Что значит фиксированные взносы в пфр. Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч

Не всегда производственный процесс бывает безопасным. При возникновении чрезвычайного положения сотрудник рискует лишиться здоровья или даже погибнуть. Законодательство РФ обязывает нанимателей осуществить расследование подобных случаев на производстве и зафиксировать факт происшествия документально.

Понятие несчастного случая, классификация

Основываясь на ФЗ № 125 от 24.07.1998г., признается определенная последовательность неблагоприятных случаев, ведущая к нарушению нормального состояния здоровья сотрудника, выраженному в следующем:

• потере работоспособности (временной или постоянной, частичной или полной);
• гибели субъекта.

Нередко вследствие полученных увечий сотрудник вынужден перевестись на должность с менее трудными обязанностями.

Производственными травмами признаются:

• увечья, приобретенные сотрудником при осуществлении своих должностных обязанностей в цехе или подразделении.

• травмы, полученные на протяжении пребывания в транспорте фирмы.

ФЗ № 125 подразумевает только застрахованных сотрудников. Однако, положения трудового законодательства также обеспечивают гарантии тем лицам, которые трудятся без страховки.

Трудовое законодательство определяет основные причины получения травм на предприятии:

• падение с высоты;
• поломка каркасов постройки и ее конструкций, приводящая к падению строительных элементов;
• противозаконные действия коллег или действия, не соответствующие правилам техники безопасности труда на предприятии;
• обморожение или ожоги, вызванные воздействием температур;
• асфиксия. Предполагаются трудности с дыханием ввиду попадания в дыхательные пути порошковых смесей и прочих чужеродных для организма элементов, используемых в процессе деятельности;
• взаимодействие с биологическими и химическими компонентами;
• влияние напряжения, тока и т.д.

Классификация несчастных случаев

Чрезвычайные происшествия в трудовой деятельности классифицируются как связанные и не связанные с производством.

К несчастным случаям на производстве относят:

Происшествия, которые признаются несвязанными с производством, наступают по факту:

• гибели по причине непроизводственного клинического диагноза или самоубийства. Причина гибели фиксируется медиками и следственными структурами;
• отравления токсичными химическими веществами вне работы, приводящего к смерти или ухудшению здоровья;
• нарушения уголовного законодательства, повлекшего увечья или смерть.

Определением классификационного типа несчастного случая занимается специально образованная комиссия. Она принимает во внимание все документальные подтверждения происшествия.

Порядок расследования несчастных случаев на производстве

Рассматриваемый порядок действий регламентируется ст. 227 – ст. 231 ТК РФ. Процесс организации расследования вменяется руководству компании.

Исходя из Постановления Минтруда РФ № 73 в редакции от 14.11.2016г., лицо, получившее травму на производстве, обязано в кратчайшие сроки оповестить своего нанимателя. То есть, травмированный субъект обязан незамедлительно направиться в медпункт.

Когда у работника имеется страховка, он может претендовать на ряд выплат, положенных в подобных обстоятельствах.

Работодатель при этом должен:

1. Определить состав комиссии и утвердить его соответствующим распоряжением.
2. Оповестить инспекцию труда о происшествии и о его последствиях.
3. Обеспечить за счет предприятия обследование помещений, материалы, транспорт, связь и прочие необходимые атрибуты расследования.
4. Организовать перемещение субъектов, состоящих в комиссии, между производственными подразделениями, а также обеспечить их всеми требуемыми материалами и СИЗ.
5. Сообщить близким потерпевшего о его производственной травме или о смертельном исходе вследствие произошедшего.

Комиссия должна собрать все материалы по конкретному делу и расследовать его. В частности, к обязанностям комиссии относится:

1. Изучение обстоятельств получения сотрудником травмы, оформление соответствующей документации.
2. Опрос свидетелей происшествия.
3. Осуществление запросов на получение всех необходимых документов от врачей и прочей требуемой документации.
4. При необходимости – продление срока расследования.
5. Изучение бумаг, регламентирующих безопасный трудовой процесс. В частности, подразумевается исследование поведения работника на соответствие положениям охраны труда, проверка факта использования им СИЗ и т.д.
6. Выявление причины происшествия, а также разработка комплекса мероприятий, который будет способствовать устранению проблемных аспектов производства.
7. Установление личности виновных.
8. Выявление процента вины потерпевшего в происшествии. Данное действие осуществляется с учетом мнения профсоюзного образования.
9. Оформление всех материалов расследования, передача их работодателю.

