Электронные деньги. Нюансы учета

Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета - электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно. Такие выводы следуют из пункта 3 статьи 3, части 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Идентификация

Для того чтобы организация могла использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация - это специальная процедура, в процессе которой организация предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

Порядок расчетов

Рассчитываться электронными деньгами организация может только с гражданами. Расчеты электронными деньгами с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

При этом организация может:

• получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));

• перечислять электронные деньги тем гражданам, которые используют персонифицированные электронные средства платежа (например, по договору за оказанные услуги).

Оператор электронных денежных средств не вправе:

• кредитовать организацию для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;

• начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации какое-либо вознаграждение.

Такой порядок установлен частями 5 и 6 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средств, обратитесь в банк, где у организации открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением. После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Бухучет: общий порядок

Инструкцией к плану счетов не предусмотрен отдельный счет для отражения в бухучете операций по электронному кошельку. Электронный кошелек формально не является обычным расчетным счетом организации, поэтому отражать такие операции с использованием счета 51 «Расчетные счета» нецелесообразно.

Поскольку электронный кошелек представляет собой особый (специальный) счет, операции по движению электронных денег можно отразить на счете 55 «Специальные счета в банке». Для этого к счету 55 откройте субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами». Данный счет может быть рублевым или валютным. При этом наличие и движение иностранной валюты нужно учитывать обособленно. Поэтому, если у организации два счета для расчетов электронными деньгами (валютный и рублевый), к счету 55 должны быть открыты соответствующие субсчета. Например, субсчета: «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте» и «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях».

Комиссию по операциям с использованием электронных денег относите на счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76
- начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег.

Бухучет: перечисление денег

При переводе денежных средств с расчетного счета в электронные деньги, на основании выписки банка сделайте проводку:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях» Кредит 51
- переведены деньги (рубли) в электронные средства платежа.

При переводе денежных средств с валютного счета в электронные деньги сделайте проводку:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте» Кредит 52
- переведены деньги (валюта) в электронные средства платежа.

При списании электронных денег в оплату обязательств перед гражданами, на основании подтверждения оператора электронных денежных средств, в учете сделайте проводку:

Дебет 60 (70, 73, 76…)Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами»
- перечислены электронные деньги получателю.

Пример отражения в бухучете операций по перечислению и получению электронных денежных средств

ООО «Альфа» заключило с оператором электронных денежных средств договор. В марте организация перевела со своего расчетного счета на специальный счет для расчетов электронными деньгами 50 000 руб.

В апреле организация перечислила гражданину (подрядчику) аванс по договору на разработку макета журнала в размере 10 000 руб. В этом же месяце поступили деньги от другого гражданина (покупателя) за проданную ранее (в феврале) книгу - 500 руб.

Комиссия оператора за осуществление переводов электронных денежных средств в соответствии с договором составляет 20 руб. с каждой операции по списанию со счета.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи.

В феврале:

Дебет 62 Кредит 90-1
- 500 руб. - отражена выручка от реализации журнала.

В марте:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 51
- 50 000 руб. - переведены деньги в электронные средства платежа.

В апреле:

Дебет 60 Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами»
- 10 000 руб. - перечислены электронные деньги гражданину по договору на разработку макета журнала;

Дебет 76 Кредит 51
- 20 руб. - перечислена комиссия оператору;

Дебет 91-1 Кредит 76
- 20 руб. - комиссия по операциям с использованием электронных денег отнесена на прочие расходы;

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62
- 500 руб. - поступили электронные деньги от гражданина за проданный журнал.

Бухучет: поступление денег

При поступлении электронных денег в электронный кошелек организации оператор электронных денежных средств обязан направить ей уведомление (ч. 4 ст. 9 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Получив такое уведомление, сделайте проводку:

- поступили электронные деньги.

По договору оператор электронных денежных средств может удерживать свою комиссию из денег, которые поступают в электронный кошелек. Тогда в бухучете такие расходы отразите следующими проводками:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
- поступили электронные деньги за вычетом комиссии;

Дебет 91-2 Кредит 76
- начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег;

Дебет76 Кредит 62 (73, 76…)
- удержана комиссия при перечислении электронных денег покупателем.

Остаток в электронном кошельке

Остаток электронных денег по распоряжению организации может быть переведен только на ее банковский счет (ч. 22 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Получить его наличными нельзя.

