Дивиденды в рсв не отражаются. Отражение дивидендов в расчете по страховым взносам

Отчисление страховых взносов является обязательным, и расчет по ним приходится сдавать всем – как различным организациям, так и лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. Существуют установленные сроки подачи этой отчётности. Также – если в компании работает более 25 человек – расчет положено отправлять только в электронной форме. В иной ситуации он может быть передан в соответствующий налоговый орган и на бумаге. При оформлении этой документации часто возникает вопрос – показывать ли дивиденды в расчет по страховым взносам? Если они были выплачены кому-либо из сотрудников/учредителей/владельцев, необходимо знать, включаются ли эти суммы в документацию при составлении расчета, поскольку неправильно заполненные отчёты вызовут лишние сложности для компании.

Заполнение расчета

Помимо вопроса, включать ли дивиденды в расчет по страховым взносам, необходимо правильно заполнить этот документ, чтобы в нем не было ошибок, поскольку это может привести к штрафам и необходимости переделывать документацию.

Существуют определенные требования, которые следует соблюдать при заполнении:

• показатели сумм записывают в рублях и копейках.
• при составлении документа вручную разрешены синие, черные и фиолетовые чернила;
• если показателей вообще нет, то в графе нужно ставить прочерки вместо текста (либо нули, если такие показатели);
• также следует соблюдать правила форматности этой документации в электронном виде, чтобы не допускать нарушений;
• уволенных сотрудников перечисляют в отдельном разделе с указанием всей необходимой информации;
• необходимо пронумеровать страницы, когда документ будет полностью заполнен.

Также можно посмотреть образцы заполнения подобной документации, если вдруг возникают сомнения. Это поможет составить расчет нужным образом. Кроме того, если обратить внимание на них, то можно увидеть, что дивиденды не включаются в расчет по страховым взносам.

Нужно ли куда-то еще включить дивиденды

Как видно, на расчет по страховым взносам в 2018 году дивиденды не влияют. Поскольку такие доходы – вообще не объект по взносам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако нужно ли включать их в какой-то определенный раздел или другую документацию?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к законодательству, где указано, что дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями или оказанием услуг, даже если участники общества являются его работниками.

Можно сделать вывод, что с учетом такого положения дивиденды не отражаются в расчете по страховым взносам никогда. Также эти денежные средства вообще не облагаются какими-либо взносами в данном контексте, поэтому и отражать их в документации тоже не нужно. Если это сделать, то расчет вернут назад с указанием на ошибку и требованием переделать документ. Поэтому не нужно указывать дивиденды в расчете по страховым взносам. Если же такая ошибка уже была допущена, при исправлении нужно будет обязательно исключить эти суммы из общей базы.

При наличии ошибок в оформлении – если были указаны дивиденды в расчете по страховым взносам в 2018 году или допущена другая неточность – налоговая присылает документы назад с требованием исправить ошибки. На исправление дан определенный срок. И если допустить просрочку, то будет начислен дополнительный штраф. Также организация может быть оштрафована за несвоевременную отправку расчета.

Учитывая всю имеющуюся информацию в законодательстве, можно сделать выводы, что дивиденды в расчет по страховым взносам в 2018 году и вообще не входят, поскольку не имеют никакой связи с трудовыми отношениями: учредитель не является застрахованным лицом, соответственно, начислять взносы на дивиденды в его адрес не нужно.

Дивиденды в 4-ФСС не фиксируются. О том, почему в 4-ФСС дивиденды не отображаются в расчете и какие последствия ожидают компанию в случае их ошибочного отражения, наш материал.

Что такое дивиденды и подлежат ли они обложению страховыми взносами

Страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев (НС), произошедших в рабочее время, облагаются вознаграждения физлицам:

• предусмотренные договорами ГПХ о выполнении работ (оказании услуг);
• исчисленные в рамках трудовых правоотношений;
• назначенные по договорам авторского заказа, а также по лицензионным издательским договорам, договорам права пользования произведениями литературы, науки, искусства и проч.

