Договор новации займа в вексель образец. Когда заем стал поставкой

; это прекращение ранее взятых обязательств по договору и замена их на другие по соглашению сторон со сменой предмета или способа исполнения . Примером такой процедуры будет замещение кредитного договора на вексель или облигацию, выпущенную должником. Важно отметить: новирование предполагает прекращение требований касаемо первоначального соглашения.

Закон также дает список обязательств, по отношению к которым процедура новации не применяется; сюда относят обязательства возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью и уплаты алиментов. Ст. 414 ГК РФ также устанавливает прекращение дополнительных обязательств помимо основных, прописанных в первоначальном соглашении.

Банки тоже используют возможность новации, производя реструктуризацию долга клиента. Это происходит, когда заемщик из-за, например, сокращения заработной платы больше не способен выплачивать кредит на условиях действующего договора, и банк решает пойти на заключение нового соглашения с более мягкими условиями выплат. При этом меняются срок кредитования и процентные ставки. Новирование долга в таком случае гораздо выгоднее для кредитной организации, чем просрочки платежей клиента и передача долга коллекторам; ведь ей лучше все-таки получить деньги, хоть и позднее, чем изначально было оговорено, чем терять клиента и проценты при передаче долга третьим лицам. Также возможна и обратная ситуация, когда доходы клиента увеличиваются, и он хочет поскорее избавиться от задолженностей перед банком; тогда между кредитной организацией и заемщиком заключается соглашение, предусматривающее меньший срок, а в большинстве случаев и более низкую процентную ставку.

Новация отличается от цессии . Второй термин предполагает переуступку прав требования долга, то есть меняется состав участников договора, чего не происходит при новации. Если ваш кредитор имеет задолженность перед третьей организацией, то он может без согласования с вами передать право требовать долг для взыскания с вас, освобождая себя тем самым от обязательств. Новирование же предполагает согласие всех участников договоренности.

Что касается смены предмета договора: при такой процедуре возврат долга может производиться товарами, услугами, векселями. В соглашении указывается объем продукции, которая пойдет в счет погашения задолженности, величина расходов по упаковке, погрузке, доставке товаров. В этом заключается польза таких сделок для юридических лиц – возврат долга становится возможным даже при дефиците денежных средств в фирме. При этом, как только соглашение оформлено, заемщик становится продавцом, а займодавец – покупателем.

В международных финансовых отношениях новация предполагает наличие трех участников, более похожа на цессию с тем лишь отличием, что для такой сделки требуется согласие всех участников.

Соглашение о новации

Рассмотрим условия заключения соглашения о новации. Что должно быть выполнено, чтобы оно считалось действительным:

• Все существенные условия нового обязательства, прекращающего действие старого, должны быть согласованы в требуемой форме.
• Новирование долга представляет собой сделку, поэтому соглашение о ней не должно подпадать под условия недействительности, указанных в ГК РФ. Если будет выяснена недействительность сделки, то стороны останутся связанными своими обязательствами согласно первоначальному договору со всеми вытекающими последствиями.
• Естественно, действительной должна быть и основная сделка, которую хотят новировать, потому как новирование прекращает обязательства только по заключенному ранее соглашению, который должен быть правильно оформлен.
• В соглашении должно прописано намерение участников заменить первоначальное обязательство другим, при этом нужна отметка, что требования по первому договору потеряют всякие основания. В противном случае новое обязательство будет действовать наряду со старым, а не заменит его.
• Смена сторон в таком случае не допускается. Новирование способно изменить только предмет договора и способ исполнения, но не участников, в отличие от цессии. Также как и в предыдущем случае, если требование не выполняется, прекращения действия старого соглашения не происходит, а вдобавок появляется новое.

Особое внимание стоит уделить возможности смены предмета договора. Новирование долга заменит обязанность выполнить работы по договору на передачу имущества или выплату денежных средств.