Документами, которые оформляет комиссия, являются:

1. Акт о происшествии, составляемый в 3-х экземплярах. Один экземпляр предоставляется потерпевшему, второй – нанимателю, третий предназначен для ФСС. Если субъект не имеет страховки, третью копию делать не нужно.
2. Материалы дела. Подразумеваются: приказ о начале расследования дела комиссией, акты и протоколы с места происшествия, документальная фиксация опроса потерпевших и очевидцев, фото и т.д.

Выплаты сотруднику по факту несчастного случая

После проведения расследования и установления факта наличия несчастного случая, в котором пострадавший невиновен, ему будут положены такие выплаты:

• единовременная/ежемесячная сумма;
• пособие по временной нетрудоспособности;
• компенсация затрат на обслуживание гражданина в больнице и последующую реабилитацию.

Суммы предоставляются непосредственно травмированному субъекту или, в случае смерти работника, его родственникам. В частности, под родственниками гражданина понимаются:

• дети (усыновленные или родные), включая тех, кто был рожден уже после гибели сотрудника;
• иждивенцы, неспособные к труду;
• лица, которые проживали вместе с погибшим, но утратили трудоспособность на протяжении пяти лет с момента его смерти.

Помимо этого, средства также могут быть предоставлены супругам или опекунам.

Если в ходе расследования комиссия выявила прямую вину работодателя в случившемся, работнику могут назначаться дополнительные средства:

• на основании ст. 235 ТК РФ, компенсация материального вреда;
• исходя из ст. 237 ТК РФ, возмещение морального ущерба;
• в соответствии со ст. 1084 ГК РФ, возмещение потерянного заработка.

Прочая материальная поддержка законодательно не предусмотрена. Однако, подобное положение может содержаться в тексте коллективного соглашения. Если подобное имеет место быть, руководитель должен следовать правилам и не уклоняться от всех полагающихся пострадавшему выплат.

Если материальная помощь имеет разовый характер, управленец должен оформить соответствующее распоряжение. Важно также учесть, что, исходя из ст. 217 НК РФ, подобные суммы освобождаются от НДФЛ, если они не превышают 4 тыс. руб.

Особенности формирования комиссии по расследованию несчастных случаев на производстве

Комиссия, проводящая расследования чрезвычайных происшествий на производстве, должна состоять из трех и более лиц, имеющих специальное образование и необходимые навыки.

В состав комиссии включаются:

• представитель подразделения безопасности труда. Также можно прибегнуть к услугам привлеченного специалиста, с которым заключается договор;
• председатель (наниматель);
• представитель профсоюза или любого другого объединения сотрудников.

Ситуации, где фигурируют тяжелые увечья субъекта или гибель сотрудника, расследует комиссия, в которую, помимо указанных членов, входит:

• сотрудник инспекции труда;
• служащий локальных законодательных структур;
• представитель локального профсоюза;
• сотрудник ФСС.

К осуществлению деятельности комиссии не разрешается привлекать субъектов, несущих ответственность за охрану труда в цехе, где произошел несчастный случай, а также непосредственных начальников травмированного лица.

Осмотр места несчастного случая, опрос свидетелей

Расследование и учет несчастных случаев на производстве начинается с обследования места происшествия и разговора с очевидцами.

В обязанности нанимателя входит сохранение обстановки места происшествия до начала работы следственной комиссии. Подобное требование справедливо, только если текущая обстановка не несет угрозы здоровью и жизни прочих подчиненных, занятых на производстве, а также не провоцирует иные трагедии.

По факту осмотра указанного места составляется протокол. Затем комиссия проводит опрос свидетелей. Если это возможно, также требуется провести опрос потерпевшего.

• об их месте нахождения;
• о работах, которыми в момент трагедии с коллегой, они были заняты;
• имеются ли за пострадавшим факты нарушения трудового распорядка, и доносилась ли данная информация (при наличии) до руководителя;
• о поведении потерпевшего до, на протяжении и после происшествия;
• о личном видении ситуации.

Все сведения, полученные от свидетелей и потерпевшего, фиксируются в протоколе.

