Бюджетно-налоговая политика - понятие и виды. Дисциплины

Бюджетный дефицит - сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превышают его доходы.

Государственный долг - сумма задолженности государства своим или иностранным физическим и юридическим лицам (внутренний и внешний гос. долг соответственно).

Эти два понятия являются тесно взаимосвязанными - дефицит может покрываться за счет увеличения долга, долг может гаситься за счет увеличения дефицита. Следовательно, нужна какая-то балансировка между ними.

Концепции балансировки:

Ежегодное балансирование

Балансирование в ходе экономических циклов

Функциональных финансов

Ежегодное балансирование - малоэффективно , т.к. экономические процессы идут в своем темпе и явно не попадают по времени в ежегодный цикл. Балансирование в ходе эк. циклов - уже лучше, гос-во следит за циклами и проводит антициклические меры, балансируя бюджет; проблема - в неравномерности чередования периодов спада и подъема экономики. Концепция функциональных финансов предлагает государству заботиться не о балансировке бюджета, а о макроэкономической стабильности экономики в целом, что, в конечнорм итоге, приводит к автоматической балансировке; работает такой подход, в основном, в эконормически развитых странах. На практике применяются все три концепции вместе.

В целом, невозможно полностью избавиться ни от дефицита, ни от долга, но это и не надо, т.к. в умеренных количествах они оказываются стимулирующее воздействие на экономику. Однако при превышении определенных границ начинаются проблемы: снижение экономической активности, инфляция, безработица и др.

Бюджетно-налоговая политика (фискальная) - политика государства в области налогообложения и государственных расходов, направленная по замыслу на поддержание высокого уровня занятости, стабильной экономики, роста ВНП.

Целями фискальной политики являются обеспечение:

1) стабильного экономического роста ;

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1) государственные закупки;

2) налоги;

3) трансферты.

Выделяют два вида фискальной политики:

1) стимулирующую

2) сдерживающую.

Если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики . В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно.

Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос и параметры системы национальных счетов. Стимулирующая фискальная политика приводит к увеличению объемов выпуска в большинстве случаев. Власти проводят сдерживающую фискальную политику в случае краткосрочного «перегрева экономики»(чрезмерное финансирование экономического роста, "перекредитование", избыточное вложение государственных средств в экономику, угрожающее чрезмерным дефицитом государственного бюджета и инфляцией).

В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике. Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать ее высоких темпов в случае экономического Фискальную политику экономисты также подразделяют на очередные два типа: дискреционную и автоматическую .

Дискреционная политика официально объявляется государством. При этом государство изменяет значения параметров фискальной политики: увеличиваются или уменьшаются государственные закупки, изменяются налоговая ставка, размеры трансфертных выплат и тому подобные переменные. Под автоматической политикой понимают работу «встроенных стабилизаторов». Данными стабилизаторами являются такие как процент подоходного налога, косвенные налоги, различные трансфертные пособия . Размеры выплат автоматически изменяются в случае любой ситуации в экономике.

Бюджетно-налоговая (налогово-бюджетная, фискальная) политика - правительственная политика в области государственного бюджета и налогообложения, направленная на обеспечение занятости населения, стабильности экономики и получение валового национального продукта.

В совокупности с денежно-кредитной политикой бюджетно-налоговая политика образует макроэкономическую политику - один из главных рычагов экономической политики государства.

До мирового кризиса 1930-х годов главной целью регулирования общественных финансов было обеспечение финансирования производства общественных благ и услуг. Объем государственных расходов в тот период времени не считался величиной, способной оказывать влияние на уровень экономической активности. Английский экономист Джон Мейнард Кейнс изменил эту концепцию. В своих работах он подчеркивал влияние бюджетно- налоговой политики на уровень экономической активности страны. В соответствии с идеями Кейнса большая часть развитых стран в период с 1930 г. реализовывала политику увеличения госрасходов в периоды спада или наименьшего роста экономики.

Кризис, последовавший за нефтяным шоком 1973 г., продемонстрировал необходимость внесения дальнейших изменений и в теоретические, и в практические аспекты бюджетно-налоговой политики. Учеными-неоклассиками было предложено четко определить границы бюджетной политики и особенно пагубные последствия наличия государственного долга и дефицита государственного бюджета.