Такие положения предусмотрены п. 1 ст. 7 закона «О страховых взносах...» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а также п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Дивиденды — доход, оставшийся после исчисления налога на прибыль, который разделяется между учредителями общества или акционерами по итогам работы предприятия. При этом дивиденды могут выплачиваться каждые 3, 6, 9 или 12 месяцев.

Право учредителя (акционера) общества на часть в УК является основанием для назначения дивидендов. Их оплата осуществляется на основании решения акционеров (учредителей).

Образец такого решения см. в публикации .

Проводки по учету дивидендов см. в статье .

Таким образом, дивиденды, выплаченные в пользу физлиц, не облагаются взносами в Соцстрах, поскольку при назначении дивидендов между фирмой и ее акционером (участником) возникают правоотношения в части имущественных прав учредителя на долю в уставном капитале. Трудовых или гражданско-правовых взаимоотношений в данной ситуации не наступает.

Надо ли показывать дивиденды в 4-ФСС

Исходя из вышеизложенного у бухгалтеров возникает закономерный вопрос: «Отражаются ли дивиденды в 4-ФСС в составе не облагаемых взносами сумм вознаграждений?».

Суммы вознаграждений персоналу, которые не подлежат обложению взносами, отображаются в стр. 2 табл. 3 ведомости 4-ФСС.

Разд. II ведомости 4-ФСС также содержит стр. 2 табл. 6 для отображения вознаграждений, не облагаемых взносами от НС на производстве. При этом в гр. 3 указывается общая сумма выплат за отчетный период, а в гр. 4, 5, 6 — в разбивке последних 3 месяцев.

Перечень таких выплат строго ограничен ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

Следовательно, дивиденды в 4-ФСС отображать не нужно, так как в данных перечнях они не перечислены.

С особенностями заполнения стр. 2 табл. 3 можно ознакомиться в материале .

Что делать, если вы дивиденды отразили в ведомости 4-ФСС?

Если дивиденды в 4-ФСС все же ошибочно были включены и привели к занижению суммы взносов, то необходимо сдать корректировочный отчет.

ВАЖНО! Корректировка сдается по форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который обнаружена ошибка.

При этом перед отправкой уточненного расчета нужно оплатить недоимку и пени, если срок уплаты взносов за период отчета уже прошел. В противном случае ФСС начислит штрафные санкции в размере 20% от суммы взносов.

Такой же штраф ожидает компанию, если ошибку выявят сотрудники Соцстраха во время выездной проверки. В данном случае подавать уточненку не нужно. Инспекторы самостоятельно доначислят взносы и вынесут решение по проверке, на основании которого сумму недоимки нужно отразить в стр. 3 табл. 1, если ошибка была допущена в текущем году, или в стр. 4 табл. 1, если в предыдущие отчетные периоды.

Пример

Бухгалтер ООО «Лик» по ошибке включила в стр. 2 табл. 3 ведомости 4-ФСС за 1-й кв. 2016 года дивиденды, выплаченные учредителю за 2015 год. По итогам выездной проверки инспекторы ФСС выявили данную ошибку, доначислили взносы и выписали штраф. Бухгалтер на основании полученного решения отразила сумму недоимки в 4-ФСС за текущий период.

Если же ошибка в ведомости 4-ФСС никак не повлияла на сумму взносов, например сумма дивидендов была включена в стр. 1 и стр. 2 табл. 3, или привела к переплате, то компания вправе подать корректировку, но не обязана (п. 2 ст. 17 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Итоги

Дивиденды назначаются физлицу на основании имущественного права на определенный процент в уставном капитале и не относятся к выплатам, исчисляемым в рамках трудовых отношений. Следовательно, на сумму дивидендов начислять взносы в Соцстрах не нужно. Отражать дивиденды в ведомости 4-ФСС в составе сумм, которые не облагаются страховыми взносами, также нет необходимости.

Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам Налоговики контролируют соотношение показателей между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам. В письме от 30.06.2017 № БС-4-11/ приведена формула контрольного соотношения: Данные в 6-НДФЛ Данные в РСВ Строка 020 – строка 025 ≥ Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 Этим соотношением контролируют не сумму НДФЛ, а сумму доходов, начисленных в пользу физических лиц:

• В 6-НДФЛ:
  • Строка 020 – сумма начисленного дохода,
  • Строка 025 – сумма дохода в виде дивидендов,
• В РСВ:
  • Строка 050 – база для начисления страховых взносов.

