Будьте готовы: все изменения в бухгалтерском учете. Бонусы по программам лояльности освободили от ндфл

С 1 июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах нужно будет указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Разумеется, если таковой имеется. Такие поправки в статью 169 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ. А Постановлением от 25 мая 2017 № 625 Правительство РФ привело формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры в соответствие с законом № 56-ФЗ.

Изменения в счете-фактуре с 1 июля 2017 года

Бланк счета-фактуры теперь дополнен новой строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а бланк корректировочного счета-фактуры – строкой 5 с таким же названием.

Эти показатели нужно будет указывать в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам. Причем не только в счетах-фактурах, которые выставляют при реализации товаров (работ, услуг), но и в «авансовых» счетах-фактурах, а также корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгрузки.

Пример заполнения счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

• либо приобрести онлайн-ККТ;
• либо модернизировать имеющиеся старые кассы для работы в онлайн-режиме и зарегистрировать (перерегистрировать) их в электронной форме через личный кабинет.

Кто может не применять онлайн-кассы

Онлайн-кассы можно не применять для следующих видов деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

• продавцы газет, журналов и сопутствующих товаров через киоски, если доля выручки от реализации прессы составляет не менее половины общего товарооборота;
• продавцы мороженного и безалкогольных напитков в розлив;
• те, кто занимается разносной торговлей, реализует продукцию на ярмарках, рынках и на выставках;
• те, кто торгует молоком, квасом, живой рыбой с автоцистерн;
• те, кто продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры.

А вот к 1 июля 2018 года приобрести онлайн-ККТ нужно тем, кто ранее был освобожден от применения ККТ:

• фирмам и предпринимателям, которые торгуют через торговые автоматы;
• фирмам и предпринимателям, оказывающим услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности (БСО).

Электронный больничный лист появится с 1 июля

С 1 июля 2017 назначать и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам можно на основании электронных Соответствующие изменения внесены в:

• Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее – Закон № 255-ФЗ);
• Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее – Закон № 323-ФЗ). Электронный больничный можно будет оформить с 1 июля 2017 только с письменного согласия пациента, застрахованного в системе обязательного социального страхования. Форму электронного больничного, а также порядок оформления и выдачи такого электронного документа установит Минздрав России по согласованию с Минтрудом России и ФСС РФ.

Электронной листок нетрудоспособности будет формироваться в информационной системе ФСС РФ и храниться в ней с усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника и медицинской организации.

Предполагается, что обмениваться информацией о больничных листах предприятиям, поликлиникам и ФСС можно будет через специальный программный ресурс, который появится в ближайшее время.

Введение электронных больничных не обязывает предприятия переходить на электронный формат. Традиционные листки нетрудоспособности не отменяются и продолжат действовать.

Ответственность за нарушения в области персональных данных с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года вступает в силу Федеральный закон №13-ФЗ от 07.02.2017 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Изменяется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них.

Вместо одного общего состава – нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных – теперь будет семь оснований для привлечения к ответственности граждан, а также должностных и юридических лиц. По сравнению с действующими положениями предусмотрены значительно более строгие санкции.

Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

При сдаче годовой отчетности за 2017 год и работе в 2018 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.

Бухгалтерский учет, так же как и налоговый очень часто меняется. Появляются все новые статьи законодательства, видоизменяются формы отчетности, чтобы не попасть в неловкую ситуацию по незнанию, необходимо постоянно изучать изменения, посещать бухгалтерские форумы, интересоваться новшествами у коллег. Так и в 2018г. появилось множество изменений в учете.

Изменения в бухгалтерском учете с 2018г.

МРОТ и прожиточный минимум теперь равны

С 1 мая 208г. величина МРОТ стала приравнена к прожиточному минимуму, что повлияло на величину различных пособий, таких как по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, на платежи индивидуальных предпринимателей, чьи расчеты зависели от МРОТ. А также выросла заработная плата, поскольку она не может быть ниже минимальной.

Кадастровая стоимость

С 1 января 2018г. юридические лица, которые платят налог на землю, должны рассчитывать его по кадастровой стоимости объекта, которую необходимо узнать:

• На сайте государственного реестра
• Можно заказать выписку на государственных услугах
• Оформить кадастровый паспорт, где будет указана данная величина

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Основным изменением по налогу на прибыль стало – вве­де­ние ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го вы­че­та , который должен простимулировать организации к обновлению основных средств.

