Доверенность на сдачу электронной отчетности ип. Как грамотно составить доверенность для налоговой инспекции

Напомнили, как подтвердить полномочия представителя налогоплательщика (например, бухгалтера) при сдаче налоговой отчетности через интернет. В частности, чиновники разъяснили, что копию доверенности, выданную налогоплательщиком на сдачу налоговой отчетности, представитель должен отправить в налоговую инспекцию заранее, то есть до сдачи отчетности. А далее вместе с каждой налоговой декларацией представитель налогоплательщика обязан отправлять информационное сообщение о действующей доверенности.

При сдаче налоговой отчетности электронная подпись может быть выдана как на директора, так и на бухгалтера. Если директор подписывает отчетность своей подписью, доверенности не требуется — в силу закона директор имеет право действовать от имени организации без доверенности. Если же отчетность подписывается сертификатом КЭП, который принадлежит бухгалтеру организации, то бухгалтер в данной ситуации будет являться представителем налогоплательщика, и на него потребуется оформить доверенность.

Порядок представления доверенности при сдаче электронной налоговой отчетности определен пунктом 1.11 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота (утверждены приказом ФНС России от 31.07.14 № ММВ-7-6/398@). В нем сказано, что доверенность предоставляется налоговому органу до направления налоговой декларации (расчета). Копия указанного документа сохраняется в налоговом органе в течение трех лет после истечения срока действия.

В то же время в пункте 3 статьи НК РФ установлено, что налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган вместе с сопровождающими документами. Одним из таких документов является доверенность, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика.

Налоговики отмечают, что сдавать копию юридически значимой доверенности в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота с каждой налоговой декларацией невозможно. Поэтому Федеральная налоговая служба разработала информационное сообщение о доверенности. Это электронный документ, содержащий данные о реквизитах доверенности, выданной налогоплательщиком (представителем) уполномоченному представителю. Такое сообщение направляется уполномоченным представителем через вместе с каждой налоговой декларацией.

Отметим, что в некоторых системах для отправки электронной отчетности сообщение о реквизитах доверенности автоматически прикрепляется к отчету. Так, при сдаче отчетности через « » сообщение о представительстве заполняется один раз и отправляется автоматически вместе с каждой декларацией.

Доверенность – это форма делегирования полномочий. В ней прописывается, что имеет право делать представитель или предпринимателя.

Однако чтобы данный документ имел юридическую силу и полнота полномочий доверенного лица не была поставлена под сомнение, потребуется правильное оформление и заверение доверенности.

Что это за документ?

Действовать без доверенности от имени компании вправе только руководитель данного юридического лица, а от имени предпринимателя – только он сам.

Остальные сотрудники должны иметь доверенность, представляющую собой уполномочие, которое выдается доверителем (налогоплательщиком) другому лицу для представления его интересов перед третьими лицами.

Оформляется данное уполномочие в письменном виде и является обязательным при представлении интересов налогоплательщика в налоговом органе:

Налоговая доверенность должна содержать уведомление, в котором указывается:

1. перечень действий, на которые имеет право уполномоченное лицо;
2. перечень структур, в которых данный представитель вправе реализовывать разрешенные ему действия.

За пределами полномочий указанной доверенности действовать представитель предприятия или предпринимателя не может. Предъявляется доверенность по месту требования либо в оригинале, либо одновременно в виде заверенной копии и оригинала.

О порядке сдачи отчетности в ФНС по доверенности через Интернет рассказано в следующем видео уроке:

Общий порядок оформления

Оформляется налоговая доверенность, как правило, на фирменном бланке или с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Однако форма и вид бланка доверенности значения не имеют.

Самое главное, чтобы в ней было четко указано :

Как правило, тот, кому выдается доверенность, должен сам выполнять указанные в этом документе действия. Но при прямом указании в доверенности на право передоверия уполномоченное лицо должно оповестить доверителя о передаче предоставленных ему прав другому лицу и указать это лицо.

Стоит отметить, что доверенность, оформленная в рамках передоверия полномочий :

• должна быть обязательно заверена у нотариуса;
• не должна по продолжительности своего действия превышать срок, на который выдана первоначальная доверенность;
• не может быть оформлена на действия, поименованные в Гражданском кодексе РФ, в п.3 ст.185.1.

Что касается срока, в течение которого доверенность имеет силу, то он не ограничен законами. Но действительность данного документа автоматически аннулируется :

• при организации, выдавшей доверенность;
• по факту смерти или недееспособности физического лица, оформившего доверенность;
• с окончанием срока, на который доверенность оформлялась; и в иных случаях, предусмотренных гражданским законодательством (статья 188).

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Особенности налоговой доверенности от физического лица и организации

Прежде всего, чтобы сдать отчетность от имени предприятия достаточно обычной доверенности, подписанной либо самим руководителем, либо лицом, имеющим право ставить подпись на доверенности. Право это дается законом или предприятия.

А вот физическое лицо (как обычный гражданин, так и предприниматель) обязан для представления своих интересов в налоговой структуре оформить доверенность у нотариуса. Об этом прямо говорит налоговая статья 29.

