Что нужно сдавать при усн в году. Объект «доходы минус расходы»

До 31 декабря 2013 года необходимо подать заявление в налоговую инспекцию на применение УСН. Следующий год не принесет существенных изменений в учет на данном спец. режиме. Но кое-какие новшества нужно будет учесть в работе и при выборе в пользу данной системы налогообложения.

Плюсы и минусы УСН

Для начала поговорим о преимуществах УСН:

1. Небольшой объем отчетности. Так как применение «упрощенки» освобождает ее пользователей от уплаты налога на прибыль и имущества, а также НДС, то остается только поквартально отчитываться в фонды, а в налоговую инспекцию – раз в год, предоставив декларацию по УСН и справки 2-НДФЛ за сотрудников.
2. Низкие налоговые ставки: 6% - для объекта «Доходы» и 15% - для «Доходов и расходов».
3. Внимание налоговых органов сведено к минимуму за счет того, что отчетность предоставляется только раз в год.

Теперь о минусах:

1. С «упрощенки» легко «слететь». Но если вы будете помнить об основных условиях, позволяющих применять этот спец. режим, этого не случится. Напомню:
   • Доход компании или предпринимателя на УСН за год, умноженный на коэффициент-дефлятор не должен превышать 60 миллионов рублей.
   • Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
   • Стоимость основных средств на балансе не может быть выше 100 миллионов рублей.
   • Если имеется доля в уставном капитале других организаций, то она не должна превышать 25%. Исключения из этого правила перечислены в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ,
2. Не все организации-контрагенты любят работать с фирмами на УСН, так как не имеют возможности возместить входящий НДС. Это может привести к потере потенциальных клиентов и невозможности заключения выгодных сделок. А если вы, находясь на УСН, выставить по просьбе контрагента счет-фактуру с НДС, то последствием данного поступка будет обязанность уплатить налог в бюджет и его нельзя будет учесть в расходах. А ваш клиент все равно не сможет принять НДС к вычету. К ому же надо будет составить декларацию и предоставить ее в ИФНС. А с 2014 года отчет нужно будет предоставлять только в электронном варианте. Новшество 2014 года в учете НДС, которое связано с применением УСН – обязанность ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Но это требование будет применимо только организациям-посредникам.
3. Если организация с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» срабатывает в убыток, она все-равно должна перечислить минимальный налог равный 1% от всех доходов.
4. Не все расходы уменьшают налогооблагаемую базу на УСН. Существует закрытый перечень затрат, которые позволяют снизить сумму налога к уплате.

Как выбрать объект налогообложения?

При регистрации фирмы или предпринимателя в качестве налогоплательщика УСН многие задаются вопросом, какой из объектов снизит налоговую нагрузку. Я предлагаю исходить из следующих соображений:

1. Проанализируйте уровень доходов и расходов фирмы. К примеру, организации, оказывающие услуги имеют низкий уровень расходов, нежели торговые фирмы, которые несут большие затраты на покупку товара. Но это при условии, что затраты на зароботную плату не велики.
2. Составьте бюджет в котором будут отражены постоянные и переменные издержки. Так будет легче просчитать все расходы фирмы, а также сопоставить их с перечнем расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу по УСН.
3. Есть одно правило, помогающее сделать выбор в пользу одного из объектов: считается, что при затратах, которые составляют менее 80% от дохода лучше выбрать «Доходы». В случае, когда расходы примерно равны доходам выбирают «Доходы минус расходы»
4. Просмотрите законодательство вашего региона для УСН. В некоторых субъектах РФ предусмотрены более низкие ставки по налогу. А также предусмотрена возможность применения льготных тарифов по пенсионному и социальному страхованию.

Уведомления для ИФНС и от нее на УСН

Если вы впервые регистрируете фирму или становитесь индивидуальным предпринимателем, то вместе с подачей необходимы документов необходимо подать заявление по форме 26.2-1. Не забудьте отметить выбранный вами объект налогообложения. В том случае, когда фирма или ИП переходят с другого режима налогообложения на упрощенный, заявление необходимо подавать до 31 декабря. Также следует обратиться в налоговую инспекцию при смене объекта налогообложения на УСН. Для этого заполните заявление по форме 26.2-6. Ну а если вам не выгодно применять данный режим, то также, до 15 января 2014 года нужно подать заявление о прекращении деятельности на УСН. Заполните форму 26.2-3 и предоставьте ее в ИФНС. В свою очередь, от налоговой инспекции вам также могут потребовать кое-какие документы. Один из них – уведомление о том, что ваша организация действительно находится на упрощенной системе. Его иногда просят предоставить контрагенты, чтобы иметь уверенность в том, что вы сдаете необходимую отчетность в ИФНС. Также он будет не лишним для тех, кто совсем недавно перешел на УСН, так как нередки случаи, когда в налоговых инспекциях теряют заявления о переходе на этот спец. режим, и, как следствие, возникают проблемы с неправомерными требованиями о предоставлении отчетности, соответствующей другой налоговой системе, начислению штрафов и блокировке расчетных счетов. Для получения данного уведомления нужно составить запрос в произвольной форме, в котором необходимо указать реквизиты организации, в тексте письма сошлитесь на ст. 32 НК РФ , на основании которой налоговая обязана предоставить вам этот документ и укажите способ получения уведомления: лично в руки или по почте. В течение 30 календарных дней документ должны сделать и предоставить вам. Также по вашему запросу можно сделать сверку платежей по налогам, уточнить объект налогообложения, который использует фирма, получить ответ на вопрос из области учета и налогообложения.