По логике формулы база для исчисления НДФЛ за вычетом дивидендов должна равняться или быть больше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Расхождение не всегда означает ошибку.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-ндфл?

Внимание

Исчисленный налог с дивидендов также отражается дважды:

• по строке 040 «Сумма исчисленного налога» НДФЛ с дивидендов будет отражен в составе общей величины исчисленного налога с дохода, отраженного по строке 020;
• по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается исключительно налог с дивидендов, которые были обособленно отражены по строке 025 Расчета.

НДФЛ с дивидендов удерживается по ставке 13% (для резидентов) или 15% (нерезидентов) (ст. 224 НК РФ). Следовательно по строкам 020, 025, 040, 045 дивиденды и налог с них будут отражаться на тех листах Раздела 1, где по строке 010 «Ставка налога, %» указана соответствующая ставка НДФЛ. Даты по дивидендам в форме 6-НДФЛ Датой фактического получения дивидендов (строка 100 Расчета) является день их выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп.

1 п. 1 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ, удержать его от основной выплаты и перечислить в казну;

• более распространенный случай – если источник дивидендов находится не на территории РФ.
Срок уплаты Крайний срок уплаты налога с полученных дивидендов напрямую зависит от того, кто будет перечислять деньги в бюджет (см. таблицу). Ситуация Что делать Всеми финансовыми вопросами занимается акционерное общество Налог с дивидендов надо перечислить в бюджет не позднее месяца (с момента получения этих денег и др.) Выплатой дивидендов занимается ООО Отчисление налога нужно сделать незамедлительно: то есть прямо в тот же день, когда деньги пошли на дивиденды, либо на следующий Перечисление ложится на плечи самого физического лица У него есть срок до следующего года: необходимо рассчитаться не позднее 15 июля (неважно – пришли деньги в январе или декабре) Также см. «Срок выплаты дивидендов».

Дивиденды в 6-ндфл: пример заполнения 2018 года

НДФЛ – те, которые облагаются НДФЛ. По этим расхождениям расчет по страховым взносам будет принят, но ИФНС может потребовать пояснения. Чего не следует избегать. Пояснения надо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст. 88 НК РФ) в электронном виде, либо в течении 10 рабочих дней, если отчет сдавали на бумажном носителе. Пример пояснения в ИФНС Когда нужна уточненка ФНС России сообщает, что в случае, если в РСВ сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Раздел1) не соответствуют сведениям об исчисленных взносах по каждому застрахованному лицу (Раздел 3) и если инспекция нашла недостоверные персональные данные, такой расчет будет считаться непредставленным, о чем будет направлено соответствующее уведомление.

В этом случае необходимо подать «уточненку».

В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение

Почему важно вовремя направить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую? Дело в том, что за каждое нарушение законодательством предусмотрены штрафы: Вид нарушения Сумма штрафа Основание Неудержание НДФЛ или неперечисление его в бюджет 20% неудержанной, неуплаченной суммы ст.123 НК РФ Отправка справок 2-НДФЛ позже установленного срока 200 руб. за каждую не вовремя отправленную справку п.1 ст.126 НК РФ Неточные, ошибочные сведения в справке 2-НДФЛ 500 руб. за каждую ошибочную справку ст.126.1 НК РФ Предоставление 6-НДФЛ с опозданием 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания п.1.2 ст.126 НК РФ Недостоверные данные в 6-НДФЛ 500 руб. за каждый отчет с ошибкой ст.126.1 НК РФ Опоздание 6-НДФЛ более чем на 10 дней Блокировка расчетного счета п.3.2 ст.76 НК РФ Налоговики начисляют штрафы не сразу после выявления ошибок и несоответствий.