Другие изменения так же не мало важны:

• По новому необходимо рассчитывать резерв по сомнительным долгам;
• Расширился список затрат, которые можно признать в качестве расходов;
• уточ­не­ны пра­вила при­ме­не­ния по­вы­ша­ю­щих ко­эф­фи­ци­ен­тов амор­ти­за­ции;
• скор­рек­ти­ров­ан список до­хо­дов, которые не учитываются при опре­де­ле­нии на­ло­го­вой базы по на­ло­гу на при­быль.
• Изменения по ставке на сам налог коснулось лишь отдельных организаций

Изменения по страховым взносам

Сам процент по страховым взносам не поменялся, однако изменились предельные базы выплат по взносам:

• Пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;
• по взно­сам на ВНиМ – 815 000 руб.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

Важно! Если раньше сумма страховых взносов для оплаты предпринимателем зависела от величины МРОТ в его регионе, то с 2018г. установлены фиксированные суммы для оплаты.

В 2018 году ИП долж­ны будут упла­тить за себя:

• взно­сы на пенсионное страхование в размере 26 545 руб.;
• медицинское страхование составит 5 840 руб.

Изменения по заработной плате и налогам с нее

Если организация была реорганизована и не отчиталась по налогу на доходы физических лиц, то это должен сделать ее правопреемник. Речь идет в первую оче­редь о справ­ках 2-НД­ФЛ и рас­че­те 6-НД­ФЛ.

Произошли изменения в правилах по обложению налогом на доходы – материальной выгоды, которая может возникнуть за счет эко­но­мии на про­цен­тах при поль­зо­ва­нии фи­зи­че­ским лицом за­ем­ны­ми сред­ства­ми, предо­став­лен­ны­ми по более низ­кой став­ке. Так, например, в случае, когда и заемщик и тот кто дал займ являются связанными лицами, то экономия на низком проценте должна облагаться налогом.

Важно! Новый по­ря­док уста­нов­лен и для об­ло­же­ния НДФЛ про­цен­тов по об­ли­га­ци­ям рос­сий­ских ор­га­ни­за­ций, ко­то­рые об­ра­ща­ют­ся на бирже, но­ми­ни­ро­ва­ны в руб­лях и были эми­ти­ро­ва­ны после 01.01.2017. По ним те­перь налог счи­та­ет­ся по пра­ви­лам, ана­ло­гич­ным пра­ви­лам об­ло­же­ния про­цен­тов по бан­ков­ским вкла­дам. До вне­се­ния по­пра­вок вся сумма до­хо­да по об­ли­га­ци­ям об­ла­га­лась НДФЛ.

Также по-но­во­му об­ла­га­ют­ся НДФЛ вы­иг­ры­ши в азарт­ных играх и ло­те­ре­ях. По­ря­док их об­ло­же­ния за­ви­сит от суммы вы­иг­ры­ша. Если сумма:

• не пре­вы­ша­ет 4 тыс. руб., то НДФЛ с него удерживать не нужно
• если от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ упла­тить дол­жен сам вы­иг­рав­ший;
• со­став­ля­ет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него ис­чис­ля­ет на­ло­го­вый агент

Нововведения по налогу на добавленную стоимость

Если доля расходов, не об­ла­га­е­мые НДС, не пре­вы­ша­ет 5%, то при­нять вход­ной НДС к вы­че­ту ор­га­ни­за­ция смо­жет толь­ко по тем то­ва­рам, ра­бо­там, услу­гам, ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся и в об­ла­га­е­мой НДС-де­я­тель­но­сти и в необ­ла­га­е­мой то есть с общих рас­хо­дов . А НДС, при­хо­дя­щий­ся на то­ва­ры, ра­бо­ты, услу­ги, ис­поль­зу­е­мые толь­ко в опе­ра­ци­ях, не об­ла­га­е­мых НДС, за­явить к вы­че­ту нель­зя.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на авто сто­и­мо­стью от трех до пяти миллионов рублей., ко­то­ро­му не более 3 лет, нужно будет рас­счи­ты­вать с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та 1,1 .Рань­ше при­ме­ня­е­мый ко­эф­фи­ци­ент за­ви­сел от воз­рас­та ма­ши­ны и мог при­ни­мать зна­че­ние от 1,1 до 1,5. В от­но­ше­нии дру­гих до­ро­гих ав­то­мо­би­лей по­вы­ша­ю­щие ко­эф­фи­ци­ен­ты оста­лись преж­ние.