Для перевода остатка электронных денег организация, которая является клиентом оператора электронных денежных средств, обязана:

• либо открыть банковский счет у этого оператора;

• либо предоставить оператору информацию о банковском счете, открытом в другой кредитной организации.

Такой порядок установлен частью 23 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Также следует отметить, что частью 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ установлен лимит остатка электронных денег в электронном кошельке. Его размер составляет 100 000 руб. либо сумму иностранной валюты, эквивалентную 100 000 руб. Этот лимит разрешается превысить только из-за изменения курса иностранной валюты. В случае недопустимого превышения лимита оператор электронных денежных средств осуществит зачисление (перевод) суммы превышения на банковский счет организации без ее распоряжения (ч. 9 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

При переводе остатка электронных денег сделайте запись:

Дебет 51 (52) Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях» (субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте»)
- зачислены деньги, переведенные со специального счета для расчетов электронными деньгами.

Документооборот

Оператор электронных денежных средств обязан предоставлять организации документы и информацию по движению электронных денег (ч. 7 ст. 9 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Документооборот организуйте так же, как для расчетных документов .

ОСНО

При расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг оператора электронных денежных средств можно учесть:

• в составе прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);

• в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Порядок классификации таких расходов налоговым законодательством не установлен. Поэтому организация может выбрать любой вариант из вышеперечисленных (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Момент признания расходов зависит от того, какой метод применяет организация в налоговом учете: метод начисления или кассовый метод.

Если организация применяет метод начисления, сумму комиссии за открытие (обслуживание) электронного кошелька включите в расчет налоговой базы в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникли (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ).

Если организация применяет кассовый метод, расходы признайте на дату перечисления денег организации оператору в оплату комиссии (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Операции с использованием электронных денег приравнены к банковским операциям кредитных организаций (п. 9 ст. 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1). Поэтому комиссия по ним НДС не облагается (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24 октября 2011 г. № 03-07-05/28.

УСН

Если организация платит единый налог при упрощенке с доходов, расходы на комиссию оператора налоговую базу не уменьшают, поскольку при таком объекте налогообложения налоговую базу формируют только суммы доходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Операции с использованием электронных денег приравнены к банковским операциям кредитных организаций (п. 9 ст. 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1). Поэтому, если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, комиссию оператора за открытие (обслуживание) электронного кошелька учтите в составе расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (в т. ч. при покупке товаров) (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы признайте на дату перечисления денег организации оператору в оплату комиссии (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому при расчете ЕНВД расходы на оплату комиссии оператора за открытие (обслуживание) электронного кошелька не учитываются.

ОСНО и ЕНВД

Организации, которые одновременно платят ЕНВД и налог на прибыль, ведут раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Расходы на оплату комиссии оператора по открытию (обслуживанию) электронного кошелька, связанные с деятельностью, которая относится к общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Расходы, связанные с деятельностью, подпадающей под ЕНВД, при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ). Если расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, их нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

На расчетный счет компании на следующий рабочий день после проведения платежа. Из суммы вычитается комиссия сервиса.

Номер счета указывается при подключении Кассы и фиксируется в договоре .

Поменять реквизиты можно в личном кабинете, в разделе Договор . Как это сделать

Сколько стоит обслуживание

Абонентской платы нет. Касса берет комиссию только за успешные платежи.

Как оформляются отношения с Кассой

Всё официально: компания заключает договор с Яндекс.Деньгами и получает все необходимые документы - по электронной почте, по обычной почте или через .

Обязательно нужен только паспорт .

Индивидуальным предпринимателям - паспорт индивидуального предпринимателя.

Юридическим лицам - паспорт генерального директора.

Еще могут понадобиться:

• лицензии - если деятельность вашей организации лицензируется,
• паспорт представителя директора и доверенность на его имя - если он будет подписывать договор вместо директора.

Что получит бухгалтерия

Касса выдает все документы, которые нужны для бухгалтерии и налоговой.

Акты для бухгалтерской отчетности

Акт за прошедший месяц мы отправляем на электронную почту и дублируем в . Архив отчетов за всё время работы с Кассой хранится на (вход по логину и паролю от личного кабинета). Если за месяц не было платежей, акт не формируется.

Если цифры в актах не сходятся , напишите нашим специалистам из бухгалтерии на , мы обязательно разберемся.

Платежные реестры

Реестры формируются автоматически и приходят по электронной почте каждые сутки. Их можно получить повторно в личном кабинете в разделе .