Расхождения между 6-ндфл и рсв

Источник: http://www.klerk.ru/buh/ Все уже смирились с тем, что наши законодатели всеми доступными средствами пытаются «облегчить» труд бухгалтера. Думаю, многие согласятся, что пока это у них не очень получается. Вспомним, чего стоил 6-НДФЛ в 2016 г., сколько было требований о пояснениях со стороны налоговиков, которые зачастую противоречили друг другу.

Важно

Давайте разберем, что же мы имеем после отчетной кампании за 1 квартал 2017года. Все сдали 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений. Контрольные соотношения А теперь по порядку. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам ФНС опубликовала в письме от 13.03.2017г.

№ БС-4-11/4371.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.< < …

Дивиденды в 6-ндфл: пример

Инфо

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 16 августа 2016 г. Мы рассматривали в отдельной консультации особенности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дивидендов. В настоящем материале расскажем о том, как отразить дивиденды и удержанный с них налог в форме 6-НДФЛ.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ Налоговый агент должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с дивидендов (ст.ст. 226, 226.1 НК РФ). Сумма начисленных дивидендов отражается по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в составе иных облагаемых НДФЛ доходов и выделяется отдельно по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».
В соответствии с п.1 ст.424 НК РФ ООО «Аэлита» отразило сумму вознаграждения за март в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. На банковский счет подрядчика вознаграждение в сумме 52000 руб. было перечислено 10 апреля 2018 года. В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ доход в виде вознаграждения по договору подряда подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ за период выплаты.
Сумму вознаграждения ООО «Аэлита» отразит в расчете 6-НДФЛ за полугодие (6 месяцев) 2018 года. Директор ООО «Аэлита» Свиридова Свиридова Е.Н. Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну Нестыковка может возникнуть между строками раздела 2 отчета 6-НДФЛ и платежными поручениями. Например, если одним платежом перечислили налог с зарплаты и отпускных.
Если вместо двух платежных поручений оформили одно, отправьте в налоговую пояснительную записку.

Пояснения в налоговую про дивиденды 6 ндфл

02 Февраля 2017, 00:24, вопрос №1522461 Выговский Юрий Владимирович , г. Великий Новгород

Выговский Юрий Владимирович оставил отзыв о сайте - показать

Спасибо, все очень хорошо!

03 Февраля 2017 08:06

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (8)

получен
гонорар 40%

Юрист

Общаться в чате
• 8,5 рейтинг
• эксперт


Выговский Юрий Владимирович


Юрий Владимирович, добрый вечер! Согласно ст. 420 НК

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей,
признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,
подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с
федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам,
лицензионным договорам о предоставлении права использования
произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения,
начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в
пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

т.е. выплаты осуществляются в рамках того или иного договора. Не буду приводить определение дивидентов из ст. 43 НК вы его и сами знаете, но то что участники ООО его же работник обязанность уплаты страховых взносов распространяет на их доходы, получаемые в рамках указанных договоров.дивиденты они получают вне рамок указанных договоров и вне зависимости от наличия или отсутствия трудовых отношений с ООО


Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

• получен
  гонорар 40%

  Юрист

  Общаться в чате
  • 8,5 рейтинг
  • эксперт

  В дополнение письмо минфина именно по дивидентам, очень древнее, но более позднего найти не удалось, логика в общем та же

  05.10.2006 N 03-05-02-04/152

  Вопрос: Наша организация в соответствии с главой 26.2 НК РФ
  применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в соответствии со статьей 346.14 НК РФ - доходы, уменьшенные на величину
  расходов.
  В связи с предстоящей (по результатам 2006 г.) выплатой дивидендов
  единственному участнику общества просим разъяснить следующее:
  начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на дивиденды, выплачиваемые
  участнику общества?

  В соответствии с п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном
  пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения
  страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются
  объект налогообложения и налоговая база по ЕСН.

  Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения по ЕСН и,
  соответственно, страховым взносом в ПФР признаются выплаты и иные
  вознаграждения, начисленные налогоплательщиками в пользу физических лиц
  по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является
  выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам.

  Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный
  участником от организации при распределении прибыли, остающейся после
  налогообложения, по принадлежащей участнику доли в уставном капитале
  этой организации.

