Что такое собственные средства компании. Собственный капитал в балансе: строка

Возврат налога при покупке квартиры будет пролонгирован на 2017 год. Несмотря на экономические трудности, власти продолжат поддерживать строительную отрасль. Помешать инициативе чиновников может рост дефицита бюджета, финансирование которого ложится серьезным бременем на Резервный фонд.

Возврат налога: экономия при покупке квартиры в 2017 году

Плательщики НДФЛ могут рассчитывать на существенную льготу при покупке собственного жилья – возврат налога. В результате новое приобретение становится более доступным. Кроме того, власти стимулируют развитие строительной отрасли, что способствует восстановлению экономического роста.

Правом на льготу могут воспользоваться налоговые резиденты РФ, которые являются плательщиками НДФЛ. Условия действия данной программы не распространяются на объекты недвижимости, которые приобретаются в рамках военной ипотеки, госсубсидии или сертификата МСК. Также не могут претендовать на компенсацию НДФЛ предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения.

В некоторых случаях возврат налога не может быть оформлен:

1. Стороны сделки являются близкими родственниками.
2. Жилье было приобретено за счет средств работодателя.

Инициатива чиновников позволяет сократить базу НДФЛ до двух млн руб. В результате потенциальная экономия при покупке нового жилья достигает:

2 млн. руб. х 13% = 260 тыс. руб.

Если стоимость жилья превышает данный уровень, то это не отражается на максимальной сумме возврата налога. Кроме того, рассчитанная сумма возврата не может превышать сумму уплаченного НДФЛ. При этом общая сумма вычета может разделяться между несколькими объектами недвижимости, что значительно расширяет возможности покупателя. Ранее возврат налога можно было получить только на одно приобретение. Возврат налога можно получить не только от стоимости жилья, но и от уплаченных процентов по ипотеке. Однако в случае ипотеки компенсируются проценты только по одному объекту.

В 2017 году сохранятся специальные условия для возврата налога при покупке квартиры для пенсионеров. Данная категория граждан может применять вычет для предшествующих налоговых периодов (до трех лет). Россияне, которые еще не оформили пенсию, могут применять вычет только для текущего периода. При этом возврат налога будет рассчитываться только от тех доходов, по которым был уплачен НДФЛ.

Для своевременного получения возврата налога при покупке квартиры в 2017 году потребуется учитывать особенности оформления выплаты.

Нюансы оформления

Для оформления вычета потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• форма 2-НДФЛ, в которой отображаются полученные доходы и сумма рассчитанного налога;
• договора, которые устанавливает переход права собственности;
• подтверждение оплаты;
• заявление о возврате НДФЛ;
• регистрационное свидетельство;
• реквизиты счета для возврата налога.

Подать необходимый пакет документов можно как через работодателя, так и непосредственно в налоговую службу. При этом стоит учитывать следующие нюансы:

1. Если вычет оформляется через компанию, то соответствующее заявление подается в бухгалтерию сразу после завершения сделки. Кроме того, сотруднику придется представить уведомление, полученное в налоговой инстанции. После этого бухгалтерия перестанет удерживать сумму НДФЛ из заработной платы, пока не будет получена полная сумма вычета. Если всю сумму возврата не удалось получить в течение года, то на следующий период придется представить новое уведомление из налоговой.
2. Если возврат оформляется через налоговую, то подготовленные документы подаются по итогам года, в течение которого был приобретен объект недвижимости. После проверки со стороны контролирующего органа сумма вычета выплачивается на счет налогоплательщика. Сроки для принятия решения о возврате налога при покупке квартиры в 2017 году остались без изменения – 3 месяца.

Экономические аспекты

Налоговый вычет при покупке жилья является существенным драйвером роста для строительной отрасли. Финансирование данного направления требует значительных ресурсов. До экономического кризиса правительство не испытывало проблем с наполнением бюджета, однако после начала рецессии и обвала нефтяного рынка чиновники вынуждены перейти на режим суровой экономии. В результате под вопросом остается дальнейшая судьба госпрограмм поддержки, в том числе возврат налога при покупке квартиры.

Несмотря на непростую экономическую ситуацию, эксперты прогнозируют продление сроков действия программы. Иначе рынок недвижимости ожидает затяжной период кризиса. Падение доходов населения приводит к сокращению покупательской способности.

Программа возврата налога при покупке квартиры позволяет сэкономить до 260 тыс. руб. Итоговая сумма вычета зависит от стоимости жилья и уплаченного НДФЛ. Желающий оформить вычет может подать подготовленный перечень документов через работодателя или напрямую в налоговую инстанцию. Помимо работающих граждан, право на получение возврата имеют пенсионеры.

