117 вычет в 2ндфл. Налоговый вычет на детей

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.

Читайте в статье:

Где применяют коды детского налогового вычета

Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.

Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.

Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.

126 код вычета по НДФЛ

Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.

126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.

Код вычета 127

Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.

127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.

Код вычета 128

Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.

128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.

Код вычета 129

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.

129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.

Другие новые коды вычета на детей

Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.

Приводим изменения в таблице 1.

Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета

Образцы заполнения справки 2-НДФЛ

Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.

Ниже приведены образцы правильного использования кодов.

Где указать код вычета

Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127

С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.

Код вычета 126 и 127

Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет . Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:

1. Заявление;
2. Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
3. При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.

Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:

• до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
• до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
• до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.

Пример

У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже . Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).

(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.

Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).

С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.

В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.

Каждый гражданин уплачивает налог на доходы. Ставка в большинстве случаев составляет тринадцать процентов. Однако некоторые категории лиц имеют право на налоговые вычеты. Данная льгота позволяет экономить некоторую сумму ежемесячно, пока доход гражданина не достигнет определенной планки. Иногда возникают вопросы, например: что означает код вычета 128? В этом поможет разобраться данная статья.

Налоги. НДФЛ

Что такое НДФЛ? Под этой аббревиатурой скрывает налог на доходы физических лиц. Он, что ясно из самого названия, применяется для налогообложения всех доходов, в том числе и заработной платы сотрудников организаций. Для каждого вида дохода существует своя ставка налога, то есть тот процент, который перечисляется в налоговую службу. При этом значение имеет также и то, является ли работник резидентом страны или нет.

Доходы. Что облагается, а что нет?

К доходам, которые облагаются непосредственно налогом, можно отнести такие виды:

• доходы от реализации имущества, как недвижимости, так и акций или облигаций;
• проценты, которые были получены от организации, разного рода дивиденды;
• прибыль, которая возникла при использовании патентов или авторских прав.

Однако есть те доходы, которые по какой-либо причине не облагаются налогом. К ним можно отнести следующие пункты:

• доходы, полученные в результате наследования;
• прибыль от продажи имущества, которое находилось в пользовании три года и более;
• доходы, возникшие в результате дарения чего-либо от родственников.

Налоговые ставки: от девяти до тридцати пяти

Как уже говорилось выше, налоговые ставки имеют разное значение. Они варьируются от девяти процентов до тридцати пяти. Когда же применяется каждая из них? Ниже рассматриваются подробные определения.

Самая минимальная ставка, которая составляет девять процентов, применяется для дивидендов, которые были получены до 2015 года. То же касается и облигаций, которые были выпущены до 1 января 2007 года. Ставка в тринадцать процентов известна многим. Именно столько взимается с заработной платы работников организаций. Сюда относятся не только выплаты по привычным трудовым договорам, но и дивиденды.

Также акции, выпущенные позднее 2015 года, теперь облагаются по конкретной ставке. Ставка в пятнадцать процентов актуальна для тех, кто получает какие-либо дивиденды от организаций и не является резидентом РФ в налоговом плане. Ставка в тридцать процентов известна тем физическим лицам, которые не являются резидентами данной страны. И, наконец, ставка в тридцать пять процентов имеет множество причин. Сюда относится и прибыль от получения какого-либо выигрыша, и процентный доход, возникший на вкладах в банках, если он превышает установленную законодательством сумму.

Стандартные налоговые вычеты

Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.

Также у каждого вычета по налогам имеется свой код, который отражается в справке по форме 2-НДФЛ. Код вычета 128 в справке, например, обозначает, что сотрудник пользовался льготой, как имеющий третьего ребенка до восемнадцати лет.

Личные вычеты и льготы на детей

Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.

Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:

• Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
• При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.

Вычеты на детей: основные тезисы

Как говорилось выше, вычеты на детей отображаются в виде кодов, по которым в справке 2-НДФЛ работник может проверить, применяет ли работодатель льготу. Первая группа вычетов на детей предоставляется полным семьям, чей ребенок не имеет инвалидности. Здесь не имеет значения, является ли ребенок родным или приемным. Сумма и код вычета при этом не меняются.

Код 126 применяется для тех, кто использует вычет на своего первого ребенка. Его размер составляет 1400 рублей. Код 127, соответственно, используется для второго ребенка, его размер также составляет 1400 рублей.

Вторая группа включает вычеты для тех, кто является одиноким родителем. Это одинокие матери и отцы или же вдовы. Им предлагается принести соответствующие документы для подтверждения их права на конкретную льготу. Вычеты им предоставляются в удвоенном размере. То есть родитель одного ребенка может рассчитывать на вычет в размере 2800 рублей.

Также стоит отметить и отдельные коды для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Вот здесь государство осуществляет разделение на категории. Те, кто воспитывают родного ребенка, имеют право на вычет в двенадцать тысяч рублей. Опекуны же могут пользоваться только шестью.

Также существуют отдельные коды для тех, кто пользуется вычетами за двоих, когда один из родителей отказался от вычетов в пользу другого. В этом случае работник имеет право также на удвоенную льготу.

Код вычета 128 - что это?

Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.

Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.

Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2016 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.

Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2016 года.

Выгода для тех, у кого трое детей

Стоит выделить, если работник имеет троих детей, каждый из которых не старше 24 лет и обучается в вузе, то общая сумма вычета составит 5800 рублей. Это позволяет ежемесячно экономить 754 рубля. За год получается неплохая сумма, которая оседает в кармане работника, а не перечисляется налоговым органам.