На доверенности от предпринимателя ставится заверяющая подпись и печать нотариуса. А на доверенности от организации теперь можно печать не ставить. Дело в том, что в Гражданском Кодексе РФ четко указано о заверении доверенности только подписью, а про печать не сказано ни слова.

Однако обязанность ее проставлять прописана во многих иных нормативных актах, но которые не касаются налоговых отношений. В частности, о печати на доверенности сказано в федеральном законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ, в Арбитражном процессуальном кодексе РФ, и т.д. А в Налоговом кодексе РФ в статье 29 указывается, что представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности, которая выдается с учетом требований гражданского законодательства.

Однако как раз в Гражданском кодексе ничего не сказано про печать. И что же делать?

Практика свидетельствует, что лучше всего поставить печать на доверенность – это исключит риск не принятия отчетности. Ведь наличие или отсутствие печати – право налогоплательщика-доверителя. И если печать у организации все-таки есть, будет не лишним сделать ее оттиск на доверенности.

Виды данного документа для налогового органа

Если юридическое лицо выдает доверенность своему сотруднику, то в тексте документа необходимо указать его должность. Например, «Общество с ограниченной ответственностью «Трапеция» в лице генерального директора Семенова Семена Ивановича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает старшего бухгалтера ООО «Трапеция» Сергееву Анну Дмитриевну».

Если доверенность выдается сторонней организации, подготавливающей и сдающей отчетность, то в документе:

• либо указывается полное название данной фирмы, включая ИНН, КПП и регистрационный адрес. В этом случае уместно указать еще и о праве передоверия полномочий;
• либо прописывается полное наименование указанной организации, ее ИНН, КПП и адрес, и одновременно Ф.И.О., паспортные реквизиты и должности тех ее сотрудников, которые будут действовать от имени доверителя.

Если организация доверенность оформляет на предпринимателя, который будет сдавать отчетность за нее, то в документе следует указать:

• либо имя, отчество и фамилию, данные паспорта и адрес доверенного лица, и не прописывать, что данное лицо – предприниматель;
• либо все-таки сделать указание на его правовую форму.

Если же все доверенности оформляются от лица предпринимателя или от имени простого гражданина, то они составляются у нотариуса, у которого уже есть заготовленная общая форма.

Правила выдачи доверенности от предприятия в 1С 8.2 рассмотрены в следующем видео материале:

Доверенность - документ, дающий право другому лицу выступать вашим представителем.

При невозможности предоставить отчетность в налоговую лично, оформление доверенности обязательно.

Нюансы при заполнении доверенности в ИНФС

Бланк доверенности интуитивно понятен к заполнению, однако важно знать некоторые особенности:

1. Не допускайте сокращений - данные должны быть внесены полностью. Например, недопустимо сокращать фамилии, имена или отчества.

2. Обязательно прописью укажите дату выдачи документа, т.к. иначе доверенность считается не действительной. Срок действия - не более трех лет (если не укажите дату окончания, то доверенность считается действующей в течении года со дня выдачи).

3. Все подписи должны идти в паре с расшифровкой.

4. Кроме названия организации внесите также и ее ИНН и КПП.

5. Полномочия могут быть конкретизированы, например «сдать отчет за 2005 год». Или иметь расширенный вид.

Однако пункт:

«давать пояснения сотрудникам ИНФС по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок» так широко применяемый, целесообразно вводить, только если поручение будет выполняться непосредственно бухгалтером.

6. Недопустимо «соединять» доверенности.

Например, на получение корреспонденции на почте и сдачу отчетности в ИНФС.

7. Доверенность оформляется на фирменном бланке предприятия.

Удостоверение и представление доверенности

Если доверенность оформляет ИП или физическое лицо, ее обязательно необходимо заверить нотариально. В остальных случаях, достаточно печати предприятия. Однако важно понимать, что если вы оформили электронную цифровую подпись (ЭЦП) в качестве директора предприятия или ИП, то сдавать отчетность придется лично.

По доверенности ее не примут. Так же необходимо учитывать, что доверенность необходима бухгалтеру или иному сотруднику, даже если на него оформлена ЭЦП. Доверенность прикрепляется к отчетности и подается вместе с документами.

Электронная подача документов, несомненно, упростила всем жизнь. Однако, важно понимать, что при несовпадении реквизитов в программе с документом в налоговой инспекции или ошибки в доверенности, в приеме отчета может быть отказано.

Доверенность должна быть представлена в инспекцию до даты сдачи отчетности. Зачастую, доверенность отправляют по почте, не учитывая сроки ее работы и обработки налоговой поступающей корреспонденции. Это становиться причиной недоразумений.

Вторая причина отказа - несовпадение реквизитов - исправляется при помощи программы. Для удобства в программе реализован механизм регистрации доверенностей. После регистрации доверенности в программе информационное сообщение будет формироваться и прикрепляться к каждому отчету ФНС автоматически.

Теперь вам достаточно оформить доверенность один раз, и она будет прикрепляться ко всем отчетам автоматически. Вы можете отредактировать доверенность прямо в окне прохождения отчетности.