Пункт 3 статьи 414 ГК РФ постановляет, что в общем случае новация прекращает дополнительные обязательства, если стороны не договорились об ином. Важно понимать, чем это может обернуться на практике.

Такими дополнительными обязательствами может быть залог, поручительство, задаток, неустойка или удержание имущества. Например, надлежащее исполнение договора аренды, как правило, обеспечивается залогом от арендатора. Если стороны впоследствии договорятся о купле-продаже указанного имущества, первоначальный договор прекратит действие. Это значит, вместе с ним прекратит существование и залог как дополнительное обязательство, если стороны не пропишут в новом соглашении иные условия. Оплата вновь приобретенного имущества не будет обеспечена залогом, то есть продавец останется без страховки. Новация обеспечила бы дальнейшее действие договора залога и обеспечение им выполнения своих обязанностей покупателем.

Перевод долга в заемное обязательство

Если все условия статьи 414 ГК РФ выполнены, то становится возможным новация долга по сделке в заемное обязательство по взаимосогласию сторон. Причиной такого решения может быть:

• просрочка платежа;
• задержка выплат арендной платы;
• и любая другая невозможность выполнить обязательства по договору.

Новирование будет здесь другой формой привлечения денежных средств, при этом изменится метод исполнения установленных договоренностей. Если из-за новирования долга станет невозможным своевременное исполнение требований контрагентов, то совершенно законно они запросят возмещение убытков в виде уплаты процента за просрочку. Таким образом законодательство позаботилось об интересах третьих лиц.

В случаях, когда происходит замена обязательства на заемное, Гражданским Кодексом установлены особые требования к форме соглашения о новации. По статье 818 ГК РФ такое соглашение заключается по форме договора займа с соблюдением следующих требований:

• между физическими лицами обязательно оформление в письменном виде, если сумма задолженности больше чем в 10 раз превышает МРОТ;
• если в деле участвует юридическое лицо, то независимо от суммы, письменная форма обязательна.

Новирование долга может существенно облегчить жизнь фирмам, когда подводят контрагенты, приостанавливается производство из-за форс-мажорных обстоятельств или внезапно образовывается дефицит денежных средств. Выполнение условий действующей договоренности становится невозможным. При согласии обеих сторон долг можно новировать в заемное обязательство . Например, поставщик не может предоставить товар, у него возникает долг перед покупателем, который уже оплатил продукцию. Используя новацию долга, они становятся заемщиком и займодавцем, и поставщик обязуется вернуть денежные средства с процентами в оговоренный срок. Плата за товары становится займом, а требование первоначальной задолженности прекращается.

Новирование задолженности требуется отразить в налоговом и бухгалтерском учете. По первоначальному договору поставщик получил аванс за товары, сумма которого не учитывалась ни в расходах покупателя, ни в доходах продавца. Отгрузка товаров так и не была произведена, у участников не было ни доходов, ни расходов, и значит, обычное новирование обязательств не приведет к коррекции налоговой базы участников.

Когда речь идет о новировании долга в заемное обязательство, последствием этого решения будет уплата процентов, т.е доходов для одной стороны и расходов для другой.

Подписав соглашение, аванс покупателя станет займом для поставщика. В соответствии с нормами НК РФ, заем не учитывается в стоимости доходов. Налоговая база должника (поставщика) уменьшится на сумму процентов по займу, при этом в каком отчетном периоде это будет происходить зависит от срока, указанного в договоре новации.

Глазами покупателя ситуация обратная: он становится кредитором и получит проценты по займу. С учетом этого формируется налоговая база с включенными в сумму внереализационных доходов процентами. Порядок учета так же, как и в случае с поставщиком, зависит от срока займа.

Образец договара

Договор новации должен удовлетворять требованиям ГК РФ. Ниже представлен образец правильно оформленного соглашения.

Новация договора займа предполагает, что существует некоторое соглашение о займе, по которому заемщик не может выполнить свои обязательства.

Согласно достигнутому соглашению это обязательство полностью прекращается и заменяется иным.