Материалы, необходимые для расследования несчастного случая на производстве

К подобным материалам относятся:

• приказ управленца о формировании комиссии;
• планы и фотоматериалы подразделения, где произошла чрезвычайная ситуация;
• бумаги, описывающие особенности производственного процесса в конкретном цехе. Подразумевается описание наличия опасных условий труда или их отсутствия;
• отметки в журналах регистрации инструктажей, а также в протоколах проверки наличия у пострадавшего лица знаний о нормах безопасности труда;
• протоколы опросов;
• медицинские справки и выписки, подтверждающие потерю субъектом трудоспособности, а также, при наличии, документы, удостоверяющие наличие у лица состояния опьянения, отравления химическими веществами на момент происшествия;
• документы, удостоверяющие выдачу лицу СИЗ;
• прочие бумаги, которые участники комиссии сочтут уместными в индивидуальных обстоятельствах происшествия.

Комиссия принимает оригиналы рассмотренных бумаг, и только затем снимает с них копии.

Сроки расследования несчастных случаев на производстве

Расследование предполагает такую периодичность:

• 3 дня – если последствия происшествия выражаются в незначительных нарушениях нормального состояния здоровья сотрудника;
• до 15 дней – если субъект испытывает серьезные трудности со здоровьем или имеется летальный исход;

Если происшествие скрывается и руководство не информировано вовремя, срок увеличивается до одного месяца.

Также если комиссии требуется получить медицинские справки, сведения от следственных структур и прочих государственных служб, время расследования увеличивается. Конкретный период данной процедуры устанавливает председатель. Дополнительный срок не должен превышать 15 дней.

Порядок регистрации и учета несчастных случаев на производстве

Каждое подобное происшествие принимается к учету представителем компании и фиксируется в журнале регистрации несчастных случаев на производстве.

В рассмотренном документе находит отражение информация о том, какие несчастные случаи подлежали расследованию и учету в конкретной компании.

Акт о расследовании с копиями всех бумаг на протяжении 3-х дней с момента их направления управленцу предоставляются в прокуратуру. Второй экземпляр акта хранится в компании на протяжении 45 лет.

После окончания , выданного лицу по факту временной нетрудоспособности, наниматель оповещает инспекцию труда. В данном сообщении фиксируются последствия несчастного случая, а также информация о мерах, принятых для предотвращения рецидива.

Таким образом, порядок расследования несчастного случая на производстве достаточно сложен и имеет множество нюансов. Нанимателю рекомендуется внимательно изучить правовую базу вопроса, а также своевременно оповещать государственные структуры о случившемся.

Г. И. ПОМОГАЕВ

зам. руководителя Государственной инспекции труда в г. Москве

Обратите внимание! Степень тяжести травмы определяют по запросу работодателя или государственного инспектора труда только экспертные комиссии лечебно-профилактических учреждений, где осуществляется лечение пострадавшего

Ранее речь шла о том, какие несчастные случаи на производстве подлежат расследованию, как должен себя вести руководитель, получив информацию о происшедшем несчастном случае, каким образом формируется и как работает комиссия по расследованию несчастного случая.
Сегодня, продолжая данную тему, мы будем говорить о сроках расследования несчастного случая.
Расследования несчастных случаев, происшедших в организации или у работодателя - физического лица, проводятся в сроки, установленные ст. 229 ТК РФ и п. 19 Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях, утв. постановлением Минтруда России от 24.10.02 № 73.

Срок расследования в зависимости от степени тяжести травмы

В зависимости от обстоятельств происшествия и характера повреждения здоровья пострадавших расследование несчастных случаев (в т. ч. групповых), в результате которых пострадавшие получили повреждения, отнесенные в соответствии с установленными квалифицирующими признаками к категории легких, проводится в течение трех календарных дней.
Расследование иных несчастных случаев проводится в течение 15 календарных дней.
Если имеются обстоятельства, объективно препятствующие завершению расследования (отдаленность места происшествия, необходимость дополнительного получения медицинских или иных документов к заключению и пр.), установленные сроки могут быть продлены председателем комиссии, проводящей расследование несчастного случая, но не более чем на 15 календарных дней.
Сроки расследований тяжелых несчастных случаев, групповых несчастных случаев с тяжелыми последствиями и несчастных случаев со смертельным исходом в случае проведения дополнительных медицинских, технических и других экспертиз, а также при наличии других объективных причин продлеваются руководителем органа, представителем которого является должностное лицо, возглавляющее комиссию.