В рыночной экономике госбюджет выполняет важные макроэкономические функции: обеспечение создания общественных благ; создание материальной базы для управления рыночными процессами с помощью государственного фонда средств; формирование основы для решения задач роста благосостояния населения, для решения социальных вопросов.

Госбюджет построен на соотношении доходов и расходов. Теоретически наиболее оптимальным является бюджет, который предполагает нулевое сальдо. Однако, если экономика развивается, то она должна решать все большие по объему задачи и средств на их реализацию хватать не будет.

Бюджетный дефицит - превышение расходов над доходами. Профицит бюджета - превышение доходов над расходами. На сегодняшний день в периоды экономического спада бюджетно- налоговая политика занимается стимулированием экономической деятельности путем понижения налогообложения или повышения некоторых расходов, что ведет к сокращению дефицита государственного бюджета.

И, наоборот, в периоды экономического роста (за исключением периодов существования спекулятивных «пузырей») бюджетно-налоговая политика должна позволить сократить дефицит государственного бюджета или даже создать профицит, который в дальнейшем будет использован на необходимые нужды.

По причине сложностей, связанных с прогнозированием экономической ситуации в стране и в связи с длительным периодом времени, необходимым для принятия решений в рамках бюджетно-налоговой политики, экономисты рекомендуют внедрять и использовать так называемые встроенные, или автоматические, стабилизаторы.

Автоматические, или встроенные, стабилизаторы - экономические механизмы, позволяющие снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства.

В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и система участия в прибылях.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний ВНП, а лишь ограничивают размах этих колебаний.

Бюджетная политика оказывает антициклическое воздействие на экономическую активность, снижает риски экономической конъюнктуры.

Действительно, большая часть государственных расходов не зависит от краткосрочных изменений экономической активности (например, зарплата и пенсионные выплаты госслужащим). Но определенная часть госрасходов напрямую связана с изменениями экономической конъюнктуры. Это пособия по безработице, социальные пособия, количество которых увеличивается, когда сокращается экономическая активность.

Считается, что эластичность госрасходов по конъюнктуре (или, другими словами, степень изменения госрасходов в зависимости от изменения рыночной конъюнктуры) находится в диапазоне от 0,1 до 0,3. Иначе говоря, госрасходы увеличиваются на величину от 0,1 до 0,3 пункта, если экономический рост замедляется на 1 пункт.

Если обратить внимание на Конституцию РФ, то можно сказать, что в нашей стране, как правило, проводится правительством, поскольку это входит в его обязанности. Ее осуществление проходит на различных уровнях.

Государственный бюджет - это форма собираемых с населения и расходуемых на государственные нужды средств, получение которых в основном происходит за счет налогов и сборов с имущества граждан и прибыли предприятий. С помощью данных денежных средств происходит финансирование судов, армии, местного самоуправления и так далее. Это так называемый план государства, который составляется на целый год и имеет такую же силу, как и закон. Он предполагает выполнение трех функций:

1) Стабилизация. Ее предназначение заключается в проведении

2) Перераспределение. То есть доход, получаемый государством, распределяется в интересах всего общества.

3) Аллокация. Задача данной функции в том, чтобы создать финансовую базу для государства по производству общественных благ.

Большую часть бюджета любого государства составляют налоговые сборы с населения. Поэтому бюджетно-налоговая политика является важной составляющей при осуществлении нормального функционирования органов государства. Она включает в себя целую систему методов и правовых норм, связанных с управлением налогообложения. Основными элементами всех являются виды налогов и, конечно же, принципы их начисления. С их помощью происходит финансирование всего государства.

Налоговые льготы - это самый важный инструмент, который содержит бюджетно-налоговая политика. Поскольку именно с их помощью осуществляется воздействие на экономику. Оно играет важную роль, так как государство, таким образом, может осуществлять, например, стимулирование деятельности предприятий, чтоспособствует экономическому росту. А это и является задачей каждого государства.

Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика (англ. Fiscal policy ) - правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства.

Выделяют следующие цели фискальной политики:

1. сглаживание колебаний экономического цикла;

2. обеспечение устойчивого экономического роста;

3. достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют стимулирующую и сдерживающую бюджетно-налоговую политику. что касается методов этой политики, то они определяются в зависимости от того, какая цель государственного развития признается авторитетной - стабилизация в краткосрочном периоде или достижение макроэкономического равновесия в долгосрочном.

Общая фискальная политика подразделяется на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Под дискреционной фискальной политикой понимается целенаправленная деятельность государства, связанная с изменением политики государственных расходов в связи с необходимостью осуществления крупномасштабных программ занятости населения, решения социальных вопросов жизнедеятельности общества, подвижек в пенсионном обеспечении, преобразования механизма налоговой системы и т.д. Здесь присутствуют государственные расходы, которые делятся на государственные трансфертные закупки (G) и государственные трансфертные платежи (t r).

К государственным трансфертным закупкам обычно относят государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, заработную плату работников бюджетной сферы, заготовки неприкосновенных государственных запасов на случай военных действий, стихийных бедствий, оказания гуманитарной помощи другим странам.

В состав трансфертных платежей входят субсидии, пособия домашним хозяйствам, социальное обеспечение (финансирование начального и среднего образования, медицинская помощь бедным слоям населения, детям и престарелым, противоэпидемические мероприятия, расходы на культуру и т.д.)

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

экспансионистская (стимулирующая) - связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или сочетанием этих мер (так как мультипликационный эффект от государственных расходов больше, чем от снижения налогов). В краткосрочном периоде такая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования;

рестрикционная (контрактивная) - связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, чтобы ограничить инфляционный рост экономики.

Под недискреционной (автоматической) понимается фискальная политика, направленная на регулирование государственных расходов, неналоговых поступлений и сальдо государственного бюджета с помощью автоматического механизма, поэтому она, называется еще и политикой "встроенных стабилизаторов". Недискреционная политика позволяет снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и объема производства, не прибегая к частым изменениям экономической политики.

К числу "встроенных стабилизаторов" обычно относят подоходный налог, косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и др.), пособия по безработице и социальные выплаты. Они автоматически регулируют размеры отчислений в виде налогов или поступлений в виде трансфертных платежей в зависимости от доходов или циклических колебаний в экономике.

Налогообложение выступает одним из действенных инструментов государственной фискальной политики. Налоги представляют собой вид обязательных платежей, взимаемых государством с физических и юридических лиц, и расходуемых на нужды общества.

Существует три основных функции налогов: фискальная, регулирующая и социальная.

Фискальная (распределительная) функция обеспечивает поступление налоговых средств в государственный бюджет и во внебюджетные фонды и функционирование государственных расходов в соответствии с утвержденным законодательным органом регламентом.

Регулирующая функция осуществляется через систему дифференцированных налоговых льгот. Она направлена либо на стимулирование, либо на сдерживание развития отдельных отраслей и видов деятельности. Таким образом, налоги регулируют предложение товаров и услуг.

Социальная функция направлена на сглаживание неравенства между доходами различных социальных групп населения и регулируется посредством дифференцированного налогообложения физических и юридических лиц. Налоги выполняют также контрольную функцию, связанную с порядком их распределения.

Элементами налоговой системы являются налоговые ставки, налоговая база и налоговые льготы.

Налоговые ставки - это система показателей долевого налогового отчисления от доходов предприятий и организаций в зависимости от величины этих доходов. По мере возрастания доходов кратность обычно увеличивается более высокими темпами. предельным считается отчисление, когда весь доход в виде налогов перечисляется в распоряжение государственного бюджета.

Налоговая база - это размер имущества (доходов), который подлежит налогообложению. Общая величина налоговых поступлений может возрастать либо за счет роста налоговых ставок, либо за счет расширения налоговой базы. Расширенное воспроизводство обеспечивает постоянное расширение налоговой базы.