То есть стороны заключают новое соглашение, согласно которому у должника появляется иное обязательство взамен действующего.

По сути, новация - это замена одного обязательства одной формы обязательством другой формы.

По новому обязательству может предусматриваться другое обязательство или способ, которым оно будет получено.

Когда возможно проведение новации

В принципе, заключение рассматриваемого соглашения - это волеизъявление сторон, которые участвовали в первоначальном соглашении.

Чтобы провести процедуру, важно существование некоторых условий:

1. Существует первоначальный договор займа. По данному договору у заемщика в определенный момент возникают трудности в обслуживании. На этом этапе одна сторона обращается к другой с целью найти решение проблемы, которое будет устраивать обе стороны.
2. Стороны заключают новое соглашение. Это соглашение будет отличаться от предыдущего каким-либо условием, к примеру, способом исполнения обязательства. Допустим, предприниматель может возмещать займ банку или иному кредитору собственной продукцией. Тогда сам займ будет рассматриваться в качестве авансового платежа.
3. Заключение нового соглашения предполагает, что сторона-кредитор больше не вправе требовать погашения обязательства по первоначальному соглашению.

Существенные условия договора новации

Обязательство возникает только при условии существования соответствующего договора. В новации участвуют те же стороны, которые исполняли роль кредитора и заемщика в первоначальном (основном) соглашении, ставшем первопричиной.

Предмет соглашения - замена обязательства по предыдущему соглашению новым обязательством. На момент совершения новации обязательным условием является действительность первоначального обязательства.

Для совершения новации обязательно необходимо достижение соглашения между сторонами. Ее нельзя совершить в одностороннем порядке.

Ввиду того, что причиной совершения новации является невозможность гашения первоначального договора, в новом соглашении оговариваются условия, которые несут в себе свойства отступного или возмещение дополнительных затрат, потерь кредитором. Использование заемных денежных средств правомерно должно быть возмещено в виде начисленных процентов. Данные проценты должны быть отражены в новации.

Новация совершается при условии, что стороны оговорили все условия, которые имеют существенный характер. По каждому такому пункту должно быть достигнуто соглашение.

Уважаемый пользователь!

В ответ на Ваш вопрос от 11.09.2013г. сообщаем следующее : Образец договора Вы можете увидеть ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в формах «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций

Форма: Договор новации

ДОГОВОР НОВАЦИИ № 2

г. Москва 14.06.2013

ООО «Торговая фирма "Гермес"» , именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице генерального

директора Глебовой Аллы Степановны , действующей на основании устава , с одной стороны и

ЗАО «Альфа» , именуемое в дальнейшем «Должник», в лице генерального директора Львова

Александра Владимировича , действующего на основании устава , с другой стороны заключили

Настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

поставки ) Кредитор поставил Должнику товары согласно спецификации (Приложение 1 к

Договору поставки) на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.) .

Должник до настоящего момента не исполнил своих обязательств по оплате поставленных

товаров .

Задолженность Должника перед Кредитором составляет 118 000 руб. (Сто восемнадцать тысяч )

1.2. Обязательство Кредитора по оплате товара в полном объеме новируется в (заменяется на)

Обязательство по возврату займа . При этом Кредитор становится заимодавцем , а Должник –

заемщиком .

1.3. Настоящий договор не распространяется на обязательство Должника уплатить

неустойку за просрочку оплаты по Договору поставки в размере 2230 руб .

2. Условия предоставления займа

2.1. По настоящему договору Должник обязуется вернуть сумму займа в размере 118 000 (Сто

2.2. За пользование займом Должник уплачивает Кредитору проценты из расчета 10%

годовых .

3. Ответственность сторон

3.1. В случае невозврата суммы займа в определенный в п. 2.2 настоящего договора срок

Должник уплачивает пени в размере 0,8% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее

фактического возврата Кредитору.