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

• для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
• для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2 .

Общие требования заполнения новой декларации приводятся к Приказу ФНС ММВ-7-3/352@, они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

• печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• разрешены только заглавные печатные буквы;
• исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
• не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
• листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
• в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
• во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

• номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
• налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
• отчетный год – 2014;
• представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
• по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
• налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
• в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
• номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
• количество страниц – в общем случае 3;
• достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
• подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете .

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом. В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000. Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%. Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб., то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб. осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом . Так, были получены следующие доходы:

• за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
• за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
• за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
• за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273). В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее. В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из , кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб., налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб., эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

Положительным моментом упрощенной системы налогообложения (УСН) является то, что она совмещает в себе одновременно налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и имущество. Государство упростило жизнь представителям малого или среднего бизнеса, заменив несколько налогом единым налогом.
В целом УСН доходы 2014 работают по тем же принципам, что и в предыдущие периоды. Внесены только несущественные изменения. О них и других выплатах в наступившем году, а также об их практическом применении целесообразно познакомиться предпринимателю, который выбрал «упрощенку».
Хотя предприниматель на свое усмотрение отдает предпочтение той или иной схеме уплаты налогов, но в отличие от основной схемы на упрощенную систему налогообложения законодательством РФ накладываются некоторые ограничения.

Не имеют право на использование упрощенной системы налогообложения:
1. Представители бизнеса, у которых сумма дохода за год меньше 60 млн. руб.
2. Предприниматели, чья деятельность связана с полезными ископаемыми (добыча и разработка), а также с подакцизными товарами (алкогольные напитки, табачные изделия и т.п.), которые определены ст.181 Налогового кодекса РФ.

Сегодня УСН доходы в 2014 году

На сегодняшний день УСН может быть реализована с помощью одного из двух способов. В первом случае предприниматель, учтя все свои доходы и расходы, производит подсчет суммы налогов, которые ему предстоит уплатить в налоговую инспекцию. Она равняется 15% от разницы между полученными доходами и расходами.

Описанная – идеальный вариант для тех, кто только делает первые шаги в ИП, и предпринимателей, которые не используют в своей деятельности наемный труд. С одной стороны, она позволяет добиться экономии, извлечь выгоду при уплате налогов. С другой – несколько усложненное оформление отчетной документации, которые заключаются в необходимости систематического ведения специальной книги, содержащей все доходы и расходы. Предприниматель должен быть внимательным, составляя официальные бухгалтерские документы. Желательно для ведения отчетности привлечь соответствующих специалистов.

Альтернативным вариантом позволяющим реализовать упрощенную систему налогообложения является уплата 6% от получаемых в результате предпринимательской деятельности доходов. Благодаря простоте ведения отчетности, эта процедура доступна каждому предпринимателю. Следует каждый год заполнять декларацию о доходах (стандартная форма) и предоставлять ее в налоговую инспекцию.

1. УСН доходы 2014 для ИП действуют с изменениями принятыми в прошлом году.
2. Если до этого предпринимателю разрешалось подавать уведомление о переходе на УСН до 20 декабря, то теперь срок отодвинут до 31 декабря.
3. Таким предпринимателям не обязательно придерживаться курсовой разницы.

По новым правилам в лимите (остаточной стоимости) 100 млн. руб. содержатся лишь основные средства. Нематериальные активы не учитываются.
Что касается остальных пунктов схемы налоговых выплат предпринимателями, которые избрали УСН, то они не претерпели изменений.

Специальный упрощенный режим доходы минус расходы существует в России давно. Применять его выгодно тем организациям, которые совершают в процессе ведения бизнеса много расходов и могут документально их подтвердить. Ежегодно требования законодательства все более ужесточаются, но УСН для небольших фирм остается наиболее выгодной, чем общая система налогообложения.

Коротко об основных изменениях, которые коснутся «упрощенцев» в 2014 году:

1. Повысился лимит предельного дохода, дающий право применять УСН.
2. Введены новые формы отчетности в налоговую инспекцию и фонды.
3. Платежные поручения в бюджет необходимо составлять но новым правилам.
4. Начисление и уплату взносов на трудовую часть пенсии больше не делят на две части.