Данные о платежах можно смотреть в реальном времени или выгружать в файл - в личном кабинете .

Вопросы и решения

Как поменять юрлицо

Договор с Кассой заключает определенное юрлицо. Если юрлицо меняется, нужно заключать новый договор.

1. Заполните новую : вам придет письмо от Кассы с номером заявки.
2. Отправьте новый номер заявки своему менеджеру. В письме укажите название и форму собственности прежней и новой организации.

Мы отправим вам соглашение о расторжении старого договора и итоговый акт от бухгалтерии. После этого можно подписывать новый договор.

Как принимать платежи без подключения

Для этого есть Яндекс.Платежка - платежная форма на сайт, через которую можно получать деньги с карт и из кошельков на Яндексе. На настройку уйдет 10-20 минут, договор подписывать не нужно.

Лицензионный платеж . За работу формы вы платите один раз - 3000 рублей. Комиссии для ваших клиентов нет.

Лимиты . Один лицензионный платеж дает право на 100 платежей с общей суммой 100 000 рублей.

Зачисление . Деньги приходят на расчетный счет компании в течение 2–3 рабочих дней. Уведомление приходит на вашу почту после платежа.

Для бухгалтерии переводы через форму - это перевод от физлица по банковским реквизитам (безналичный платеж).

Как принимать платежи физлицам

Через Кассу - никак, она только для юридических лиц и ИП.

Физические лица могут создать кошелек в Яндекс.Деньгах и принимать платежи:

• по номеру кошелька - сообщите его плательщикам, и они смогут отправлять переводы со своих или ;
• через - получите код, вставьте на свой сайт и получайте переводы с карт или из кошельков на Яндексе;
• по электронной почте - вместе с кнопкой для оплаты.

Зачем прикладывать сканы паспорта и данные о бенефициарах

Мы обязаны запрашивать у вас эти данные по закону 134-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

Чем бы вы ни занимались в интернете – продажей товаров, оказанием услуг или заработком на своем сайте, вы, скорее всего, не сможете обойтись без использования электронных денег. Этот инструмент отличается простотой в расчетах, помогает экономить время, удобен и доступен для покупателей.

С другой стороны, учет электронных денег продавцом (организацией или ИП) порождает множество вопросов. Они связаны как с небольшой историей электронных денег в качестве легальных платежных инструментов, так и отсутствием разъяснений со стороны чиновников.

Электронные деньги и кошельки

Электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств (ЭДС) в лице банка или кредитной организации.

Электронные деньги хранятся на счетах – т.н. «кошельках», которые могут быть:

Неперсонифицированные;

Персонифицированные;

Корпоративные (корпоративное электронное средство платежа - КЭСП)

С 2012 года завести корпоративные электронные кошельки для расчетов с покупателями могут организации и ИП. Обязательное требование при этом – привязка кошелька к расчетному счету. Это связано с тем, что вывод и пополнение кошелька для организаций и ИП возможно только через расчетный счет (ч.3 ст.7 закона «161-ФЗ).

Для открытия корпоративного кошелька организация (ИП) заключает договор с оператором платежной системы (агентский договор) (ч.7 ст.10 закона №161-ФЗ). В нем прописываются услуги, предоставляемые оператором клиенту. Заключению договора предшествует регистрация на сайте оператора.

На остатки электронных денег в корпоративных кошельках на конец дня установлен лимит – 100 тыс. руб. Если есть излишки, то они выводятся на расчетный счет.

Начиная с мая 2014 года, исчезла обязанность организаций и ИП сообщать в налоговую инспекцию об открытых расчетных счетах и электронных кошельках. Банки и платежные системы сообщают об этом самостоятельно.

Ограничения при расчетах электронными деньгами

В настоящее время организация и ИП могут получать электронные деньги от покупателей товаров, работ, услуг, которые являются физическими лицами.

Использование электронных денег в расчетах между организациями и ИП (в любых сочетаниях) не разрешается. Физическое лицо (не ИП) обязательно должно быть одним из участников расчетов (п.9 ст.7 Закона №161-ФЗ). Причем если физлицо – получатель денежных средств (например, исполнитель по гражданско-правовому договору, которому вы перечисляете деньги за услуги), то оно обязательно должно пройти идентификацию (ч.9 ст.7 закона №161-ФЗ). Иначе перевод невозможен.