Изменения налога при УСН в 2018 году

Для предприятий, которые ведут бухгалтерский учет по упрощенной системе, обновлена форма книги доходов и расходов. Здесь появился новый раздел, где указывается сумма торгового сбора, которая уменьшает налог.

Вторым новшеством для упрощенцев стало то, что теперь невос­тре­бо­ван­ные ди­ви­ден­ды не нужно учи­ты­вать в до­хо­дах при рас­че­те на­ло­га при упрощенной системе..

В-тре­тьих, упро­щен­цы впра­ве не при­зна­вать в до­хо­дах вкла­ды в иму­ще­ство об­ще­ства, по­лу­чен­ные от участ­ни­ков об­ще­ства, при усло­вии со­блю­де­ния тре­бо­ва­ний граж­дан­ско­го за­ко­но­да­тель­ства.

Важно! Для собственников жилья, организованных в ТСЖ, полученные денежные средства на оплату коммунальных услуг не надо включать в доход для расчета налога.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Как повлияло на людей то, что МРОТ приравняли к прожиточному минимуму?

Ответ:

Для физических лиц изменение МРОТ в большую сторону конечно не мало важно, поскольку увеличились суммы пособий для будущих мам, а это большая радость, так же увеличатся все пособия, которые были привязаны к данной сумму. Работодателям придется подтянуть официальный оклад до величины прожиточного минимума, для юридических лиц конечно это дополнительные расходы на налоги, страховые взносы, а для обычных людей дополнительный плюс. Так же заработная плата должна раз в год индексироваться не менее чем на пять процентов. У людей появится больше возможностей по оплате кредитов и их получения в принципе.

2.Впрос №2:

Как отразится имущественный налог на организациях?

Изменения по имущественному налогу касаются организаций, на чьем балансе числятся основные средства, за которые необходимо этот налог платить. С 2018г. необходимо уточнять, присвоена ли кадастровая стоимость вашему объекту и исходя из этого оплачивать авансовые платежи, из практики – платить придется почти в два раза больше. Для того, чтобы выяснить кадастровую стоимость, можно заказать справку либо кадастровый паспорт, где данная сумма указана. Затем производить расчет, а по итогу года сдавать декларацию.

С нового года вступили в силу многие НПА, внесшие коррективы в работу бухгалтеров. Рассказываем, что изменилось и сколько сил, времени и денег вам это будет стоить.

Новый 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтеры . В новой форме при необходимости следует указать ИНН и КПП реорганизованных юрлиц, сведения о форме реорганизации. Также нужно будет использовать новые коды мест представления расчета.

Изменился для бухгалтеров и порядок заполнения расчета. Согласно поправкам, для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации следует указывать в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»). Крайний срок сдачи расчета – 2 апреля 2018 года включительно.

Новая 2-НДФЛ

Наряду с этим часть информации из формы убрали. Так, в разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» теперь не нужно заполнять поля, связанные с адресом места жительства, а в разделе 4 из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные вычеты.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!

Декларация по земельному налогу

Если зарплата сотрудников окажется ниже МРОТ, работодатель понесет ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф по ней составляет для организаций от 30 000 до 50 000 рублей. Таким образом, предприятия, выплачивающие сотрудникам зарплаты в размере МРОТ, обязаны ее увеличить. Для этого бухгалтерии и руководству потребуется внести изменения в штатное расписание, издав соответствующий приказ.

В самое ближайшее время, а, точнее, в этом году, всех бухгалтеров ожидает ряд достаточно серьёзных и кардинальных изменений и перемен, связанных с их обычной и традиционной работой. Иными словами, новые стандарты в бухгалтерском учёте в 2018 году является новым планом и мероприятием правительства, направленных на улучшение эффективности деятельности.

Относительно этого года уже можно с большей долей уверенности сказать и заявить о том, что всех бухгалтеров страны ожидает около 10 изменений, поправок и корректировок.