Например: если председателем комиссии является государственный инспектор труда, то решение о дополнительном продлении срока расследования принимает руководитель Государственной инспекции труда в субъекте РФ.

О дополнительном продлении срока расследования в обязательном порядке должна быть проинформирована прокуратура.
Несчастные случаи, о которых не было своевременно сообщено работодателю (его представителю) или в результате которых нетрудоспособность наступила не сразу, расследуются в установленном порядке по заявлению пострадавшего или его доверенного лица в течение одного месяца со дня поступления указанного заявления.
Если организация ликвидирована либо изменилась форма ее собственности (без сохранения правопреемственности), то расследование проводится по заявлению пострадавшего (его доверенного лица) государственным инспектором труда с участием представителей соответствующего исполнительного органа страховщика (по месту регистрации прежнего страхователя) и территориального объединения организаций профсоюзов (если пострадавший был членом профсоюза).
Сроки расследования несчастных случаев на производстве исчисляются в календарных днях со дня издания работодателем приказа об образовании комиссии по расследованию несчастного случая.

Установление связи несчастного случая с производством

После того как расследование завершено, определены обстоятельства и причины несчастного случая, а также лица, допустившие нарушение требований охраны труда, на основании собранных материалов комиссия должна решить вопрос: были ли действия пострадавшего в момент несчастного случая обусловлены трудовыми отношениями с работодателем либо участием его в трудовой деятельности. В зависимости от этого она должна квалифицировать несчастный случай, т. е. определить, является ли он несчастным случаем на производстве или не связанным с производством.

А., сотрудник торговой фирмы, в должностные обязанности которого входили обслуживание и ремонт кондиционеров, в рабочее время ремонтировал кондиционер в квартире, где проживала его знакомая. Во время ремонта А. получил электротравму. Из полученных объяснений пострадавшего и должностных лиц следовало, что данная работа выполнялась по его личной инициативе и не была связана с основной работой. Таким образом, данный несчастный случай квалифицируется как не связанный с производством.

Факт отравления (опьянения) должен быть в обязательном порядке подтвержден заключением медицинского учреждения

Если несчастный случай квалифицирован как связанный с производством, то на каждого пострадавшего оформляется акт о несчастном случае формы Н-1 (Н-1ПС) в двух экземплярах. При несчастном случае с застрахованным составляется дополнительный экземпляр акта Н-1 (Н-1 ПС). При квалификации несчастного случая как не связанного с производством оформляется акт произвольной формы

По решению комиссии (или государственного инспектора труда, если расследование проводится единолично инспектором) могут квалифицироваться как не связанные с производством:
- смерть вследствие общего заболевания или самоубийства, подтвержденная в установленном порядке учреждением здравоохранения или следственными органами;
- смерть или повреждение здоровья, единственной причиной которых явилось алкогольное, наркотическое или иное токсическое опьянение (отравление), не связанное с нарушениями технологических процессов, где используются спирты, наркотические вещества, ароматические и другие токсические вещества.

Слесарь промышленного предприятия, проводя ремонт емкости, в которой ранее находились органические растворители, в т. ч. спирты, получил токсическое отравление. При этом в крови пострадавшего было выявлено наличие алкоголя. В процессе расследования было установлено, что емкостное оборудование, трубопроводы перед началом ремонта не были очищены, промыты и подготовлены для ремонта. Работник не был обеспечен средствами защиты органов дыхания и, находясь длительное время во время ремонта в самой емкости, в процессе работы получил алкогольное отравление путем вдыхания паров спирта. Комиссия квалифицировала данный несчастный случай как связанный с производством.