Возможные операции, которые разрешено проводить организациям и ИП с использованием корпоративных электронных кошельков, приведены в таблице (ЭДС – электронные денежные средства).

Как видно из таблицы, у налоговой инспекции есть право блокировать средства организации с электронными деньгами, а также взыскивать с электронных кошельков пени, штрафы и недоимки.

Расчеты электронными деньгами относятся к безналичным, независимо от того, каким образом клиент их вам переводит. Поэтому при получении оплаты таким способам использовать кассовую технику (ККТ) не обязательно.

Признание доходов на УСН

Если вы работаете на УСН (кассовый метод), то оплата от покупателей, полученная электронными деньгами, признается в качестве доходов на дату их прихода на кошелек. Независимо от того, когда вы вывели их на расчетный счет.

Если в течение дня вам на электронный кошелек приходит несколько платежей от покупателей, то в Книгу учета доходов и расходов на УСН их можно занести одной суммой, например: «Получена оплата от физических лиц за проданные товары». Однако лучше всего, если у вас при этом будет расшифровка базы этих клиентов, чтобы в случае проверки вы могли идентифицировать все приходы денег.

Обратите внимание, если комиссия за перевод денег от покупателя взимается за ваш счет, то в доходах вы должны признавать всю сумму оплаты от покупателя, без уменьшения на комиссию. Например, покупатель оплачивает вам за товар 1000 руб. яндекс-деньгами. За ваш счет взимается комиссия 2% - 20 руб. В доходах вы признаете все 1000 руб., а не 980 руб.

Если вы используете объект «доходы-расходы», то комиссию оператора платежной системы вы можете учесть в составе расходов (пп.24 п.1 ст.346.16 НК).

Учет электронных денег и первичные документы

Поскольку расчеты электронными деньгами являются безналичными, то бухгалтерский учет электронных денег организуется на счетах учета денежных средств. Вы можете использовать счета 51 «Расчетные счета» или 55 «Специальные счета в банках», открыв к ним субсчет «Электронные деньги».

Для ведения учета доходов и расходов вам потребуется отчеты оператора о движения электронных денег на вашем корпоративном кошельке (отчеты агента). При запросе операторы предоставляют и бумажные документы. Порядок предоставления документов прописывается в договоре (п.7 ст.9 закона №161-ФЗ).

Независимо от того, что оплата от покупателя пришла в электронных деньгах, ему предоставляется такие же документы, как и в случае оплаты по карте или наличными, за исключением кассового чека. Подробнее о документах для покупателя.

Техническая реализация

Несколько слов о том, какие варианты у вас вообще существуют для приема оплаты от покупателей электронными деньгами.

Принять оплату от покупателя в электронных деньгах можно:

1. В ручном режиме. Вы выставляете покупателю счет на оплату. Счет будет иметь порядковый номер, дату и номер вашего кошелька. Клиент в ручном режиме заходит в свой кошелек и переводит деньги на указанный вами номер. Как правило, есть возможность указать в примечаниях к платежу номер и дату счета, ФИО покупателя. Таким образом, при получении оплаты вы будете видеть, от кого пришел платеж.

2. Если вам нужно принимать оплату от покупателей в яндекс-деньгах через сайт, то вы можете разместить на сайте кнопки-«приниматели». Их можно создать на сайте яндекс-денег, вставить код на сайт и принимать платежи с кошельков яндекс-денег (комиссия 0,5%) и с банковских карт (комиссия 2%). Комиссию оплачивает покупатель. Деньги приходят вам на расчетный счет или яндекс-кошелек. При переводе для идентификации платежа вы можете настроить запрос ФИО, электронной почты, телефона, адреса.

Еще один из вариантов – разместить на сайте готовый платежный модуль. Подключение возможно для многих CMS, например, 1С-Битрикс, Drupal, Joomla, WordPress и др.

Подобные возможности существуют и для вебмани.

3. Использовать платежный агрегатор, например, Робокассу. Но здесь уже вы получаете оплату не в электронных деньгах, а сразу на расчетный счет. А способов оплаты у покупателя множество, в том числе и электронными деньгами. Подробнее об учете доходов, полученных через Робокассу, . Недавно своя Касса появилась у Яндекса, но набор вариантов приема денег там пока еще очень ограничен.

Практика показывает, что вопросов по учету электронных денег и уплаты налогов, у предпринимателей бывает очень много. Если вам нужна консультация по работе с электронными деньгами, пишите мне на странице. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу.