Но обо всём подробнее.

Изменения для бухгалтера.

Что же это за изменения и корректировки, которых все не то что бояться, а довольно насторожено относятся.

1. Передача социальных взносов в ведение ФНС. Получается, что теперь ФСС будут отвечать лишь за взносы по травматизму, тогда как вся остальная отчётность перейдёт в подчинение ФНС.
2. Новый срок сдачи доклада согласно страховому взносу. Отмеченный документ придётся подавать 4 раза в год на протяжении 30 дней после месяца, считающегося отчётным.
3. Изменения в ведомостях по взносам. В будущем аннулируются нынешние формы РСВ-1 и 4-ФСС, а на их месте появится иной вид налоговых обязательств. Какой именно пока точно неизвестно.
4. Отчётность о стаже работников. Обновлённый вид документа придётся сдавать один раз в год до 1 марта.
5. Смена кодировки бюджетной классификации касательно страхового взноса. Так как бухгалтерские вклады теперь будут поступать непосредственно в налоговую, начнут действовать совершенно новые КБК.
6. Обновлённый срок сдачи СЗВ-М. Указанную форму придётся подавать до 15 числа месяца, который следует сразу за отчётным.
7. Иной стандарт снижения вкладов на травматизм. Если компания не подаст подтверждение всех видов деятельности своих работников, ФСС самостоятельно установит тариф взноса относительно самых рискованных вариантов.
8. Суточные, размер которых превышает некий лимит обзаведутся налогом. Обычно указанное начисление не имеют подобного взыскания до некого уровня. При поездках по России этот предел равен 700 рублей, тогда как для поездок за границу – 2,5 тыс.
9. Увеличение штрафов за несвоевременную подачу отчётности в ПФР. В случае игнорирования подачи ведомости в отведённые для этого сроки, начисляется наказание в размере 1 тыс. рублей.
10. Привязка зарплаты верховных должностей к ведомости обычных сотрудников предприятия. Указанное нововведение в первую очередь касается государственных и муниципальных мероприятий. С 2018 года зарплата всех членов правления обязана соотноситься к оплате труда обычных штатных работников.

Стоит отметить, что уже с начала 2018 года все эти стандарты и положения станут для всех совершенно обязательными. Пока ситуация складывается и обстоит таким образом, что с «местного» учёта придётся убрать лимит основных средств, равен 40 тыс. рублей. В итоге новые стандарты «Основных средств» будут заменены ПБУ 6/01.


Если кто внимательно следить за этой ситуацией, тот подтвердит тот факт, что уже на протяжении целых 5 лет министерство финансов вынашивало и проектировало идею о том, что в бухгалтерской сфере исчезнет лимит. Вместо столь важного для многих уточнения, лучше ввести критерий существенности. Если речь заходит об имуществе, срок использования которого превышает более 12 месяцев, любая организация сама вправе решать, стоит ли его включать к основным средствам или же отказаться от подобной затеи.

Но ещё одна довольно интересная и важная новость, заключающаяся в том, что уже к 2019 году добавится 6 корректировок поправок, среди которых можно будет увидеть «Аренду», «Расходы» и «Доходы».

Но и это ещё не всё, так как поправки и изменения также должны коснуться и затронуть план счётов. Но для чего необходима эта замена и преобразование? Всё достаточно и довольно просто, так как ту систему кодировки строк, которая существует в отчётности, планируется сделать одинаковой, хотя с разными номерами соответствующего документа. В результате работники указанной сферы смогут сформировать баланс автоматически, на основании данных учёта. Например, депозит числится в счёте №55, тогда как в балансе их относят к финансовой отчётности №58.

Разработчики также планируют в ближайшем будущем внедрить новые счета, которых на сегодняшний день просто катастрофически не хватает. К примеру, в сфере инвестиционной недвижимости. На сегодняшний день проект обновлённого плана находиться в стадии разработки и будет внедрён в действие лишь со 2018 года. Сами предприниматели смогут на него перейти лишь с 2020.

Это, пожалуй, основные моменты, связанные непосредственно с вопросом изменений и корректировок, которых следует ожидать уже в этом году. А вот, насколько они продемонстрируют свою эффективность, покажет время.