4. Форс-мажорные обстоятельства

4.1. Должник освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение

Обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств

Непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате

Обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или

Предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 настоящего договора, каждая сторона

Должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно

Наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность

Исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2

Настоящего договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1 настоящего договора, срок

Выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в

Течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 настоящего договора, и их

Последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные

Переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего

Договора.

5. Разрешение споров

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не

Нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном

Действующим законодательством РФ.

6. Вступление в силу

6.1. Обязательство Должника, возникшее из договора поставки , прекращается с момента

6.2. Обязательство Должника, возникающее из настоящего договора, возникает с момента

Вступления в силу настоящего договора.

6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания.

7. Заключительные положения

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они

Совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то

Представителями сторон.

7.2. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами

Друг другу в письменной форме.

7.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу,

По одному экземпляру для каждой из сторон.

7.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут

Руководствоваться действующим законодательством РФ.

8. Адреса и реквизиты сторон

Подписи сторон

С уважением,

эксперт «Системы Главбух»

Бембеева Марина

Ответ утвержден:

Заместитель начальника группы Горячей линии по методологии учета "Системы Главбух"

Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Новацией долга считается замена одного обязательства другим по договоренности между сторонами. Основной признак того, что сделка является новацией, - это отмена существующего обязательства. Одновременно с ним прекращаются и все дополнительные.

Важно: при заключении соглашения обязанность по уплате неустойки по прежнему договору также прекращается.

Заключается такой договор только между хозяйствующими субъектами, реформировать этим способом нельзя. Примером новации может быть замена договора аренды недвижимости на договор купли-продажи. А вот установление нового срока исполнения обязательства или изменение места исполнения новацией считаться не могут, поскольку замены одного обязательства другим не происходит.

Когда применяется новация?

Используют новацию долга в ситуациях, когда контрагенты нарушают сроки оплаты товаров или услуг. Для кредитора это чревато проблемами, поскольку накопленная задолженность вызывает много вопросов у налоговых инспекторов и аудиторов. Чаще всего используется новация по изменению обязательства по оплате товара на договор займа с уплатой процентов. Возможность новации долга в заемное обязательство закреплена ст. 818 ГК. Такой способ решения вопроса с задолженностью по договорам применяется в следующих ситуациях:

1. Чтобы упростить взыскание долга с контрагента. При работе с постоянными клиентами задолженность может числиться по разным договорам, накладным и счетам-фактурам. Какие-то из них бывают частично оплачены, по другим - может заканчиваться срок исковой давности. Проведение сверки расчетов и объединение всех долгов в заем по договору новации позволяет упростить контроль над сроками оплаты и взыскание просрочки. Кроме того, поскольку основание для оплаты изменится, покупатель уже не сможет оспорить возникновение долга, сославшись на недостатки товара.
2. Чтобы исключить проблемы с налоговой. В договорах часто предусмотрены штрафные санкции за задержки в оплате. Налоговые органы требуют от кредитора признать их в налоговом учете как доход, хотя большинство поставщиков эти штрафы не начисляет, чтобы не портить отношения с контрагентами. Соглашение о новации это условие договора отменяет, требования контролеров становятся неправомерными.
3. Чтобы сократить потери при изменении курсов валют. Расположенные за рубежом компании финансируют свои дочерние предприятия, работающие на территории России, предоставляя отсрочку платежа. Задолженность перед головной компанией числится в иностранной валюте, из-за колебаний курса рубля и последующей переоценки валютных обязательств образуются убытки. Новация таких долгов позволяет их сократить.

Погашают займ в соответствии с соглашением ежемесячно равными частями. Такое реформирование долга выгодно для кредитора, поскольку доходы, которые получены по договорам займа, не увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а проценты учитываются во внереализационных доходах. У заемщика сумма займа не входит в состав налоговых доходов.

Соглашение о новации - образец

При составлении документа необходимо учесть несколько существенных моментов. В соглашении о новации подробно перечисляют.