По несчастному случаю, происшедшему при совершении пострадавшим действий, квалифицированных правоохранительными органами как уголовное правонарушение (преступление), например установленные хулиганские действия со стороны пострадавшего, комиссия (или государственный инспектор труда) принимает решение только при получении официальных документов (постановлений, решений), квалифицирующих указанные действия. До получения указанного постановления (решения) председатель комиссии временно приостанавливает оформление материалов расследования несчастного случая.
В случае возникновения разногласий между членами комиссии в ходе расследования несчастного случая (о его причинах, лицах, допустивших нарушения, повлекшие за собой несчастный случай, квалификации и т. д.) решение принимается большинством голосов. При этом члены комиссии, не согласные с принятым решением, подписывают акт с изложением и аргументированием своего особого мнения. Документ с изложением особого мнения приобщается к материалам расследования несчастного случая.
Акты подписываются членами комиссии и утверждаются работодателем либо его полномочным представителем, заверяются печатью, а также регистрируются в журнале регистрации несчастных случаев на производстве.
Работодатель (либо его уполномоченный представитель) в трехдневный срок после утверждения акта обязан выдать один экземпляр пострадавшему, родственникам пострадавшего или его доверенному лицу (по их требованию).
Второй экземпляр акта о несчастном случае (с другими материалами расследования) хранится в архиве организации, по месту работы пострадавшего, в течение 45 лет. При страховых несчастных случаях третий экземпляр акта работодатель направляет в исполнительный орган страховщика (по месту регистрации в качестве страхователя).
Своевременное и качественное расследование несчастных случаев крайне важно не только для устранения причин возможных несчастных случаев, но и для дальнейшего осуществления выплат по линии социального страхования от несчастных случаев на производстве в целях медицинской, социальной и профессиональной реабилитации пострадавших.

Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию. Это он должен делать независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет.

В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.

Новые нормы утвердили максимальную сумму страховых взносов в ПФР с учетом части, какая рассчитывается от размера полученного предпринимателем дохода за год. Также в отношении последнего платежа был изменен срок уплаты. Его перенесли на более поздний период.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем .

Фиксированный платеж

С 01 января 2018 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах:

Внимание! При осуществлении расчета не учитывается, работал предприниматель фактически или нет. Обязанность по исчислению таких платежей у него возникает с момента регистрации в ЕГРИП и заканчивается при закрытии предпринимательства.

Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.

1% с превышения дохода

Вторую часть необходимо платить тем ИП, у которых суммарный доход превышает 300000 рублей.

Для ее определения используется следующий алгоритм:

(Выручка ИП - 300000)*1%

Предприниматель может одновременно работать сразу на нескольких режимах, тогда его доход необходимо сложить по каждому из них.

Доход предпринимателя определяется:

• При использовании ЕНВД учитывается так называемый вмененный доход, рассчитанный по правилам установленными НК РФ.
• При упрощенке «доходы» – по сумме фактически поступившей выручке ИП.
• При упрощенке «доходы-расходы» – по сумме поступившей фактической выручки. При этом уменьшать полученное значение на величину произведенных расходов не надо – это с одной стороны, так конкретики в НК кодексе не прописано. С другой стороны в суде было рассмотрено дело Жариновой, по которому суд встал на сторону предпринимателя и взносы были исчислены из разницы доходы минус расходы.
• На общем режиме - к учету принимается полученный предпринимателем доход. Однако, в этом случае физлицо имеет право вычесть из данных поступлений профессиональные вычеты.
• При патенте - в виде дохода используется расчетная стоимость патента.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило - платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

• При ЕНВД - если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
• При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

бухпроффи

Важно! Начиная с 2018 года согласно новому закону срок уплаты части в объеме 1% сверх выручки ИП 300000 рублей установлен до 1 июля следующего после отчетного периода года.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2019 году

После перехода администрирования взносов и последовавшего изменения КБК, нововведений в этом направлении больше не планируется.

По платежам на ПФ:

• Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
• Пени – 18210202140062110160
• Штрафы – 18210202140063010160

По платежам на ОМС:

• Взносы – 18210202103081013160
• Пени – 18210202103082013160
• Штрафы – 18210202103083013160

Как создать платежку на перечисление фиксированных платежей

Для предпринимателя доступно несколько способов произвести погашение обязательств перед ФНС. Можно осуществить выплату по бумажной квитанции в любом банке, электронными деньгами при помощи отдельной страницы на сайте налоговой, либо платежным поручением со своего расчетного счета.

Как оформить платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

На портале ФНС представлен удобный сервис, при помощи которого можно создать квитанцию на перечисление платежей через банк.

Шаг 1. Открыть страницу для создания квитанции: https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Шаг 2. В графе выбора плательщика указать «Индивидуальный предприниматель», в графе выбора типа бланка «Расчетный документ» выбрать «Платежный документ». Таким способом можно получить квитанцию, какую можно использовать для перечисления через оператора банка, либо погасить ее сразу на сайте электронными деньгами.