Налоговые льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам в различных формах. Они могут проявляться посредством более низких налоговых ставок, например, для малого и среднего бизнеса; вновь открываемые производства на определенный срок могут освобождаться от уплаты налогов. Пониженные ставки налогов платят предприятия, использующие труд инвалидов и т.д.

Налоги оказывают положительное или отрицательное воздействие на объем национального производства, причем оно происходит с мультипликационным эффектом. Мультипликатор налогов имеет отрицательное значение. Это связано с тем, что оказывает на величину дохода обратное воздействие. Можно при этом вести как расчет мультипликатора комплексного воздействия налоговых вычетов, так и отдельно мультипликатора автономных налогов и мультипликатора подоходных налогов.

Налогообложение выступает основным средством формирования доходной части государственного бюджета. Для нормального функционирования экономики необходимо, чтобы расходы государства ежегодно балансировались с доходной частью бюджета, а через нее - с налоговой системой государства. На практике добиваться абсолютного соответствия весьма проблематично, вследствие чего часто возникает бюджетный дефицит, представляющий собой превышение государственных расходов над объемом доходной части бюджета. Такое состояние обычно, ибо доходная часть - это ее будущее состояние, которое меняется не в ежегодном (по итогам года) режиме, а ежедневно и ежечасно.

Государственный долг - это суммарная стоимость бюджетных дефицитов за ряд лет. Если взять отдельный год, то государственный долг может оказаться равным бюджетному дефициту. Государственный долг бывает внутренним (задолженность собственным физическим и юридическим лицам через облигации займа) и внешним (задолженность иностранным государствам, их физическим и юридическим лицам).

Различают структурный и циклический дефицит госбюджета.

Структурный дефицит определяется как разница между доходами и расходами государства для случая, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости населения, обеспечивая максимальный объем производства и при условии стабильности используемой систему налогов.

Циклический дефицит - это дефицит, вызванный сокращением налоговых поступлений в доход государства вследствие спада деловой активности и образующего при этом превышения запланированных ранее расходов над поступающими в доход государствами средствами.

В случае, если реально складывающийся в этом году дефицит бюджета меньше расчетного структурного дефицита, тогда говорят о наличии бюджетного излишка. Если же при формировании бюджета закладывается превышение доходной части государственного бюджета над расходной, в данном случае речь пойдет об излишке доходов бюджете или профиците государственного бюджета. Если государственные расходы возрастают (К) на ту величину, что и прирост налоговых поступлений (Т), тогда имеем дело со сбалансированным бюджетом, а отношение этих величин есть мультипликатор сбалансированного бюджета.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект «Crowding-out». Данный эффект, также известный как эффект вытеснения проявляется при увеличении государственных закупок товаров и услуг с целью стимулирования экономики. Признается как основной недостаток фискальной политики многими экономистами, особенно представителями монетаризма. Когда государство увеличивает свои расходы , ему требуются деньги на финансовом рынке. Таким образом, на рынке заемных средств растет спрос на деньги . Это приводит к тому, что банки повышают цены за свои кредиты, то есть увеличивают свою процентную ставку по таким причинам как мотив максимизации прибыли или просто нехватка денег для выдачи в кредит. Повышение ставки процента не любят инвесторы и предприниматели фирм, особенно начинающих, когда у компании нет собственного «стартового» денежного капитала. В итоге, из-за высоких процентных банковских ставок, инвесторам приходится брать все меньше кредитов, что ведет к снижению инвестиций в экономику страны . Таким образом, стимулирующая фискальная политика не всегда эффективна, особенно если в стране не развивается должным образом бизнес любого рода. Возможен и эффект «Crowding-in», то есть увеличение инвестиций из-за сокращения государственных расходов.

2. Дисбаланс государственного бюджета : постоянные операции государства со своим бюджетом может привести к неэффективности его распределения. Так например, правительство не может регулярно повышать свои расходы, чтобы увеличить свой ВВП, поскольку оно, как и любой макроэкономический агент, может нести убытки, что очевидно не в интересах государства.

3. Неопределенность : состояние экономики невозможно предсказать идеально точно, поскольку не все агенты в экономике действуют рационально или так, как хотелось бы государству. Не всегда удается точно определить лучшую экономическую политику для сглаживания циклических колебаний. Ошибочное проведение не той политики может серьёзно сказаться на экономике.