Любой человек, решивший приобрести для себя квартиру или частный дом, имеет право на возврат НДФЛ. Это правило совершается лишь при соблюдении ряда условий, чётко прописанных законодательстве РФ. Как оказалось, принцип возврата налога относительно 2017 года перетерпел некие изменения, о которых и стоит сейчас поговорить. Итак, как же происходит возврат налога при покупке квартиры в 2017 году?

Условия возврата

На данный момент в соответствии с российским законодательством, налоговый вычет равен 13% от общей стоимости построенного или приобретённого жилья. Оказывается, уплаченная на налоги сумма ни в коем случае не должна превышать суммы фактических выплат в бюджет подоходного налога налогоплательщика за год. Также сумма налога ограничена максимальной суммой вычета, равной согласно закону 260 тыс. рублей.

В результате получается, что исходя из максимального размера возврата и прописанной в законе ставки налоговый вычет можно получить от суммы купленного жилья, но это будет не больше 2 млн рублей.

Существует ряд особенностей и условий для получения налогового вычета.

1. Возможность получить отмеченную денежную сумму в виде процентов, выплачиваемых согласно договору ипотечного кредитования, оформленного для строительства или покупки собственного жилья.

2. Разрешается разделить максимальную сумму возврата на несколько объектов жилой недвижимости.

3. Получить подобный вычет человек может всего один раз в жизни. Этим налоговый вычет отличается от аналогичного сбора на лечение или выплат на детей. Также отмеченное правило действует не к приобретённой недвижимости, а непосредственно к самому налогоплательщику. В первую очередь подобное нововведения 2017 года направлено на интересы обычных людей, приобретающих для себя недорогое жильё.

4. Все налогоплательщики выравниваются в своих правах. Согласно новому закону на протяжении жизни каждый человек может рассчитывать на выплату одинаковой суммы в 260 тыс. рублей независимо от того, какова была начальная стоимость недвижимости.

5. Может пройти повторный возврат НДФЛ, но только если будут соблюдаться совершенно новые условия. К примеру, в том случае, если установленный законодательством лимит не был полностью использован налогоплательщиком. Простыми словами, человек может получить до конца свой налоговый вычет, покупая новую недвижимость.

6. Каждый может перенести сумму налогового вычета на несовершеннолетнего или родителей. Проще говоря, родители имеют полное право перенести на собственное имя все налоговые вычеты от своего несовершеннолетнего ребёнка, если намечается покупка жилья. Эта поправка может действовать только до момента достижения ребёнком 18 лет.

Сроки и ограничения по налоговому вычету

Как оказалось, в 2017 году поменялись не только условия приобретения вычета. Правительство России решило создать и прописать ряд ограничений, которые касаются применения нормативных правил. Но что это за ограничения?

1. Новые правила доступны лишь для тех граждан, которые ещё не успели воспользоваться правом вернуть свой налоговый вычет. Все те налогоплательщики, которые воспользовались подобной возможностью до 2014 года, считаются полностью реализовавшими своё законное право.

2. Новые правила будут действовать лишь на тех налогоплательщиков, которые стали счастливыми владельцами недвижимости уже после 2014 года, так как до этого времени они просто не действуют.

Как можно получить возврат?

Для многих остаётся настоящей загадкой, как именно проходит процесс получения этого налогового вычета для возврата денег. Для этого стоит более подробно ознакомиться с путём осуществления подобной возможности.

Изначально человеку придётся подготовить целый пакет документов, без которых не стоит и рассчитывать получить деньги. Это:

Весь перечень документов необходимо предоставить сотруднику налогового органа по месту жительства или прописки. Отмеченное ведомство имеет полное право на рассмотрение вашего вопроса на протяжении 3 месяцев. Если инспектор во время проверки предоставленной информации найдёт хоть какие-то неточности, он вправе запросить все необходимые уточнения, или некие дополнительные документы, решающие появившуюся проблему. В том случае, если решение налоговой окажется положительным, на указанные реквизиты налогоплательщика производится пересчёт суммы вычета. Дальше из зарплаты уже не будет производиться отчисление подоходного налога до того момента, пока не состоится полное возмещение денежных средств. Сроки выплаты налогового вычета указаны в законодательстве и не могут нарушаться.

Для многих жителей РФ, возможность возврата налога при покупке недвижимости в 2017 году считается прекрасной возможностью для получения некой части тех средств, которые были потрачены на покупку жилья. Это значит, что перед тем, как стать счастливым владельцем дома или квартиры, которые будут покупаться или же строиться, стоит очень внимательно изучить все тонкости этого дела, чтобы в результате получить как можно больше выгоды из всей ситуации.