Ниже расположен типовой бланк и образец доверенности на сдачу отчетности в ифнсвариант которого можно скачать бесплатно.

Без доверенности сдать в налоговый орган декларацию, расчет по авансовым платежам, либо бухотчетность имеет право только руководитель.Так как он законный представитель компании, а также действует от имени компании на основании учредительных документов, либо законодательства. Если интересы компании в налоговой представляют другие сотрудники, даже главный бухгалтер, то им понадобиться доверенность. В статье рассмотрим как составить доверенность для сдачи отчетности, а также приведем образцы доверенности в налоговую и ПФР.

Как составить доверенность

Специальной формы для доверенности на представление отчетности в налоговый орган нет. Составить ее можно в свободной форме, но важно при этом учитывать несколько особенностей, вытекающих из требований законодательства:

• Дата выдачи. Обязательным условием является указание даты выдачи доверенности, иначе она будет признана недействительной.
• Срок действия. Максимальный срок, который можно указать в доверенности – это три года. Если в документе никакой срок не указан, то по умолчанию действует она в течение одного года.
• Полномочия представителя. Полномочия представителя организации нужно перечислить подробно. При этом доверенность можно выдать разовую на получение какого-либо документа, например, акта сверки с налоговым органом или требования об уплате налога. Также можно выдать и генеральную доверенность, она позволит совершать требуемые действия, которые связаны с представлением любых интересов компании в налоговом органе. Оформляется она в основном на главного бухгалтера. При этом важно правильно сформулировать полномочия в доверенности. Например, формулировка «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» будет не совсем верной, так как указываемые права должны быть конкретизированы. Лучше будет перечислить конкретные действия, которые имеет право совершать доверенное лицо, а чтобы оставить этот перечень открытым в последнем пункте указать: «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».
• Подпись руководителя и печать компании. Доверенность может быть подписана только ее руководителем. Что касается печати, то с апреля 2015 года компании имеют право не ставить ее на некоторых документах. К ним относятся декларации, расчеты, первичные документы и др. Но на доверенности печать должна присутствовать.

Важно! На доверенности в налоговый орган должна стоять печать.

Представление доверенности в налоговую

Предъявить налоговой доверенность в качестве подтверждения полномочий представителя компании требуется либо при получении каких либо документов из ИФНС, либо при подачи документов в ИФНС.

Отправить копию доверенность нужно в налоговую еще до того, как организация предоставит отчетность посредством интернет. К отчетности при этом также нужно будет приложить сообщение, о том, что у представителя имеется доверенность.

До недавнего времени налоговые органы требовали предоставлять доверенность только на бумаге, а не в электронном виде. Если компания игнорировала это требование и отправляла доверенность в электронном виде, налоговики отказывали в приеме отчетности.

Важно! В настоящее время скан доверенности можно представить в электронном виде, а дублировать ее на бумаге не обязательно (Письмо ФНС России №ОА-4-17/16629@ от 06.09.2016).

При этом сканированная копия должна быть черно-белой и иметь разрешение 150-300 точек на 1 дюйм. Заверяется такая копия электронной подписью. Заверить своей подписью должен руководитель, а не представитель компании. Направить в налоговую копию доверенности нужно до того, как сдаются отчеты.

Организации должны представлять в ИФНС налоговую отчетность по уплачиваемым ими налогам (п. 1 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация или расчет могут быть сданы налогоплательщиком лично либо через представителя, а также по почте либо по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

То есть декларацию в ИФНС вправе сдать:

• или законный представитель организации, обычно директор (п. 1 ст. 27 НК РФ , п. 1 ст. 40 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ , п. 2 ст. 69 Закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ);
• или уполномоченный представитель, коим может быть как другая организация, так и физическое лицо (п. 1 ст. 29 НК РФ). В этом случае на представителя должна быть оформлена доверенность с правом представлять интересы организации в отношениях с налоговыми органами (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Содержание доверенности для налоговой для сдачи отчетности

Очевидно, что доверенность в ИФНС должна быть оформлена письменно (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В ней указывается:

• дата и место составления доверенности (п. 1 ст. 186 ГК РФ);
• сведения об организации, чьи интересы будет представлять уполномоченное лицо (наименование, ИНН, адрес);
• сведения об уполномоченном представителе. Если это организация, то указывается полное наименование, ИНН и место нахождения юридического лица, если это физическое лицо, то - Ф.И.О., паспортные данные, адрес проживания;
• что именно доверяют уполномоченному лицу, то есть представлять интересы налогоплательщика в правоотношениях с налоговыми органами;
• права уполномоченного лица;
• срок действия доверенности. Если срок действия не указать, то доверенность будет действовать в течение года со дня ее совершения (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Доверенность должна быть заверена подписью руководителя организации либо иного лица, уполномоченного на это законом и учредительными документами (п. 4 ст. 185 ГК РФ).

Если декларация подписана уполномоченным представителем

Если налоговая отчетность подписана уполномоченным представителем налогоплательщика, то в самой декларации в специальном поле должно быть указано основание представительства. И к ней должна прилагаться копия бланка доверенности на подписани отчетности в налоговую (