Критерии применения «упрощенки» в 2014 году:

• Лимит дохода на 2014 год увеличен. Теперь данный показатель скорректирован с учетом коэффициента-дефлятора 1,067 и составляет 64,02 млн. рублей, в последующие годы так же предполагается применять данный коэффициент;
• Численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек (при расчете данного показателя берется средняя численность за отчетный период);
• Совокупный оборот по основным средствам за вычетом амортизации может быть максимально равен 100 млн. рублей.

Когда наступает превышение нормы одного из вышеперечисленных показателей фирма не вправе продолжать работу как «упрощенец». Налогоплательщик автоматически переводится на общую систему с первого числа текущего квартала. В налоговую инспекцию подают заявление об утрате права применения УСН (форма 26.2-2), закрывающую декларацию по УСН (код налогового периода проставить 50). При переходе со спецрежима на общий также положено погасить все задолженности по налогам.

Платежные поручения в банк оформляют по новым правилам

В 2014 году изменились правила заполнения многих полей платежек на перечисление налогов и взносов.

• Строка 21 «Очередность платежа» ставится 5 очередь.
• В строке 22 «Код» указывается новый реквизит «УИН» – уникальный код начисления. При оплате добровольных ежемесячных платежей по налогам и взносам УИН равен 0. Данный код будет присваиваться чиновниками при выставлении требований об уплате и при последующей их оплате в поле 22 необходимо будет указать присвоенный код.
• Строка 101 «Статус плательщика». При оплате налогов организацией – 1, при оплате налогов индивидуальным предпринимателем – 9. При перечислении НДФЛ – 2. Перечисление взносов в ФСС и ПФР – 8.
• Банк получателя. С 11 февраля 2014 г. поменялись некоторые наименования отделений Банка России (подробнее в письме ЦБРФ от 22 января 2014 г. №6-Т). В платежных поручениях на бумажных носителях обязательно указывать новые наименования банков. При осуществлении электронных платежей данная ошибка считается не критичной.

Отчетность в 2014 году

В текущем году уже поменялись практически все формы отчетности. Это связано со многими изменениями в законодательстве. Ниже представлен список документов, по которым необходимо отчитываться организациям на УСН доходы минус расходы.

• Декларация по УСН, и как подтверждение суммы доходов Книга учета доходов и расходов (КУДИР сдавать в этом году не нужно, достаточно просто ее наличие в составе отчетности)
• Бухгалтерская отчетность (в состав входит баланс и отчет о финансовых результатах).
• Отчет в Пенсионный фонд. По новой форме РСВ-1 ПФР. Основные изменения – объединение ведомости и индивидуальных сведений.
• Отчет в ФСС. Новая форма ведомости сейчас находится на регистрации в Министерстве Юстиции РФ.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• Сведения о НДФЛ.
• Копию бухгалтерской отчетности необходимо предоставить в органы государственной статистики.
• Другие отчеты (транспорт, статистические формы).

Прочие нововведения

• расчет и перечисление налогов ведется в полных рублях. Округлять суммы в большую или меньшую сторону необходимо по правилам арифметики. К взносам данное требование не относится.
• за несвоевременную отправку отчета в Пенсионный фонд фирму оштрафуют, сумма штрафа будет составлять 5% от суммы начисленных взносов.
• компании на «упрощенке», выставляющие контрагентам счета-фактуры с НДС обязаны отчитываться по этому налогу. С 2014 года введено обязательство сдавать декларации только в электронном виде, не зависимо от суммы или количества выписанных документов.

С 1 марта 2014 г. налоговые инспекции принимают письменные запросы от фирм только с наличием печати на бланке. Напомним, что до недавнего времени на фирменных бланках организации, изготовленных типографским способом, ставить печать было необязательно.

Где взять деньги для начала собственного бизнеса? Именно с этой проблемой сталкивается 95% начинающих предпринимателей! В статье мы раскрыли самые актуальные способы получения стартового капитала для предпринимателя. Так же рекомендуем внимательно изучить результаты нашего эксперимента в биржевом заработке:

Вопрос-ответ

Вопрос 1. Произошли ли какие-либо изменения в сфере начисления налогов и взносов с оплаты труда?

Глобальных изменений нет. Размеры ставок налогов и взносов остались прежними. Единственное, нужно учесть, что перечисление взносов на пенсионное страхование осуществляется с этого года одним платежом. Так же не забудьте использовать обновленные правила заполнения платежных документов, что бы перечисления поступили в казну точно в срок.

Вопрос 2. Нужно ли в 2014 году устанавливать лимит по кассе?

