчитывает лимит не из фактического объема выдачи наличных денег, а из предполагаемого .

Новые способы расчета лимита установлены Центробанком РФ с 01.06.2014 г., поэтому старый лимит лучше переутвердить новым приказом.

Расчет лимита для обособленных подразделений

Лимит остатка денежных средств в кассе для обособленных подразделений зависит от того, куда сдает выручку обособленное подразделение:

• выручка сдается на расчетный счет в банк — в этом случае лимит рассчитывается обособленным подразделением самостоятельно, независимо от головной компании.
• выручка сдается в кассу головной компании, а только потом в банк — в этом случае головная компания рассчитывает общую сумму лимита и для себя и для обособленного подразделения. Приказ об установленном лимите передается в обособленное подразделение.

Превышение лимита

Если в кассе окажется на конец дня остаток выше установленного лимита (по кассовой книге), то за это предусмотрены штрафы (ст. 2.4 и 15.1 КоАП):

• на организацию — 40 000 — 50 000 руб,
• на должностных лиц — 4 000 — 5 000 руб.

Чтобы не превысить лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня, можно выдать деньги под отчет, а на следующий день вернуть их в кассу.

Проверяют кассовую дисциплину и привлекают к административной ответственности налоговые органы (ст.23.5 КоАП). Привлечь к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения, а не со дня обнаружения (ст.4,5 КоАП), так как нарушение не является длящимся.

Разрешается накапливать наличные сверх лимита:

• При выплате зарплаты, социальных пособий. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам зарплаты, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).
• Если организация работает в выходные и праздничные дни.

Лимит можно устанавливать на любой срок — месяц, квартал, год. Не обязательно его ежегодно пересматривать, если лимит устраивает организацию.

Центральный Банк России обязал всех субъектов предпринимательской деятельности установить кассовые лимиты. С началом каждого календарного года бухгалтеры компании должны определить максимальный объем денежных средств, что будут храниться на территории компании. Финансовые ресурсы, чей объем превышает установленный порог, должны быть переданы банковским работникам для зачисления на расчетный счет фирмы. В данной статье мы предлагаем обсудить, как рассчитать кассовый лимит, а также рассмотреть все тонкости и нюансы, связанные с данной процедурой.

Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег

Принятый порядок оформления операций по кассе

Каждый субъект предпринимательской деятельности, ведущий свою деятельность на территории России, имеет право применять денежные ресурсы для выполнения хозяйственных операций. Наличность может использоваться для выдачи заработной платы персоналу фирмы, а также в качестве сдачи. Важно обратить внимание, что в действующем законодательстве отсутствует регламент, регулирующий порядок использования наличных средств . Это означает, что каждый предприниматель может самостоятельно решать, как потрать данные средства.

Согласно установленным правилам, каждый предприниматель, использующий наличные средства, обязан установить контрольно-кассовую технику для приема и выдачи наличных денег . Помимо этого, устанавливается максимальный порог остатка денежных ресурсов в кассе по окончании операционного дня. Этот порядок установлен Центральным Банком Российской Федерации.

Следует обратить внимание на то, что финансовые ресурсы, объем которых превышает установленный лимит, должны быть переданы банковским служащим для зачисления на РС предприятия.

Согласно распоряжению Центробанка, финансовый оборот в кассе фирмы должен фиксироваться в специальных книгах. Форма данного документа утверждена Государственным комитетом Статистики. Каждый кассовый документ, использующийся в качестве основания для внесения новых записей в кассовые книги, заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. На малых предприятиях, данная обязанность возлагается на руководителя. По окончании трудового дня, должностное лицо, заведующее кассой, должно произвести сверку информации, представленной в кассовых документах и кассовых книгах. При заполнении кассовой документации необходимо указать объем оставшихся денежных средств. Данная информация заверяется подписью должностного лица, несущего ответственность за кассовые операции.

Как уже было сказано выше, каждая компания обязана самостоятельно установить лимит остатка кассы. Денежные средства, чей объем не превышает максимального порога, могут храниться на территории предприятия. Остальные деньги должны быть переданы в банк. Нужно отметить, что существует ряд исключений из данного правила. Существуют дни, когда предприниматель имеет право оставить в кассе денежные средства, чей объем превышает установленный порог. К таким дням можно причислить дни выдачи зарплаты сотрудников, премий и других видов выплат. Также к подобным дням можно отнести дни, когда компании необходимы финансовые ресурсы для проведения денежных операций в праздничные или выходные дни.

Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно

В данном случае, превышение вышеупомянутого порога не рассматривается как нарушение. Однако в других случаях, наличие в кассе денежных средств в объемах, превышающих установленное значение, может стать причиной назначения штрафных санкций от контролирующих органов. Данное правило зафиксировано в пятнадцатой статье Кодекса об административных правонарушениях. Нарушение рассматриваемых правил может стать причиной денежного штрафа в размере от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Этот штраф накладывается исключительно на юридических лиц. Размер штрафных санкций в отношении должностных лиц варьируется от четырех до пяти тысяч рублей.

Кому разрешено не устанавливать кассовый лимит

Для малых предприятий и частных предпринимателей государством установлены специальные льготы, позволяющие не использовать кассовые лимиты. Следует отметить, что данную льготу могут использовать любые ИП. В данном случае размер денежного оборота и количество персонала не является важными факторами. В отношении юридических лиц действует другой порядок. Организации должны соответствовать ряду критериев для получения статуса субъекта малого бизнеса. Данные критерии перечислены в двести девятой статье Федерального Закона.

Действующим законодательством установлены следующие критерии отбора:

1. Размер штата сотрудников – до одной сотни работников.
2. Объем ежегодного дохода – до восьмисот миллионов рублей.
3. Размер доли сторонних лиц в уставном фонде компании – до двадцати пяти процентов.

Важно отметить, что всего несколько лет назад, максимальный порог годового дохода ровнялся четыреста миллионам рублей. На сегодняшний день данная планка повысилась вдвое. Этот фактор позволил многим компаниям, относящимся к среднему бизнесу, получить статус малого предприятия.

Руководитель компании, которая относится к категории субъектов малого бизнеса, обязан выпустить приказ об отмене лимита кассы . Этот распорядительный акт позволяет на законных основаниях перестать передавать банковским работникам деньги, остающиеся в кассе на конец рабочего дня. Отдельного внимания заслуживает тот факт, что данный приказ не обязательно утверждать в кредитной организации.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

Лимит кассы: расчет

Далее предлагаем перейти к вопросу о том, как установить лимит наличных денег, хранящихся в кассе компании. На сегодняшний день существует два метода расчета лимитов. Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, имеет право самостоятельно выбирать наиболее удобную методику расчета. Для составления вычислений следует выбрать конкретный временной отрезок и сопутствующие ему показатели. Длительность расчетного периода не может превышать девяносто два рабочих дня. В том случае, когда трудовая деятельность ведется в праздничные и выходные дни, их следует учитывать при составлении вычислений.

Первым способом расчета лимита является объем поступающих наличных средств. Вторым способом расчета является расход финансовых ресурсов, хранящихся в кассе компании. Первый метод подразумевает учет денежных средств, полученных путем реализации товарной продукции и оказанием услуг. Размер денежных средств следует разделить на общую величину расчетного периода. Полученный результат следует умножить на число дней между сдачей наличности банковским работникам. Согласно установленному порядку, максимальная длительность временного отрезка между инкассациями составляет семь дней.

Из этого можно сделать вывод, что каждая компания обязана один раз в неделю передавать деньги в банк. В данном случае, величина лимита определяется спецификой деятельности предприятия, внутренней структурой компании и её местонахождением. Нужно отметить, что для некоторых регионов установлен другой порядок проведения инкассации. В случае с труднодоступной местностью, где отсутствуют кредитные организации, допускается промежуток равный четырнадцати дням.

Второй способ расчетов подразумевает использование показателя затрат денежных средств. При составлении вычислений из расчетной суммы следует вычесть общую величину зарплаты сотрудников за отчетный период. Полученную сумму следует разделить на величину расчетного периода. Результат деления следует умножить на длительность временного промежутка, между днями получения денежных средств от банковских работников.