Необходимые документы

Если работник хочет пользоваться вычетом на ребенка с кодом 128, то он должен предоставить все документы. В первую очередь необходимо принести заявление, написанное в свободной форме. Однако часто на предприятиях имеются готовые бланки или же образцы для заполнения. В общем случае здесь указывают свои данные, а также данные всех трех детей. Несмотря на то что старшие дети уже могут быть старше двадцати четырех лет, документы на них также предоставляются. Это позволяет доказать, что ребенок, на которого применяется код вычета 128, именно третий, поскольку размер вычета за него больше, чем за первого или второго.

Основными документами, которые подтверждают право родителя на вычет, являются свидетельства о рождении детей. В данном случае предоставляются:

• Свидетельство о рождении первого ребенка;
• Свидетельство о рождении второго ребенка;
• Свидетельство о рождении на третьего ребенка.

Если кто-либо из детей обучается на очной форме обучения, не достигнув при этом возраста в 24 года, то следует регулярно приносить справку, которая это подтверждает. Рекомендуется предоставлять ее два раза в год, а именно в начале календарного и учебного года.

Дополнительные документы

Иногда имеется необходимость в предоставлении дополнительных документов. Это актуально в том случае, если отец не был вписан в свидетельство о рождении, но его отцовство было установлено позднее. Тогда прикладываются соответствующие документы. То же касается и родителя, который менял фамилию. Данный пункт чаще всего подходит женщинам. Если первый ребенок был рожден в одном браке, в котором мать носила фамилию мужа, а двое других носят иную фамилию, которую она также сменила, следует принести и свидетельства о заключении и расторжении брака.

Важно! Даже если ребенок уже имеет паспорт, приносить его нет никакой необходимости. Для предоставления кода вычета 128, равно как и иного другого, используют именно свидетельство о рождении, так как именно там указаны данные родителя.

Справка 2-НДФЛ. Новое место работы

То же касается и справки 2-НДФЛ. Код вычета 128 в ней указывается в том случае, если работник в календарном году работал где-то еще. Данный документ обязателен при предоставлении на новое место работы, так как позволяет регулировать суммарную цифру дохода за год, то есть проверить, не превысила ли она 350 000 рублей. Иногда код вычета в справке не указывается. Это означает, что работник по каким-либо причинам не пользовался вычетами на старом месте работы.

Примеры: если двое детей несовершеннолетние

Бывают ситуации, когда только несколько детей имеют все условия для того, чтобы предоставить родителям право на вычеты. Их можно рассмотреть более детально.

Когда применяется код вычета 127 и 128? Это можно расшифровать так: у родителя есть трое детей, причем первый, то есть старший, уже достиг 24 лет, в то время как другие двое - нет. Например, у работника есть трое детей. Старший в возрасте 19 лет нигде не учится, а младшие имеют возраст 17 и 15 лет соответственно. То есть работник имеет право на льготу, обозначаемую кодами вычета 127 и 128. Таким образом, общая сумма вычета в месяц составит 1400 + 3000 рублей, то есть 4400.

Возможны и иные, более сложные ситуации, в которых бухгалтер может запутаться. Например, у работника есть четверо детей. При этом старшему уже 22 года, но он обучается на очной форме в вузе. Второй и третий ребенок - близнецы, им до 20 лет, однако они нигде не учатся. Четвертому же ребенку всего пять лет. Таким образом, работнику полагаются коды вычета 126, 128. Сумма вычета также составит 4400.

Примечательно, что проверить правильность налоговых вычетов можно в справке. Код вычета 128 находится в средней части, сразу под колонкой с доходами работника. Если сотрудник пользуется и иными вычетами, то коды будут располагаться друг за другом. Если же только одним, то код вычета 128 в справке 2-НДФЛ будет первым и единственным. В этой графе указано, какая сумма вычета был использована в календарном году.

Как посчитать сумму налога?

Также стоит рассмотреть и то, как можно рассчитать свой налог, если имеется налоговый вычет кода 128? Достаточно просто. Для этого необходимо отнять из суммы заработной платы соответствующий размер льготы. Если в данный момент применяется только один вычет, то следует отнять три тысячи рублей, а уже из этой суммы брать 13 процентов.

То есть при заработной плате в 10000 рублей налог составил бы 1300 рублей. Однако если родитель пользуется данной льготой, налогом облагается только 7000 рублей, то есть налог составит 910 рублей. В случае же с вышеописанными работниками, которых мы разобрали на примерах, при заработной плате в 10 000 рублей их налог составит 728 рублей.

Таким образом, код вычета 128 применяется для тех, кто имеет троих и более детей. При этом работник может как пользоваться вычетами на двух предыдущих детей, так и уже не иметь такой возможности. Ранее использовался код 116. Код вычета 128 пришел к нему на замену в конце 2016 года. Однако общие правила для его применения, размер вычета, а также максимальная сумма дохода в 350 000 рублей остались такими же.

Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов - рассмотрим в этой статье.

Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.

Кроме того, надо учитывать то, что ФНС опять обновила коды. О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ за 2018 год , читайте в отдельной статье. Ведь сдать справки со старыми кодами не получится.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ за 2018 год: что это значит

Коды по вычетам на детей поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:

• для родителей и усыновителей - 126-129;
• для опекунов, попечителей и приемных родителей - 130-133.

То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.

Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ - код вычета 126 . Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.

Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны - налоговое программное обеспечение их не пропускает.

Штраф за неверные коды в справке 2-НДФЛ 2018

Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.

В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:

1. Компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ
2. Бюджет и интересы работников из-за кодов не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).

Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2019 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна корректировка 2-НДФЛ . Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле "Номер корректировки" проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.