Да, обязательно нужно. Лимит с недавнего времени не обязательно согласовывать с обслуживающим банком, достаточно приказа по организации. В приказе пропишите на какой срок установлен лимит (например: «лимит остатка кассы на 2014 год»), его сумму и ответственное лицо, осуществляющее контроль за наличностью.

Вопрос 3. Каков размер предельной базы для начисления страховых взносов в 2014 году?

Данный показатель равен 624 тыс. рублей. По сравнению с 2013 г. сумму увеличили на 56 тысяч. Когда нарастающий заработок сотрудника превысит 624 тыс. рублей бухгалтер перестанет начислять взносы на медицинское страхование, а пенсионные отчисления уменьшатся.

Вопрос 4. Какой размер МРОТ установлен на 2014 год?

Минимальный размер оплаты труда, установленный на 2014 год — 5554 рубля. По сравнению с 2013 г. этот показатель увеличился на 349 рублей.

Вопрос 5. Что такое универсальный передаточный документ?

В этом документе чиновники предложили объединить счет-фактуру и товарную накладную. Это позволяет упростить документооборот. В утвержденную форму каждая организация может добавить, необходимые для себя пункты и данные, необходимо оставить неизменными только обязательные реквизиты.

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН или УСНО) – это особым образом организованная схема осуществления предпринимателями выплат налогов, при которой они имеют возможность значительно упростить систему взаимодействия с госструктурами и выплачивать лишь один .

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2014 году строится по установленным ранее правилам, как и прежде. Она претерпела лишь незначительные изменения. О том, какие выплаты придется сделать в будущем году предпринимателям, работающим по данной системе, и каким образом она реализуется на практике, расскажем более подробно.

Кому нельзя применять УСН?

Конечно, предприниматель имеет право самостоятельно определять, придерживаться ли ему стандартной и привычной схемы выплаты налогов или же перейти на упрощенную систему налогообложения. Однако во втором случае, согласно налоговому законодательству Российской Федерации, существует ряд особых ограничений. Итак, кому же нельзя применять в своей деятельности схему УСН:

• Предпринимателям, чья сумма годовых превышает шестьдесят миллионов рублей.
• ИП, обладающим общей численностью работников более ста человек.
• Предпринимателям, которые занимаются разработкой и добычей полезных ископаемых, производством подакцизных товаров.

В остальных случаях индивидуальный предприниматель сам вправе выбирать, какой схемы выплаты налогов ему придерживаться – основной или упрощенной.

УСН «Доходы минус расходы»

На данный момент существует два основных способа реализации упрощенной системы налогообложения. Первый из них связан с подсчетом получаемых предпринимателем доходов и осуществленных им расходов. Выплата налогов производится по следующей несложной формуле: из суммы доходов вычитается число расходов, и от данной разности берется пятнадцать процентов. Эта сумма и будет составлять размер выплаты, которую вы должны будете внести в государственные налоговые органы.

Данная схема отлично подходит для начинающих ИП, а также для тех предпринимателей, которые работают в одиночку, без привлечения наемных работников. В этом случае вам удастся значительно и сделать процесс уплаты налогов более выгодным. Однако, этот вариант более сложный в плане оформления отчетной документации.

Например, в данном случае необходимо систематическое ведение книги доходов и расходов, где нужно достоверно отражать все осуществленные финансовые операции. Вам придется следить за подготовкой многих официальных бухгалтерских документов, поэтому в данном случае лучше обратиться за помощью специалистов, которые помогут вам в ведении необходимой отчетности.

УСН «Шесть процентов от доходов»

Существует и еще один вариант реализации УСН, при котором вам придется выплачивать государству в виде налогов шесть процентов от получаемых вами доходов, без учета расходов. Данный метод предполагает ведение достаточно простой отчетности, с оформлением которой вы вполне можете справиться самостоятельно. Прежде всего, вам придется ежегодно подавать в соответствующую налоговую структуру декларацию о доходах, оформленную по стандартной форме.

Упрощенная система налогообложения: новые правила для ИП в 2014 году

По данным государственных налоговых органов, налогообложение по УСН в 2014 году будет реализовываться с учетом тех изменений и нововведений, которые были приняты немногим ранее, в 2013 году:

• Сроки подачи уведомлений на переход на упрощенную систему теперь продлены до 31 декабря (раньше это можно было сделать до двадцатого декабря).
• Предпринимателям, работающим по УСН, теперь можно не учитывать курсовую разницу.
• В остаточную стоимость (лимит) 100 млн рублей теперь будут входить только основные средства, без учета нематериальных активов.

В остальном схема осуществления налоговых выплат для тех индивидуальных предпринимателей, которые работают по упрощенной системе, остается прежней. Уплата налогов производится за календарный год, то есть взнос за 2013 год должен быть выплачен до тридцатого апреля 2014 года. Авансовые платежи по УСН должны перечисляться каждый квартал в течение года.