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях

Формула

Компании, получающие доход в виде наличности, должны использовать следующую формулу для составления расчетов: «В/П*Н=Л». В данной формуле «В» отражает общую величину финансовых ресурсов, имеющихся в кассе компании. «П» используется для отражения величины временного промежутка. «Н» является временным отрезком между проведением инкассации. Использование данной формулы позволяет определить лимит кассы, который отображается при помощи буквы «Л».

Компаниям, использующим безналичный метод проведения финансовых операций, более целесообразно использовать формулу «Р/П*Н=Л». В этой формуле «Р» отражает размер денежных средств, полученных от банка в течение отчетного периода, а «П» демонстрирует продолжительность расчетного периода.

Особенности расчета

Действующим законодательством установлен ряд ограничений, связанных с длительностью расчетных периодов. Согласно действующим правилам, максимальная продолжительность данного отрезка времени может составлять девяносто два дня . Следует отметить, что в нормативно-правовых актах отсутствует регламент, регулирующий минимальную величину этого срока.

Размер временного промежутка между проведением инкассаций должен составлять не более одной недели. Для предпринимателей, работающих в труднодоступной местности, установлен другой порядок проведения инкассации. В данном случае, срок передачи наличности банковским служащим для начисления на расчетный счет увеличивается до двух недель.

Примеры расчета лимита по кассе

Для того чтобы лучше понимать порядок расчета кассового лимита следует привести ряд наглядных примеров.

При имеющейся выручки

В данном примере, предлагаем рассмотреть порядок составления расчетов за июнь две тысячи восемнадцатого года. Представим предприятие, которое проработало двадцать один день и каждые четыре дня передавало деньги в банковскую организацию. Размер месячной выручки компании составил шестьсот тысяч рублей. Для составления расчетов следует сделать следующие вычисления:

600 000/21*4= 114 285 рублей.

Именно эта сумма является кассовым лимитом для рассматриваемой компании.

компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы

При отсутствии денежных средств

Порядок расчета кассового лимита для предприятий, использующих безналичные платежи, также следует рассматривать на практических примерах. В данном случае, в качестве расчетного периода следует взять май и июнь две тысячи восемнадцатого года. Общая продолжительность отчетного периода составила сорок один день. Каждые пять дней в кассу компании поступают денежные средства по банковскому чеку. В течение отчетного периода было обналичено 1 500 000 рублей. Для получения информации о размере кассового лимита, следует сделать следующие вычисления:

1 500 000/41*5= 182 926 рублей.

Данный расчет лимита кассы позволяет узнать о величине денежных средств, которые могут храниться в кассе компании.

Сроки действия кассового лимита

В действующем законодательстве отсутствует информация о периодичности установки кассовых лимитов. Это означает, что каждая компания может установить лимиты как на один месяц, так и на несколько лет вперед. Кассовые лимиты устанавливаются путем издания соответствующего распорядительного акта. Отсутствие информации о конкретных сроках действия лимитов делает их бессрочными. Следует обратить внимание, что срок лимита может быть откорректирован при помощи издания дополнительного приказа. При установке срочного лимита следует внимательно отслеживать срок действия документа. К моменту истечения данного срока, следует подготовить новый акт о продлении лимитов.

По мнению экспертов, пересматривать размер лимитов следует ежегодно . Подобный подход к хозяйственной деятельности позволяет предупредить возможные риски, связанные с изменением объемов выручки, получаемой за счет продажи товарной продукции или оказания услуг. Помимо этого, существует высокая вероятность перехода на безналичную форму проведения финансовых операций, что заставляет применять другую формулу при составлении расчетов. Учитывая все вышесказанное можно сделать вывод, что временной промежуток длительностью в один год, является «золотым стандартом» для срока действия кассового лимита. Следует отметить, что при выборе бессрочного лимита, бухгалтерскому отделу следует ежегодно проводить вычисления размера данного показателя.

Ниже приведен образец приказа, согласно которому устанавливается кассовый лимит:

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно

Выводы (+ видео)

Процедура расчета верхнего порога суммы денежных средств, которые могут храниться в кассе компании, является обязательной частью хозяйственной деятельности. Исключением из данного правила являются только субъекты малого бизнеса. Несоблюдение вышеперечисленных правил может привести к штрафным санкциям от контролирующих органов.