Внимание! Если в этом поле нажать «Платежное поручение», то будет сформирован документ для оплаты с банковского счета. Однако в такой ситуации нужно также будет заполнить реквизиты получателя (ФНС).

Шаг 3. На этом шаге записывается код КБК по выбранному платежу. Нужно вписать его в графу и нажать клавишу Enter, и дальше оставшиеся поля заполнятся самостоятельно. Код нужно вносить единой строкой без пробелов и иных знаков.

Шаг 4. Заносятся сведения о получателе взносов. Первую графу «Адрес объекта налогообложения» нужно оставить без заполнения. В графе «Код ИФНС» нужно выбрать налоговую, куда выполняется платеж. Дальше нужно выбрать из списка муниципальное образование.

Адрес нужно будет ввести в форме:

Заполненная графа будет выглядеть так:

Шаг 5. На этом шаге заносятся сведения о будущем платеже. Графа «Статус лица» должна содержать код «09», что обозначает ИП. Основание платежа – «ТП», что значит платеж за данный год. Графа «Налоговый период» указывается год, после этого в поле вручную вписывается его номер. В последнее поле записывается сумма для уплаты.

Шаг 6. На этом шаге вносится информация о плательщике. Здесь записываются Ф.И.О., код ИНН и адрес. Поле «ИНН» должно заполняться в обязательном порядке, если перечисление будет осуществляться электронными деньгами.

Шаг 7. Здесь можно просмотреть все внесенные сведения и щелкнуть «Оплатить». Если на предыдущем шаге был записан ИНН, то можно выбрать - произвести электронную оплату, либо сделать квитанцию для оплаты вручную.

Если же ИНН не был проставлен, будет доступна только квитанция. При электронной оплату будет открыто окно с эмблемами платежных систем и банков, где можно выбрать желаемый вариант платежа.

Как оформить платежное поручение для перечисления через банк по счету ИП

ИП может для ведения безналичных расчетов открыть счет в банке. Тогда произвести перечисление фиксированных сумм можно с него, оформить платежное поручение. Чтобы правильно заполнить этот бланк, можно использовать специализированные программы или интернет-сервисы.

При заполнении платежного поручения на перечисление фиксированных платежей нужно придерживаться правил:

• Статус плательщика должен содержать код «09»;
• У предпринимателя записывается только ИНН, а место под КПП должно быть пустым, поскольку данного кода у ИП нет;
• Полностью записываются Ф.И.О. ИП, и банковские реквизиты - БИК, расчетный и корсчета. После этого записываются реквизиты ФНС, куда отправляется платеж. Эти сведения можно посмотреть на сайте налоговой службы;
• В поле 104 нужно записать код КБК платежа одной строкой без пробелов;
• В поле 105 нужно внести код ОКТМО;
• Далее нужно проставить код «ТП» – это текущий платеж;
• Поскольку фиксированные платежи перечисляются за год, то в поле периода нужно записать ГД.00.17, если осуществляется платеж за 2017 год. Крайние 2 цифры обозначают последние 2 цифры года;
• Поле «Вид платежа» должно содержать «01»;
• В поле «КОД» нужно записать «0»;
• В качестве очередности платежа указывается 5;
• В поля 108 и 109 записывается «0», поле «110» не заполняется вообще (должно остаться пустым);
• В назначении платежа проставляется, что это перечисление фиксированного взноса за 2017 год, после чего указать регистрационный номер фонда.

Ответственность за не оплату взносов

Рассчитанные размеры взносов нужно отправить в бюджет в определенные для этого сроки. Если их нарушить - у ФНС будут основания для выставления предпринимателю штрафа. Сумма санкций будет определяться на основании размера неоплаченных обязательств.

Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Сумма штрафа может уменьшаться после судебного разбирательства, если предприниматель сможет доказать, что для неуплаты у него были непреодолимые обстоятельства (например, был госпитализирован). Минимально штраф в этой ситуации снижается в 2 раза. Но размер начисленных пени уменьшению не подлежит, их нужно будет перечислять полностью.

Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.

Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года (31 декабря 2017 г. выходной).

Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование.

До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 % *12 месяцев).

Обратите внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. 18210202140061110160.

Те ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб. с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такой платеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП

Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

(Доход ИП - 300 000 руб.)* 1 %.

Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 - 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более , то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 (31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на "урощенке" уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ЗА 2017 ГОД

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг

С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).

Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.