Тесты 7

а) изменение учетных ставок;

б) предоставление налоговых льгот предпринимателям и со­кращение госрасходов;

в) увеличение доли национального дохода, перераспределяе­мой через бюджет;

г) финансирование за счет госбюджета нерентабельных пред­приятий (для снижения безработицы и социальной напря­женности).

2. Налогово-бюджетная (фискальная) политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей:

а) антикризисное регулирование;

б) уменьшение безработицы;

г) все вышеперечисленные.

3. Материальной основой проведения налогово-бюджетной политики служит сосредоточение в руках государства натурально-вещественных и финансовых ресурсов, которые:

а) перераспределяются между юридическими и физическими лицами в государственных интересах;

б) собираются с юридических и физических лиц в государственных интересах;

в) все вышеперечисленные.

4. Налогово-бюджетная (фискальная) политика сводится к формированию и расходованию государственных средств через:

а) налоговую систему;

б) бюджетную систему;

в) налоговую и бюджетную системы.

5. Методы налогово-бюджетной политики подразделяются на:

а) прямые;

б) косвенные;

в) все вышеперечисленные.

6. Налогово-бюджетная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию государственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей:

а) сглаживание колебаний экономического цикла;

б) уменьшение безработицы;

в) уменьшение размеров инфляции;

г) повышение темпов экономического роста;

д) все вышеперечисленное.

7.К методам (типам) налогово-бюджетной политики относят:

а) прямые;

б) косвенные;

в) все вышеперечисленное.

8. К прямым методам бюджетного регулирования относятся:

б) дотации (дар, пожертвование);

г) все вышеперечисленное.

9. К прямым методам регулирования относятся:

а) субсидии (помощь, поддержка);

б) дотации (дар, пожертвования);

в) трансферты (перенесение, перевод);

г) все вышеперечисленные.

10. К косвенным методам регулирования относятся:

а) механизм ускоренной амортизации;

б) льгота в виде скидок на истощение недр;

в) инвестиционный налоговый кредит;

г) все вышеперечисленные.

11. Суть налогового механизма ускоренной амортизации заключается в

законодательном разрешении предприятиям списывать на амортизацию:

а) часть прибыли значительно превышающей действительный износ основного капитала;

б) часть дохода;

в) все вышеперечисленные.

12. Льгота в виде скидок на истощение недр вводится для повышения конкурентоспособности предприятий добывающей промышленности путем создания благоприятных условий:

а) для накопления капитала;

б) для привлечения инвестиций;

в) все вышеперечисленные.

13. При использовании льготы в виде скидок на истощение недр предприятия

имеют возможность:

а) сокращать размер налоговых выплат;

б) не осуществлять налоговые выплаты под предлогом ухудшающихся условий добычи полезных ископаемых;

в) все вышеперечисленные.

14. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой финансирование государством частных капитальных вложений и рассчитан:

а) на стимулирование замены устаревшего оборудования новой техникой;

б) на развитие предприятия;

в) все вышеперечисленные.

15. Инвестиционный налоговый кредит рассчитывается в процентах к

стоимости оборудования и вычитается:

а) непосредственно из суммы налога;

б) из облагаемого налогом дохода;

16. Выделяют подходы, которые определяют место и роль налоговой

системы в арсенале методов государственного регулирования экономики:

а) кейнсианский;

б) неоклассический (монетаристский);

в) все вышеперечисленные.

17. Сущность кейнсианский концепции заключается в том, что:

а) на стадии экономического подъема необходимо увеличивать налоги;

б) в период кризиса - сокращать;

в) все вышеперечисленные.

18. Методы решения экономических проблем при монетаристском подходе направлены на:

а) снижение степени государственного вмешательства в экономику;

б) уменьшение налогового бремени;

в) сокращение избыточных социальных программ;

г) поддержание стабильных и умеренных темпов роста денежной массы;

д) предоставление большей свободы предпринимательской инициативе;

е) все вышеперечисленные.