Об особенностях в учете и оформлении этих операций для ИП на УСН без бухгалтера, читайте в нашей статье.
Большинство сайтов имеют онлайн оплату, но многие предприниматели не знают, как правильно учитывать доходы принятые через платежную систему и заносить операции в КУДИР.

Как это работает?

Платежная система принимает оплату с вашего сайта круглыми сутками и выступает посредником между магазином и покупателем.
Сервис Яндекс.Касса не отправляет данные в налоговую, но передает их онлайн-кассе, которая передает данные чека в ОФД, а затем и в ФНС.

Документы и выплаты от Яндекс.Кассы

Ежедневно платежная система создает выплату на р/c и высылает на email с количеством и суммой принятых платежей за день.
Ежемесячно выставляет , который можно подписать электронной подписью.

Особенности учета доходов с платежной системы

1. Денежные средства поступают на банковский счет не от покупателя, а от Яндекс.Касса. И не в полной сумме, а за вычетом комиссии.

2. Зачисление средств на р/с происходит не в момент оплаты покупателем, а на следующий рабочий день.

Например: Клиент оплатил 1000 руб, на р/с поступит ~ 950 руб.

Несмотря на то, что выручка поступает на банковский счет после вычета комиссии, доход принимается к учету в полной сумме оплаченной клиентом. Если вести КУДИР и рассчитывать налог по выписке из банка, это может привести к занижению налоговой базы и штрафу.

Как отразить полную сумму полученную от клиента?

Я нашел 3 способа, из них 2 ручных и 1 автоматический.

1. Сервис интернет-бухгалтерии от Контур.Эльба.

• Год бесплатно на тарифе «Премиум» для недавно открывшихся ИП + р/с в Эльба.Банке
• 30 дней тестового периода для всех
• Автоматическое формирование КУДИР
• Сдача деклараций для ИП на УСН и ЕНВД
• Расчет налогов и страховых взносов

Тариф «Эконом» — 4 900 руб/год или 1900 руб/квартал

Пошаговая инструкция:

1. Войти в онлайн-банк своего р/c и скачать выписку.
2. Загрузить выписку в Контур.Эльба
3. Выбрать операции и изменить тип операции на «Реализация по агентскому договору» (сразу можно выбрать все операции)

4. В поле «Учитывать в налогах» укажите полную сумму оплаты клиентом, включая комиссию системы. Полную сумму за день смотрите в реестре платежей.

Должно получится 2 суммы — сколько поступило, и сколько учитывается в налогах:

2. Сервис интернет-бухгалтерии от Тинькофф.Бизнес

• 2 месяца р/c на любом тарифе бесплатно для новых пользователей либо
  6 месяцев для недавно зарегистрированных ИП
• Автоматический расчет налогов, страховых взносов ИП на УСН
• Ведение КУДИР на УСН
• Сдача деклараций + бесплатный выпуск КЭП
• Персональный менеджер
• Удобное мобильное приложение

• Необходимость каждую операцию обрабатывать вручную (для платежей от Яндекс.Кассы)
• КУДиР по запросу

Сервис Тинькофф Бухгалтерия предоставляется бесплатно для всех, кто имеет р/с в Тинькофф Бизнес

Пошаговая инструкция:
1. Войти в сервис Бухгалтерия раздел «Операции»
2. Выбрать операцию, которую нужно подтвердить. В поле «Выручка через агента» ввести сумму, которую приняла Яндекс.Касса. Нажать подтвердить.

Получаем 2 раздела — «Выручка через агента» с полной суммой оплаты клиентом и сумма поступления в банк.

3. Интернет-бухгалтерия «Мое дело»

Данный сервис интернет-бухгалтерии отличается от предыдущих тем, что здесь все происходит автоматически.
Потребуется 1 раз настроить интеграцию с платежной системой и сервис сам будет учитывать все поступления и вести налоговый учет согласно вашей СНО.
Особенно упростит жизнь для ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы, т.к. комиссию платежной системы сервис учитывает в расходах, тем самым уменьшая сумму налога.