  В результате вышеизложенного получается, что дивиденды не являются
  выплатами (вознаграждениями) по трудовым, гражданско-правовым или
  авторским договорам, вследствие чего отсутствует и база для начисления
  взносов в Пенсионный фонд.
  

  Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
  рассмотрел ваше письмо от 31.08.06 N СКБ-29/2006 по вопросу начисления
  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты
  дивидендов участнику общества организацией, применяющей упрощенную
  систему налогообложения, и сообщает следующее.
  В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской
  Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему
  налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное
  пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской
  Федерации.
  Пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ
  «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом
  обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов
  являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному
  налогу, установленные главой 24 Кодекса.

  Согласно пункту 1 статьи 236 Кодекса объектом налогообложения единым
  социальным налогом для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу
  физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом
  которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением
  вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также
  по авторским договорам.
  Учитывая, что выплаты дивидендов участнику общества производятся не на
  основании вышеуказанных договоров, а в соответствии с решением общего собрания акционеров, суммы дивидендов не могут являться объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

  Но самое надежное это напрямую направить обращение в свою налоговую и Минфин

  Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

  Свернуть

  г. Ноябрьск

  Общаться в чате

  Здравствуйте.
  

  В основу разграничения выплат, которые являются объектом обложения стразовыми взносами от тех, которые к таковым не относятся является основание возникновения обязанности произвести такие выплаты - наличие договора.
  

  В соответствии со ст. 7 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
  

  С другой стороны: Ни ст. 9 фед. закона 212-ФЗ, ни статья 422. «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» НК РФ (с 2017 года) ПРЯМО не содержат исключения дивидендов из облагаемых выплат.
  Выговский Юрий Владимирович
  

  Указанные нормативные акты говорят об исключении из объект обложения страховыми взносами.

  То же письмо департамента налоговой и таможенной политики МФ РФ от 16 ноября 2016 года № 03-04-12/67082 содержит указание: перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат в связи с вышеуказанными изменениями законодательства Российской Федерации не изменяется.

  Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

  Свернуть

  получен
  гонорар 30%

  г. Ханты-Мансийск

  Общаться в чате

  Здравствуйте!

  Доначисление взносов на дивиденды может быть в том случае, когда дивиденды признаны заработной платой. Это может произойти, если дивиденды выплачиваются, например, ежемесячно. Дело № А55-8231/2015, постановление кассации Ф06-7195/2016, Ф06-8212/2016 от 13.04.2016 признало решение инспекции законным.

  Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

  И второе разъяснение, «суммы дивидендов, выплаченные учредителям организаций, являющимся одновременно работниками данных организаций страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации не облагаются» r18.fss.ru/answers/1question/38206.shtml

  Однако, есть риск, что проверяющие орагны признают непропорциональные дивиденды зарплатой. Такой риск нельзя исключать. Здесь можно показать им решение общего собрания участников о распределении чистой прибыли организации, которое подтвердит назначение выплат. Если участник получит часть прибыли организации, непропорциональную его доле, то эта выплата не признается дивидендом для целей налогообложения. Это безвозмездные выплаты. Поэтому отражать их в листе 03 декларации по налогу на прибыль не нужно.

  То есть, риск есть в отношении учредителей, одновременно являющихся работниками организации, в случае периодических (ежемесячно, ежеквартально) выплат дивидендов существует риск переквалификации таких выплат контролирующими органами в «выплаты, относящиеся к заработной плате» и начисления страховых взносов на сумму,превышающую величину дивидендов, рассчитанную пропорционально исходя из долей участников. В этом случае не исключено, что контролирующие органы посчитают выплачиваемые суммы выплатами, связанными с заработной платой, и доначислят на них страховые взносы. О наличии претензий со стороны проверяющих в период применения ЕСН свидетельствуют, например, постановления ФАС Московского округа от 20.07.2009 N КА-А41/6492-09, ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2011 N Ф07-7163/11 по делу N А21-3113/2010. В отношении начисления страховых взносов в период действия Закона N 212-ФЗ судебной практики не обнаружено.www.garant.ru/consult/nalog/625117/

  Практику которую вы указали лето 2016 - не вижу в правовых системах,

  Дело еще в том, что сейчас с 2017 года практически все взносы перешли в ИФНС. Практика по ним будет новая, по этому нельзя однозначно сказать, что будет. Если за вышеуказанные риски будут цепляться в налоговой, может они и направят практику в другое русло. Но опять же, сделать это только по письмам, значительно сложнее, при наличии четких норм.

  Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

  Свернуть

  • получен
    гонорар 40%

    Юрист

    Общаться в чате
    • 8,5 рейтинг
    • эксперт

    Мне кажется, что нарушения порядка оформления дивидендных выплат, определенным в ст. 28 и 29 Закона об ООО, могут быть причиной признания выплаченных дивидендов НЕПРАВОМЕРНЫМИ, но, по-прежнему, они не становятся от этого платежами «связанными» с трудовыми, гражданско-правовыми или авторскими договорами. Я не прав?
    Выговский Юрий Владимирович

    Не совсем, в одном из приведенных коллегой судебных дел прошедшим через Верховный суд указано, что
    

    Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2016 N 306-КГ16-8176 по делу N А55-8231/2015
    

    Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в дело доказательства, установили, что решения о выплате дивидендов принимались и выплачивались обществом ежемесячно, годовые дивиденды выплачивались в январе следующего года, бухгалтерская отчетность в налоговые органы обществом не предоставлялась, размер выплаченных дивидендов превышал выплаченную работникам заработную плату.
    Учитывая установленные обстоятельства, руководствуясь положениями статей 43, 209, 214, 346.11, 346.19, 349.19 Налогового кодекса, статей 28, 29, 30, 34 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», правовой позицией Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 15 постановления от 09.12.1999 N 90/4 «О некоторых вопросах применения Федерального закона „Об обществах с ограниченной ответственностью“, суды пришли к выводу,что выплаченные денежные средства не относятся к дивидендам, а являются денежными средствами иного (зарплатного) характера, что влечет налогообложение по ставке 13%.
    При таких обстоятельствах суды первой и апелляционной инстанций признали правомерным доначисление инспекцией налоговых обязательств с разницы доначисленного НДФЛ по ставке 13% и самостоятельно удержанного обществом НДФЛ по ставке 9%, и отказали в удовлетворении заявленных требований, с чем согласился суд округа.
    

    т.е. спорные денежные суммы суд признал не дивидендами и фактически выплатами в рамках трудовых отношений. То есть тут вопрос добросовестности в первую очередь. Как например могут быть признаны трудовыми отношения между ООО и ИП не только по формальному признаку - немало примеров когда работникам предлагается открыть ИП чтобы уйти из под ТК, когда отношения между двумя физлицами могут быть отнесены к сфере закона о защите прав потребителей если одно из них фактически осуществляет предпринимательскую деятельность не регистрируясь в качестве ИП и т.д. Поэтому повторюсь что дивиденды страховыми взносами не облагаются. что касается
    

    Выплата таких сумм в течение столь короткого периода (60 дней) оставит предприятие без достаточных оборотных средств и ухудшит условия хоздеятельности.
    Выговский Юрий Владимирович
    

    Так решение о выплате и о размере принимается учредителями, если в указанные сроки не уложится надо размер выплат определять с учетом рисков отнесения их к выплатам иного характера как в приведенном примере хотя сам по себе один этот признак не переводит фактические дивиденды в сфере иных выплат, в приведенном акте указано, например еще и

    размер выплаченных дивидендов превышал выплаченную работникам заработную плату.

    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

    И в Вашем случае руководитель имеет одновременно два статуса: как лицо, выполняющее определенную трудовую функцию - руководителя и соответственно, получающий за это заработную плату с которой отчисляются все взносы и как учредитель, который имеет право на определенные денежные средства от деятельности организации.

    Отношения учредителя и организации не попадают ни под трудовые ни под оказание услуг, выполнение работ. имеют иной характер.
    

    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

    Свернуть

    Все услуги юристов в Москве