19. Налогово-бюджетную политику в зависимости от механизма ее воздействия на изменение экономической ситуации подразделяют на:

а) дискреционную;

б) автоматическую;

в) все вышеперечисленные.

20. Дискреционной политикой называют специальное применение правительством мер направленных на:

а) сознательное манипулирование расходами;

б) изменение трансфертных платежей;

в) манипулирование налогами посредством стимулирующих мер;

г) все вышеперечисленные.

21. Автоматическая политика осуществляется при помощи встроенных стабилизаторов, а именно:

а) изменения налоговых поступлений;

б) выплат пособий по безработице;

в) выдачи субсидий;

г) все вышеперечисленные.

22. Встроенные стабилизаторы, направленные на увеличение материальных пособий по безработице и различных социальных выплат на нужды малоимущих слоев населения нацелены на воспрепятствование:

а) сокращение совокупного спроса во время спада в экономике;

б) сдерживание совокупного спроса;

23. При дискреционной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада экономики целенаправленно создается:

а) дефицит государственного бюджета за счет увеличения госрасходов или снижения налогов;

б) профицит бюджета за счет снижения госрасходов или увеличения налогов.

24. При дискреционной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период подъема экономики целенаправленно создается:

а) профицит бюджета за счет снижения госрасходов или увеличения налогов;

б) дефицит государственного бюджета за счет увеличения госрасходов или снижения налогов.

25. К числу инструментов налогово-бюджетной политики относятся:

а) выпуск Министерством финансов новой серии краткосрочных государственных облигаций;

б) распределение утвержденного объема государственных расходов по различным статьям госбюджета;

в) покупка ЦБ государственных облигаций на открытом рынке;

г) увеличение нормы обязательных резервов.

26. Если при росте доходов налоговая ставка возрастает, то применяется ……. система налогообложения

А) Предельная

Б) Прогрессивная

В) Пропорциональная

Г) Регрессивная

27. Подоходный налог является________налогом.

А) косвенным

Б) прогрессивным

В) пропорциональным

Г) прямым

28. Косвенные налога ориентированы на...

А) коллективную работоспособность

Г) личную работоспособность

29. Прогрессивный налог...

А) это такой налог, ставка которого увеличивается по мере роста объекта налога

Б) это такой налог, ставка которого остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения

В) уплачивается конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных средств государству

Г) взимается с непосредственного владельца объекта налогообложения

30. Акцизный налог оплачивают...

А) потребители товара

Б) иностранные граждане, чьи фирмы функционируют на

территории данной страны

В) лица с высоким уровнем доходов

Г) все налогоплательщики

31. При прогрессивной системе налогообложения степень неравенства в обществе после взимания налогов...

А) уменьшается

Б) изменяется, если доля лиц с высоким уровнем доходов достаточно велика

В) увеличивается

Г)не изменяется

32. При регрессивной системе налогообложения степень неравенства в обществе после взимания налогов...

А) изменяется, если доля лиц с высоким уровнем доходов достаточно велика

Б) не изменяется

В) увеличивается

Г) уменьшается

33. Функции налогов заключаются в:

а) сокращении объема средств, находящихся в распоряжении фирм и домашних хозяйств;

б) увеличении объема средств, которыми распоряжается государство;

в) увеличении объема средств, направляемых на финансирование государственных расходов.

34. Налог на добавленную стоимость относиться к:

а) прогрессивным подоходным налогам;

б) потоварным налогам;

в) налогам на имущество;

г) налогам на доход корпораций.

35. К косвенным налогам относится:

а) налог с оборота;

б) подоходный с населения;

в) с наследства и дарений;

г) на прирост капитала.

36. К прямым налогам относится налог:

а) на прибыль предприятия;

б) на добавленную стоимость;

в) на золотые изделия;

г) государственная пошлина.

37.К целевым налогам относится:

а) налог на создание дорожных фондов;

б) налог на операции с ценными бумагами;

в) таможенная пошлина;

г) налог с наследства и дарений.

38.Выделяют функции налогов:

а) фискальную;

б) перераспределительную;

в) стимулирующую;

г) все вышеперечисленные.