Покупая объекты жилой недвижимости, гражданин может вернуть себе часть потраченных средств, но только в части подоходного налога, перечисленного в бюджет.

Если человек является сотрудником предприятия или организации и трудится на официальной основе, выплачивая подоходный налог , при покупке недвижимости ему возвращается часть затраченных денег, но в размере 13% от цены на жилой объект.

Основания к возврату НДФЛ

Лица, имеющие право на имущественный вычет, могут возвратить себе расходы (в части) на приобретение:

1. помещения жилого назначения (квартира, дом для постоянного проживания и комната) - при покупке по договору купли-продажи квартиры ;
2. участка земли - по договору купли-продажи земельного участка .

Кроме того, действие вычета распространяется на возведение жилья, расходы по уплате процентов по займам целевого назначения, связанными со строительством новостройки. Налоговый вычет не связан со следующими расходами:

• на денежные затраты, отнесенные к ремонту жилого помещения;
• при покупке жилого помещения лицами-родственниками заявителя: братья, сестры, супруга, родители;
• при покупке объекта недвижимости у взаимозависимых лиц, например, у работодателя.

Налоговый кодекс устанавливает однократность возврата НДФЛ. Но здесь существуют определенные нюансы, которые необходимо учесть. Они связаны с годом покупки жилья:

• до 2014 года – имущественный вычет дается единожды, цена квартиры или комнаты не имеет никакого значения;
• после 2014 года и при неиспользовании права вычета, можно им пользоваться многократно.

Порядок определения размера имущественного вычета

Размер возвращаемой денежной суммы определяется несколькими критериями:

1. затратами на покупку недвижимости;
2. уплаченным в бюджет подоходным налогом.

Человек в общей сумме может вернуть до 13% от цены на жилье. Сумма на вычет в максимальном показателе не должна быть больше 2 млн рублей.

Возврату подлежит сумма по формуле: 2 млн х 13%, в итоге получается 260 тыс. рублей. Если что-либо из недвижимости куплено до 2008 года, то следует ориентироваться на размер максимальной суммы в 1 млн рублей.

Важно: за каждый год работник сможет вернуть не больше, чем он отдал в казну имущественного налога (13% от официально установленного размера заработной платы).

Если гражданин купил жилье в ипотеку до января 2014 года, то подоходный налог по уплате % по ипотеке возвращается без ограничений. Если жилье куплено в ипотеку после января 2014 года, то расчет по ипотечным % ограничен 3 млн рублей.

Получается, что вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн рублей х 13 процентов, что в итоге получается 390 тыс. рублей.

Получение налогового вычета: основные этапы

Возврат налога при покупке квартиры осуществляется двумя путями:

1. Обращение к работодателю. Вычет не возвращается единовременно. С заработной платы работника не удерживаются 13% НДФЛ.
2. Обращение в Налоговую Инспекцию. Деньги возвращаются единовременно за 12 месяцев или несколько лет.

Распространенным является второй способ. Рассмотрим порядок действий:

• Подготовка документов для Налоговой Инспекции: 2 НДФЛ – справку можно взять у бухгалтера той организации, в которой работает сотрудник; документы, свидетельствующие о праве на вычет при приобретении квартиры или участка земли; реквизиты счета в банке, на который должны быть перечислены деньги.

• Заполнение декларации 3 НДФЛ и заявление на возврат.

• Передача документов в Налоговую Инспекцию. Гражданин может воспользоваться двумя путями: личная передача документов – инспектор обследует документы и если найдет в них ошибку, сообщит незамедлительно; почтовый канал – отправка документов ценным письмом с вложением.

• Ожидание результатов проверки документов от Налоговой инспекции и выплата денег. Закон говорит о том, что невыездная проверка налоговой должна быть произведена в течение 3-х месячного срока. По итогам проверки в срок - 10 дней, инспекция присылает на адрес гражданина уведомление в письменном виде о разрешении или об отказе в вычете.

Важно: в ходе невыездной проверки, гражданина могут вызвать в Налоговую Инспекцию. Не стоит пугаться. Обычно эти вызовы связаны с разъяснением спорных вопросов или в необходимости предоставления оригиналов документов.

Если сотрудник подает декларацию и заявление на возврат одновременно, инспекция чаще всего не уведомляет его о положительном решении и сразу переводит деньги на счет в банке.

Совет! При возникновении права на вычет и при желании обратиться в Налоговую Инспекцию за возвратом денег, гражданин должен ждать окончания календарного года.

Вычет у работодателя: как действовать в этом случае?

Если сотрудник предприятия или организации решил получить вычет у работодателя, ему не нужно ожидать окончания календарного года, как это принято в Налоговой инспекции.