• Интеграция с платежными системами (Яндекс.Касса, РобоКасса, PayPall) и с многими банками
• Учет комиссии посредника в расходах для ИП с объектом «Доходы-расходы»
• Автоматический расчет налогов, страховых взносов
• Формирование и отправка отчетности
• Консультации экспертов
• Складской учёт

• Небольшой тестовый период (3 дня)
• Оплата тарифа минимум на 12 месяцев

Тариф 833 руб/мес — 9 996 руб/год

Пошаговая инструкция:
1. Настроить интеграцию с Яндекс.Касса. Для этого выполнить действия по алгоритму
2. После активации платежной системы все операции будут отображены в разделе «Деньги»

Каждый день будут загружаться операции за предыдущий день. При наличии загруженных поступлений на странице “Деньги” будет появляться уведомление «Импортировать выписку из Яндекс.Кассы»

Как выбрать программу автоматизации учета? И что же лучше, Контур.Эльба, Тинькофф.Бухгалтерия или Мое дело? На самом деле, единого ответа нет, каждый сервис хорош по-своему.

Подводя итог можно отметить:

• Тинькофф.Бизнес бесплатно предоставляет полноценный инструмент для ведения бухгалтерии, при этом оплата списывается только за обслуживание р/c.
• Эльба дарит отличный «комплект» для старта. ИП зарегистрированные менее 3 месяцев назад получат целый год обслуживания р/с+бухгалтерию на тарифе «Премиум» бесплатно.
• Автоматизация учета доходов и расходов + интеграция с платежными системами, делает сервис Мое Дело наиболее востребованным и пользующимся спросом.

Выбирая помощника для ведения бизнеса, отталкивайтесь от собственных потребностей и пользуйтесь бесплатным тестовым периодом.

У нашей компании есть интернет-магазин, деньги от клиентов поступают к нам через Яндекс-мани. Комиссия Яндекс-мани взимается с нас. И нас возникает такая ситуация - клиент перечисляет 100 рублей в Яндекс-мани, но на наш расчетный счет приходит сумма за вычетом комиссии, то есть 96 рублей 50 копеек.Клиенту мы должны отгрузить товар на 100 рублей.Вопрос - какими проводками и документами мы должны отразить эту операцию в учете?

Дебет 55 Кредит 62 (поступила оплата от покупателя) - оператор направит Вашей организации уведомление. На основании этого уведомления и отразите в учете;
Дебет 62 Кредит 90 (признана выручка на дату поступления электронных денег от покупателя) – на основании первичных документов;
Дебет 90 Кредит 41 (списана стоимость проданных товаров);
Дебет 51 Кредит 55 (переведены денежные средства из электронного кошелька на расчетный счет);
Дебет 76 Кредит 55 (отражена комиссия оператора электронных денежных средств за перевод денег) – на основании соглашения с оператором, документ, подтверждающий оказание услуг по переводу электронных средств;
Дебет 91 Кредит 76 (учтена комиссия оператору в прочих расходах).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Порядок расчетов

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств ().*

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. , ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Бухучет: общий порядок

Получив такое уведомление, сделайте проводку:

– поступили электронные деньги.

По договору оператор электронных денежных средств может удерживать свою комиссию из денег, которые поступают в электронный кошелек. Тогда в бухучете такие расходы отразите следующими проводками:*

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
– поступили электронные деньги за вычетом комиссии;

Дебет 91-2 Кредит 76
– начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег;

Дебет76 Кредит 62 (73, 76…)
– удержана комиссия при перечислении электронных денег покупателем.

Олег Хороший , начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Сложности налогового и бухгалтерского учета при получении оплаты на электронный кошелек

Выбранный вариант учета компании нужно закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.08 № 106н).*

Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 55 Кредит 62 - поступила оплата от покупателя;
Дебет 62 Кредит 90 - признана выручка на дату поступления электронных денег от покупателя;
Дебет 90 Кредит 41
Дебет 51 Кредит 55 - переведены денежные средства из электронного кошелька на расчетный счет;
Дебет 76 Кредит 55 - отражена комиссия оператора электронных денежных средств за перевод денег;
Дебет 91 Кредит 76 - учтена комиссия оператору в прочих расходах.*

Либо поступление денежных средств на электронный кошелек будет учитываться по аналогии с расчетами через обычный расчетный счет в банке:

Дебет 51 Кредит 62 - получена оплата электронными деньгами;
Дебет 62 Кредит 90 - признана выручка от реализации товара;
Дебет 90 Кредит 41 - списана стоимость проданных товаров;
Дебет 76 Кредит 51 - отражена комиссия оператора;
Дебет 91 Кредит 76 - учтено в расходах вознаграждение оператору.