39.Фискальная функция заключается:

а) в наполнении государственной казны денежными средствами;

б) для финансирования общественных программ государства;

в) для выполнения фискальных задач.

40.Перераспределительная функция выполняет задачу:

а) распределения денежных средств между бюджетными организациями;

б) нормализации распределения денежных средств между конкретными субъектами хозяйствования и физическими лицами;

в) перераспределения денежных средств между субъектами государства.

41. Стимулирующая функция направлена на:

а) стимулирование развития бизнеса;

б) стимулирование потребительского спроса населения;

в) сочетание интересов налогоплательщиков с интересами государства.

42.По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на:

а) прямые;

б) косвенные;

в) обратные;

43.Прямые налоги:

а) непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком;

б) уплачиваются всеми гражданами страны;

в) взимаются только с предпринимателей.

44. Косвенные налоги – это:

а) разновидность прямого налога;

б) обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги;

в) платежи в виде штрафов;

45. К каким налогам относятся акцизы и таможенные пошлины:

а) прямым;

б) косвенным.

46. В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на:

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные;

г) все вышеперечисленные.

47. В соответствии с графиком кривой Лаффера, снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует:

а) подъему производства и росту доходов;

б) замедлению экономического роста;

в) снижает объем производства и рост доходов.

а) сократится совокупное предложение и совокупный спрос;

б) сократится совокупный спрос;

в) сократится совокупное предложение, а совокупный спрос останется неизменным;

г) сократится совокупное предложение, а совокупный спрос возрастет.

49. В кейнсианской теории изменение налогов воздействует на ………

А) Совокупное предложение

Б) Денежную массу

В) Совокупный спрос

Г) Состояние государственного бюджета

50. Принцип платежеспособности в системе налогообложения означает, что...

А) физические и юридические лица должны уплачивать налог

пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства

Б) владелец более высокого дохода должен платить более высокие налоги

В) тяжесть налогового бремени должна зависеть от социального

положения

Г) тяжесть налогового бремени должна зависеть от того, в каком секторе работает экономический агент - государственном или частном

51. Финансовая система складывается из:

а) денежных фондов предприятий, учреждений и фирм;

б) фондов социального, имущественного и личного страхования;

в) пенсионных фондов;

г) валютных резервов государства;

д) бюджетов различных уровней;

е) все верно.

52. Государственный бюджет представляет собой:

а) счет доходов и расходов государства;

б) все источники доходов государства;

в) все статьи государственных расходов;

г) все верно.

53. Разграничьте нормальное, профицитное и дефицитное состояние
бюджета:

а) расходы превышают доходы;

б) расходная часть госбюджета равна доходной;

в) доходы превышают расходы.

54. Дефицит государственного бюджета существует, если:

а) государственные расходы превышают доходы;

б) увеличиваются государственные расходы;

в) сокращается государственный долг;

г) уменьшаются налоги.

55. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за

а) дополнительных налоговых поступлений;

б) прибылей государственных предприятий;

в) эмиссии денег и обязательств;

г) изъятия средств из золотого запаса.

56. К числу внебюджетных фондов в России относятся:

А) занятости населения;

Б) социального страхования;

В) пенсионный;

Г) обязательного медицинского страхования;

Д) обязательного автомобильного страхования

57. Финансы внебюджетных фондов:

а) включаются в государственную бюджетную систему;

б) не включаются в государственную бюджетную систему;

в) частично включаются.

58. Государственные закупки равны 40 ден.ед, трансферты -20 ден. ед., процентные выплаты 10% годовых по госдолгу, равному 30 ден.ед., налоговые поступления составляют 40 ден.ед.

Государственный бюджет будет равен …..ден.ед:

А) дефициту 59;

Б) дефициту 23;

В) профициту 23;

Г) профициту 59.

59. Внешний государственный долг – это долг:

А) иностранным государствам;

Б) гражданам своей страны;

В) иностранным гражданам;

Г) иностранным организациям

60. Основной источник доходов государства:

А) золотой запас;

Б) нефть и газ;

В) налоги;

Г) население.

Похожая информация.