Гражданин должен собрать документы, но в их списке отсутствует декларация и справка 2 НДФЛ. Заявление, которое пишет сотрудник, несколько иного формата по сравнению с Налоговой инспекцией.

После подготовки документов, их следует отдать в Налоговую инспекцию по месту жительства гражданина лично или через почту.

После получения уведомления от налоговой, в случае положительного ответа, гражданину необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в бухгалтерию предприятия или компании.

С этого дня все расчеты берет на себя работодатель: с месяца, в котором были поданы документы, с заработной платы работника не будет удерживаться налог на доход (в декларации это не отображено).

На руки он будет получать заработную плату в повышенном размере на 13%. Эта сумма будет выплачиваться работодателем до тех пор, пока вычет не исчерпает себя или до окончания календарного года.

Как получить вычет, если гражданин работает на двух работах?

Если до 2014 года гражданин трудился на двух работах, то получить вычет он мог только на одном месте работы по своему желанию.

Но после 2014 года в закон были внесены изменения. Согласно им, законодатель разрешил гражданам получать имущественный вычет у нескольких руководителей одновременно.

В заявлении на вычет указывается, каким образом сотрудник распределяет возврат между своими руководителями. Налоговый орган на основании этого заявления выдает уведомление работодателям с указанными суммами.

Отдельные нюансы возврата НДФЛ при покупке квартиры в долях

Не всегда получается так, что квартира после покупки поступает в единоличную собственность. Существует такое понятие, как общая долевая собственность (к примеру, между родственниками).

В этом случае вычет распределяется по долям владельцев квартиры. Аналогичный принцип действует, если у каждого из супругов по доле в квартире.

При общей собственности совместного характера НДФЛ распределяется по согласию собственников. Свое желание им необходимо зафиксировать в заявлении о распределении вычета и отнести его в Налоговую Инспекцию.

Как получить НДФЛ пенсионерам?

В законе ясно указано на то, что имущественный вычет могут получить граждане, имеющие налогооблагаемый доход в 13%. п.2 НК РФ определяет, что пенсия не облагается налогом.

Следовательно, пенсионеры в своем большинстве не смогут воспользоваться возвратом НДФЛ.

Тем не менее пенсионеры могут воспользоваться правом работающих граждан и получить государственную компенсацию в случае покупки недвижимости в двух случаях:

1. Перенос вычета на предыдущие годы.
2. Наличие у пенсионера дополнительного дохода.

Если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый 13% налога, он может применить к нему имущественный вычет. К доходам, облагаемым налогом, относят:

• прибыль от аренды квартиры;
• прибыль от продажи квартиры;
• негосударственная пенсия (с НПФ);
• заработная плата работающего пенсионера.

Если до 2012 года у неработающего гражданина не было дополнительной прибыли, облагаемой налогом, он не имеет права на вычет.

С зимы 2012 года ФЗ-330 внес изменения в НК , в котором был определен особый механизм переноса остатка вычета для пенсионеров. Пенсионер имеет право переноса остатка НДФЛ на годы, предшествующие заслуженному отдыху (год), но не дальше трех лет.

Если гражданин купил жилье до выхода на заслуженный отдых или в год пенсии, он имеет право переноса возврата на три года, которые предшествовали году до выхода на пенсию.

Пример:

В 2014 году гражданин М. приобрел комнату в Москве за 2 млн рублей, в конце этого же года ушел на пенсию. За 2014 год М. заработал в общей сложности 1 млн рублей и уплатил с них в бюджет 130 тысяч подоходного сбора. При этом у гражданина М. остается неиспользованный вычет в размере 130 тысяч рублей к возврату. Исходя из того, что гражданин М. ушел на отдых и не трудится, то есть его доход не облагается налогом, он имеет право переноса вычета на три года, предшествующие 2014 г. Таким образом, гражданин М. может подать документы на компенсацию и возвратить себе уплаченный сбор, начиная с 2011 и заканчивая 2013 годом.

Возврат НДФЛ по ипотеке

По ипотеке возврат НДФЛ составляет 13% от всех процентов, уплаченных банку за 12 месяцев. Решение о возмещении принимает Налоговая инспекция на основании документов, предоставленных заемщиком. В список документов, помимо декларации, входят:

• копия основного документа заемщика;
• справка с места работы;
• копия кредитного обязательства;
• документ об оплате процентов за 12 месяцев.

Возврат НДФЛ – это гарантированное со стороны государства право налогоплательщика о получении части денежной суммы при покупке недвижимости.

Как вернуть 13 процентный налог / Возврат подоходного налога при покупке квартиры